商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)及貸款定價(jià)

1、專業(yè)精品文章 盡在點(diǎn)金人文庫商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)及貸款定價(jià)作為一名現(xiàn)代人，了解商業(yè)銀行實(shí)務(wù)操作與經(jīng)營，提高分析解決實(shí)際問題的能力在當(dāng)今的時(shí)代背景下顯得尤其重要。為了進(jìn)一步了解和鞏固在學(xué)校期間所學(xué)的各門金融學(xué)課程的基本理論和基礎(chǔ)知識，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，增強(qiáng)自我解決實(shí)際問題的能力，增加與社會的接觸，我在農(nóng)業(yè)銀行福州分行進(jìn)行了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理課程實(shí)習(xí)。通過課程實(shí)習(xí)，了解當(dāng)前我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀，熟悉中國銀行的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)銀行個(gè)人金融管理工作和日常業(yè)務(wù)的操作流程，學(xué)會如何更好的適應(yīng)新的工作環(huán)境以及端正自我的學(xué)習(xí)及工作態(tài)度，將課堂學(xué)到的知識活學(xué)活用，提高實(shí)際操作能力和解決問題的能力，

2、也為將來從事銀行等金融機(jī)構(gòu)工作積累了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)，為更好地走入社會打下堅(jiān)定的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)銀行福州分行簡介中國農(nóng)業(yè)銀行是我國大型上市銀行，中國五大銀行之一；最初成立于1951年，是新中國成立的第一家國有商業(yè)銀行，也是中國金融體系的重要組成部分，總行設(shè)在北京。數(shù)年來，中國農(nóng)行一直位居世界五百強(qiáng)企業(yè)之列，在“世界銀行1000強(qiáng)”中排名第8位，穆迪信用評級為A1。2009年，中國農(nóng)行由國有獨(dú)資商業(yè)銀行整體改制為現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行，并在2010年完成“A+H”兩地上市，總市值位列全球上市銀行第五位。福州市農(nóng)業(yè)銀行有14個(gè)支行、143個(gè)營業(yè)所、132個(gè)儲蓄所，市分行機(jī)關(guān)設(shè)有16個(gè)科室、下轄4個(gè)直屬業(yè)務(wù)部

3、、公司及1個(gè)營業(yè)部；擁有職工3202人。1994年，福州農(nóng)行認(rèn)真貫徹黨的十四屆三中、四中全會精神，堅(jiān)決執(zhí)行控制信貸總量，抑制通貨膨脹的金融方針，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，以經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向，大力組織盤活資金，調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，拓展金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，繼續(xù)整頓金融秩序，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，深入開展反腐敗斗爭，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革，全行上下團(tuán)結(jié)一致，克服困難，各項(xiàng)工作取得了可喜的成績，為福州市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。作為一家真正以可持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略的企業(yè)，福州農(nóng)行不僅僅關(guān)注自身的發(fā)展，更從服務(wù)社會、服務(wù)民生中實(shí)現(xiàn)雙贏、謀求共同發(fā)展。2007年始服務(wù)政府部門實(shí)施新型農(nóng)村合作醫(yī)療

4、政策等“民生工程”，研發(fā)推出惠農(nóng)卡，首次融入醫(yī)保功能，為參合農(nóng)民消費(fèi)、繳費(fèi)、存取款和帳戶管理功能以及提供農(nóng)村個(gè)人客戶小額應(yīng)急貸款，保障醫(yī)療應(yīng)急需要。20092012年不斷加大縣域自助服務(wù)渠道建設(shè)，加大縣域信貸有效投放，不斷延伸農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域，充分發(fā)揮農(nóng)行農(nóng)村金融骨干和支柱作用。服務(wù)無止境，真誠永含情，大行德廣，伴您成長。福州農(nóng)行正闊步邁向充滿期待充滿精彩的“民生服務(wù)”新征程。二、實(shí)習(xí)的主要工作內(nèi)容在農(nóng)業(yè)銀行福州分行實(shí)習(xí)的主要工作有存、貸款業(yè)務(wù)，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)。銀行會計(jì)不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計(jì)的這三個(gè)職能還可

5、以反作用于銀行的經(jīng)營運(yùn)作，它們是相輔相成的。在實(shí)習(xí)期間，先后學(xué)習(xí)到如何開立基本存款戶、臨時(shí)存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料；如何辦理結(jié)算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。這次的主要實(shí)習(xí)內(nèi)容是貸款業(yè)務(wù)這一塊。由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是在各個(gè)銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的，銀行在與客戶簽訂協(xié)議時(shí)，需要全面了解客戶信息。所以我需要參與銀行一些資料的整理以及和信貸人員一起到企業(yè)進(jìn)行信貸的貸前調(diào)查工作，學(xué)習(xí)興業(yè)銀行湖東支行的信貸部信貸授信

6、審批的流程，以及貸后的監(jiān)督預(yù)警工作。在整個(gè)實(shí)習(xí)的過程中印象最深刻的就是對授信企業(yè)貸前的調(diào)查。在我實(shí)習(xí)期間剛好碰上福州市XX服裝公司貸款授信調(diào)查的相關(guān)事項(xiàng)及產(chǎn)品開發(fā)，但與課本內(nèi)容相比要更復(fù)雜的多，其難度和工作量也不小。在實(shí)習(xí)過程中，我和信貸部的信貸人員一起完成了福州市XX服裝公司的實(shí)地調(diào)查，通過對該公司的貸前調(diào)查，讓我深刻明白了，貸前調(diào)查重要性和調(diào)查的主要內(nèi)容。農(nóng)業(yè)銀行福州分行進(jìn)行貸款調(diào)查是要對貸款的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查。通過財(cái)務(wù)分析掌握貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,對高質(zhì)量地完成貸款調(diào)查有著舉足輕重的作用。此次貸前調(diào)查主要是對借款人情況進(jìn)行分析包括企業(yè)基本情況，近年的成

7、績及發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)查；企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析主要的會計(jì)科目分析，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；流動資金需求的合理性分析。對上述方面進(jìn)行認(rèn)真貸前調(diào)查，分析是否對其進(jìn)行授信工作的依據(jù)。中國農(nóng)業(yè)銀行福州市晉安支行通過分析會計(jì)師事務(wù)所對福州市XX服裝公司審計(jì)出來的相關(guān)報(bào)表，來了解該公司近年的整體財(cái)務(wù)情況，然后進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠懈鶕?jù)的預(yù)測未來的發(fā)展情況。福州市XX服裝公司注冊資本5000萬，該公司創(chuàng)建于1991年，總部目前占地面積30多畝，主導(dǎo)服裝開發(fā)、生產(chǎn)、銷售、以品牌經(jīng)營為核心,跨行業(yè)綜合性集團(tuán)公司。該公司以生產(chǎn)、經(jīng)營高級休閑男裝為主的大型服飾企業(yè)，主產(chǎn)品有西服、茄克、襯衣等，以其規(guī)模的制造能力，前瞻的設(shè)計(jì)能力，精湛

8、的工藝能力及嚴(yán)格的品質(zhì)控制能力。其產(chǎn)品質(zhì)量已通過ISO9001國際質(zhì)量認(rèn)證，且在國內(nèi)國際市場上銷售供不應(yīng)求，近年來保持較好的盈利情況。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率低，生產(chǎn)經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況良好，具有較強(qiáng)的短、中期償債能力，市場競爭力強(qiáng)。目前公司產(chǎn)品的市場前景良好，為了能夠拓寬市場，滿足越來越大的消費(fèi)者需求，向銀行提出了3000萬的貸款申請。以下是福州市XX服裝公司資產(chǎn)與負(fù)債，經(jīng)營與發(fā)展情況及近期經(jīng)營其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：表1福州市XX服裝公司2011年的資產(chǎn)負(fù)債表單位：元2011-12-312011-12-31流動資產(chǎn)流動負(fù)債貨幣資金1500000短期借款4500000交易性金融資產(chǎn)750000交易性金融

9、負(fù)債0應(yīng)收票據(jù)1050000應(yīng)付票據(jù)2400000應(yīng)收賬款15000000應(yīng)付賬款1200000其他應(yīng)收款1500000應(yīng)付職工薪酬150000存貨600000應(yīng)交稅費(fèi)450000其他流動資產(chǎn)9600000應(yīng)付利息750000流動資產(chǎn)合計(jì)30000000應(yīng)付股利1500000其他應(yīng)付款1350000其他流動負(fù)債1200000流動負(fù)債合計(jì)13500000非流動負(fù)債長期借款15750000非流動資產(chǎn)應(yīng)付債券12000000可供出售金融資產(chǎn)0長期應(yīng)付款6000000持有至到期投資0預(yù)計(jì)負(fù)債0長期股權(quán)投資2250000遞延所得稅負(fù)債0長期應(yīng)收款0其他非流動負(fù)債0固定資產(chǎn)40500000非流動負(fù)債合計(jì)3

10、3750000在建工程1800000負(fù)債合計(jì)47250000固定資產(chǎn)清理0股東權(quán)益無形資產(chǎn)1350000股本4500000長期待攤費(fèi)用600000資本公積400000遞延所得稅資產(chǎn)0盈余公積4550000其他非流動資產(chǎn)750000未分配利潤20550000非流動資產(chǎn)合計(jì)47250000所有者權(quán)益合計(jì)30000000資產(chǎn)合計(jì)77250000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)77250000表2福州市XX服裝公司2011年的損益表單位：元項(xiàng)目金額一、主營業(yè)務(wù)收入90000000減：主營業(yè)務(wù)成本76800000主營業(yè)務(wù)稅金及附加3240000銷售費(fèi)用2640000管理費(fèi)用987600財(cái)務(wù)費(fèi)用1543200資產(chǎn)減值

11、損失0加：公允價(jià)值變動收益0投資收益100000二、主營業(yè)務(wù)利潤4909200加：營業(yè)外收入1947600減：營業(yè)外支出0三、利潤總額6836800減：所得稅費(fèi)用856800四、凈利潤5980000三、個(gè)人對福州市XX服裝公司的評價(jià)（一）從企業(yè)基本情況看1、經(jīng)營環(huán)境：公司地理位置優(yōu)越，所在城市是海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)的中心地區(qū)，隨著海峽西岸的發(fā)展，公司所在地的工業(yè)、商貿(mào)和交通運(yùn)輸業(yè)都逐步發(fā)達(dá)起來。2、經(jīng)營設(shè)施先進(jìn)性：公司圍繞技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè),努力提高創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的效率和效果。技術(shù)開發(fā)不斷，公司技術(shù)創(chuàng)新形成了加速發(fā)展的良好態(tài)勢。3、產(chǎn)品的質(zhì)量狀況及市場前景分析：該企業(yè)的產(chǎn)品目前在市場上占有率較高

12、，具有良好的市場前景。該企業(yè)以先進(jìn)的設(shè)計(jì)理念，高素質(zhì)的研發(fā)人才，不斷開發(fā)出具有市場競爭力的產(chǎn)品。目前該企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品已獲國家質(zhì)量監(jiān)督局認(rèn)證，具有走向國外市場的能力。同時(shí)該企業(yè)還與服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)校合作，員工素質(zhì)較高，對于提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和提高市場競爭力極為有利。4、貸款擔(dān)保企業(yè)福州XX物流公司信用情況:福州XX物流公司是國內(nèi)具有較高知名度的一家物流公司，注冊資本9000萬，資產(chǎn)達(dá)2.1億。以物流配送為主，具有良好的服務(wù)理念和服務(wù)水平，公司長期以“速度、質(zhì)量至上”為方針，深受廣大客戶的好評。該企業(yè)還具有良好的信譽(yù)，財(cái)務(wù)狀況良好，償債能力強(qiáng)，發(fā)展前景良好。5、公司的領(lǐng)導(dǎo)品德資信狀況及能力分析：法定代

13、表人XX，本科學(xué)歷，具有良好的素質(zhì)和經(jīng)營管理能力，此前無信用不良記錄。重視產(chǎn)品的創(chuàng)新研究，不斷開拓新市場，還致力于打造良好的企業(yè)文化和企業(yè)形象，積極參加各項(xiàng)社會公益活動。公司的各部門主管均具有良好的管理能力，因此公司的領(lǐng)導(dǎo)層素質(zhì)都比較高，而且企業(yè)的凝聚力也很好。（二）短期償債能力分析1、流動比率，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它表明企業(yè)每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的保證，反映企業(yè)在短期內(nèi)償還流動負(fù)債的能力。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=30000000/13500000=2.21根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，流動比率應(yīng)>2，該企業(yè)這項(xiàng)變現(xiàn)比率為2.21。由此可知該公司資產(chǎn)的流動性

14、較強(qiáng)，表明該公司的短期償債能力較強(qiáng)。2、速動比率，指速動資產(chǎn)同流動負(fù)債之比，它反映企業(yè)可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債=（30000000-600000）/13500000=2.19速動比率能更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的短期償債能力。也反映資產(chǎn)流動性，衡量企業(yè)不依賴出售存貨而償還短期債務(wù)的能力。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，流動比率應(yīng)該>1，該企業(yè)的速動比率為2.19，說明公司資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)，表明該公司的短期償債能力較強(qiáng)3、現(xiàn)金比率，是指企業(yè)貨幣資金及易變?yōu)楝F(xiàn)金的短期證券同流動負(fù)債之比。反映企業(yè)即刻變現(xiàn)能力，即隨時(shí)可以償債的能力?，F(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資+

15、應(yīng)收票據(jù)）/流動負(fù)債=（1500000+750000+1050000）/13500000=0.25因?yàn)楝F(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，這一比率最能直接反映企業(yè)的短期償債能力。但是在通常情況下，不可能要求企業(yè)全部用現(xiàn)金和短期證券來償付全部流動負(fù)債。但是，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力存在問題時(shí)，現(xiàn)金比率的高低就顯得很重要了。此時(shí)，現(xiàn)金比率的作用是表明企業(yè)在最壞情況下短期償債能力如何?，F(xiàn)金比率高，說明企業(yè)即刻變現(xiàn)能力強(qiáng)。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金比率應(yīng)>0.2，福州市XX服裝公司這項(xiàng)變現(xiàn)比率為0.25，可知該公司資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)，表明該公司的短期償債能力較強(qiáng)。（三）長期償債能力分析1、資產(chǎn)

16、負(fù)債率，是指企業(yè)負(fù)債總額同資產(chǎn)總額之比。該指標(biāo)反映企業(yè)在資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌措的，揭示了資產(chǎn)與負(fù)債的依存關(guān)系，也是衡量債權(quán)人得到企業(yè)資產(chǎn)的保證程度的重要指標(biāo)。即面臨破產(chǎn)清算企業(yè)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)=（流動負(fù)債+長期負(fù)債）/資產(chǎn)總計(jì)=（13500000+21750000）/77250000=0.44資產(chǎn)負(fù)債率的大小，反映企業(yè)對債權(quán)人資金的利用程度。該項(xiàng)比率越大，說明企業(yè)利用借入資金擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模賺取利潤的機(jī)會就越多。但從另一個(gè)角度觀察，如果債務(wù)過多，說明企業(yè)資金實(shí)力不強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益將存在風(fēng)險(xiǎn)。若該項(xiàng)比率大于1，則說明企業(yè)資不抵債，有可能倒閉破產(chǎn)，債權(quán)人權(quán)益將遭

17、到損失。從長期償債能力的角度來看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)<70%，福州市XX服裝公司這項(xiàng)變現(xiàn)比率為0.44，可知公司資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度較高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，表明該公司負(fù)擔(dān)償債能力較強(qiáng)。2、權(quán)益比率，又稱股東比率，是指所有者權(quán)益總額與資產(chǎn)總額之比。它反映企業(yè)資產(chǎn)有多少是自己投入的。所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=30000000/77250000=0.37該比率反映了資產(chǎn)中股東提供的資金所占的比重，是資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的反面，股東權(quán)益越大，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，反映企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。在這種情況下，作為債權(quán)人對企業(yè)償債能力就

18、有信心，于是就愿意貸款給企業(yè)。該公司所有者權(quán)益比率較小，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益=47250000/30000000=1.578該指標(biāo)反映債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對關(guān)系，反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，也反映了債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。反映了所有者權(quán)益對債權(quán)人的保障程度。該指標(biāo)要求要<100%，由計(jì)算結(jié)果可知，該公司的產(chǎn)權(quán)比率為1.578，指標(biāo)沒有達(dá)到要求，資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，企業(yè)長期償債能力較弱。4、利息保障倍數(shù)，又稱已獲利息保障倍數(shù)，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤同利息費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）的比率。它是衡量企業(yè)償付負(fù)債能力的指標(biāo)。利息保障倍數(shù)

19、=稅前利潤/債權(quán)利息費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）=（6836800+1543200）/1543200=5.48利息保障倍數(shù)越大,說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng),但究竟要多大,這要根據(jù)本企業(yè)的歷年經(jīng)驗(yàn)和本行業(yè)特點(diǎn)來判斷,一般應(yīng)以倍數(shù)較低的年度作為評判依據(jù),較為穩(wěn)健。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn),利息保障倍數(shù)>4，福州市XX服裝公司的利息保障倍數(shù)為5.48，可知公司資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度較高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，表明該公司負(fù)擔(dān)利息償債能力較強(qiáng)。（四）營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)收賬款天數(shù)越短，說明企業(yè)應(yīng)收賬款收回越快，壞賬損失越少，

20、償債能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)付賬款=90000000/15000000=6（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/6=60天根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，該比率要求6次以上，通過計(jì)算可知該比率符合要求，該公司周轉(zhuǎn)率較好。2、存貨的流動性直接影響企業(yè)的流動比率。存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的管理水平，它不僅影響企業(yè)短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。存貨周轉(zhuǎn)率越快，其產(chǎn)品積壓越少。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨=2640000/600000=4.4（次）根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，存貨周轉(zhuǎn)率要在6次以上，從以上的計(jì)算可知，福州市XX服裝公司資金周轉(zhuǎn)率不符合要求，表明該企業(yè)的管

21、理的運(yùn)營效率有待提高。（五）盈利能力分析1、銷售毛利率，表示企業(yè)每元銷售收入扣除成本后可獲多少利潤，有多少錢可用于支付期間費(fèi)用和形成盈利，反映了企業(yè)初始獲利能力。銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額=4909200/90000000=5.7%根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，銷售毛利率達(dá)25%以上即可，很明顯，該公司在此指標(biāo)上不符合要求。2、凈資產(chǎn)收益率，也稱股東權(quán)益報(bào)酬率。從所有者角度來反映企業(yè)盈利水平的，具有很強(qiáng)的綜合性。指標(biāo)越高，說明所有者收益越大。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益=5980000/30000000=0.198根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，凈資產(chǎn)收益率在10%左右，通過以上的計(jì)算，得知

22、福州市XX服裝公司的綜合運(yùn)用效果較好，總資產(chǎn)的獲利能力較好。3、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)=5980000/77250000=7.71%根據(jù)企業(yè)資信等級評估標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)凈利率9%左右，通過以上的計(jì)算，得出該服裝公司的綜合利用率和總資產(chǎn)活力能力較好。通過以上的關(guān)于公司的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展前景的分析，該公司所處的行業(yè)是一個(gè)前景很好的產(chǎn)業(yè)。通過公司的資產(chǎn)負(fù)債表，利率構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)盈利能力變化分析表，和壞賬表的分析，可以看出該公司近年來發(fā)展?fàn)顩r良好，該公司的短期負(fù)債能力較強(qiáng)，長期負(fù)債能力一般，總資產(chǎn)的獲利能力較好，抵押物的價(jià)值真實(shí)。集中以上的觀點(diǎn)，我本人認(rèn)為銀行可以允許該公司貸款。在農(nóng)業(yè)銀行福州分行的實(shí)習(xí)期間

23、，我深刻發(fā)現(xiàn)銀行為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，尤其是信貸方面，為了分散風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)授信流程中都貫穿著不同內(nèi)容，將整體信貸業(yè)務(wù)劃分為若干個(gè)子流程，進(jìn)行信貸從貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查等全過程的審貸分離，全過程的風(fēng)險(xiǎn)防范，通過這樣來實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范及道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。三、實(shí)習(xí)總結(jié)這次實(shí)習(xí)總的來說，有苦有甜，痛并快樂著。對自己來說，是一種挑戰(zhàn)，同時(shí)更是一個(gè)很好的機(jī)會。雖然只實(shí)習(xí)了一星期，很短暫但卻非常充實(shí)，我相信這會是大學(xué)生涯中甚至是人生中很重要的一部分積累和經(jīng)驗(yàn)，這在我以后的學(xué)習(xí)和生活中都會發(fā)揮著很重要的作用。在學(xué)校期間我已經(jīng)學(xué)習(xí)過一些關(guān)于銀行方面的課程，例如商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營、貨幣銀行學(xué)、中央銀行學(xué)等等，這

24、些都為我在銀行的實(shí)習(xí)打下了一定的基礎(chǔ)。幾天的銀行實(shí)習(xí)生活，除了讓我對銀行的基本業(yè)務(wù)有了一定的了解，我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。”我深深地感受到自己所學(xué)知識的膚淺和在實(shí)際運(yùn)用中的專業(yè)知識的匱乏，剛開始的一段時(shí)間里，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措。在學(xué)校學(xué)到的知識，一旦接觸到實(shí)際，才發(fā)現(xiàn)自己的差距。首先，我深刻體會到銀行工作規(guī)范化管理、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的重要性。那么，在工作崗位上，必須要有很強(qiáng)的責(zé)任心，要對自己的崗位負(fù)責(zé)，要對自己辦理的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。例如，在銀行工作，如果沒有完成當(dāng)天應(yīng)該完成的工作，那職員必須得加班；如果是不小心弄錯(cuò)了錢款，而又無法追回的話

25、，那也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。同時(shí)，遇到不懂得問題向他人虛心求教，遵守組織紀(jì)律和單位規(guī)章制度，按時(shí)上下班等等。其次，工作后每個(gè)人都必須要堅(jiān)守自己的職業(yè)道德和努力提高自己的職業(yè)素養(yǎng)，正所謂做一行就要懂一行的行規(guī)。在這一點(diǎn)上我從實(shí)習(xí)單位同事那里深有體會。比如，有的業(yè)務(wù)辦理需要身份證件，雖然客戶可能是自己認(rèn)識的人，他們也會要求對方出示證件，而當(dāng)對方有所微詞時(shí)，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做?，F(xiàn)在銀行已經(jīng)類似于服務(wù)行業(yè)，所以職員的工作態(tài)度問題尤為重要。再次，培養(yǎng)良好的工作習(xí)慣。虛心向他人學(xué)習(xí)，和同事培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在實(shí)際生活中學(xué)習(xí)與人溝通交流等一些做人處世的基本原則，不斷培養(yǎng)好的習(xí)慣，不斷提高

26、自己的素質(zhì)。在銀行，盡管許多操作看似簡單重復(fù)而枯燥，但要做到保持始終如一的工作熱情和長期高效的準(zhǔn)確無誤還需要加倍努力以及進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。通過這次實(shí)習(xí)，我體會到，如果將我們在大學(xué)里所學(xué)的知識與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。同時(shí)這次實(shí)習(xí)也為我以后更好的走入社會打下來基礎(chǔ)，讓我對未來的工作充滿信心，感謝我的同事們和上司給予我的鼓勵(lì)與幫助，感謝農(nóng)業(yè)銀行福州分行給我一個(gè)這么好的學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會。實(shí)習(xí)日記2012年12月28日今天是來到農(nóng)業(yè)銀行福州分行實(shí)習(xí)的第一天，很高興能有這樣一個(gè)實(shí)習(xí)和鍛煉的機(jī)會。由

27、于對銀行的環(huán)境和工作流程還不舍很熟悉，所以經(jīng)理派銀行職工帶我們參觀了銀行并給我們介紹了銀行部門的一些情況，讓我們熟悉了解該銀行。我在銀行老員工的帶領(lǐng)下，進(jìn)行了一天見習(xí)工作，對銀行的日常業(yè)務(wù)做了一次初步的了解。通過這一天的見習(xí)，我發(fā)現(xiàn)平時(shí)覺得再簡單不過的存款取款、轉(zhuǎn)賬匯款等業(yè)務(wù)，原來一個(gè)個(gè)步驟都需要十分嚴(yán)謹(jǐn)、有條不紊進(jìn)行，完全不是想象中的那樣容易的事情。在接下來的實(shí)習(xí)過程中，我一定要加倍認(rèn)真和努力，學(xué)會做好每一件事。2012年12月29日今天主要學(xué)習(xí)貸款的分類，通過學(xué)習(xí)我認(rèn)識到貸款有以下分類：1按幣種分為人民幣貸款和外匯貸款。2.按用途分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款。前者包括周轉(zhuǎn)貸款、臨時(shí)貸款和

28、票據(jù)貼現(xiàn)等，后者則包括技術(shù)發(fā)行貸款、基本建設(shè)貸款、科技開發(fā)貸款等。3.按期限分為短期貸款和中長期貸款。短期貸款期限為年以內(nèi)，中期貸款期限為年以上（不含年）、年以下（含年），長期貸款則為年以上。4.按經(jīng)濟(jì)部門分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、外貿(mào)貸款等。5.按貸款方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)，擔(dān)保貸款又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款種。6.按貸款對象分為批發(fā)貸款和零售貸款7.按貸款用途性質(zhì)分外貿(mào)貸款、房地產(chǎn)貸款、委托貸款等等我會認(rèn)真掌握好所學(xué)知識，活學(xué)活用。2012年12月30日今天是實(shí)習(xí)第三天，慢慢的跟一起工作的同事熟了起來。今天主要學(xué)習(xí)受理借款申請的基本原則：1、除自然人和不需經(jīng)工

29、商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，借款人持有在工商管理部門辦理年檢的手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照。2、持有地方人民銀行核發(fā)的在有效期內(nèi)的貸款證。3、借款人在我行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并按貸款比例在我行保持一定數(shù)額的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；我行貸款額占其借款總額比重較大的，應(yīng)在我行開立基本結(jié)算賬戶。4、借款人具有按期還本付息的能力，已發(fā)放貸款的到期本息均如數(shù)清償；沒有清償?shù)?，已做出我行認(rèn)可的還款計(jì)劃。5、申請中長期貸款的，新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不低于國家規(guī)定比例。6、借款人能如實(shí)提供我行所要求的資料，在以往的業(yè)務(wù)往來中，能接受我行對其信貸資金使用情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動的審查和監(jiān)督，能

30、落實(shí)有關(guān)貸款條件，并按借款合同約定的用途和進(jìn)度使用貸款。在同事和領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)、鼓勵(lì)、幫助下，我對銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)工作有了更深層次的了解和認(rèn)識，我會盡最大的努力，做最好的自己。2012年12月31日今天主要學(xué)習(xí)整理客戶的各種貸款所需的資料、復(fù)印件，幫客戶填寫個(gè)人住房按揭貸款合同、貸款申請人資料、在征信系統(tǒng)查個(gè)人信用報(bào)告、做消費(fèi)信貸調(diào)查報(bào)告等等。其實(shí)銀行信貸的工作并不復(fù)雜，只是需要絕對的細(xì)心和耐心。這兩天見到了很多人，各行各業(yè)形形色色，對自己也是一種很好的鍛煉。不過終于發(fā)現(xiàn)上學(xué)還是比上班好，沒那么多規(guī)矩和條款，也沒那么復(fù)雜的人際關(guān)系。在這次實(shí)習(xí)過程中，我還體會到了實(shí)際的工作與書本上的知識是存在一定距離的，并且我需要進(jìn)一步的學(xué)習(xí)。這樣才能使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面的知識，不緊緊局限于書本，而是有了一個(gè)比較全面和深刻地了解。這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹徹底底理解和學(xué)習(xí)的，所以基礎(chǔ)實(shí)務(wù)尤其顯得重要。另外我還體會到我們對待每一樣工作都要有必不可少的責(zé)任心，做事情要謹(jǐn)慎小心，因?yàn)闃I(yè)務(wù)是復(fù)雜多樣的，小小的錯(cuò)誤就會給顧客和銀行帶來損失。還有就是要虛心，有什么不懂的要虛心請教。在這個(gè)實(shí)習(xí)過程中我也無時(shí)無刻地感受到了員工之間的團(tuán)隊(duì)精神、敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和