股權(quán)協(xié)議法律文書(shū)-可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)

1、可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)一、募集說(shuō)明書(shū)封面募集說(shuō)明書(shū)的封面應(yīng)載明以下事項(xiàng)：1 .發(fā)行人的名稱(chēng)及住所；2 .募集說(shuō)明書(shū)”字樣，送交證監(jiān)會(huì)審核的稿件，必須標(biāo)有送審稿”顯著字樣；3 .重要提示，必須按照本準(zhǔn)則附件規(guī)定的文字列示；4 .年期、票面金額、發(fā)行總額及發(fā)行費(fèi)用；5 .利率和付息日期；6 .對(duì)設(shè)置的贖回條款和回售條款，或者強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款作提示性說(shuō)明；7 .轉(zhuǎn)股價(jià)格；8 .轉(zhuǎn)換期 列示投資人從何時(shí)起至何時(shí)止可申請(qǐng)轉(zhuǎn)股；9 .發(fā)行方式及發(fā)行期；10 .擔(dān)保人；11 .擬上市證券交易所；12 .主承銷(xiāo)商；13 .推薦人；14 .簽署日期。募集說(shuō)明書(shū)必'須用幅面 209X295毫米規(guī)格的紙張（

2、等于 A4紙規(guī)格），封面必須為淺色， 除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)當(dāng)有其他圖案。具體格式見(jiàn)附件。二、募集說(shuō)明書(shū)目錄目錄在募集說(shuō)明書(shū)的封面排印，包括每一節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)數(shù)。三、募集說(shuō)明書(shū)正文（一）釋義對(duì)募集說(shuō)明書(shū)中具有特定含意的詞匯做出明確的定義，解釋和說(shuō)明。（二）緒言在緒言中必須聲明：本募集說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)所依據(jù)的法規(guī)，發(fā)行人董事會(huì)成員已批準(zhǔn)該募集說(shuō)明書(shū)，確信其中不存在任何重大遺漏或者誤導(dǎo)并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)個(gè)別的和連帶的責(zé)任。下列文字必須載入緒言：新發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券是根據(jù)本說(shuō)明書(shū)所載明的資料申請(qǐng)發(fā)行的，除本發(fā)行人和主 承銷(xiāo)商外，沒(méi)有委托和授權(quán)任何其他人提供未在本說(shuō)明書(shū)中列載的

3、信息和對(duì)本說(shuō)明書(shū)作任何 解釋或者說(shuō)明?！保ㄈ┌l(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有關(guān)當(dāng)事人本節(jié)列出下列有關(guān)當(dāng)事人的機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、所在地、電話、傳真以及這些當(dāng)事人中負(fù)責(zé)與本次發(fā)行銷(xiāo)售有關(guān)事項(xiàng)的聯(lián)系人姓名：1 .發(fā)行人及其法定代表人；2 .財(cái)務(wù)顧問(wèn)(如果聘用了財(cái)務(wù)顧問(wèn))；3 .承銷(xiāo)商；4 .上市推薦人；5 .發(fā)行人的律師事務(wù)所和經(jīng)辦律師；6 .主承銷(xiāo)商的律師事務(wù)所和經(jīng)辦律師；7 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所和經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師；8 .資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦評(píng)估人員；9 .資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)機(jī)構(gòu)；10 .擔(dān)保人；11 .收款銀行；12 .可轉(zhuǎn)換公司債券登記機(jī)構(gòu)；13 .其他與發(fā)售可轉(zhuǎn)換公司債券有密切聯(lián)系的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。(四)可轉(zhuǎn)換公司債券的主要條

4、款1 .票面金額、發(fā)行總額及年限2 .利率和付息日期3 .可轉(zhuǎn)換公司債券償還方法如果發(fā)行人未選擇到期強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明到期末轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券的償還方法和償還日期。4 .申請(qǐng)轉(zhuǎn)股的程序詳細(xì)說(shuō)明可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序，包括(但不限于)下列項(xiàng)目：(1)換股申請(qǐng)的手續(xù)及換股申請(qǐng)的聲明事項(xiàng)；(2)換股申請(qǐng)時(shí)間；(3)可轉(zhuǎn)換公司債券的凍結(jié)及注銷(xiāo)；(4)股份登記事項(xiàng)及因換股而配發(fā)行股份所享有的權(quán)益；(5)換股過(guò)程中有關(guān)稅費(fèi)事項(xiàng)。5 .轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和調(diào)整方法向投資人詳細(xì)說(shuō)明轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定方法和調(diào)整辦法。(1)轉(zhuǎn)股價(jià)格如何確定；(2)在發(fā)行人分紅、派息、發(fā)行新股、配股、合并或分立時(shí)

5、轉(zhuǎn)股價(jià)格的調(diào)整方法，要 求列示轉(zhuǎn)股價(jià)格調(diào)整的計(jì)算公式。6 .轉(zhuǎn)換期列示投資人從何時(shí)起到何時(shí)止可申請(qǐng)轉(zhuǎn)股。7 .贖回條款和回售條款，或者強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款發(fā)行人選擇設(shè)置贖回條款和回售條款的，應(yīng)明確贖回條件和回售條件及行使贖回權(quán)、回售權(quán)的方式；發(fā)行人選擇設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款的，應(yīng)明確列示強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款的具體內(nèi)容，8 .轉(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理列示轉(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理方法。(五)可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保事項(xiàng)列示擔(dān)保人的下列情況，包括：1 .擔(dān)保人全稱(chēng)、注冊(cè)地、法人代表姓名、聯(lián)系電話；2 .擔(dān)保人的基本情況：(1)擔(dān)保人簡(jiǎn)況；(2)擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況列示擔(dān)保人最近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率

6、、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。(六)風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策本節(jié)介紹投資風(fēng)險(xiǎn)和可轉(zhuǎn)換公司債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)介紹可能對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景、產(chǎn)品銷(xiāo)售、市場(chǎng)份額、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)效益等方面產(chǎn)生不利影響的重要因素。本節(jié)開(kāi)始時(shí)應(yīng)采用下列提示：投資者在評(píng)價(jià)本發(fā)行人此次發(fā)售的可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，除本募集說(shuō)明書(shū)提供的其他的資料外，應(yīng)特別認(rèn)真地考慮下述各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素?！憋L(fēng)險(xiǎn)因素包括(但不限于)下列各項(xiàng)：1 .經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)行人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，例如：(1)對(duì)重要原材料或者供貨渠道的依賴(lài)，進(jìn)口材料的限制，原材料價(jià)格占制造成本的 比例；(2)對(duì)主要各戶(hù)的依賴(lài)；(3)能源或者交通方面存在的制約；(4)產(chǎn)品價(jià)格

7、方面的限制；(5)產(chǎn)品外銷(xiāo)的限制；(6)產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售是否有任何補(bǔ)貼；(7)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)過(guò)度集中或分散的風(fēng)險(xiǎn)；(8)主要產(chǎn)品或者主要業(yè)務(wù)所采用技術(shù)的先進(jìn)程度以及同類(lèi)的最新產(chǎn)品、最新技術(shù)和 替代產(chǎn)品的簡(jiǎn)況，(9)融資能力的局限性；(10)外匯風(fēng)險(xiǎn)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn))，主要適用于收入或支出中相當(dāng)部分需以外匯結(jié)算的 發(fā)行人；(11)自然條件的限制，等等。2 .行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)行人所在行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)中可能存在的不利因素以及行 業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，例如：(1)產(chǎn)業(yè)政策限制；(2)環(huán)保因素的限制；(3)嚴(yán)重依賴(lài)其他行業(yè)；(4)嚴(yán)重依賴(lài)有限的自然資源；(5)行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的情況；(6)行業(yè)發(fā)展存在的其他限制因

8、素等。3 .市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)行人是否會(huì)受到商業(yè)周期的影響，市場(chǎng)的發(fā)育情況，以及與發(fā)行人密切相關(guān)的行業(yè)的情況，例如:(1)發(fā)行人是否存在某種商業(yè)周期或受商業(yè)周期的影響；(2)市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)或存在市場(chǎng)分割的情況；(3)主要市場(chǎng)所在的國(guó)家和地區(qū)屬于經(jīng)濟(jì)、政治不穩(wěn)定的地區(qū)；(4)密切相關(guān)的行業(yè)存在的各種制約因素；(5)發(fā)行人所在行業(yè)生產(chǎn)能力、市場(chǎng)容量的限制，發(fā)行人生產(chǎn)能力、市場(chǎng)占有率的限 制；(6)對(duì)海外市場(chǎng)的依賴(lài)，等等。4 .政策性風(fēng)險(xiǎn)。指國(guó)家政策、法律是否對(duì)發(fā)行人不利或存在某種限制，國(guó)家政策、法 律是否在可見(jiàn)的將來(lái)有可能發(fā)生變化，并因其變化而對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生不利影響。5 .可轉(zhuǎn)換公司債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。介紹可轉(zhuǎn)

9、換公司債券市場(chǎng)價(jià)格變化的基本原因， 并提醒投資人注意因股票上市延誤或在 可轉(zhuǎn)換公司債券存續(xù)期內(nèi)未能上市而導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)，介紹可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格與股票價(jià)格的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，提醒投資人對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)格波動(dòng)應(yīng)有充分了解。6 .其他風(fēng)險(xiǎn)。指對(duì)發(fā)行人存在除上述各方面風(fēng)險(xiǎn)之外的風(fēng)險(xiǎn)，例如：(1)本次募集資金投向新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)；(2)現(xiàn)有股東的控制，即公司控股股東(包括絕對(duì)控股與相對(duì)控股)通過(guò)行政干預(yù)， 行使投票權(quán)或任何其他方式對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)決策、人事等方面的控制；(3),發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，存在哪些法律上的欠缺等。在全部陳述完各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)之后， 還可說(shuō)明發(fā)行人采取或準(zhǔn)備采取哪些措施減少上述風(fēng)險(xiǎn)的 影響。(七

10、)募集資金的運(yùn)用本節(jié)說(shuō)明對(duì)募集資金的運(yùn)用計(jì)劃，包括(但不限于)以下幾個(gè)方面：1 .通過(guò)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集資金的運(yùn)用計(jì)劃、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批；2 .如果所募集的資金準(zhǔn)備用于投資項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的情況作簡(jiǎn)單介紹，包括其投資預(yù) 算；如果用于收購(gòu)或新建企業(yè)，則應(yīng)對(duì)被收購(gòu)或新建的企業(yè)情況予以說(shuō)明；如根據(jù)投資計(jì)劃,在一定時(shí)期有資金閑置的情況，則說(shuō)明該時(shí)期如何利用資金；3 .投資項(xiàng)目使用資金的計(jì)劃時(shí)間表、項(xiàng)目效益的產(chǎn)生時(shí)間、投資回收期；4 .如果投資項(xiàng)目不止一項(xiàng)，還應(yīng)說(shuō)明這些項(xiàng)目的輕重緩急；5 .在采用代銷(xiāo)方式發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的情況下，如果不能募集到預(yù)計(jì)的全部資金， 對(duì)可能取得資金的使用計(jì)劃加以說(shuō)明；

11、6 .如果發(fā)行人尚未確定募集資金的用途，必須予以說(shuō)明，并詳細(xì)陳述發(fā)行的理由；7 .如果所籌資金不能滿足規(guī)劃中的項(xiàng)目的資金需求，應(yīng)說(shuō)明缺口部分的來(lái)源及落實(shí)情 況；(八)承銷(xiāo)本節(jié)說(shuō)明與本次承銷(xiāo)和發(fā)行有關(guān)的事項(xiàng)，包括(但不限于)下列項(xiàng)目：(1)承銷(xiāo)方式(包銷(xiāo)或代銷(xiāo))；(2)如果為代銷(xiāo)，應(yīng)該達(dá)到的最低發(fā)行量，(3)承銷(xiāo)期的起止日期；(4)發(fā)行方式；(5)發(fā)行地區(qū)；(6)發(fā)行對(duì)象；(7)發(fā)行的面值、數(shù)量；(8)發(fā)行價(jià)格；(9)本次發(fā)行預(yù)計(jì)實(shí)收金額；(10)全部承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)及其承銷(xiāo)量(一般應(yīng)當(dāng)按承銷(xiāo)量的大小為序排列，主承銷(xiāo)商排列在最前面，并予以注明)；(11)發(fā)行費(fèi)用，包括承銷(xiāo)費(fèi)用、注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用(包括

12、審計(jì)、驗(yàn)資費(fèi)用、盈利預(yù)測(cè)等 費(fèi)用)、評(píng)估費(fèi)用、律師費(fèi)用、其他費(fèi)用等。發(fā)行人采用代銷(xiāo)方式發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)說(shuō)明；根據(jù)重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)施意見(jiàn) 第十九條，發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券超過(guò)募集說(shuō)明書(shū)規(guī)定的截止期限尚 未募足1億元人民幣的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照認(rèn)購(gòu)金額并加算銀行同期存款利息，予以返還。(九)發(fā)行人情況本節(jié)簡(jiǎn)要介紹發(fā)行人的全面情況，包括(但不限于)下列內(nèi)容：1 .發(fā)行人的名稱(chēng)：2 .發(fā)行人成立的日期；3 .發(fā)行人住所；4 .發(fā)行人的歷史情況簡(jiǎn)介包括隸屬關(guān)系的演變、改制重組的有關(guān)情況以及與原改制主體的關(guān)系等；5 .發(fā)行人股份的結(jié)構(gòu)說(shuō)明發(fā)行人的注冊(cè)股份，股權(quán)結(jié)構(gòu)，每股凈資產(chǎn)，主要股東

13、名單、持股比例；6 .以方框圖的形式披露發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)以及發(fā)行人對(duì)其他企業(yè)的持股情況，并以文字簡(jiǎn)要介紹主要股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況。如果發(fā)行人屬于某一集團(tuán)，應(yīng)介紹該集團(tuán)的情況及發(fā)行人在該集團(tuán)中的地位。如果發(fā)行人為一母公司的， 還應(yīng)介紹其下屬企業(yè)概況。 對(duì)下屬有重大影響的非控股公司，應(yīng)說(shuō)明其控股方權(quán)益 (控股方名稱(chēng)、所占權(quán)益等)的有關(guān)情況。本準(zhǔn)則所說(shuō)關(guān)聯(lián)企業(yè)，至少包括發(fā)行人的母公司、子公司以及其他具有20%以上股權(quán)關(guān) 系的企業(yè)、發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員在其中任主要職務(wù)的企業(yè)等。7 .發(fā)行人的職工人數(shù)，職工的專(zhuān)業(yè)構(gòu)成，如生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人 員、行政人

14、員等，職工的教育程度和年齡情況以及有關(guān)職工的其他情況，例如福利、勞保、 待業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老退休金等。8 .發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；9 .發(fā)行人實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)；10 .發(fā)行人的主要產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、主要市場(chǎng)及其市場(chǎng)占有情況和銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售方式等(包括海外市場(chǎng))。11 .發(fā)行人業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成用圖表形式列示發(fā)行人最近三年的業(yè)務(wù)收入構(gòu)成；12 .主要原材料的供應(yīng)、自然資源的耗用情況， 如果涉及外匯平衡問(wèn)題， 不應(yīng)予以說(shuō)明；13 .對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)有重要意義的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其他類(lèi)似無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)情況；14 .新產(chǎn)品、新項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)的有關(guān)情況；15 .正在進(jìn)行或計(jì)劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新的一般情況，

15、包括對(duì)機(jī)器設(shè)備、土地、廠房及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資；16 .國(guó)有的政策、法規(guī)、制度等對(duì)發(fā)行人改制前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件（如原料與能源的供應(yīng)和價(jià)格、產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售和價(jià)格、稅收、員工和聘用及工資水平、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的專(zhuān)營(yíng)與壟斷等方面）是否有任何限制或優(yōu)惠，這些限制或優(yōu)惠在公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之后是否仍然存在；17 .關(guān)聯(lián)交易，說(shuō)明發(fā)行人與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之間的關(guān)聯(lián)交易供、產(chǎn)、銷(xiāo)、服務(wù)、管理、資金融通等諸方面的情況，例如：主要交易方、業(yè)務(wù)性質(zhì)、定價(jià)政策等；18 .如大股東有放棄競(jìng)爭(zhēng)和利益沖突的承諾，應(yīng)披露。本節(jié)內(nèi)容中某些部分如果屬于發(fā)行人的重要商業(yè)秘密，可適當(dāng)簡(jiǎn)化。本準(zhǔn)則不要求提供合并會(huì)

16、計(jì)報(bào)表的發(fā)行人披露納入合并報(bào)表企業(yè)之間的交易。（十）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員本節(jié)介紹發(fā)行人的董事、 監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員的簡(jiǎn)單情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：1 .姓名、性別、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)；2 .正在擔(dān)任和曾經(jīng)擔(dān)任的重要職員及任期；3 .主要業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷；4 .在其他公司的任職情況；5 .薪金報(bào)酬、福利待遇、責(zé)任補(bǔ)償及其他與公司的對(duì)立協(xié)議（如借款、擔(dān)保）；6 .其他。高級(jí)管理人員是指發(fā)行人日常管理的最高負(fù)責(zé)人及其主要助手，例如總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)等或者與這些職務(wù)相當(dāng)?shù)闹饕?fù)責(zé)人。重要職員是指除高級(jí)管理人員之外的對(duì)發(fā)行人具有一定程度控制權(quán)或者對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)至

17、關(guān)重要的人員。（H）債項(xiàng)本節(jié)陳述發(fā)行人在特定日期 （不得早于募集說(shuō)明書(shū)所載最新一期財(cái)務(wù)報(bào)表截止日）的主要借款情況，包括銀行貸款、公司債、對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)債等以及或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等）、主要合同承諾。下列資料的報(bào)告日期須載明。債項(xiàng)類(lèi)別金額短期/長(zhǎng)期利率債務(wù)期間抵押及擔(dān)保的情況其他限制條件銀行貸款企業(yè)債對(duì)內(nèi)部人員及關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)債合計(jì)或有負(fù)債主要合同承諾所有債項(xiàng)均應(yīng)區(qū)分有擔(dān)保、無(wú)擔(dān)保、有抵押、無(wú)抵押、不同期間不同利率分別列示。如 果因?yàn)榘l(fā)行人的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行和上市而導(dǎo)致對(duì)其擔(dān)保的改變，應(yīng)予說(shuō)明。發(fā)債人如果有逾期未償還的債務(wù)，應(yīng)對(duì)其金額、利率、貸款人、資金用途、未按期償還的原因、預(yù)

18、計(jì)還 款期等詳細(xì)說(shuō)明。對(duì)內(nèi)部人員及關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)債應(yīng)說(shuō)明成因。內(nèi)部人員是指發(fā)行人的董事、股東和雇員。主要合同承諾指發(fā)行人與其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人訂立合同，在未來(lái)期間以規(guī)定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)合同對(duì)方的勞務(wù)、產(chǎn)品，或以約定金額對(duì)外進(jìn)行投資等。（十二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料本節(jié)應(yīng)全文引用有資格從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告及發(fā)行人編 制的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。本節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求如下（采用列表式）：（1）資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)：營(yíng)運(yùn)資金/總資產(chǎn)/長(zhǎng)期負(fù)債/股東權(quán)益；（2）利潤(rùn)表數(shù)據(jù)：銷(xiāo)售收入/利潤(rùn)總額/凈利潤(rùn)。發(fā)行人在募集說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料”一節(jié)中應(yīng)提供其不少于最近三年的利潤(rùn)、不少于最近兩年的資產(chǎn)負(fù)債表以及不少于最近一年的財(cái)務(wù)狀況

19、變動(dòng)表或現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)。最近一期會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有效期為六個(gè)月。 因此在必要時(shí)，發(fā)行人還應(yīng)提供自最后會(huì)計(jì)年度中止后，到編制募集說(shuō)明書(shū)之前最近可行的月份終了的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)有資格從事相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注參照公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注指引（試行）及其附件對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注內(nèi)容的要求 編制。另外，發(fā)行人還應(yīng)在報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)交易情況，可分項(xiàng)逐年列示，并注明最近一年各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易占當(dāng)年交易的比例。例如：項(xiàng) 目年年年銷(xiāo)售采購(gòu)收取服務(wù)費(fèi)支付管理費(fèi)支付利息支付特許權(quán)使用費(fèi)發(fā)行人為業(yè)已存續(xù)的股份有限公司的，應(yīng)對(duì)各期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目出

20、現(xiàn)非正常變動(dòng)的情況在附注中加以說(shuō)明。未提供利潤(rùn)分配表者還應(yīng)在附注中披露歷年利潤(rùn)分配情況。發(fā)行人為新改制企業(yè)的， 應(yīng)在附注中就財(cái)務(wù)報(bào)表模擬編制的情況予以說(shuō)明，包括對(duì)報(bào)告主體的模擬情況和對(duì)所采用的會(huì)計(jì)政策的模擬情況。如果因?yàn)閳?bào)告主體的模擬而無(wú)法提供報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況的，可以省略。申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人設(shè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)提供合并報(bào)表及其發(fā)行人單獨(dú)的報(bào)表。在此情況下，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)上述要求對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行注釋?zhuān)⑶覍?duì)母公司報(bào)表的重要項(xiàng)目（如長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)等）予以必要的說(shuō)明。上述數(shù)據(jù)應(yīng)以人民幣元或者千元為單元。以元為單元的。原報(bào)表中的分、角通過(guò)四舍五入略去。本節(jié)還應(yīng)提供下列信息：1 .計(jì)算

21、下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn) X100% /流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）X100%/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 X100%/資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100 % /應(yīng)收帳款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 X100 % /存貨平均余額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn) X100/期末凈資產(chǎn)總額每股凈利=凈利潤(rùn)X期末股本總額2 .如果有正在進(jìn)行或者計(jì)劃進(jìn)行的資本支出項(xiàng)目，說(shuō)明資本支出項(xiàng)目對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果的影響及其資金來(lái)源；3 .說(shuō)明發(fā)行人在最近三年中資產(chǎn)流動(dòng)性的情況及變化的趨勢(shì)，包括營(yíng)運(yùn)資金和流動(dòng)性 比率的增減變動(dòng)及其原因；4 .說(shuō)明發(fā)行人在最近三年中利潤(rùn)構(gòu)成/盈利水平變

22、化趨勢(shì)及原因；5 .說(shuō)明發(fā)行人最近三年股本及其他凈資產(chǎn)項(xiàng)目的變化情況。（十三）資產(chǎn)評(píng)估本節(jié)介紹發(fā)行人根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)要求，聘請(qǐng)有資格從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行有效評(píng)估的情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：1 .公司各類(lèi)資產(chǎn)（按資產(chǎn)負(fù)債表大類(lèi)劃分）評(píng)估前帳面價(jià)值及固定資產(chǎn)凈值；2 .公司各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估后凈值，3 .公司各類(lèi)資產(chǎn)增（減）值幅度；本節(jié)還應(yīng)簡(jiǎn)單介紹資產(chǎn)評(píng)估時(shí)采用的主要評(píng)估方法，并說(shuō)明是否進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 （十四）盈利預(yù)測(cè)如果發(fā)行人或其財(cái)務(wù)顧問(wèn)或其承銷(xiāo)商認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將有助于投資人對(duì)發(fā)行人及其所發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券做出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況做

23、出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，則發(fā)行人可在募集說(shuō)明書(shū)中提供盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。提供盈利預(yù)測(cè)的發(fā)行人應(yīng)提醒投資者，鑒于盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的種種假設(shè)的不確定性，進(jìn)行投資判斷時(shí)不應(yīng)過(guò)于依賴(lài)該項(xiàng)資料。預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)包括會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)總額、每股盈利、市盈率、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)后每股凈資產(chǎn)。發(fā) 行人如果享有優(yōu)惠稅率，應(yīng)披露其依據(jù)及批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。如果發(fā)行人有需要編制合并報(bào)表的子公 司，本節(jié)還應(yīng)提供合并盈利預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)應(yīng)是在對(duì)一般經(jīng)濟(jì)條件、營(yíng)業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)情況、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)止， 按照發(fā)行人正常的發(fā)展速度、本著審慎的原則做出的。 盈利預(yù)測(cè)表后應(yīng)附有與本預(yù)測(cè)相關(guān)的背景及分析資料，例如；1 .預(yù)測(cè)中包括尚未投入使用的項(xiàng)

24、目的收益時(shí)，介紹項(xiàng)目情況并提供項(xiàng)目可在預(yù)測(cè)期間 投入使用并產(chǎn)生預(yù)期收益的依據(jù)，2 .各假設(shè)條件與過(guò)去幾年相比有重大變動(dòng)時(shí)，予以相應(yīng)說(shuō)明，3 .盈利預(yù)測(cè)與歷史數(shù)據(jù)相比增減幅度較大時(shí)，分析差異產(chǎn)生的原因，4 .發(fā)行人為本次發(fā)行而進(jìn)行重組時(shí)，分析重組行為對(duì)預(yù)測(cè)產(chǎn)生的影響，等等。預(yù)測(cè)期間的確定：1 .如果預(yù)測(cè)是發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月做出，則為自預(yù)測(cè)時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí) 止的時(shí)間。2 .如果預(yù)測(cè)是發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后六個(gè)月做出，則為自預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過(guò)下一個(gè)會(huì)計(jì) 年度結(jié)束時(shí)止的時(shí)間，但最短不得少于12個(gè)月。盈利預(yù)測(cè)所采用的各項(xiàng)假設(shè)必須加以說(shuō)明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)盈利預(yù)測(cè)依據(jù)的假設(shè)基準(zhǔn)的合理性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真

25、實(shí)性、所采用的會(huì)計(jì)政策和計(jì)算方法及其與招股說(shuō)明書(shū)所載財(cái)務(wù)報(bào) 表所采用的會(huì)計(jì)政策的一致性進(jìn)行審核并做出報(bào)告。（十五）公司發(fā)展規(guī)劃本節(jié)介紹發(fā)行人已經(jīng)制定的、有一定依據(jù)、比較切實(shí)可行的發(fā)展計(jì)劃與安排，包括（但不限于）以下內(nèi)容：3 .發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；4 .發(fā)行人的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)模；5 .發(fā)行人的市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃；6 .發(fā)行人的銷(xiāo)售計(jì)劃；7 .發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；8 .發(fā)行人的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及設(shè)備更新計(jì)劃；9 .發(fā)行人的人員擴(kuò)充計(jì)劃，10 發(fā)行人的資金籌措和運(yùn)用計(jì)劃，等等。（十六）重要合同及重大訴訟事項(xiàng)本節(jié)簡(jiǎn)要介紹發(fā)行人已簽訂的重要合同和作為一方當(dāng)事人的尚未做出判決的重大訴訟 事項(xiàng)。重要合同是指

26、對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或者財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同。重要合同中對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響的附帶條款和限制條件應(yīng)在此披露。重大訴訟事項(xiàng)是指其對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或者發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員受到刑事起訴。凡發(fā)行人及其母公司、子公司、并行子公司、控股公司、聯(lián)營(yíng)公司，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持有發(fā)行人 5%以上（含）的主要股東作為重大訴訟一方當(dāng)事人的，都 應(yīng)予以披露。本節(jié)還應(yīng)當(dāng)對(duì)所列示的資料做出必要說(shuō)明，說(shuō)明的內(nèi)容應(yīng)包括 （但不限于）以下方面：1 .受理該訴訟的法庭的名稱(chēng)，2 .提起訴訟的日期；3 .訴訟的主要當(dāng)事人和代理人；4 .提起訴訟的原因；5 .請(qǐng)求何種賠償，可能賠償?shù)臄?shù)額或者受到的處罰；6 .證監(jiān)會(huì)要求予以披露的其他事項(xiàng)。（十七）其他重要事項(xiàng)本節(jié)披露發(fā)行人認(rèn)為對(duì)投資者作出投資判斷有重大影響的其他事項(xiàng)。（十