企業(yè)內(nèi)控知識(shí)試題與復(fù)習(xí)資料

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題主辦單位：財(cái)政部會(huì)計(jì)司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部 協(xié)辦單位：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)一、選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇1個(gè)或1個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期( B )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 A科學(xué)管理 B內(nèi)部牽制 C內(nèi)部審計(jì) D管理控制2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ACD ）。 A內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 B內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)

2、活動(dòng)之中的一系列行為3.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有( BCD )。 A內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息 B信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能C有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式4.下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有(ACD )。 A控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響 B內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證C管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上 D內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益5.關(guān)于美國(guó)科

3、索委員會(huì)(COSO)發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架(1992)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架(2004)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有( ABC )。 A后者并沒(méi)有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 B后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告C后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素 D前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素6.與內(nèi)部控制整合框架(1992)相比，2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有( ABC )

4、。 A修改了內(nèi)部控制核心定義 B概括了“對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則C將報(bào)告的范圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) D將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分7.下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有( ABCD )。 A中央和地方國(guó)有控股上市公司 應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B非國(guó)有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值(證監(jiān)會(huì)算法)在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在30

5、00萬(wàn)元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告C選項(xiàng)A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 D新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告8.下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有(AC )。 A中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 B中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

6、的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告C中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合 D中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)9.公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括( ABC)。 A公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明 B董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 D報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況10.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( ABC

7、D )。 A全面性原則 B重要性原則 C成本效益原則 D制衡性原則11.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有( ACD )。 A企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B追求利潤(rùn)最大化C財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整 D促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略12.企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ABCD ）。A全體員工 B監(jiān)事層C經(jīng)理層 D董事會(huì)13.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( ABD)的責(zé)任。 A高級(jí)管理層B董事會(huì)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師D內(nèi)審部門(mén)14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東(大)會(huì)主要職責(zé)的有(BCD )。 A依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策

8、權(quán) B監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)C依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) D審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告15.下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有( ABCD )。 A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D風(fēng)險(xiǎn)承受16.根據(jù)功能分類(lèi)，可以將控制分為預(yù)防性控制和( AC )。A發(fā)現(xiàn)性控制 B反饋性控制 C矯正性控制 D系統(tǒng)性控制17.企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括( ABCD)。 A未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)謀取不當(dāng)利益 B在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其

9、他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊18.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABC ） A可行性研究與決策審批 B執(zhí)行與監(jiān)督檢查C決策審批與執(zhí)行 D決策審批與監(jiān)督檢查19.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（ D ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施。 A戰(zhàn)略委員會(huì) B總經(jīng)理 C董事會(huì) D股東（大）會(huì)20.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB ）。A企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同C企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)

10、致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估21.下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有(ABD)。 A甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款 B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況 D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”22.針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有( AC )。 A印章要與空白票據(jù)分管B由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù)C嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”D出納人員根據(jù)資金收付

11、憑證登記日記賬23.關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有(CD )。 A企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 B企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用途C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付 D企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)24.關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有。（ ABCD ） A應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式，避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中 B應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換C任何采購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程 D重要和技術(shù)性較

12、強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批25.關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( AC )。 A存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù) B按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C為便于集中管理，代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 D對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全26.針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有( ABCD)。A可行性研究與決策 B概預(yù)算編制與審核C項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 D竣工決算與審計(jì)27.關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( ACD )。 A企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸

13、口管理工程項(xiàng)目 B工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展C企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn) D企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄28.關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( C)。 A企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批 B企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)C企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審

14、批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 D被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序29.下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有( ABCD )。 A承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 B承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失C業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) D承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛30.關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( BCD )。 A總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中

15、確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 D企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任31.企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有( ABC )。 A編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 B提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序C不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 D因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌32.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有( BC )。 A預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)

16、設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén) B在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控 D為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序33.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( ABD )。 A企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同 B重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草C合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效 D合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充34.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法正確的有(

17、 ABCD )。 A企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度 B企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息C內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí) D企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道廣泛收集合理化建議35.關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有( BCD )。 A負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線(xiàn)的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)解決問(wèn)題 B系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求C企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管D為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作36.企業(yè)應(yīng)當(dāng)

18、切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線(xiàn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括( ABCD)。 A培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員 B制定科學(xué)的上線(xiàn)計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D系統(tǒng)上線(xiàn)涉及數(shù)據(jù)遷移的應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃37.某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( ABD )。A公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) B信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn) D 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部

19、門(mén)及時(shí)變更38.下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有( ABC )。 A為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 B與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款C企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) D資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè)IP地址操作39.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括( AC )。 A設(shè)計(jì)的有效性 B體制的有效性 C運(yùn)行的有效性 D機(jī)制的有效性40.主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為( B )。 A

20、至少每?jī)赡暌淮?B至少每年一次 C至少每季度一次 D至少每月一次41.下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有( ABD )。 A企業(yè)文化 B社會(huì)責(zé)任 C內(nèi)部審計(jì) D治理結(jié)構(gòu)42.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括( ACD )。 A評(píng)價(jià)要素 B企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) D采取的控制措施43.企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有(ABCD )。 A授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作 B成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)C根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控

21、制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 D委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)44.關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( ABD )。 A運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估C納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批45.集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有(

22、 BCD)。 A集團(tuán)總部 B資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司C營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司46.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包括( ABD )。 A個(gè)別訪談 B實(shí)地查驗(yàn) C函證確認(rèn) D調(diào)查問(wèn)卷47.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ABC）。 A重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) B重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)C一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的

23、其他缺陷 D企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定48.關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( BC)。 A內(nèi)部控制缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 B企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定C內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 D內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)49.2011年甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專(zhuān)門(mén)的制度。2012年，甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在( A )缺陷。 A設(shè)計(jì)缺陷 B運(yùn)行缺

24、陷C既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 D制度缺陷和運(yùn)行缺陷50.下列選項(xiàng)中通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有( BCD )。 A把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng) B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰 D管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到5051.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有( D )。 A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告 B一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告 D一般缺陷應(yīng)定期（至少每年)報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告52.內(nèi)部控制缺

25、陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有( ABC )。 A再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性 B再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效率C再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 D如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論53.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ABC ）A高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 B內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法C內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 D內(nèi)部控制有效性的結(jié)論54.企業(yè)

26、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在( ABCD)。 A高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題 B評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足C內(nèi)部控制、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享 D內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉55.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有( ACD )。 A在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 B在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷C在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可

27、以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見(jiàn)偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 D如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效56.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（ BCD ）。A 1月1日 B 12月31日C3月31日 D 6月30日57.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ A ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén)。 A股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) B董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)C監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) D管理層58.內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ A ）。 A特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 B整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告D被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告59.企業(yè)

28、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括(ABCD )。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)60.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( AC )。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 B對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷61.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，

29、下列說(shuō)法正確的有( AB )。 A測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序C針對(duì)同一被審計(jì)單位同一控制，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同 D與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高62.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有（ BCD ）。 A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作 B兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序C兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前

30、者是為為支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn) D兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)63.針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，正確的有( ABD)。 A如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)己評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 B對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制64.關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)

31、和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有( AD )。 A如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告C如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 D如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)

32、告65.在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括( ABC )。 A所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) B相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度66.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有(ACD )。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

33、 D被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效67.在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書(shū)面聲明。書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( BCD )。 A被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用 B被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷C被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) D被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊68.在測(cè)試控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的

34、風(fēng)險(xiǎn)的包括 (ABCD ) 。 A相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)B該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴(lài)判斷的程度C該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制 D企業(yè)層面控制的有效性69.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說(shuō)法正確的有( AD)。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù) B針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的所有控制C對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中測(cè)試的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試 D在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)70.下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有( AD)。

35、A內(nèi)部控制審計(jì)范圍 B制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃C擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序 D內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯(cuò)誤不得分1）1. 2002年美國(guó)頒布的薩班斯奧克斯利法案中的404條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見(jiàn)。 ( X)2. 2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)(COSO)更新了內(nèi)部控制整合框架(1992)，對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。 ()3.加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)

36、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。 (X)4.企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 ( X )5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 ( X )6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。()7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。 ()8.企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。 ( X)9.甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案B。(X )10.企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。 ()11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。 ()12.某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶(hù)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)