稅務籌劃教學大綱

1、稅務籌劃一、課程說明課程編號：160319Z10課程名稱：稅務籌劃/ Tax Planning課程類別：專業(yè)課學時/學分：32/2先修課程：基礎會計、成本會計、中級財務會計等適用專業(yè)：會計學、財務管理教材、教學參考書：1蓋地主編. 企業(yè)稅務籌劃. 東北財經(jīng)大學出版社，20152黃鳳羽主編. 稅務籌劃：策略、方法與案例（第二版）. 東北財經(jīng)大學出版社，20123劉愛明主編. 稅收理論與實務. 清華大學出版社，2012二、課程設置的目的意義本課程是講授我國當前各主要稅種的征收管理及其納稅籌劃的方法，是會計學、財務管理專業(yè)的選修課程之一。本課程介紹我國稅制設計原則、當前我國分稅制財稅體制的優(yōu)缺點及其

2、改革趨勢，重點介紹增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等五個主要稅種的征收管理、改革趨勢及其納稅籌劃的基本途徑和方法。通過本課程的教學, 使學生學會運用稅收的相關理論和知識，分析工作和生活中的財稅現(xiàn)象和問題，提高分析問題和解決問題的能力；能運用納稅籌劃理論與方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、籌資、投資與利潤分配行為、企業(yè)組織結構等進行適當調(diào)整安排，以達到免除、減輕或推遲納稅義務發(fā)生，減輕企業(yè)稅負和降低涉稅風險的目的。三、課程的基本要求通過本課程的學習，學生能達到以下會計學專業(yè)的培養(yǎng)要求：1.專業(yè)知識系統(tǒng)掌握納稅籌劃的基本原理、基本概念、基本方法和基本技能專業(yè)知識；了解我國當前的稅收管理體制特

3、點、各主要稅種征收管理要求、改革發(fā)展趨勢及其納稅籌劃的基本途徑。通過課外（包括各種經(jīng)濟、管理、會計、稅務類報刊、雜志、書籍及國外原著和譯著）閱讀，了解當代稅收籌劃最新的科研前沿和發(fā)展動態(tài)，擴大學生視野，拓寬學生的專業(yè)知識。2.專業(yè)能力要求學生具備較強的專業(yè)能力和綜合能力，能從宏觀上把握國家利用稅收手段調(diào)控經(jīng)濟的基本規(guī)律，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中并能靈活運用所學知識，順應稅制改革趨勢，盡可能地趨利避害；熟悉增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的征收管理要求，在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中減輕涉稅法律風險；掌握各主要稅種納稅籌劃的基本途徑與方法，以達到免除、減輕或推遲納稅義務發(fā)生，減輕企業(yè)稅負的

4、目的；懂得充分利用各項稅收優(yōu)惠政策；了解稅務行政復議、稅務行政訴訟的規(guī)定，維護自身合法權益。3.專業(yè)素質(zhì)具備稅務籌劃專門知識和技能，具有創(chuàng)新意識、事業(yè)心、責任感和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，以及遵紀守法、誠實守信和勇于奉獻的精神，堅持職業(yè)操守和道德規(guī)范的專業(yè)素質(zhì)。在進行生產(chǎn)經(jīng)營決策時，能充分考慮稅收因素的影響，了解稅制改革發(fā)展趨勢，順勢而為。四、教學內(nèi)容、重點難點及教學設計章節(jié)教學內(nèi)容總學時學時分配教學重點教學難點教學方案設計（含教學方法、教學手段）講課(研討)實踐第1章稅務籌劃理論22籌劃的思路與基本方法籌劃的思路教學思路：以案例形式分析稅務籌劃方法的設計思路、突破口。教學方法：理論講授、案例討論（如何

5、理解不完備契約理論與廣義納稅籌劃）第2章增值稅的籌劃44納稅人身份的籌劃、進項與銷項的籌劃營改增的籌劃教學思路：從增值稅的納稅人分類、銷項稅額與進項稅額的計算方法及稅收優(yōu)惠等著手，分析增值稅納稅籌劃的空間教學方法：理論講授、案例分析、小組討論（營改增對常見納稅籌劃方法的影響、新法規(guī)下的籌劃方法）第3章消費稅的籌劃44單一環(huán)節(jié)課征的籌劃技巧消費稅稅制改革與籌劃思路教學思路：通過案例分析，從消費稅的稅目、稅率改革調(diào)整歷史走向，分析我國稅制改革的導向以便企業(yè)順勢而為。教學方法：理論講授、案例分析、小組討論（煙酒、成品油、汽車等應稅消費品改革的政策走向及企業(yè)的應對籌劃方法）第4章營業(yè)稅的籌劃44無形資

6、產(chǎn)、不動產(chǎn)的籌劃營改增的 籌劃教學思路：通過案例分析，介紹營改增的背景及其必要性，營改增對營業(yè)稅傳統(tǒng)納稅籌劃方法的影響。教學方法：理論講授、案例分析（不動產(chǎn)、土地使用權轉讓案例、娛樂業(yè)籌劃案 例等）第5章企業(yè)所得稅的籌劃66企業(yè)生命周期的籌劃關聯(lián)交易、非居民納稅人的籌劃教學思路：通過案例方式，從企業(yè)生命周期來介紹從企業(yè)開始登記注冊、籌資、采購、營銷、財務核算、研發(fā)、并購重組、利潤分配等各環(huán)節(jié)的納稅籌劃和稅務部門的反避稅。教學方法：理論講授、案例分析、小組討論，（資本弱化、轉移定價、受控外國企業(yè)、費用列支、人力資源籌劃等的避稅與反避稅）第6章個人所得稅的籌劃44勞務報酬、工資薪金的籌劃股權投資的

7、籌劃教學思路：通過案例方式，結合我國個人所得稅改革的趨勢、介紹個人所得稅各應稅稅目納稅籌劃的常見方法，重點講述工資薪金稅目、勞務報酬稅目、財產(chǎn)轉讓所得稅目等。教學方法：理論講授、案例分析、小組討論（全年一次性獎金的籌劃、全年最優(yōu)薪酬議案的籌劃、收入項目費用化、福利化、分散化的籌劃等）第7章其他稅種的籌劃44房產(chǎn)稅、土地增值稅等的 籌劃土地使用權投資的籌劃教學思路：通過案例形式，介紹契約思想、業(yè)務流程再造思想在房產(chǎn)稅、土地增值稅等稅種的納稅籌劃。教學方法：理論講授、案例分析、小組討論（房屋租賃租金的籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈的籌劃）合 計2828注：實踐包括實驗、上機等五、實踐教學內(nèi)容和基本要求無六、考核方式及成績評定本課程教學過程中采取講授、討論、分析、大型作業(yè)、課前導學的方式進行，注重過程考核，考核方式包括：筆試、作業(yè)、討論、辯論、課內(nèi)互動，課外閱讀等；過程考核占總評成績的40%，期末考試占6