現(xiàn)金流量表的學習

1、現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理。作用：1. 披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈2. 披露企業(yè)真實的獲利能力3. 披露企業(yè)的償債能力4. 解釋了企業(yè)的支付能力現(xiàn)金流量表分析 1. 絕對數(shù)比較分析法經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動、籌資活動三者的政府是否正常不能夠一錘定音企業(yè)創(chuàng)建時期：經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金凈流量一般為負，籌資活動則為正在高速增長期：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正，投資活動現(xiàn)金凈流量為負，經(jīng)營現(xiàn)金流量很可能不足以滿足投資所需現(xiàn)金，籌資活動現(xiàn)金凈流量可能為正產(chǎn)品成熟期：經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金凈流量為正，籌資活動則為

2、負衰退期：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負，投資活動為正，籌資活動為負現(xiàn)金凈增加額由于經(jīng)營活動產(chǎn)生的，反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，其營銷能力也不錯；由于投資活動產(chǎn)生的，可反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力衰退，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，也可能是為了走出不良境地而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還應結(jié)合其余二表作深入分析；由于籌資活動引起的，意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，未來現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則企業(yè)將承受較大的財務風險。結(jié)合資產(chǎn)負債表看存活2. 相對數(shù)財務比率分析法權(quán)責發(fā)生制是以應收應付作為標準來處理經(jīng)濟業(yè)務，確定本期收入和費用以及算本期盈虧的會計處理基礎，在應計制下，凡屬本期已獲得的收入

3、，不管是否已收到現(xiàn)款軍作為本期的收入處理；凡屬本期應負擔的費用，不管是否復出了現(xiàn)款都作為本期的費用處理。反之凡不應歸屬于本期的收入，即使現(xiàn)款已經(jīng)收到并且已經(jīng)入賬也不作為本期收入處理；凡不屬于本期的費用，即使已付了現(xiàn)款并且已登記入賬也不能作為本期費用處理。收付實現(xiàn)制是以款項的實際收付為標準來處理經(jīng)濟業(yè)務，確定本期收入和費用，計算本期盈虧的會計處理基礎。在現(xiàn)金收付的基礎上，凡在本期實際以現(xiàn)款付出的費用，不論其應否在本期收入中獲得補償均應作為本期應計費用處理；凡在本期實際收到的現(xiàn)款收入，不論其是否屬于本期均應作為本期應計的收入處理；反之凡本期還沒有以現(xiàn)款收到的收入和沒有用現(xiàn)款支付的費用，即使它歸屬于本期，也不作為本期的收入和費用處理。應計基礎和現(xiàn)金收付基礎的不同：1. 在應計基礎上存在費用的待攤和預提問題，在現(xiàn)金收付基礎上不存在這些問題，所以在進行核算時他們所設置的會計科目不完全相同。2. 應計基礎和現(xiàn)金收付基礎確定收入和費用的原則不同，因此，它們即使在同一時期同意業(yè)務計算的收入和費用總額也可能不同3. 在應計基礎上是以應收應付為標準來作收入和費用的歸屬、配比，因此計算出來的盈虧較為準確；而在現(xiàn)金收付基礎下是以款項的實際收付為標準來作收入和費用的歸屬、配比，因此，計算出來的盈虧不夠準確。4. 在應計基礎上，期末對賬簿記錄