賬務(wù)處理程序制度-

1、陜西硒谷產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司賬務(wù)處理程序制度一、總則第一條為統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算體系,規(guī)范賬務(wù)處理程序,特制訂本制度。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及使用第二條會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置及使用依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度及陜西煤業(yè)(化工集團(tuán)陜南投資公司的財(cái)務(wù)制度要求設(shè)置及執(zhí)行。三、會(huì)計(jì)核算方法第三條依法建賬。按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第四條會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;2.財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減及使用;3.債權(quán)債務(wù)的增減及變動(dòng);4.收入、支出、費(fèi)用及成本的計(jì)算;5.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算;6.其他需要核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。四、會(huì)計(jì)核

2、算的基本要求第五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)核算的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第六條會(huì)計(jì)年度采用公歷制。第七條人民幣為記賬本位幣。第八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求,必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,不得設(shè)置賬外賬,不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第九條公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料必須符合國家的有關(guān)規(guī)定。第十條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管。有關(guān)電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)軟件資料、文件資料等,視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行

3、管理。五、會(huì)計(jì)憑證的基本要求第十一條會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,作為記賬根據(jù)的書面證明。要求會(huì)計(jì)人員有扎實(shí)的基本功、細(xì)致的工作作風(fēng)和高度負(fù)責(zé)的責(zé)任心。第十二條原始憑證。1、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章,發(fā)票類票據(jù)必須蓋有填制單位的稅務(wù)專用章,從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名及蓋章。會(huì)計(jì)工作中杜絕“白條”入賬。2、自制的原始憑證,必須有經(jīng)辦人、公司領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、主管部門、財(cái)務(wù)部簽字。3、購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物驗(yàn)收工作由實(shí)物管理人員負(fù)責(zé)辦理,具體由購買人

4、、驗(yàn)收人、實(shí)物管理部門主管簽字。會(huì)計(jì)人員通過原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查,證明有購買以外的第三人監(jiān)督核實(shí)后,會(huì)計(jì)人員才能入賬。4、支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有對(duì)方收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證,如銀行匯款憑證代替。5、發(fā)生銷貨退回時(shí),除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明;退款時(shí),必須取得對(duì)方單位的收款收據(jù)或銀行的匯款憑據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6、職工因公借款,借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后。收回借款時(shí),必須另開收據(jù),不得退還借款憑據(jù)。7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔的,必須在會(huì)計(jì)憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、時(shí)間及文件號(hào),以便

5、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況。8、對(duì)于各項(xiàng)合同款項(xiàng)的支付,經(jīng)濟(jì)合同必須作為原始憑證附件。如合同需要單獨(dú)歸檔管理或者一項(xiàng)合同分次付款的,可將合同單獨(dú)歸檔,將其編號(hào)管理,并在會(huì)計(jì)憑證上注明合同編號(hào)。以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同約定情況和查閱備查附件。第十三條記賬憑證。1、記賬憑證必須具備的內(nèi)容包括:記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。收付款的記賬憑證或轉(zhuǎn)賬憑證有抵轉(zhuǎn)借款開具收據(jù)的應(yīng)當(dāng)由出納人員簽字或蓋章。以自制原始憑證或者匯總憑證代替記賬憑證的,也必須具備記賬憑證應(yīng)有的內(nèi)容。2、記賬憑證應(yīng)當(dāng)分類連續(xù)編號(hào)。3、記賬憑證

6、可以根據(jù)一張?jiān)紤{證填制,也可根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,也可根據(jù)原始憑證匯總表進(jìn)行填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4、除結(jié)賬和更改錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算,一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)計(jì)算,凡是與記賬憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù),都應(yīng)作為原始憑證的附件。5、原始憑證分割單的填制。原始憑證分割單是指需要由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的開出單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)支出的單位原始憑證分割單。相當(dāng)于一張自制原始憑證。分割單必須具有原始憑證的所有要素,包括憑證名稱、

7、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名,經(jīng)辦人員簽名或蓋章,接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。第十四條記賬憑證的保管。1、記賬憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)正常進(jìn)行。2、記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管,特別是記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證等要按規(guī)定的要求裝訂保管,不得散失。3、原始憑證不得外借。其他單位或單位內(nèi)不人員確需借用的,可以提供復(fù)印件,應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借閱登記手續(xù)。4、原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要求取得證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。六、會(huì)計(jì)賬簿的基本要求第十五條會(huì)計(jì)賬簿是全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),把大量分散的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行

8、歸類整理,逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的薄籍,是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。第十六條會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置。公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,并按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括:總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第十七條對(duì)賬。即會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與記賬憑證、庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、單位往來或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第十八條結(jié)賬。為了正確反映一定時(shí)期內(nèi)在賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況,必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬,不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬。第十九條會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè),

9、并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章,以防止賬頁的散失和被抽換,保證會(huì)計(jì)資料的完整。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)告 編制財(cái)務(wù)報(bào) 財(cái)務(wù) 第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是向公司管理層和有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)狀況和 經(jīng)營成果的書面文件。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其財(cái)務(wù)報(bào)表附注等資 料。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán) 益變動(dòng)表、附表和附注。 第二十一條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)核算工作的全面總結(jié)，也是 及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)。因此必須 嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序和質(zhì)量要求。主要有以下要求： 1、必須按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定及陜西煤業(yè)化工集團(tuán)內(nèi)部要求定 期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告可以分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)。對(duì) 外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告的格式、編制要求、報(bào)送期限應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī) 定。煤業(yè)集團(tuán)內(nèi)部報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)內(nèi)部的規(guī)定。 2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其 他有關(guān)資料進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚等。任何人不得篡改、授意、指使或強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字。 3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù) 必須相互一致。 4、公司法人對(duì)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 5、根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 告進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出