工程招投標(biāo)與合同審計(jì)技巧ppt課件

1、LOGO工程招投標(biāo)與合同審計(jì)工程招投標(biāo)與合同審計(jì)1前言前言v 招投標(biāo)工作是工程項(xiàng)目建設(shè)的源頭，招投標(biāo)工作是工程項(xiàng)目建設(shè)的源頭，表明工程項(xiàng)目正式進(jìn)入實(shí)施階段，對(duì)后續(xù)項(xiàng)表明工程項(xiàng)目正式進(jìn)入實(shí)施階段，對(duì)后續(xù)項(xiàng)目管理的目管理的“進(jìn)度、質(zhì)量、投資進(jìn)度、質(zhì)量、投資”控制起著至控制起著至關(guān)重要的作用。招投標(biāo)的主要成果就是簽訂關(guān)重要的作用。招投標(biāo)的主要成果就是簽訂合同，而合同是工程實(shí)施過(guò)程中的各方必須合同，而合同是工程實(shí)施過(guò)程中的各方必須遵守的遵守的“憲法憲法”，它明確了建設(shè)單位和施工，它明確了建設(shè)單位和施工單位等各方在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各自的權(quán)利和單位等各方在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各自的權(quán)利和義務(wù)，是工程施工和工程管理

2、的目標(biāo)和依據(jù)，義務(wù)，是工程施工和工程管理的目標(biāo)和依據(jù)，也是工程結(jié)算的重要依據(jù)。也是工程結(jié)算的重要依據(jù)。v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為建設(shè)單位內(nèi)部專設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為建設(shè)單位內(nèi)部專設(shè)的防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，的防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，對(duì)工程招投標(biāo)和合同進(jìn)行審計(jì)非常必要。對(duì)工程招投標(biāo)和合同進(jìn)行審計(jì)非常必要。2內(nèi)容提要內(nèi)容提要內(nèi)審的定位內(nèi)審的定位1內(nèi)審怎么審內(nèi)審怎么審23LOGO4 內(nèi)部審計(jì)是由單位內(nèi)部設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所實(shí)施的一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)來(lái)源于單位管理層的委托，是單位內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。新修訂的新修訂的20142014年年

3、 1 1 月月 1 1 日起施行的日起施行的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則之第之第 1101 1101 號(hào)號(hào)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則則： 第二條規(guī)定：本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用第二條規(guī)定：本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 第六條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

4、，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)第六條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行。單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行。一、內(nèi)審的定位一、內(nèi)審的定位5內(nèi)審的誤區(qū)內(nèi)審的誤區(qū)誤區(qū)一：被安排擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人誤區(qū)一：被安排擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人 有些單位安排內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人，監(jiān)督有些單位安排內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人，監(jiān)督招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)標(biāo)與過(guò)程的合法合規(guī)性，這是錯(cuò)位行為。招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)標(biāo)與過(guò)程的合法合規(guī)性，這是錯(cuò)位行為。 招標(biāo)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例投標(biāo)法實(shí)施條例第四條規(guī)定：國(guó)務(wù)院發(fā)展改革部門指導(dǎo)和協(xié)第四條規(guī)定：國(guó)務(wù)院發(fā)展改

5、革部門指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國(guó)招標(biāo)投標(biāo)工作，對(duì)國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目的工程招標(biāo)投標(biāo)活調(diào)全國(guó)招標(biāo)投標(biāo)工作，對(duì)國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目的工程招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督檢查。國(guó)務(wù)院工業(yè)和信息化、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通動(dòng)實(shí)施監(jiān)督檢查。國(guó)務(wù)院工業(yè)和信息化、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、鐵道、水利、商務(wù)等部門，按照規(guī)定的職責(zé)分工對(duì)有關(guān)運(yùn)輸、鐵道、水利、商務(wù)等部門，按照規(guī)定的職責(zé)分工對(duì)有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。誤區(qū)二：被安排擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)標(biāo)人誤區(qū)二：被安排擔(dān)任招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)標(biāo)人 有些單位安排內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任招標(biāo)開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)標(biāo)人，要有些單位安排內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任招標(biāo)開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)標(biāo)人，要求對(duì)招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)工作人員的簽收標(biāo)書(shū)、開(kāi)標(biāo)、唱標(biāo)等

6、的規(guī)范性、準(zhǔn)求對(duì)招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)工作人員的簽收標(biāo)書(shū)、開(kāi)標(biāo)、唱標(biāo)等的規(guī)范性、準(zhǔn)確性進(jìn)行提醒、檢查、核對(duì)，這是越位行為。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，確性進(jìn)行提醒、檢查、核對(duì)，這是越位行為。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員不得負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行。所以，內(nèi)部審計(jì)人員不內(nèi)部審計(jì)人員不得負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行。所以，內(nèi)部審計(jì)人員不得作為監(jiān)標(biāo)人，得作為監(jiān)標(biāo)人，“越位越位”開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)工作。另外，實(shí)務(wù)中還有開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)工作。另外，實(shí)務(wù)中還有些單位還稱監(jiān)標(biāo)人為些單位還稱監(jiān)標(biāo)人為“見(jiàn)證人見(jiàn)證人”，請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)任招標(biāo)過(guò)程，請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)任招標(biāo)過(guò)程的的“見(jiàn)證人見(jiàn)證人”。這也是不妥的。這也是不妥的。誤區(qū)三：被安排擔(dān)任招標(biāo)人代表誤區(qū)三：被

7、安排擔(dān)任招標(biāo)人代表 有些單位有時(shí)認(rèn)為招標(biāo)部門業(yè)務(wù)較多，又希望內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有些單位有時(shí)認(rèn)為招標(biāo)部門業(yè)務(wù)較多，又希望內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督招標(biāo)情況，就簡(jiǎn)單招標(biāo)情況，就簡(jiǎn)單“二合一二合一”安排內(nèi)部審計(jì)人員代表招標(biāo)人參加安排內(nèi)部審計(jì)人員代表招標(biāo)人參加招標(biāo)開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)，要求其作為招標(biāo)人代表監(jiān)管委托代理招標(biāo)過(guò)程的招標(biāo)開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)，要求其作為招標(biāo)人代表監(jiān)管委托代理招標(biāo)過(guò)程的合法合規(guī)性。這顯然介入具體業(yè)務(wù)，與內(nèi)部審計(jì)的定位與職責(zé)不合法合規(guī)性。這顯然介入具體業(yè)務(wù)，與內(nèi)部審計(jì)的定位與職責(zé)不相符。相符。 在工程招投標(biāo)審計(jì)實(shí)務(wù)中，我們內(nèi)部審計(jì)人員特別要注意別“被”陷入承擔(dān)招標(biāo)“監(jiān)督人”、“監(jiān)標(biāo)人”、“招標(biāo)人代表”的三個(gè)容易發(fā)生的誤區(qū)，

8、致使工作越位、錯(cuò)位。6LOGO7二、內(nèi)審的主要內(nèi)容二、內(nèi)審的主要內(nèi)容審查3審查4審查2審查1內(nèi)部制度建設(shè)內(nèi)部制度建設(shè)組織實(shí)施組織實(shí)施文件管理文件管理合同履約管理等合同履約管理等 內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)工程招投標(biāo)和合同的審計(jì)監(jiān)督實(shí)質(zhì)是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)工程招投標(biāo)和合同的審計(jì)監(jiān)督實(shí)質(zhì)是內(nèi)部監(jiān)督，主要是審查：主要是審查：8二、內(nèi)審的主要內(nèi)容二、內(nèi)審的主要內(nèi)容結(jié)合工作實(shí)務(wù)，列舉主要審計(jì)事項(xiàng)如下：結(jié)合工作實(shí)務(wù)，列舉主要審計(jì)事項(xiàng)如下：1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？（招標(biāo)范圍和規(guī)模）、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？（招標(biāo)范圍和規(guī)模）怎么招標(biāo)？（招標(biāo)方式）怎么招標(biāo)？（招標(biāo)方式） 2、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）

9、3、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（或標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（或標(biāo)底） 4、其它容易被審計(jì)機(jī)關(guān)或巡視組通報(bào)的問(wèn)題、其它容易被審計(jì)機(jī)關(guān)或巡視組通報(bào)的問(wèn)題 9 1 1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？（1 1）國(guó)有資金投資的工程：）國(guó)有資金投資的工程：215215（200200萬(wàn)的工程、萬(wàn)的工程、100100萬(wàn)的物萬(wàn)的物資、資、5050萬(wàn)的服務(wù)）萬(wàn)的服務(wù)） 【相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定】v 浙江省招標(biāo)項(xiàng)目具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定浙江省招標(biāo)項(xiàng)目具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（浙發(fā)改法規(guī)浙發(fā)改法規(guī)20062006923923號(hào)號(hào)）：第四條第四條 本規(guī)定第二條規(guī)定的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)

10、計(jì)、施工、監(jiān)理本規(guī)定第二條規(guī)定的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、項(xiàng)目管理以及與工程建設(shè)相關(guān)的設(shè)備、材料等的采購(gòu)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的、咨詢、項(xiàng)目管理以及與工程建設(shè)相關(guān)的設(shè)備、材料等的采購(gòu)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)：，必須進(jìn)行招標(biāo)：v（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)格在（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)格在200萬(wàn)元人民幣以上的；萬(wàn)元人民幣以上的；v（二）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢、項(xiàng)目管理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)格在（二）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢、項(xiàng)目管理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)格在50萬(wàn)元人民幣以上的；萬(wàn)元人民幣以上的；v （三）設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)格在（三

11、）設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)格在100萬(wàn)元人民幣以上的。萬(wàn)元人民幣以上的。 寧波市招標(biāo)投標(biāo)管理辦法寧波市招標(biāo)投標(biāo)管理辦法20160301（市政府市政府227227號(hào)令號(hào)令）：第十九條：第十九條 工程工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)招標(biāo)而不招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目審批或者核準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，其中，屬于市級(jí)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)招標(biāo)而不招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目審批或者核準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，其中，屬于市級(jí)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的，由項(xiàng)目審批或者核準(zhǔn)部門報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。法律、法規(guī)對(duì)批重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的，由項(xiàng)目審批或者核準(zhǔn)部門報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。法律、法規(guī)對(duì)批準(zhǔn)主體另有規(guī)定的，從其規(guī)定。準(zhǔn)主體另有規(guī)定的，從其規(guī)定。10 1 1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)

12、？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？（2 2）財(cái)政性資金：工程）財(cái)政性資金：工程5050萬(wàn)，貨物、服務(wù)萬(wàn)，貨物、服務(wù)3030萬(wàn)（公開(kāi)招標(biāo)萬(wàn)（公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工程標(biāo)準(zhǔn)工程200200萬(wàn)，貨物、服務(wù)萬(wàn)，貨物、服務(wù)100100萬(wàn)）萬(wàn)）【相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定】 寧波市財(cái)政局公布的寧波市財(cái)政局公布的2016-20172016-2017年度寧波市集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)。年度寧波市集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)。 市級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（簡(jiǎn)稱市級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（簡(jiǎn)稱“采購(gòu)人采購(gòu)人”）凡使用財(cái)政性資金）凡使用財(cái)政性資金依法采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的，依法采購(gòu)

13、集中采購(gòu)目錄以內(nèi)或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的，屬于政府采購(gòu)范圍。屬于政府采購(gòu)范圍。v 一、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)一、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)v 1.貨物類：貨物類：30萬(wàn)元以上（含）；萬(wàn)元以上（含）；v 2.服務(wù)類：服務(wù)類：30萬(wàn)元以上（含）；萬(wàn)元以上（含）；v 3.工程類：工程類：50萬(wàn)元以上（含）；萬(wàn)元以上（含）；v 4.汽車、摩托車（金額不限）；汽車、摩托車（金額不限）；v 5.雖在上述限額標(biāo)準(zhǔn)以下，但實(shí)行協(xié)議雖在上述限額標(biāo)準(zhǔn)以下，但實(shí)行協(xié)議(定點(diǎn)定點(diǎn))采購(gòu)管理的貨物、服務(wù)，屬于采購(gòu)管理的貨物、服務(wù)，屬于政府采購(gòu)范圍。政府采購(gòu)范圍。11 1 1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招

14、標(biāo)？怎么招標(biāo)？（3 3）公開(kāi)是原則，邀請(qǐng)是例外?。ㄕ袠?biāo)方式）公開(kāi)是原則，邀請(qǐng)是例外！（招標(biāo)方式） 浙江招標(biāo)投標(biāo)條例浙江招標(biāo)投標(biāo)條例：第十三條：第十三條 招標(biāo)分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。招標(biāo)分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。必須招標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)，但有下列情形之一的，可以邀請(qǐng)招標(biāo)：必須招標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)，但有下列情形之一的，可以邀請(qǐng)招標(biāo)：（一）項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜或者有特殊要求，只有少數(shù)潛在投標(biāo)人可供選擇的；（一）項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜或者有特殊要求，只有少數(shù)潛在投標(biāo)人可供選擇的；（二）涉及國(guó)家安全、國(guó)家秘密或者搶險(xiǎn)救災(zāi)，適宜招標(biāo)但不適宜公開(kāi)招標(biāo)的；（二）涉及國(guó)家安全、國(guó)家秘密或者搶險(xiǎn)救災(zāi)，適宜招標(biāo)但不適宜公開(kāi)招標(biāo)的；

15、（三）法律、法規(guī)規(guī)定不適宜公開(kāi)招標(biāo)的其他情形。（三）法律、法規(guī)規(guī)定不適宜公開(kāi)招標(biāo)的其他情形。前款規(guī)定的項(xiàng)目，屬于省重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的，其邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)省人民政府前款規(guī)定的項(xiàng)目，屬于省重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的，其邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)；其他項(xiàng)目，其邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目審批部門核準(zhǔn)；法律、行政法規(guī)對(duì)核準(zhǔn)主批準(zhǔn)；其他項(xiàng)目，其邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目審批部門核準(zhǔn)；法律、行政法規(guī)對(duì)核準(zhǔn)主體另有規(guī)定的，從其規(guī)定。體另有規(guī)定的，從其規(guī)定。寧波市招標(biāo)投標(biāo)管理辦法寧波市招標(biāo)投標(biāo)管理辦法20160301（市政府市政府227227號(hào)令號(hào)令） ：第二十條：第二十條 應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項(xiàng)目，分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。公開(kāi)招標(biāo)或者邀請(qǐng)招標(biāo)

16、的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項(xiàng)目，分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。公開(kāi)招標(biāo)或者邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)規(guī)定的條件。應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)規(guī)定的條件。 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)手續(xù)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)范圍、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)手續(xù)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式報(bào)項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，其中，國(guó)有資金占控股或者招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式報(bào)項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，其中，國(guó)有資金占控股或者主導(dǎo)地位的市級(jí)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，由項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門報(bào)市人主導(dǎo)地位的市級(jí)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，由項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。民政府批準(zhǔn)。12 1 1、

17、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？很多單位從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，內(nèi)部規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)均嚴(yán)于法律規(guī)定，也就很多單位從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，內(nèi)部規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)均嚴(yán)于法律規(guī)定，也就是擴(kuò)大了招標(biāo)項(xiàng)目的法定范圍。比如有些區(qū)縣規(guī)定，政府投資工程項(xiàng)目是擴(kuò)大了招標(biāo)項(xiàng)目的法定范圍。比如有些區(qū)縣規(guī)定，政府投資工程項(xiàng)目30萬(wàn)以上就要公萬(wàn)以上就要公開(kāi)招標(biāo)。開(kāi)招標(biāo)。注意事項(xiàng)：限額以下，內(nèi)部規(guī)定招標(biāo)的，有時(shí)注意事項(xiàng)：限額以下，內(nèi)部規(guī)定招標(biāo)的，有時(shí)為了進(jìn)度，會(huì)縮短招標(biāo)時(shí)限、簡(jiǎn)化招標(biāo)程序。為了進(jìn)度，會(huì)縮短招標(biāo)時(shí)限、簡(jiǎn)化招標(biāo)程序。此類項(xiàng)目招標(biāo)文件不能寫按照招標(biāo)投標(biāo)法或政此類項(xiàng)目招標(biāo)文件不

18、能寫按照招標(biāo)投標(biāo)法或政府采購(gòu)法進(jìn)行招標(biāo)之類的文字，只能寫參照。府采購(gòu)法進(jìn)行招標(biāo)之類的文字，只能寫參照。這類項(xiàng)目如未經(jīng)招標(biāo)直接簽訂合同雖這類項(xiàng)目如未經(jīng)招標(biāo)直接簽訂合同雖然沒(méi)有違反法律規(guī)定，但存在合規(guī)風(fēng)然沒(méi)有違反法律規(guī)定，但存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按單位規(guī)章制度的險(xiǎn)或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按單位規(guī)章制度的規(guī)定履行招標(biāo)手續(xù)。規(guī)定履行招標(biāo)手續(xù)。13 1 1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？ 1 1、前期三通一平（例如圍墻，因前、前期三通一平（例如圍墻，因前期尚未立項(xiàng)，違規(guī)直接發(fā)包）期尚未立項(xiàng)，違規(guī)直接發(fā)包）2 2、塘渣工程（為了化解矛盾，違規(guī)、塘渣工程（為了化解矛盾，違規(guī)將塘

19、渣工程直接發(fā)包給當(dāng)?shù)卮迕駥⑻猎こ讨苯影l(fā)包給當(dāng)?shù)卮迕瘢? 3、電力、路燈等行業(yè)壟斷部門實(shí)施、電力、路燈等行業(yè)壟斷部門實(shí)施的專業(yè)工程（除非有明確的文件規(guī)定）的專業(yè)工程（除非有明確的文件規(guī)定）4 4、咨詢、可研、檢測(cè)、科研等與、咨詢、可研、檢測(cè)、科研等與工程建設(shè)相關(guān)的服務(wù)類項(xiàng)目工程建設(shè)相關(guān)的服務(wù)類項(xiàng)目 5 5、限額以上的暫估價(jià)、限額以上的暫估價(jià)( (含暫定材料價(jià)，含暫定材料價(jià)，以項(xiàng)為單位的專業(yè)工程暫估價(jià)以項(xiàng)為單位的專業(yè)工程暫估價(jià)) ) 14 1 1、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？、審計(jì)哪些項(xiàng)目應(yīng)該招標(biāo)？怎么招標(biāo)？暫估價(jià)，暫估價(jià)，是指總承包招標(biāo)時(shí)不能確定價(jià)格而由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中暫是指總承包招標(biāo)時(shí)

20、不能確定價(jià)格而由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中暫時(shí)估定的工程、貨物、服務(wù)的金額。時(shí)估定的工程、貨物、服務(wù)的金額。 招投標(biāo)法實(shí)施條招投標(biāo)法實(shí)施條例例 第二十九條：招第二十九條：招標(biāo)人可以依法對(duì)工程以標(biāo)人可以依法對(duì)工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)全部或者部分物、服務(wù)全部或者部分實(shí)行總承包招標(biāo)。以暫實(shí)行總承包招標(biāo)。以暫估價(jià)形式包括在總承包估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的工程、貨物、范圍內(nèi)的工程、貨物、服務(wù)屬于依法必須進(jìn)行服務(wù)屬于依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目范圍且達(dá)到招標(biāo)的項(xiàng)目范圍且達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)人自己的功能需求仍未最終明確，招標(biāo)人自

21、己的功能需求仍未最終明確，對(duì)一些專業(yè)工程或者設(shè)備材料無(wú)法提對(duì)一些專業(yè)工程或者設(shè)備材料無(wú)法提出具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求，無(wú)法納入投標(biāo)出具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求，無(wú)法納入投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)部分專業(yè)工程必須由專業(yè)承包人部分專業(yè)工程必須由專業(yè)承包人設(shè)計(jì)才能保證質(zhì)量，使用功能和設(shè)計(jì)才能保證質(zhì)量，使用功能和可建造性，或者一些對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量、可建造性，或者一些對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量、使用功能和設(shè)計(jì)美學(xué)非常關(guān)鍵的使用功能和設(shè)計(jì)美學(xué)非常關(guān)鍵的工程需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)承包工程需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)承包人完成人完成因設(shè)計(jì)深度不夠，招因設(shè)計(jì)深度不夠，招標(biāo)時(shí)部分工程、貨物標(biāo)時(shí)部分工程、貨物或服務(wù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和或服務(wù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求仍不明確，對(duì)一要求仍不明確，對(duì)

22、一些專業(yè)工程或者設(shè)備些專業(yè)工程或者設(shè)備材料無(wú)法提出具體的材料無(wú)法提出具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求仍不明確，標(biāo)準(zhǔn)和要求仍不明確，無(wú)法納入競(jìng)爭(zhēng)無(wú)法納入競(jìng)爭(zhēng)一些重要材料設(shè)備一些重要材料設(shè)備價(jià)格因品牌和質(zhì)量?jī)r(jià)格因品牌和質(zhì)量差異很大，且對(duì)工差異很大，且對(duì)工程使用功能十分重程使用功能十分重要，為防止過(guò)度競(jìng)要，為防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)而降低品質(zhì)爭(zhēng)而降低品質(zhì)152、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）常規(guī)招標(biāo)文件（含合同）審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容：常規(guī)招標(biāo)文件（含合同）審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容：(一一)審核招標(biāo)文件內(nèi)主要內(nèi)容是否完整審核招標(biāo)文件內(nèi)主要內(nèi)容是否完整投標(biāo)須知投標(biāo)須知合同合同條款條款技術(shù)要求、技術(shù)要求、施工圖紙、施

23、工圖紙、工程量清單工程量清單及電子標(biāo)書(shū)及電子標(biāo)書(shū)等。等。162、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）(二二)審查招標(biāo)項(xiàng)目是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目審批手續(xù)，并取審查招標(biāo)項(xiàng)目是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目審批手續(xù)，并取得批準(zhǔn)。依據(jù)資料包括：得批準(zhǔn)。依據(jù)資料包括：1.已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告。已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告。2.計(jì)劃部門下達(dá)的投資計(jì)劃和財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件。計(jì)劃部門下達(dá)的投資計(jì)劃和財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件。 (三三)投標(biāo)保證金、履約保證金設(shè)置是否合理并列入。投標(biāo)保證金、履約保證金設(shè)置是否合理并列入。(四四)招標(biāo)范圍是否明確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期及標(biāo)段劃分是

24、否合理。招標(biāo)范圍是否明確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期及標(biāo)段劃分是否合理。(五五)對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)要求是否符合國(guó)家資質(zhì)管理規(guī)定，不得存在排對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)要求是否符合國(guó)家資質(zhì)管理規(guī)定，不得存在排斥潛在投標(biāo)人投標(biāo)的現(xiàn)象。斥潛在投標(biāo)人投標(biāo)的現(xiàn)象。(六六) 公告發(fā)布時(shí)間、投標(biāo)文件的編制時(shí)間是否合理，符合國(guó)家有關(guān)公告發(fā)布時(shí)間、投標(biāo)文件的編制時(shí)間是否合理，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。規(guī)定。(七七)工程設(shè)計(jì)圖紙必須是有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)的圖紙。工程設(shè)計(jì)圖紙必須是有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)的圖紙。(八八)不允許招標(biāo)單位要求投標(biāo)單位帶資承包，嚴(yán)格按國(guó)家政策要求不允許招標(biāo)單位要求投標(biāo)單位帶資承包，嚴(yán)格按國(guó)家政策要求撥付工程款。撥付工程款

25、。172、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）(九九)審查合同主要條款是否具體、內(nèi)容是否完整，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。審查合同主要條款是否具體、內(nèi)容是否完整，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 審查 內(nèi)容81234567批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、立項(xiàng)批文合同的仲裁、獎(jiǎng)懲以及協(xié)作和違約責(zé)任等條款工程范圍、工程名稱、施工地點(diǎn)及施工期限、開(kāi)工與竣工日期、工程質(zhì)量要求交工和驗(yàn)收雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式、工程造價(jià)、技術(shù)資料和施工圖交付時(shí)間份數(shù)設(shè)備和材料的供應(yīng)責(zé)任、承包方式182、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）(十)審查技術(shù)要求內(nèi)容與招標(biāo)文件的投標(biāo)須知、合同條款是否一致。(十一)評(píng)標(biāo)辦法

26、、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否合理、科學(xué)，有可實(shí)施性，并符合國(guó)家和省市有關(guān)規(guī)定；廢標(biāo)條件是否合理、明確，是否有排斥潛在投標(biāo)人條款，應(yīng)符合國(guó)家、省市有關(guān)規(guī)定。(十二)建設(shè)工程招標(biāo)有無(wú)肢解工程，局部進(jìn)行招標(biāo)現(xiàn)象。192、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同） 考慮我市招標(biāo)大多采用示范文本，而且上述絕大部分內(nèi)容考慮我市招標(biāo)大多采用示范文本，而且上述絕大部分內(nèi)容特別是合法合規(guī)性方面，招投標(biāo)行政監(jiān)督部門都會(huì)嚴(yán)格審查，特別是合法合規(guī)性方面，招投標(biāo)行政監(jiān)督部門都會(huì)嚴(yán)格審查，所以建議我們內(nèi)審機(jī)構(gòu)主要從保護(hù)建設(shè)單位權(quán)益的角度重點(diǎn)關(guān)所以建議我們內(nèi)審機(jī)構(gòu)主要從保護(hù)建設(shè)單位權(quán)益的角度重點(diǎn)關(guān)注：注：招標(biāo)范圍，盡量全包，以防遺漏

27、附屬工程等進(jìn)度款撥付，推薦達(dá)到形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)按已完產(chǎn)值比例支付的方式結(jié)算條款：防范不平衡報(bào)價(jià)的舉措；工料機(jī)調(diào)差的具體計(jì)算方法等，重點(diǎn)審查包干子目的結(jié)算條款，一般工程量清單招標(biāo)包干部分主要是措施費(fèi)，包括施工組織措施費(fèi)和技術(shù)措施費(fèi)。違約條款的設(shè)置要全面、合理并簡(jiǎn)單可操作。容易產(chǎn)生糾紛、扯皮的事項(xiàng)的必須在招標(biāo)文件中約定明確，202、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）1）招標(biāo)范圍，盡量全包，以防遺漏附屬工程等。關(guān)注對(duì)規(guī)模）招標(biāo)范圍，盡量全包，以防遺漏附屬工程等。關(guān)注對(duì)規(guī)模以上暫定價(jià)材料設(shè)備或暫定項(xiàng)專業(yè)工程的招標(biāo)有無(wú)明確、可以上暫定價(jià)材料設(shè)備或暫定項(xiàng)專業(yè)工程的招標(biāo)有無(wú)明確、可操作性強(qiáng)的約定。劃

28、分標(biāo)段或分專業(yè)工程進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，操作性強(qiáng)的約定。劃分標(biāo)段或分專業(yè)工程進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，注意界面的劃分和描述，防止重復(fù)或遺漏。注意界面的劃分和描述，防止重復(fù)或遺漏。2）進(jìn)度款撥付，推薦達(dá)到形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)按已完產(chǎn)值比例支付）進(jìn)度款撥付，推薦達(dá)到形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)按已完產(chǎn)值比例支付的方式。聯(lián)系單增減金額是否并入進(jìn)度款撥付要約定明確。的方式。聯(lián)系單增減金額是否并入進(jìn)度款撥付要約定明確。只有已完并經(jīng)監(jiān)理等驗(yàn)收合格的產(chǎn)品才能撥付進(jìn)度款。尾款，只有已完并經(jīng)監(jiān)理等驗(yàn)收合格的產(chǎn)品才能撥付進(jìn)度款。尾款，甩賬項(xiàng)目等造價(jià)要在明確后從合同價(jià)中及時(shí)扣減（反例：某甩賬項(xiàng)目等造價(jià)要在明確后從合同價(jià)中及時(shí)扣減（反例：某街景整治工程，施

29、工范圍縮小，未及時(shí)扣減合同價(jià)，導(dǎo)致超街景整治工程，施工范圍縮小，未及時(shí)扣減合同價(jià)，導(dǎo)致超付）。付）。 212、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）3）結(jié)算條款：防范不平衡報(bào)價(jià)的舉措；工料機(jī)調(diào)差的具體計(jì)算方）結(jié)算條款：防范不平衡報(bào)價(jià)的舉措；工料機(jī)調(diào)差的具體計(jì)算方法等，重點(diǎn)審查包干子目的結(jié)算條款，一般工程量清單招標(biāo)包干部法等，重點(diǎn)審查包干子目的結(jié)算條款，一般工程量清單招標(biāo)包干部分主要是措施費(fèi)，包括施工組織措施費(fèi)和技術(shù)措施費(fèi)。但在合同又分主要是措施費(fèi)，包括施工組織措施費(fèi)和技術(shù)措施費(fèi)。但在合同又會(huì)約定人工、材料、機(jī)械可以在施工期補(bǔ)差，措施費(fèi)中的人工、材會(huì)約定人工、材料、機(jī)械可以在施工期補(bǔ)差，

30、措施費(fèi)中的人工、材料、機(jī)械是否調(diào)整需在招標(biāo)文件的合同條款中予以明確。如某大型料、機(jī)械是否調(diào)整需在招標(biāo)文件的合同條款中予以明確。如某大型市政工程項(xiàng)目，合同約定市政工程項(xiàng)目，合同約定“本合同價(jià)款采用本合同價(jià)款采用 固定綜合單價(jià)，可調(diào)固定綜合單價(jià)，可調(diào)總價(jià)總價(jià) 方式確定，措施費(fèi)用在投標(biāo)時(shí)發(fā)包人提供的施工圖（包括同方式確定，措施費(fèi)用在投標(biāo)時(shí)發(fā)包人提供的施工圖（包括同步提供的變更聯(lián)系單）范圍內(nèi)一次性包干。步提供的變更聯(lián)系單）范圍內(nèi)一次性包干。”但在合同價(jià)款調(diào)整條但在合同價(jià)款調(diào)整條款中又約定款中又約定“在合同期內(nèi)發(fā)生下列情況的合同價(jià)款可以調(diào)整：在合同期內(nèi)發(fā)生下列情況的合同價(jià)款可以調(diào)整： （1）發(fā)包人提供的

31、工程量清單項(xiàng)目或數(shù)量有誤；）發(fā)包人提供的工程量清單項(xiàng)目或數(shù)量有誤；（5）人工及材料的價(jià)格波動(dòng)調(diào)整；）人工及材料的價(jià)格波動(dòng)調(diào)整；”。沒(méi)有明確措施費(fèi)中的人工、材料、機(jī)械費(fèi)是否調(diào)整，結(jié)算時(shí)成了久沒(méi)有明確措施費(fèi)中的人工、材料、機(jī)械費(fèi)是否調(diào)整，結(jié)算時(shí)成了久拖不決的爭(zhēng)議問(wèn)題。拖不決的爭(zhēng)議問(wèn)題。222、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）不要迷信招標(biāo)范本或合同范文不要迷信招標(biāo)范本或合同范文例如現(xiàn)行施工招標(biāo)文件范文所附的合同條款關(guān)于工程例如現(xiàn)行施工招標(biāo)文件范文所附的合同條款關(guān)于工程量清單計(jì)價(jià)模式下，工程變化產(chǎn)生的價(jià)款調(diào)整，好多量清單計(jì)價(jià)模式下，工程變化產(chǎn)生的價(jià)款調(diào)整，好多約定都不是很明確，結(jié)算時(shí)容易

32、產(chǎn)生分歧，實(shí)際操作約定都不是很明確，結(jié)算時(shí)容易產(chǎn)生分歧，實(shí)際操作性不強(qiáng)。性不強(qiáng)。建議我們內(nèi)審人員要求招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)相應(yīng)條款作適建議我們內(nèi)審人員要求招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)相應(yīng)條款作適當(dāng)?shù)暮锨楹侠淼恼{(diào)整。當(dāng)?shù)暮锨楹侠淼恼{(diào)整。232、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）4）違約條款的設(shè)置要全面、合理并簡(jiǎn)單可操作。）違約條款的設(shè)置要全面、合理并簡(jiǎn)單可操作。例如某大型公建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)合同要求例如某大型公建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)合同要求“施工期間施工期間至少一名專業(yè)設(shè)計(jì)人員駐場(chǎng)，且到位率不低于至少一名專業(yè)設(shè)計(jì)人員駐場(chǎng)，且到位率不低于60%”，但合同違約條款中未約定：，但合同違約條款中未約定：1、60%到到位率如何考核

33、？位率如何考核？2、如果發(fā)生專業(yè)設(shè)計(jì)人員不到、如果發(fā)生專業(yè)設(shè)計(jì)人員不到位情況的具體處罰措施。位情況的具體處罰措施。實(shí)際效果是此一條款成了擺設(shè)。實(shí)際效果是此一條款成了擺設(shè)。242、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）5）容易產(chǎn)生糾紛、扯皮的事項(xiàng)的必須在招標(biāo)文件中約定）容易產(chǎn)生糾紛、扯皮的事項(xiàng)的必須在招標(biāo)文件中約定明確。明確。例如結(jié)算審核的權(quán)限，最終以誰(shuí)審定為準(zhǔn)（審計(jì)？財(cái)例如結(jié)算審核的權(quán)限，最終以誰(shuí)審定為準(zhǔn)（審計(jì)？財(cái)政？）。政？）。又如針對(duì)個(gè)別施工企業(yè)（央企）以他們公司沒(méi)有此項(xiàng)開(kāi)支又如針對(duì)個(gè)別施工企業(yè)（央企）以他們公司沒(méi)有此項(xiàng)開(kāi)支名目拒絕支付審核機(jī)構(gòu)核減追加費(fèi)的扯皮事項(xiàng)，可在招標(biāo)名目拒絕

34、支付審核機(jī)構(gòu)核減追加費(fèi)的扯皮事項(xiàng)，可在招標(biāo)文件合同主要條款中約定：承包人應(yīng)保證送交發(fā)包人竣工文件合同主要條款中約定：承包人應(yīng)保證送交發(fā)包人竣工結(jié)算的準(zhǔn)確性，承包人同意由發(fā)包人指定的具有合格資質(zhì)結(jié)算的準(zhǔn)確性，承包人同意由發(fā)包人指定的具有合格資質(zhì)的造價(jià)咨詢單位或有關(guān)部門對(duì)其送審結(jié)算進(jìn)行審計(jì)并認(rèn)可的造價(jià)咨詢單位或有關(guān)部門對(duì)其送審結(jié)算進(jìn)行審計(jì)并認(rèn)可其審計(jì)結(jié)論，工程結(jié)算審核追加費(fèi)用（按送審造價(jià)核減幅其審計(jì)結(jié)論，工程結(jié)算審核追加費(fèi)用（按送審造價(jià)核減幅度超過(guò)度超過(guò)5%以外的核減部分和全部核增額的以外的核減部分和全部核增額的5%計(jì)取（核增計(jì)?。ê嗽龊藴p額互不抵消），由承包人承擔(dān)。核減額互不抵消），由承包人承擔(dān)

35、。252、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）、審計(jì)招標(biāo)文件（含合同）【特別提醒】 在招標(biāo)結(jié)束、合同談判完成、簽訂正式合同之前，內(nèi)審人員最好再對(duì)施工合同作最后一次審查，其審查重點(diǎn)是：（1）以前招標(biāo)階段合同審查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到解決，不利的、苛刻的、風(fēng)險(xiǎn)型條款是否已作修改；（某水利工程，預(yù)付款10%，但沒(méi)有何時(shí)扣回的條款）（2）對(duì)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)是否已作充分的準(zhǔn)備，是否制訂了相應(yīng)的對(duì)策；（3）經(jīng)修改或補(bǔ)充后新確定的合同條款與原來(lái)合同條款之間，是否有自相矛盾或前后不一致之處，合同中是否存在新的漏洞和不確定因素；（4）合同雙方是否對(duì)合同條款的理解完全一致，建設(shè)單位是否認(rèn)可施工企業(yè)對(duì)合同的見(jiàn)解等。263、審計(jì)招標(biāo)

36、控制價(jià)（標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底） 招標(biāo)控制價(jià)是招標(biāo)人在投標(biāo)前事先公布的最高投標(biāo)限價(jià)，招標(biāo)控制價(jià)是招標(biāo)人在投標(biāo)前事先公布的最高投標(biāo)限價(jià)，它是根據(jù)國(guó)家或省市行業(yè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)和辦它是根據(jù)國(guó)家或省市行業(yè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)和辦法，按設(shè)計(jì)施工圖紙計(jì)算的，未經(jīng)上調(diào)或下浮，并報(bào)送工程法，按設(shè)計(jì)施工圖紙計(jì)算的，未經(jīng)上調(diào)或下浮，并報(bào)送工程所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備案的工程造價(jià)參考價(jià)格。所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備案的工程造價(jià)參考價(jià)格。 標(biāo)底由招標(biāo)單位自行或委托具有編制標(biāo)底資格和能力的標(biāo)底由招標(biāo)單位自行或委托具有編制標(biāo)底資格和能力的中介機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、投資概算，依據(jù)有關(guān)計(jì)價(jià)辦中介機(jī)構(gòu)根

37、據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、投資概算，依據(jù)有關(guān)計(jì)價(jià)辦法，參照有關(guān)工程定額，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，綜合考慮投資、法，參照有關(guān)工程定額，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，綜合考慮投資、工期和質(zhì)量等方面的因素合理確定、編制，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)審工期和質(zhì)量等方面的因素合理確定、編制，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)審定的招標(biāo)工程的預(yù)期價(jià)格。定的招標(biāo)工程的預(yù)期價(jià)格。273、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）【相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定】 建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法2014020120140201（住建部令（住建部令1616號(hào)）：第六條：國(guó)有資金投號(hào)）：第六條：國(guó)有資金投資的建筑工程招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)有最高投標(biāo)限價(jià)；非資

38、的建筑工程招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)有最高投標(biāo)限價(jià)；非國(guó)有資金投資的建筑工程招標(biāo)的，可以設(shè)有最高投國(guó)有資金投資的建筑工程招標(biāo)的，可以設(shè)有最高投標(biāo)限價(jià)或者招標(biāo)標(biāo)底。標(biāo)限價(jià)或者招標(biāo)標(biāo)底。283、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）321678459審查招標(biāo)控制價(jià)（或標(biāo)底）的主要工作招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)由具有編制能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)或造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制審查招標(biāo)控制價(jià)是否在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)審查施工圖設(shè)計(jì)是否完善。招標(biāo)控制價(jià)還必須綜合考慮工程所處的自然地理?xiàng)l件。稅金應(yīng)按國(guó)家或省市行業(yè)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算分部分項(xiàng)工程費(fèi)應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)規(guī)范的工程內(nèi)容及計(jì)算規(guī)則編制審查措施

39、項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)注意審核項(xiàng)目特征的描述招標(biāo)控制價(jià)必須適應(yīng)招標(biāo)人的工期、質(zhì)量要求注意審核編制說(shuō)明的內(nèi)容293、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底） 4）招標(biāo)控制價(jià)必須綜合考慮工程所處的自然地理?xiàng)l件。）招標(biāo)控制價(jià)必須綜合考慮工程所處的自然地理?xiàng)l件。由于工程的單件性，不同的工程處于不同的地點(diǎn)，有不同的由于工程的單件性，不同的工程處于不同的地點(diǎn)，有不同的地質(zhì)、水文條件，地上有不同的已有設(shè)施，有不同的地形、地質(zhì)、水文條件，地上有不同的已有設(shè)施，有不同的地形、環(huán)境、交通條件等，在建設(shè)實(shí)施中這些情況均會(huì)對(duì)造價(jià)產(chǎn)生環(huán)境、交通條件等，在建設(shè)實(shí)施中這些情況均會(huì)對(duì)造價(jià)產(chǎn)生實(shí)際影響，招標(biāo)控制價(jià)中必須實(shí)事求是地進(jìn)

40、行預(yù)計(jì)并計(jì)入。實(shí)際影響，招標(biāo)控制價(jià)中必須實(shí)事求是地進(jìn)行預(yù)計(jì)并計(jì)入。如審查技術(shù)措施費(fèi)是否充分考慮施工環(huán)境，結(jié)合工程特點(diǎn)，如審查技術(shù)措施費(fèi)是否充分考慮施工環(huán)境，結(jié)合工程特點(diǎn)，內(nèi)容是否全面，尤其是以項(xiàng)為單位的技術(shù)措施費(fèi)，比如街景內(nèi)容是否全面，尤其是以項(xiàng)為單位的技術(shù)措施費(fèi)，比如街景整治項(xiàng)目的交通圍護(hù)，組價(jià)時(shí)圍護(hù)的工程量要考慮是半幅施整治項(xiàng)目的交通圍護(hù)，組價(jià)時(shí)圍護(hù)的工程量要考慮是半幅施工還是全封閉施工，圍護(hù)的方式是否經(jīng)交警部門論證同意等。工還是全封閉施工，圍護(hù)的方式是否經(jīng)交警部門論證同意等。 303、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底） 6）注意審核編制說(shuō)明的內(nèi)容。）注意審核編制說(shuō)明的內(nèi)容。

41、首先看，編制范圍與招標(biāo)范圍是否吻合；還有如編制依首先看，編制范圍與招標(biāo)范圍是否吻合；還有如編制依據(jù)、工程取費(fèi)類別；主材表材料價(jià)格的出處及其合理性；列據(jù)、工程取費(fèi)類別；主材表材料價(jià)格的出處及其合理性；列選的三個(gè)及以上材料（設(shè)備）品牌是否在同一檔次，材料價(jià)選的三個(gè)及以上材料（設(shè)備）品牌是否在同一檔次，材料價(jià)格是否按照所列材料品牌價(jià)格計(jì)入；由于圖紙缺陷不能明確格是否按照所列材料品牌價(jià)格計(jì)入；由于圖紙缺陷不能明確計(jì)算的要交待清楚，如未考慮的費(fèi)用有哪些、或暫按常規(guī)做計(jì)算的要交待清楚，如未考慮的費(fèi)用有哪些、或暫按常規(guī)做法的有哪些都要詳細(xì)說(shuō)明。法的有哪些都要詳細(xì)說(shuō)明。 314、其它容易被審計(jì)機(jī)關(guān)或巡視組通報(bào)的問(wèn)題、其它容易被審計(jì)機(jī)關(guān)或巡視組通報(bào)的問(wèn)題 業(yè)主專家選派 推薦單位決策程序未按規(guī)定繳納稅款 建設(shè)單位管理費(fèi)業(yè)主專家選派不規(guī)范，依據(jù)浙政發(fā)201439號(hào)文件第十四條。推薦單位程序不夠規(guī)范，推薦單位應(yīng)通過(guò)集體民主決策產(chǎn)生，黨委會(huì)或相關(guān)辦公會(huì)議記錄在冊(cè)。依據(jù)：甬監(jiān)【2012】1號(hào)文件第6、31條建設(shè)單位簽訂的施工、設(shè)計(jì)、購(gòu)銷等合同未按規(guī)定繳納印花稅建設(shè)單位管理費(fèi)使用不規(guī)范324、其它