企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(B類)(表樣及填表說明)

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(B類)(表樣及填表說明)稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號： 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元(列至角分)項目行次累計金額應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）2應(yīng)納稅所得額（1行×2行）3按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總額4稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）5應(yīng)納稅所得額4行÷（15行）×5行6按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額經(jīng)費支出總額7稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）8換算的收入額7行÷（18行）9應(yīng)納

2、稅所得額（8行×9行）10應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）11應(yīng)納所得稅額（3行×11行或6行×11行或10行×11行）12減免所得稅額13應(yīng)補（退）所得稅額的計算已預(yù)繳所得稅額14應(yīng)補（退）所得稅額（12行13行14行）15 謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理

3、日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填表說明一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。二、本表表頭項目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3、“納

4、稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。2、第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)

5、果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×

6、;第9行“換算的收入額”。11、第11行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。12、第12行“應(yīng)納所得稅額” （1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13、第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，第13行第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。15、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：填報計算結(jié)果。