出納管理制度

1、WORD格式出納管理制度一、出納崗位職責1、負責現(xiàn)金的收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳 ，并清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的平安完整負責。2、負責銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對銀行存款的平安完整負責。3、每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進展核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。4、根據(jù)"發(fā)票管理制度"負責發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認真填寫發(fā)票事項、金額，確保每X發(fā)票填開完整標準。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理一現(xiàn)金管理1、本公司可以在以下X圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 1 職員工資、津貼、獎金；（ 2

2、個人和專家勞務(wù)報酬；（ 3 出差人員必須攜帶的差旅費；（ 4購置辦公用品、日常用品等零星開支（ 5 總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。專業(yè)資料整理WORD格式2、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000 元，超額局部應(yīng)存入銀行。3、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。二支票管理1、轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。中心員工如假設(shè)轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)理批準簽字交出納，然后出納將支票按批準金額封頭， 加蓋印章、填寫日期、用途、登記，

3、經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。2、現(xiàn)金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納填好現(xiàn)金支票， 經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如喪失，后果自行承付，出納概不負責。3、支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需到檔案室簽字申請， 向總經(jīng)理說明申請事由， 由總經(jīng)理批準前方可蓋章。4、出納應(yīng)當嚴格遵守的操作要求：1按照"支付結(jié)算方法"等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。2嚴格遵守銀行結(jié)算紀律， 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓

4、沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；專業(yè)資料整理WORD格式3出納人員每月核對銀行賬戶， 如有未達帳目， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計或總經(jīng)理處理。4出納人員應(yīng)當每月定期或不定期地進展現(xiàn)金盤點， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計或總經(jīng)理處理。5超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金平安；6會計人員應(yīng)當履行監(jiān)視、 審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時， 應(yīng)當提前向總

5、經(jīng)理提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明如有。2、支付審批?？偨?jīng)理根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序、重大影響等因素對支付申請進展審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，總經(jīng)理應(yīng)當拒絕批準。3、支付復(fù)核。會計應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準X圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計算是否準確， 支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，經(jīng)理審批，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。專業(yè)資料整理WORD格式5、

6、差旅費報銷流程：（ 1借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。（ 2出差人員回單位應(yīng)及時整理出差票據(jù)到財務(wù)處報帳。本中心規(guī)定報銷時限在一星期內(nèi)。（ 3出差人員應(yīng)如實填寫報銷金額， 標準貼好單據(jù)， 到出納處審核，然后憑單據(jù)到總經(jīng)理處簽字， 出納人員根據(jù)總經(jīng)理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報銷人員簽字認可金額。6、其余費用應(yīng)根據(jù)合理合法票據(jù)，經(jīng)出納審核， 報總經(jīng)理核準后，做到手續(xù)完備、嚴謹。出納方能付款。7、出納支付包括公私借用每一筆款項，不管金額大小均需總經(jīng)理批準簽字。 出納要嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、票據(jù)來源是否合法、 日期