第五章政府間轉(zhuǎn)移支付理論

1、第五章第五章 政府間財政轉(zhuǎn)移支付理論政府間財政轉(zhuǎn)移支付理論第一節(jié)第一節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付政府間財政轉(zhuǎn)移支付的概念與類型的概念與類型第二節(jié)第二節(jié) 粘蠅紙效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng)第三節(jié)第三節(jié) 我國地方政府財政我國地方政府財政轉(zhuǎn)移支付制度轉(zhuǎn)移支付制度政府間財政轉(zhuǎn)移支付理論政府間財政轉(zhuǎn)移支付理論 第一節(jié)第一節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付的概念與類型政府間財政轉(zhuǎn)移支付的概念與類型 一、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的概念一、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的概念 二、政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性二、政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性 三、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的類型三、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的類型 四、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)四、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)

2、 本節(jié)目錄本節(jié)目錄一、政府間財政轉(zhuǎn)移支付一、政府間財政轉(zhuǎn)移支付(intergovernmental transfers)(intergovernmental transfers)的概念的概念v以轉(zhuǎn)移支付資金領(lǐng)受主體為標(biāo)準(zhǔn)，政府財政的轉(zhuǎn)移性支出可以以轉(zhuǎn)移支付資金領(lǐng)受主體為標(biāo)準(zhǔn)，政府財政的轉(zhuǎn)移性支出可以具體劃分為三種形式：一是政府對企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，二是政府具體劃分為三種形式：一是政府對企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，二是政府對居民個人的轉(zhuǎn)移支付，三是政府之間的轉(zhuǎn)移支付。對居民個人的轉(zhuǎn)移支付，三是政府之間的轉(zhuǎn)移支付。（一）廣義的政府間財政轉(zhuǎn)移支付（一）廣義的政府間財政轉(zhuǎn)移支付v從一般意義上看，政府間財政轉(zhuǎn)移支付既包

3、括財政資從一般意義上看，政府間財政轉(zhuǎn)移支付既包括財政資金從上一級政府向下一級政府的轉(zhuǎn)移和同級次不同政金從上一級政府向下一級政府的轉(zhuǎn)移和同級次不同政府間的資金轉(zhuǎn)移，而且也包括下一級政府向上一級政府間的資金轉(zhuǎn)移，而且也包括下一級政府向上一級政府的資金轉(zhuǎn)移。即是我們通常所說的廣義上的政府間府的資金轉(zhuǎn)移。即是我們通常所說的廣義上的政府間財政轉(zhuǎn)移支付。財政轉(zhuǎn)移支付。 （二）狹義的政府間財政轉(zhuǎn)移支付（二）狹義的政府間財政轉(zhuǎn)移支付v1.1.在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家，政府間財政轉(zhuǎn)移支付最常在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家，政府間財政轉(zhuǎn)移支付最常見的資金流向是從上級政府向下級政府的資金轉(zhuǎn)移，見的資金流向是從上級政府向下級政府的

4、資金轉(zhuǎn)移，我們通常把這種意義上的政府間財政轉(zhuǎn)移支付稱為是我們通常把這種意義上的政府間財政轉(zhuǎn)移支付稱為是狹義上的政府間財政轉(zhuǎn)移支付。狹義上的政府間財政轉(zhuǎn)移支付。v2.2.財政撥款、財政補(bǔ)助財政撥款、財政補(bǔ)助 v3.概念概念：政府間的財政轉(zhuǎn)移支付制度是指中央政府為了均衡中政府間的財政轉(zhuǎn)移支付制度是指中央政府為了均衡中央和地方之間，地方政府之間的財力，通過規(guī)范的補(bǔ)助形式，央和地方之間，地方政府之間的財力，通過規(guī)范的補(bǔ)助形式，將一部分中央財力無償轉(zhuǎn)移給地方政府，或把發(fā)達(dá)地區(qū)的一部將一部分中央財力無償轉(zhuǎn)移給地方政府，或把發(fā)達(dá)地區(qū)的一部分財力轉(zhuǎn)移給地方政府的一種調(diào)節(jié)制度，是財政管理體制的重分財力轉(zhuǎn)移給地方

5、政府的一種調(diào)節(jié)制度，是財政管理體制的重要組成部分。它是在政府間第一次財政分配即分稅的縱向和橫要組成部分。它是在政府間第一次財政分配即分稅的縱向和橫向的財政經(jīng)濟(jì)能力差異與均等化目標(biāo)的要求所進(jìn)行的第二次分向的財政經(jīng)濟(jì)能力差異與均等化目標(biāo)的要求所進(jìn)行的第二次分配。配。二、政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性二、政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性 （一）彌補(bǔ)縱向財政缺口（一）彌補(bǔ)縱向財政缺口v縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方卻承擔(dān)更縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方卻承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要靠中多的支出責(zé)任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要靠中央通過

6、轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補(bǔ)。其中也包括地方財政上下級之央通過轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補(bǔ)。其中也包括地方財政上下級之間，上級財政（如?。ο录壺斦笨诘膹浹a(bǔ)。彌補(bǔ)縱向財政間，上級財政（如?。ο录壺斦笨诘膹浹a(bǔ)。彌補(bǔ)縱向財政缺口，也稱為縱向財政均衡。缺口，也稱為縱向財政均衡。（二）彌補(bǔ)橫向財政缺口（二）彌補(bǔ)橫向財政缺口v1.1.概念：概念：橫向財政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃橫向財政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，這種財政缺口也要靠中央財政（或上級財政）的缺口，這種財政缺口也要靠中央財政（或上級財政）通過轉(zhuǎn)移

7、支付形式予以彌補(bǔ)。通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)。2.2.原因：原因：v在一個國家內(nèi)的不同地區(qū)之間，由于各地所擁有的自然資源稟在一個國家內(nèi)的不同地區(qū)之間，由于各地所擁有的自然資源稟賦不同，財源分布不均勻，加上經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與人口密集等因賦不同，財源分布不均勻，加上經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與人口密集等因素，各地的稅基和可征稅潛力必然會有很大的差異，這種差異素，各地的稅基和可征稅潛力必然會有很大的差異，這種差異在財政上的表現(xiàn)就是發(fā)達(dá)地區(qū)財政收入充裕，而落后地區(qū)財政在財政上的表現(xiàn)就是發(fā)達(dá)地區(qū)財政收入充裕，而落后地區(qū)財政狀況拮據(jù)。而與此同時，落后地區(qū)比發(fā)達(dá)地區(qū)有著更大的支出狀況拮據(jù)。而與此同時，落后地區(qū)比發(fā)達(dá)地區(qū)有著更大

8、的支出需要。需要。v因此，各地方政府之間的財政凈利益有著很大的差異。這種差因此，各地方政府之間的財政凈利益有著很大的差異。這種差異必然導(dǎo)致落后地區(qū)在同樣的稅收努力（即同樣有效的稅率）異必然導(dǎo)致落后地區(qū)在同樣的稅收努力（即同樣有效的稅率）下無法提供發(fā)達(dá)地區(qū)所能提供的公共服務(wù)。下無法提供發(fā)達(dá)地區(qū)所能提供的公共服務(wù)。v由于這些差異常常是由地方政府不可控制的因素引起的，所以由于這些差異常常是由地方政府不可控制的因素引起的，所以其帶來的地區(qū)間公共服務(wù)水平的差異，應(yīng)當(dāng)由中央政府采取轉(zhuǎn)其帶來的地區(qū)間公共服務(wù)水平的差異，應(yīng)當(dāng)由中央政府采取轉(zhuǎn)移支付的辦法來解決，移支付的辦法來解決，以達(dá)到最低公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)政

9、府間以達(dá)到最低公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)政府間橫向財政平衡的目標(biāo)。橫向財政平衡的目標(biāo)。 3.3.目標(biāo)目標(biāo)v彌補(bǔ)橫向財政缺口的目標(biāo)是均衡地區(qū)間的最低公共服務(wù)水平，彌補(bǔ)橫向財政缺口的目標(biāo)是均衡地區(qū)間的最低公共服務(wù)水平，保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平，而不是解決保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平，而不是解決地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不平衡問題。地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不平衡問題。4.這種橫向公平不只是公平問題，而且是效率問題。如果不同地這種橫向公平不只是公平問題，而且是效率問題。如果不同地區(qū)之間的公共服務(wù)水平差距過大，就會發(fā)生人口向公共服務(wù)水區(qū)之間的公共服務(wù)水平差距過大，就會發(fā)生人口向公共服務(wù)

10、水平高的富裕地區(qū)的非正常流動，從而產(chǎn)生資源配置的效率損失。平高的富裕地區(qū)的非正常流動，從而產(chǎn)生資源配置的效率損失。黨的十七大報告明確提出，要積極推進(jìn)和黨的十七大報告明確提出，要積極推進(jìn)和注重實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。注重實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。（三）公共產(chǎn)品外部性（三）公共產(chǎn)品外部性v公共產(chǎn)品的外部性的存在，破壞了公共產(chǎn)品有效提供的成本與公共產(chǎn)品的外部性的存在，破壞了公共產(chǎn)品有效提供的成本與收益相對稱的原則，這可能會扭曲地方政府的行為，從而導(dǎo)致收益相對稱的原則，這可能會扭曲地方政府的行為，從而導(dǎo)致地方性公共產(chǎn)品的提供達(dá)不到最優(yōu)狀態(tài)。地方性公共產(chǎn)品的提供達(dá)不到最優(yōu)狀態(tài)。v發(fā)生這種情況，只要上級政府

11、給予一定的配套補(bǔ)助或撥款，彌發(fā)生這種情況，只要上級政府給予一定的配套補(bǔ)助或撥款，彌補(bǔ)外溢收益的成本，就可以提高社會資源的配置效率。而配套補(bǔ)外溢收益的成本，就可以提高社會資源的配置效率。而配套補(bǔ)助或撥款的多少，要根據(jù)外溢收益和本地區(qū)收益的比例來確補(bǔ)助或撥款的多少，要根據(jù)外溢收益和本地區(qū)收益的比例來確定，外溢收益越大，配套的比例就應(yīng)當(dāng)越大。定，外溢收益越大，配套的比例就應(yīng)當(dāng)越大。（四）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展（四）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展v轉(zhuǎn)移支付的功能，不僅在于通過一般均衡補(bǔ)助和撥款來彌補(bǔ)縱轉(zhuǎn)移支付的功能，不僅在于通過一般均衡補(bǔ)助和撥款來彌補(bǔ)縱向財政缺口，而且還要通過規(guī)定用途的專項補(bǔ)助或撥款，支持向

12、財政缺口，而且還要通過規(guī)定用途的專項補(bǔ)助或撥款，支持落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推動全國經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。動全國經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。三、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的類型三、政府間財政轉(zhuǎn)移支付的類型（一）無條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付（一）無條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付1.1.概念：概念：也被稱為無條件撥款、一般性財政撥款（也被稱為無條件撥款、一般性財政撥款（general general grantgrant），它指的是上級政府在對下級政府進(jìn)行政府間財政轉(zhuǎn)），它指的是上級政府在對下級政府進(jìn)行政府間財政轉(zhuǎn)移支付時不限定該項撥款的使用范圍和方向，

13、也不提出具體的移支付時不限定該項撥款的使用范圍和方向，也不提出具體的使用要求，接受者可按自己的意愿使用這筆政府間財政轉(zhuǎn)移支使用要求，接受者可按自己的意愿使用這筆政府間財政轉(zhuǎn)移支付資金。付資金。2.2.目的：目的：中央政府向地方政府提供無條件撥款的最主要的目的是中央政府向地方政府提供無條件撥款的最主要的目的是解決橫向的與縱向的財政不平衡問題，既保證地方政府作為一解決橫向的與縱向的財政不平衡問題，既保證地方政府作為一個整體能平衡預(yù)算，同時緩解地方政府間財政能力的差異，保個整體能平衡預(yù)算，同時緩解地方政府間財政能力的差異，保證每個地區(qū)都能提供基本水平的公共服務(wù)。證每個地區(qū)都能提供基本水平的公共服務(wù)。

14、3.3.分類：分類：v（1 1）無條件政府間轉(zhuǎn)移支付按照撥款數(shù)額是否固定又分為無）無條件政府間轉(zhuǎn)移支付按照撥款數(shù)額是否固定又分為無條件整額撥款和稅收努力相關(guān)性無條件撥款。條件整額撥款和稅收努力相關(guān)性無條件撥款。v如果無條件政府間轉(zhuǎn)移支付是一筆數(shù)額固定的款項，那么它就如果無條件政府間轉(zhuǎn)移支付是一筆數(shù)額固定的款項，那么它就屬于無條件整額撥款。屬于無條件整額撥款。v稅收努力相關(guān)性無條件撥款，該形式是財政撥款的數(shù)額不是固稅收努力相關(guān)性無條件撥款，該形式是財政撥款的數(shù)額不是固定的，而是由上級政府根據(jù)接受財政撥款的下級政府的行為來定的，而是由上級政府根據(jù)接受財政撥款的下級政府的行為來決定撥款的具體數(shù)額。通

15、常情況下是根據(jù)下級政府決定撥款的具體數(shù)額。通常情況下是根據(jù)下級政府自有收入的自有收入的情況情況來確定撥款的數(shù)額，而下級政府自有收入的情況又取決于來確定撥款的數(shù)額，而下級政府自有收入的情況又取決于自身的自身的稅收努力（稅收努力（tax-efforttax-effort）程度）程度，所以這類政府間財政轉(zhuǎn)，所以這類政府間財政轉(zhuǎn)移支付也被稱為稅收努力相關(guān)性無條件撥款（移支付也被稱為稅收努力相關(guān)性無條件撥款（tax effort-tax effort-related general grantrelated general grant）。）。v具體的財政撥款數(shù)額與稅收努力程度呈正相關(guān)關(guān)系，財政撥款具體的

16、財政撥款數(shù)額與稅收努力程度呈正相關(guān)關(guān)系，財政撥款接受者的稅收努力程度越高，則獲得的財政撥款額就越大。接受者的稅收努力程度越高，則獲得的財政撥款額就越大。 v（2 2）根據(jù)財政撥款是否有最高限額，稅收努力相關(guān)性）根據(jù)財政撥款是否有最高限額，稅收努力相關(guān)性無條件撥款還可以進(jìn)一步細(xì)分為封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款還可以進(jìn)一步細(xì)分為封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款和不封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款。無條件撥款和不封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款。無條件撥款無條件撥款稅收努力相稅收努力相關(guān)性無條件關(guān)性無條件撥款撥款無條件整額無條件整額撥款撥款不封頂?shù)亩愂张ο嗖环忭數(shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款關(guān)性無條件撥款

17、封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款無條件撥款（二）有條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付（二）有條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付1.1.概念：概念：v也被稱為專項財政撥款（也被稱為專項財政撥款（specific grantspecific grant），它是一），它是一種帶有附加條件的政府間財政轉(zhuǎn)移支付形式。在這一種帶有附加條件的政府間財政轉(zhuǎn)移支付形式。在這一方式下，上級政府在提供財政撥款時通常會指定該項方式下，上級政府在提供財政撥款時通常會指定該項撥款資金的用途，下級政府必須按規(guī)定的用途來使用撥款資金的用途，下級政府必須按規(guī)定的用途來使用這筆撥款，否則就無法得到該項資金，?？顚Ｓ?。這筆撥款，否則就無

18、法得到該項資金，?？顚Ｓ谩?.2.目的：目的：v它主要用來執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付的政策和意圖，比如用于外它主要用來執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付的政策和意圖，比如用于外溢效應(yīng)的項目，教育、環(huán)境保護(hù)、社會保障等。溢效應(yīng)的項目，教育、環(huán)境保護(hù)、社會保障等。3.3.分類分類v根據(jù)政府間財政轉(zhuǎn)移支付是否需要下級政府提供相應(yīng)的配套資根據(jù)政府間財政轉(zhuǎn)移支付是否需要下級政府提供相應(yīng)的配套資金，可以區(qū)分為有條件配套的財政撥款（金，可以區(qū)分為有條件配套的財政撥款（conditional conditional matching grantmatching grant）和有條件非配套的財政撥款（）和有條件非配套的財政撥款（condition

19、al conditional non-matching grantnon-matching grant）。）。 v（1 1）有條件非配套的財政撥款）有條件非配套的財政撥款v上級政府向下級政府提供一筆固定數(shù)額的補(bǔ)助，并指定其具體上級政府向下級政府提供一筆固定數(shù)額的補(bǔ)助，并指定其具體用途，但不要求下級政府提供配套資金。這種撥款可以增加地用途，但不要求下級政府提供配套資金。這種撥款可以增加地方財政收入的來源，提高下級政府對指定項目投資的積極性。方財政收入的來源，提高下級政府對指定項目投資的積極性。 v（2 2） 有條件配套的財政撥款有條件配套的財政撥款v上級政府不僅指定財政撥款的具體用途，而且還要求

20、接受財政上級政府不僅指定財政撥款的具體用途，而且還要求接受財政撥款的下級政府按照規(guī)定的配套率提供一定的配套資金用于上撥款的下級政府按照規(guī)定的配套率提供一定的配套資金用于上級政府指定的用途，否則就不能得到該項財政撥款。級政府指定的用途，否則就不能得到該項財政撥款。 v配套率配套率下級政府投入的配套資金下級政府投入的配套資金/ /上級政府提供的財政撥款上級政府提供的財政撥款下級政府投入的配套資金下級政府投入的配套資金v有條件配套的財政撥款還可以進(jìn)一步細(xì)分為有條件封頂?shù)呐涮子袟l件配套的財政撥款還可以進(jìn)一步細(xì)分為有條件封頂?shù)呐涮棕斦芸詈陀袟l件不封頂?shù)呐涮棕斦芸?。財政撥款和有條件不封頂?shù)呐涮棕斦芸?/p>

21、。v在有條件不封頂?shù)呐涮棕斦芸罘绞街?，上級政府不?guī)定接在有條件不封頂?shù)呐涮棕斦芸罘绞街?，上級政府不?guī)定接受財政撥款的下級政府可以獲得的財政撥款的最高限額，只要受財政撥款的下級政府可以獲得的財政撥款的最高限額，只要下級政府按照設(shè)定的條件提供配套資金，就一直可以按配套率下級政府按照設(shè)定的條件提供配套資金，就一直可以按配套率從提供財政撥款的上級政府那里獲得相應(yīng)數(shù)額的財政撥款。從提供財政撥款的上級政府那里獲得相應(yīng)數(shù)額的財政撥款。v有條件配套不封頂撥款是矯正外部效應(yīng)的一種方法，撥款的目有條件配套不封頂撥款是矯正外部效應(yīng)的一種方法，撥款的目的是鼓勵地方政府提高更多具有外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品。的是鼓勵地方政

22、府提高更多具有外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品。v在有條件封頂?shù)呐涮棕斦芸罘绞较?，上級政府?guī)定了接受在有條件封頂?shù)呐涮棕斦芸罘绞较?，上級政府?guī)定了接受財政撥款的下級政府可以獲得的財政撥款的最高數(shù)額界限，在財政撥款的下級政府可以獲得的財政撥款的最高數(shù)額界限，在最高限額內(nèi)，上級政府按照設(shè)定的條件以及下級政府投入的配最高限額內(nèi)，上級政府按照設(shè)定的條件以及下級政府投入的配套資金的多少提供相應(yīng)數(shù)額的財政撥款；但是在超過規(guī)定的限套資金的多少提供相應(yīng)數(shù)額的財政撥款；但是在超過規(guī)定的限額后，不論下級政府是否繼續(xù)投入配套資金，上級政府都不再額后，不論下級政府是否繼續(xù)投入配套資金，上級政府都不再在限額外增加財政撥款額。在限

23、額外增加財政撥款額。 v這也是矯正外部效應(yīng)的一種方法。這也是矯正外部效應(yīng)的一種方法。 v無條件財政撥款、有條件非配套財政撥款、有條件封頂?shù)呐涮谉o條件財政撥款、有條件非配套財政撥款、有條件封頂?shù)呐涮棕斦芸詈陀袟l件不封頂?shù)呐涮棕斦芸钍钦g財政轉(zhuǎn)移支財政撥款和有條件不封頂?shù)呐涮棕斦芸钍钦g財政轉(zhuǎn)移支付的四種基本形式。付的四種基本形式。政府間轉(zhuǎn)移政府間轉(zhuǎn)移支付支付有條件撥款有條件撥款無條件撥款無條件撥款稅收努力相稅收努力相關(guān)性無條件關(guān)性無條件撥款撥款無條件整額無條件整額撥款撥款不封頂?shù)亩愂张ο嗖环忭數(shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款關(guān)性無條件撥款封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性封頂?shù)亩愂张ο嚓P(guān)性無條件撥款無

24、條件撥款有條件配套有條件配套撥款撥款有條件非配有條件非配套撥款套撥款有條件不封有條件不封頂?shù)呐涮讚芸铐數(shù)呐涮讚芸钣袟l件封頂有條件封頂?shù)呐涮讚芸畹呐涮讚芸钫g財政轉(zhuǎn)政府間財政轉(zhuǎn)移支付的類型移支付的類型四、四、 政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)（一）收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（一）收入效應(yīng)和替代效應(yīng)v不同的轉(zhuǎn)移支付的形式，對接受財政撥款的下級政府的財政行為不同的轉(zhuǎn)移支付的形式，對接受財政撥款的下級政府的財政行為會產(chǎn)生收入效應(yīng)或者替代效應(yīng)。會產(chǎn)生收入效應(yīng)或者替代效應(yīng)。v1.1.收入效應(yīng)收入效應(yīng)是指接受財政撥款的下級政府將會擁有更多的資源歸是指接受財政撥款的下級政府將會擁有更多的資源歸其支配

25、使用。其支配使用。v2.2.替代效應(yīng)替代效應(yīng)是指由于財政撥款改變了接受財政撥款的項目和未接是指由于財政撥款改變了接受財政撥款的項目和未接受財政撥款的項目之間的價格比，即撥款降低了受補(bǔ)項目的成本，受財政撥款的項目之間的價格比，即撥款降低了受補(bǔ)項目的成本，從而使資源從非撥款項目轉(zhuǎn)移到受補(bǔ)項目，擴(kuò)大受補(bǔ)項目的支出。從而使資源從非撥款項目轉(zhuǎn)移到受補(bǔ)項目，擴(kuò)大受補(bǔ)項目的支出。v不同的財政撥款形式的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)是各不相同的，所以不同的財政撥款形式的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)是各不相同的，所以不同形式的撥款對財政撥款接受者的行為的影響是不相同的。不同形式的撥款對財政撥款接受者的行為的影響是不相同的。v3.3.

26、一般認(rèn)為，財政撥款的基本類型含有條件撥款和無條件撥款，一般認(rèn)為，財政撥款的基本類型含有條件撥款和無條件撥款，而不同撥款對受補(bǔ)政府的支出影響是不同的，即不同撥款所產(chǎn)生而不同撥款對受補(bǔ)政府的支出影響是不同的，即不同撥款所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是不同的。的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是不同的。v無條件補(bǔ)助：無條件補(bǔ)助：提高地方的收入水平，不改變地方公共產(chǎn)品與私人提高地方的收入水平，不改變地方公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的相對價格，因而只具有收入效應(yīng)，表現(xiàn)為預(yù)算線的向外平產(chǎn)品的相對價格，因而只具有收入效應(yīng)，表現(xiàn)為預(yù)算線的向外平移，結(jié)果為受補(bǔ)地區(qū)的公共物品與私人物品的消費量會共同增長。移，結(jié)果為受補(bǔ)地區(qū)的公共物品與私人物品的消費量會共同增長

27、。v有條件補(bǔ)助：有條件補(bǔ)助：則改變地方公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的相對價格，扭曲則改變地方公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的相對價格，扭曲了地方公共產(chǎn)品的價格，可能促使地方增加地方公共產(chǎn)品的消費了地方公共產(chǎn)品的價格，可能促使地方增加地方公共產(chǎn)品的消費量，因而具有替代效應(yīng)，有條件撥款會產(chǎn)生替代效應(yīng)，表現(xiàn)為預(yù)量，因而具有替代效應(yīng)，有條件撥款會產(chǎn)生替代效應(yīng)，表現(xiàn)為預(yù)算線在座標(biāo)軸上的扇形運(yùn)動，結(jié)果為受補(bǔ)地區(qū)的公共物品消費量算線在座標(biāo)軸上的扇形運(yùn)動，結(jié)果為受補(bǔ)地區(qū)的公共物品消費量增加增加, ,而私人物品消費量不變，即社區(qū)消費者會將更多的貨幣投而私人物品消費量不變，即社區(qū)消費者會將更多的貨幣投向公共物品領(lǐng)域進(jìn)行消費向公共物品領(lǐng)

28、域進(jìn)行消費, ,從而替代私人物品的消費。從而替代私人物品的消費。 （二）（二）無條件撥款無條件撥款的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 地方性公共產(chǎn)品地方性公共產(chǎn)品D D J BJ B O O 私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品C CA AH HF FN NM ME1E1 E2E2I2I2I1I1圖圖5 52 2 無條件政府間無條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)G Gv在所有社會資源的初始所有權(quán)都界定為私人所有的條件下，為了在所有社會資源的初始所有權(quán)都界定為私人所有的條件下，為了消費消費OGOG數(shù)量的公共產(chǎn)品，就必須放棄數(shù)量的公共產(chǎn)品，就必須放棄FAFA數(shù)量的私人產(chǎn)品，假定地數(shù)量的私人產(chǎn)品，假定地方政府的資金來源全

29、部來自地方稅收，這意味著該地區(qū)要課征方政府的資金來源全部來自地方稅收，這意味著該地區(qū)要課征FAFA數(shù)量的稅收，地方稅的總體稅率為數(shù)量的稅收，地方稅的總體稅率為FA/OAFA/OA。 1.1.無條件撥款具有收入效應(yīng)，在不改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品相對價無條件撥款具有收入效應(yīng)，在不改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品相對價格的條件下，使得公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的需求量增加。格的條件下，使得公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的需求量增加。v與接受撥款前相比，該地區(qū)地方性公共產(chǎn)品的消費量提高了與接受撥款前相比，該地區(qū)地方性公共產(chǎn)品的消費量提高了GJGJ，與此同時私人產(chǎn)品的消費量也提高了與此同時私人產(chǎn)品的消費量也提高了FHFH。 2.2.無

30、條件撥款會使地方性公共產(chǎn)品的支出增加，但增加額無條件撥款會使地方性公共產(chǎn)品的支出增加，但增加額一般小于中央政府的撥款額，主要是一部分補(bǔ)助資金向一般小于中央政府的撥款額，主要是一部分補(bǔ)助資金向私人產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，具有私人產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，具有“漏出效應(yīng)漏出效應(yīng)”。v這意味著，給予地方政府的一筆無條件的撥款所具有的收入效應(yīng)這意味著，給予地方政府的一筆無條件的撥款所具有的收入效應(yīng)使撥款的一部分流向私人產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費。使撥款的一部分流向私人產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費。v這種漏出是這種漏出是通過降低地方稅收的方式通過降低地方稅收的方式來實現(xiàn)的。從來實現(xiàn)的。從圖中圖中可看到，可看到，在接受了撥款后私人產(chǎn)品的消費從在接受了撥款后

31、私人產(chǎn)品的消費從OFOF增加到增加到OHOH，但該地區(qū)居民所，但該地區(qū)居民所支付的稅收卻從支付的稅收卻從FAFA降低到降低到HAHA，降低量為，降低量為FHFH，地方稅總體稅率也就，地方稅總體稅率也就從從FA/OAFA/OA下降到下降到HA/OAHA/OA。這表明無條件撥款降低了地方政府對地方這表明無條件撥款降低了地方政府對地方稅的征收積極性。稅的征收積極性。v政府間財政轉(zhuǎn)移支付資金漏出的程度，可以用均衡點政府間財政轉(zhuǎn)移支付資金漏出的程度，可以用均衡點E2E2在線段在線段MNMN上的具體位置來表示。當(dāng)點上的具體位置來表示。當(dāng)點E2E2越靠近越靠近M M點時，政府間轉(zhuǎn)移支付會點時，政府間轉(zhuǎn)移支付

32、會導(dǎo)致該地區(qū)提供數(shù)量更多的地方性公共產(chǎn)品，此時撥款漏入到私導(dǎo)致該地區(qū)提供數(shù)量更多的地方性公共產(chǎn)品，此時撥款漏入到私人部門的程度就越低；當(dāng)點人部門的程度就越低；當(dāng)點E2E2越靠近越靠近N N點時，撥款會較多地增加點時，撥款會較多地增加私人產(chǎn)品的提供，此時撥款漏入私人部門的程度比較高。私人產(chǎn)品的提供，此時撥款漏入私人部門的程度比較高。 地方性公共產(chǎn)品地方性公共產(chǎn)品D D J BJ B O O 私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品C CA AH HF FN NM ME1E1 E2E2I2I2I1I1圖圖5 52 2 無條件政府間無條件政府間財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)財政轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)G G3.3.無條件撥款一般不會改變地方財政

33、的偏好，不直接干預(yù)地方財政無條件撥款一般不會改變地方財政的偏好，不直接干預(yù)地方財政的決策內(nèi)容。的決策內(nèi)容。4.4.無條件撥款主要用于彌補(bǔ)地方財政缺口與均衡地方財政地位。無條件撥款主要用于彌補(bǔ)地方財政缺口與均衡地方財政地位。 第二節(jié)第二節(jié) 粘蠅紙效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng) 一、粘蠅紙效應(yīng)理論一、粘蠅紙效應(yīng)理論 二、我國存在粘蠅紙效應(yīng)的原因二、我國存在粘蠅紙效應(yīng)的原因 三、粘蠅紙效應(yīng)在我國的影響三、粘蠅紙效應(yīng)在我國的影響 本節(jié)目錄本節(jié)目錄 一、粘蠅紙效應(yīng)理論一、粘蠅紙效應(yīng)理論（一）粘蠅紙效應(yīng)的概念（一）粘蠅紙效應(yīng)的概念v所謂粘蠅紙效應(yīng)，所謂粘蠅紙效應(yīng)，是一種對比轉(zhuǎn)移支付撥款與減稅二者對提供是一種對比轉(zhuǎn)移支付撥

34、款與減稅二者對提供公共產(chǎn)品的不同效應(yīng)的理論，是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付可以公共產(chǎn)品的不同效應(yīng)的理論，是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付可以“粘住粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。而是用于提高公共服務(wù)水平。 地方獲得的財政撥款收入，較之地方自有地方獲得的財政撥款收入，較之地方自有收入，會帶動更多的地方公共支出。收入，會帶動更多的地方公共支出。某地方通過政府轉(zhuǎn)移支付得到某地方通過政府轉(zhuǎn)移支付得到100100億元，由于政府官員具有顯示億元，由于政府官員具有顯示政績的心理傾向，會將政績的心理傾向，會將8080億元直接用于

35、提高公共產(chǎn)品水平，會有億元直接用于提高公共產(chǎn)品水平，會有2020億元轉(zhuǎn)為個人收入；億元轉(zhuǎn)為個人收入；如果將這如果將這100100億元用于減稅直接交給居民個人支配，則可能將億元用于減稅直接交給居民個人支配，則可能將7070億元用于增加個人收入，將億元用于增加個人收入，將3030億元用于政府提高公共產(chǎn)品水平，億元用于政府提高公共產(chǎn)品水平，8080億元與億元與3030億元的差距為億元的差距為5050億元億元 。v西方學(xué)者認(rèn)為，導(dǎo)致粘蠅紙效應(yīng)出現(xiàn)的原因是因西方學(xué)者認(rèn)為，導(dǎo)致粘蠅紙效應(yīng)出現(xiàn)的原因是因為官員們有擴(kuò)大支出的沖動，為此，他們會千方為官員們有擴(kuò)大支出的沖動，為此，他們會千方百計地隱瞞上級政府補(bǔ)助

36、撥款的真實情形，以要百計地隱瞞上級政府補(bǔ)助撥款的真實情形，以要求居民付出更多的稅收，其結(jié)果并不會導(dǎo)致地方求居民付出更多的稅收，其結(jié)果并不會導(dǎo)致地方稅收負(fù)擔(dān)的減輕。稅收負(fù)擔(dān)的減輕。（二）粘蠅紙效應(yīng)分析（二）粘蠅紙效應(yīng)分析 1.理論分析理論分析 （1）美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛德加美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛德加格雷利奇的實證分析表明，無條件格雷利奇的實證分析表明，無條件撥款和減稅對受補(bǔ)政府的支出產(chǎn)生的影響有較大的區(qū)別。撥款和減稅對受補(bǔ)政府的支出產(chǎn)生的影響有較大的區(qū)別。v他在其論文他在其論文政府間撥款政府間撥款: :經(jīng)驗實證研究的回顧經(jīng)驗實證研究的回顧中指出，在中指出，在長期內(nèi)，中央政府的撥款比中央政府等額稅收削減對刺激受

37、補(bǔ)長期內(nèi)，中央政府的撥款比中央政府等額稅收削減對刺激受補(bǔ)政府支出的效應(yīng)大得多。政府支出的效應(yīng)大得多。v他的研究表明，轄區(qū)成員凈收入增加他的研究表明，轄區(qū)成員凈收入增加1 1美元可以使地方政府支美元可以使地方政府支出增加出增加0.050.05美元美元-0.1-0.1美元，而美元，而1 1美元的無條件整額撥款將使地美元的無條件整額撥款將使地方政府支出增加方政府支出增加0.40.4美元美元-1-1美元。這個結(jié)論表明無條件撥款和美元。這個結(jié)論表明無條件撥款和稅收削減具有不同的效應(yīng)。這種現(xiàn)象被稱為稅收削減具有不同的效應(yīng)。這種現(xiàn)象被稱為“粘蠅紙效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng)”或或“歸宿的粘蠅紙理論歸宿的粘蠅紙理論”。即錢

38、粘在它所到達(dá)的地方，對地方公。即錢粘在它所到達(dá)的地方，對地方公共部門的撥款將用于地方公共部門。共部門的撥款將用于地方公共部門。v通俗地說，地方公共部門獲得的中央補(bǔ)助趨于留在公共部門，通俗地說，地方公共部門獲得的中央補(bǔ)助趨于留在公共部門，地方政府獲得的財力增加被以不恰當(dāng)?shù)谋壤\(yùn)用于公共開支，地方政府獲得的財力增加被以不恰當(dāng)?shù)谋壤\(yùn)用于公共開支，而不是通過合理削減地方稅收等形式讓利于地方居民。而不是通過合理削減地方稅收等形式讓利于地方居民。（2 2）財政幻覺模型）財政幻覺模型對粘蠅紙效應(yīng)是從選民對信息不完對粘蠅紙效應(yīng)是從選民對信息不完全掌握而產(chǎn)生的全掌握而產(chǎn)生的財政幻覺財政幻覺來解釋的。來解釋的。

39、v政府官員對自身福利最大化的追求助長了選民財政幻覺的形成。政府官員對自身福利最大化的追求助長了選民財政幻覺的形成。這種幻覺使得選民錯誤地認(rèn)識無條件撥款的性質(zhì)，認(rèn)為撥款降這種幻覺使得選民錯誤地認(rèn)識無條件撥款的性質(zhì)，認(rèn)為撥款降低了地方公共產(chǎn)品的價格。這樣，無條件撥款在居民心里就變低了地方公共產(chǎn)品的價格。這樣，無條件撥款在居民心里就變成了配套撥款，從而大大增加對地方公共品的消費。成了配套撥款，從而大大增加對地方公共品的消費。財財 政政 幻幻 覺覺財政幻覺：政府的財政支出給人們帶來好處，但人們就此忽略了自財政幻覺：政府的財政支出給人們帶來好處，但人們就此忽略了自己付出的代價，這種感覺就被稱為財政幻覺。

40、當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中出現(xiàn)己付出的代價，這種感覺就被稱為財政幻覺。當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中出現(xiàn)“財政幻覺財政幻覺”時，大多數(shù)消費者將對公共支出產(chǎn)生過度、更強(qiáng)的需時，大多數(shù)消費者將對公共支出產(chǎn)生過度、更強(qiáng)的需求，從而導(dǎo)致公共物品的短缺求，從而導(dǎo)致公共物品的短缺。 財政幻覺會使納稅人覺得所承的負(fù)擔(dān)比實際的負(fù)擔(dān)輕，財政幻覺會使納稅人覺得所承的負(fù)擔(dān)比實際的負(fù)擔(dān)輕，也使受益人覺得政府提供給他們的物品和服務(wù)的價值比也使受益人覺得政府提供給他們的物品和服務(wù)的價值比實際價值大。在這種財政幻覺的掩護(hù)之下，政府名正言實際價值大。在這種財政幻覺的掩護(hù)之下，政府名正言順地要擴(kuò)大預(yù)算，公民為此支付了過多的稅賦卻不知情。順地要擴(kuò)大預(yù)算，公

41、民為此支付了過多的稅賦卻不知情。 v財政幻覺理論認(rèn)為，地方居民在決定地方公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品財政幻覺理論認(rèn)為，地方居民在決定地方公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品消費比例時，將消費比例時，將中央的無條件補(bǔ)助看作地方公共產(chǎn)品價格的下中央的無條件補(bǔ)助看作地方公共產(chǎn)品價格的下降，而不是地方總收入的增加降，而不是地方總收入的增加。因此，中央補(bǔ)助與等值的地方。因此，中央補(bǔ)助與等值的地方居民收入的增加對地方公共支出的刺激效應(yīng)，將取決于居民收入的增加對地方公共支出的刺激效應(yīng)，將取決于地方公地方公共產(chǎn)品需求的價格彈性和收入彈性的比較。共產(chǎn)品需求的價格彈性和收入彈性的比較。v實證研究表明，收入彈性大約為實證研究表明，收入彈性大約

42、為 0.10.1，價格彈性大約為，價格彈性大約為 0.40.4。這說明，地方居民收入增加這說明，地方居民收入增加1%,1%,地方公共支出只增加地方公共支出只增加0.10.1；而；而中央補(bǔ)助增加中央補(bǔ)助增加1%1%，將導(dǎo)致地方公共支出增加，將導(dǎo)致地方公共支出增加0.4%0.4%。因此，粘蠅。因此，粘蠅紙效應(yīng)是由于價格彈性大于收入彈性而產(chǎn)生的。紙效應(yīng)是由于價格彈性大于收入彈性而產(chǎn)生的。2.2.運(yùn)用效用的無差異曲線和預(yù)算約束線運(yùn)用效用的無差異曲線和預(yù)算約束線分析粘蠅紙效應(yīng)分析粘蠅紙效應(yīng)v在沒有中央補(bǔ)助下，由效用無差異曲線在沒有中央補(bǔ)助下，由效用無差異曲線U1U1和預(yù)算約束線和預(yù)算約束線S1S1決定決

43、定的均衡點為的均衡點為E1E1，而此時地方居民消費的地方公共產(chǎn)品的數(shù)量為，而此時地方居民消費的地方公共產(chǎn)品的數(shù)量為G1G1；v如果地方居民不存在財政幻覺，則中央補(bǔ)助并不影響私人產(chǎn)品如果地方居民不存在財政幻覺，則中央補(bǔ)助并不影響私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的相對價格，預(yù)算約束線由和公共產(chǎn)品的相對價格，預(yù)算約束線由S1S1平行移至平行移至S2S2，這與同，這與同等的居民個人收入增加的效果是相同的，新均衡點為等的居民個人收入增加的效果是相同的，新均衡點為E2E2，居民，居民消費的地方公共產(chǎn)品為消費的地方公共產(chǎn)品為G2G2；v如果存在財政幻覺，地方居民將中央補(bǔ)助看作公共產(chǎn)品價格的如果存在財政幻覺，地方居民將中央

44、補(bǔ)助看作公共產(chǎn)品價格的下降，則預(yù)算約束線由下降，則預(yù)算約束線由S1S1變?yōu)樽優(yōu)?S3S3，由均衡點，由均衡點E3E3決定的決定的, ,公共產(chǎn)公共產(chǎn)品數(shù)量為品數(shù)量為G3G3。v雖然無論中央補(bǔ)助產(chǎn)生的是收入效應(yīng)還是替代效應(yīng)，中央補(bǔ)助雖然無論中央補(bǔ)助產(chǎn)生的是收入效應(yīng)還是替代效應(yīng)，中央補(bǔ)助總是促進(jìn)地方政府增加地方公共產(chǎn)品支出，但在財政幻覺下，總是促進(jìn)地方政府增加地方公共產(chǎn)品支出，但在財政幻覺下，補(bǔ)助對地方公共產(chǎn)品的支出效應(yīng)要大于居民個人收入增加產(chǎn)生補(bǔ)助對地方公共產(chǎn)品的支出效應(yīng)要大于居民個人收入增加產(chǎn)生的效應(yīng)，這就造成了粘蠅紙效應(yīng)。的效應(yīng)，這就造成了粘蠅紙效應(yīng)。二、粘蠅紙效應(yīng)在我國存在的原因二、粘蠅紙效

45、應(yīng)在我國存在的原因1 1、信息不對稱所引起的財政幻覺在現(xiàn)實中普遍存在、信息不對稱所引起的財政幻覺在現(xiàn)實中普遍存在v不管在什么樣的政治制度下不管在什么樣的政治制度下, ,政府與民眾之間都不可避免地存政府與民眾之間都不可避免地存在信息溝通障礙。政府對民眾的信息不能完全了解在信息溝通障礙。政府對民眾的信息不能完全了解, ,只能按照只能按照某一階級所代表的利益進(jìn)行決策。民眾對政府的管理及政策信某一階級所代表的利益進(jìn)行決策。民眾對政府的管理及政策信息也不能完全了解息也不能完全了解, ,而大多數(shù)居民都愿意相信政府會盡自己所而大多數(shù)居民都愿意相信政府會盡自己所能以滿足公共需要。由此能以滿足公共需要。由此,

46、,他們普遍認(rèn)為政府會將財政撥款用他們普遍認(rèn)為政府會將財政撥款用于公共部門于公共部門, ,從而降低了本地區(qū)公共品的供給價格。這種由信從而降低了本地區(qū)公共品的供給價格。這種由信息不對稱或信息不完全所導(dǎo)致的財政幻覺在一定程度上會刺激息不對稱或信息不完全所導(dǎo)致的財政幻覺在一定程度上會刺激居民增加對公共品的消費。在我國的民主建設(shè)進(jìn)程中居民增加對公共品的消費。在我國的民主建設(shè)進(jìn)程中, ,這種信這種信息不對稱的存在是相當(dāng)普遍的。息不對稱的存在是相當(dāng)普遍的。 2 2、公共決策的透明度相對較低、公共決策的透明度相對較低v公共決策是政府部門為干預(yù)經(jīng)濟(jì)而作出的決策公共決策是政府部門為干預(yù)經(jīng)濟(jì)而作出的決策, ,它比以

47、市場為它比以市場為主體的市場決策要復(fù)雜得多。政府部門可以借助于行政手段創(chuàng)主體的市場決策要復(fù)雜得多。政府部門可以借助于行政手段創(chuàng)造各種不平等競爭條件造各種不平等競爭條件, ,以維持一部分人占有某類特權(quán)。這種以維持一部分人占有某類特權(quán)。這種決策的低透明性也部分地助長了居民的財政幻覺的產(chǎn)生決策的低透明性也部分地助長了居民的財政幻覺的產(chǎn)生, ,從而從而也能導(dǎo)致也能導(dǎo)致“粘蠅紙效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng)”的產(chǎn)生。的產(chǎn)生。3 3、監(jiān)督機(jī)制不完善、監(jiān)督機(jī)制不完善v政府行為必須受到立法機(jī)關(guān)和民眾的政治監(jiān)督，但是政府行為必須受到立法機(jī)關(guān)和民眾的政治監(jiān)督，但是, ,立法機(jī)立法機(jī)構(gòu)和民眾大都是在缺乏足夠信息的情況下來監(jiān)督政府行

48、為的構(gòu)和民眾大都是在缺乏足夠信息的情況下來監(jiān)督政府行為的, ,而政府機(jī)構(gòu)卻擁有更多的有關(guān)公共產(chǎn)品的信息而政府機(jī)構(gòu)卻擁有更多的有關(guān)公共產(chǎn)品的信息, ,尤其是關(guān)于公尤其是關(guān)于公共產(chǎn)品成本的信息。這就形成了監(jiān)督信息的不對稱和不完全共產(chǎn)品成本的信息。這就形成了監(jiān)督信息的不對稱和不完全, ,使政治監(jiān)督乏力使政治監(jiān)督乏力, ,甚至?xí)霈F(xiàn)監(jiān)督者受被監(jiān)督者所操縱的現(xiàn)象。甚至?xí)霈F(xiàn)監(jiān)督者受被監(jiān)督者所操縱的現(xiàn)象。4 4、政府官員對自身福利最大化的追求、政府官員對自身福利最大化的追求v政府機(jī)構(gòu)及其官員是按政府機(jī)構(gòu)及其官員是按“經(jīng)濟(jì)人經(jīng)濟(jì)人”的模式行事的模式行事, ,這就表現(xiàn)為對自這就表現(xiàn)為對自身福利最大化的追求。在

49、一個法制社會身福利最大化的追求。在一個法制社會, ,政府在接受一筆撥款時政府在接受一筆撥款時, ,無論從公共利益角度考慮還是從個人福利考慮無論從公共利益角度考慮還是從個人福利考慮, ,都會有傾向?qū)芏紩袃A向?qū)芸钔顿Y于地方公共品。這樣款投資于地方公共品。這樣, ,在滿足居民對公共品的需求之外在滿足居民對公共品的需求之外, ,也也同時實現(xiàn)個人在政治上、經(jīng)濟(jì)上或民眾中的福利收益增加。這種同時實現(xiàn)個人在政治上、經(jīng)濟(jì)上或民眾中的福利收益增加。這種官員對自身福利最大化的追求也客觀地促使了官員對自身福利最大化的追求也客觀地促使了“粘蠅紙效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng)”的的產(chǎn)生。產(chǎn)生。三、粘蠅紙效應(yīng)在我國的影響三、粘蠅紙

50、效應(yīng)在我國的影響（一）地方私人部門可否成為轉(zhuǎn)移支付的接受者。（一）地方私人部門可否成為轉(zhuǎn)移支付的接受者。v轉(zhuǎn)移支付的本質(zhì)功能應(yīng)定位于提高地方的福利水平轉(zhuǎn)移支付的本質(zhì)功能應(yīng)定位于提高地方的福利水平 （包括（包括公共服務(wù)水平和個人收入水平），而不是僅僅為了實現(xiàn)財公共服務(wù)水平和個人收入水平），而不是僅僅為了實現(xiàn)財政能力或財政支出的地區(qū)均衡。因此，轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)政能力或財政支出的地區(qū)均衡。因此，轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)合理地合理地 “ “滲漏滲漏”于地方的私人部門，轉(zhuǎn)移支付資金在公共于地方的私人部門，轉(zhuǎn)移支付資金在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間分配的比例是否適當(dāng)，應(yīng)為判斷轉(zhuǎn)移產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間分配的比例是否適當(dāng)，應(yīng)

51、為判斷轉(zhuǎn)移支付效率的較優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。支付效率的較優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。 v地方私人部門可以成為轉(zhuǎn)移支付的直接接受者。例如，可地方私人部門可以成為轉(zhuǎn)移支付的直接接受者。例如，可通過中央直屬的某些部門，運(yùn)用專項補(bǔ)助形式，對地方企通過中央直屬的某些部門，運(yùn)用專項補(bǔ)助形式，對地方企業(yè)或居民進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)貼或援助。雖然，這也同樣屬業(yè)或居民進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)貼或援助。雖然，這也同樣屬于中央的轉(zhuǎn)移支付，但由于不通過地方公共部門，避免粘于中央的轉(zhuǎn)移支付，但由于不通過地方公共部門，避免粘蠅紙效應(yīng)的產(chǎn)生，有助于進(jìn)一步提高財政資金的使用效益。蠅紙效應(yīng)的產(chǎn)生，有助于進(jìn)一步提高財政資金的使用效益。（二）轉(zhuǎn)移支付資金的使用效益能否得到最大限

52、度的發(fā)揮。（二）轉(zhuǎn)移支付資金的使用效益能否得到最大限度的發(fā)揮。v粘蠅紙效應(yīng)表明中央轉(zhuǎn)移支付可能被地方公共部門不適當(dāng)?shù)卣诚壖埿?yīng)表明中央轉(zhuǎn)移支付可能被地方公共部門不適當(dāng)?shù)厥褂?。使用。v地方政府在安排地方支出項目時，通常按如下的順序排列：地方政府在安排地方支出項目時，通常按如下的順序排列：行政管理費、樓堂館所建設(shè)、直接生產(chǎn)投資等，而科教文衛(wèi)、行政管理費、樓堂館所建設(shè)、直接生產(chǎn)投資等，而科教文衛(wèi)、社會保障則位于稍后的次序上。社會保障則位于稍后的次序上。v就財政轉(zhuǎn)移支付制度本身而言，由于粘蠅紙效應(yīng)的存在，即就財政轉(zhuǎn)移支付制度本身而言，由于粘蠅紙效應(yīng)的存在，即使是較為規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度也不一定能最大限度

53、地發(fā)揮財使是較為規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度也不一定能最大限度地發(fā)揮財政資金的使用效益。對我國而言，一方面要繼續(xù)完善和健全政資金的使用效益。對我國而言，一方面要繼續(xù)完善和健全規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，杜絕轉(zhuǎn)移支付資金被地方政府或部規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，杜絕轉(zhuǎn)移支付資金被地方政府或部門非法挪用和截留的現(xiàn)象；另一方面，不能單獨依靠轉(zhuǎn)移支門非法挪用和截留的現(xiàn)象；另一方面，不能單獨依靠轉(zhuǎn)移支付制度，必須尋求其他制度或經(jīng)濟(jì)政策的配合。付制度，必須尋求其他制度或經(jīng)濟(jì)政策的配合。 （三）轉(zhuǎn)移支付可否作為一項經(jīng)濟(jì)政策，與減稅政策適當(dāng)相配（三）轉(zhuǎn)移支付可否作為一項經(jīng)濟(jì)政策，與減稅政策適當(dāng)相配合。合。v傳統(tǒng)上認(rèn)為，財政轉(zhuǎn)移支付

54、制度的功能在于實現(xiàn)地區(qū)間財政傳統(tǒng)上認(rèn)為，財政轉(zhuǎn)移支付制度的功能在于實現(xiàn)地區(qū)間財政能力和財政支出的均衡，以實現(xiàn)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。顯能力和財政支出的均衡，以實現(xiàn)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。顯然，由于粘蠅紙效應(yīng)的存在，可以說，轉(zhuǎn)移支付不能達(dá)到人然，由于粘蠅紙效應(yīng)的存在，可以說，轉(zhuǎn)移支付不能達(dá)到人們預(yù)想的目標(biāo)。因此，轉(zhuǎn)移支付并不是唯一的方式。們預(yù)想的目標(biāo)。因此，轉(zhuǎn)移支付并不是唯一的方式。v我國轉(zhuǎn)移支付規(guī)模甚小，應(yīng)加大中央轉(zhuǎn)移支付力度，同時減我國轉(zhuǎn)移支付規(guī)模甚小，應(yīng)加大中央轉(zhuǎn)移支付力度，同時減稅政策也可以是轉(zhuǎn)移支付的良好替代。從我國實行開發(fā)西部稅政策也可以是轉(zhuǎn)移支付的良好替代。從我國實行開發(fā)西部的戰(zhàn)略決策

55、角度而言，轉(zhuǎn)移支付和減稅政策可以雙管齊下。的戰(zhàn)略決策角度而言，轉(zhuǎn)移支付和減稅政策可以雙管齊下。 （四）轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能。（四）轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能。v 粘蠅紙效應(yīng)理論表明，轉(zhuǎn)移支付具有一定的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能。粘蠅紙效應(yīng)理論表明，轉(zhuǎn)移支付具有一定的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能。v傳統(tǒng)的凱恩斯主義理論認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)衰退時期，政府應(yīng)該增傳統(tǒng)的凱恩斯主義理論認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)衰退時期，政府應(yīng)該增加公共支出或減稅來刺激投資和消費。顯然，政府的公共支加公共支出或減稅來刺激投資和消費。顯然，政府的公共支出不可能完全集中于中央政府部門，而可以通過轉(zhuǎn)移支付分出不可能完全集中于中央政府部門，而可以通過轉(zhuǎn)移支付分散到各個地方政府的公共

56、部門。從粘蠅紙效應(yīng)理論可知，中散到各個地方政府的公共部門。從粘蠅紙效應(yīng)理論可知，中央補(bǔ)助較私人收入的增加更能促進(jìn)地方公共支出。而在經(jīng)濟(jì)央補(bǔ)助較私人收入的增加更能促進(jìn)地方公共支出。而在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，中央就應(yīng)該減少對地方的轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)而對地方繁榮時期，中央就應(yīng)該減少對地方的轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)而對地方政府政府 “ “征稅征稅”。 第三節(jié)第三節(jié) 我國地方財政轉(zhuǎn)移支付制度我國地方財政轉(zhuǎn)移支付制度 一、我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀一、我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀 二、我國地方財政轉(zhuǎn)移支付制度二、我國地方財政轉(zhuǎn)移支付制度 三、地方轉(zhuǎn)移支付制度試點經(jīng)驗總結(jié)三、地方轉(zhuǎn)移支付制度試點經(jīng)驗總結(jié) 本節(jié)目錄本節(jié)目錄一、我

57、國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀一、我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀（一）主要形式（一）主要形式v1.1.稅收返還稅收返還v2.2.中央財政對地方財政的專項補(bǔ)助中央財政對地方財政的專項補(bǔ)助v3.3.包干財政體制的體制補(bǔ)助和體制上解包干財政體制的體制補(bǔ)助和體制上解v4.4.一般性轉(zhuǎn)移支付一般性轉(zhuǎn)移支付 目前，中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付制度體系由體制性轉(zhuǎn)移支付、目前，中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付制度體系由體制性轉(zhuǎn)移支付、財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成。財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成。體制性轉(zhuǎn)移支付體制性轉(zhuǎn)移支付 稅收返還：目前中央對地方稅收返還包括增值稅、消費稅兩稅收返還：目前中央對地方稅收返還包括增值稅、消

58、費稅兩稅返還和所得稅基數(shù)返還。其中，增值稅、消費稅兩稅返還稅返還和所得稅基數(shù)返還。其中，增值稅、消費稅兩稅返還按按10.310.3增長比率計算，所得稅基數(shù)返還為固定數(shù)額。增長比率計算，所得稅基數(shù)返還為固定數(shù)額。 中央財政并不擁有稅收返還的分配權(quán)、使用權(quán)，這部分收入中央財政并不擁有稅收返還的分配權(quán)、使用權(quán)，這部分收入實際上是地方財政可自主安排使用的收入，在預(yù)算執(zhí)行中通實際上是地方財政可自主安排使用的收入，在預(yù)算執(zhí)行中通過資金劃解直接留給地方。過資金劃解直接留給地方。 20062006年中央財政對地方稅收返還年中央財政對地方稅收返還3930.223930.22億元。這部分收入億元。這部分收入作為中

59、央財政收入計算，作為中央財政收入計算，20062006年中央財政收入占全國財政收年中央財政收入占全國財政收入的比重為入的比重為52.8%52.8%；如果將其視同地方財政收入，則；如果將其視同地方財政收入，則20062006年年中央財政收入占全國財政收入的比重為中央財政收入占全國財政收入的比重為42.6%42.6%。財力性轉(zhuǎn)移支付財力性轉(zhuǎn)移支付 財力性轉(zhuǎn)移支付：是指為彌補(bǔ)財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，財力性轉(zhuǎn)移支付：是指為彌補(bǔ)財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化，中央財政安排給地方財政的補(bǔ)助支出?；?，

60、中央財政安排給地方財政的補(bǔ)助支出。 財力性轉(zhuǎn)移支付資金由地方統(tǒng)籌安排，不需地方財政配套。財力性轉(zhuǎn)移支付資金由地方統(tǒng)籌安排，不需地方財政配套。 目前財力性轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支目前財力性轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補(bǔ)資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革付、縣鄉(xiāng)財政獎補(bǔ)資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等。轉(zhuǎn)移支付等。v1.19951.1995年建立中央對地方過渡期轉(zhuǎn)移支付，根據(jù)各地區(qū)總?cè)丝谀杲⒅醒雽Φ胤竭^渡期轉(zhuǎn)移支付，根據(jù)各地區(qū)總?cè)丝贕DPGDP等客觀因素，按照統(tǒng)一的公式計算其標(biāo)準(zhǔn)財政收入、財政支等客觀因素，按照統(tǒng)一的公式計算其標(biāo)準(zhǔn)財政