我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及對策研究(一)

1、我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開展現(xiàn)狀及對策研究 一【摘要】研究保理業(yè)務(wù)的開展問題并制定相應(yīng)的對策是企業(yè)、銀行以 及政府監(jiān)管部門共同關(guān)心的問題。本文通過分析我國目前國際保理和 國內(nèi)保理的開展現(xiàn)狀，提出了促進我國保理業(yè)開展的根本對策。 保理作為一項新興的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，近 30 年來在歐洲、北美及亞太地 區(qū)得到迅猛開展。我國于 20 世紀 80 年代后期引入保理業(yè)務(wù)，開展很 快，但總體規(guī)模偏小，人們對保理業(yè)務(wù)依然感到陌生。我國已經(jīng)成為 WTO成員國，隨著我國入世后承諾的金融市場開放的日益臨近，正確 認識和恰當?shù)剡\用保理業(yè)務(wù)，對提高我國企業(yè)的國際競爭力，改善我 國銀行等金融機構(gòu)經(jīng)營環(huán)境以及參與國際資本運作都

2、具有積極的推動 作用。一、保理的涵義及內(nèi)容保理Factoring是保付代理的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議， 轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的局部或全部權(quán)利與義務(wù)， 并收取一定對價的過程。 這是對保理的一般定義，迄今為止，國際商業(yè)界和金融界對保理的定 義尚未統(tǒng)一。?國際保理公約?對保理的定義為：保理是指賣方供給 商出口商與保理商間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約賣方供給商 出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方債務(wù)人訂立的貨物銷售 效勞合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供以下 效勞中的至少兩項： 1貿(mào)易融資；2銷售分戶賬管理； 3應(yīng)收 賬款的催收； 4信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保。由此可見，保理是一種集客

3、戶資信調(diào)查、融資、銷售賬戶管理、賬款 催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融效勞業(yè)務(wù)。它和單純的融資或 收賬管理有本質(zhì)的差異。具體表達在以下幾個方面：第一，保理是一 種全程信用管理系統(tǒng)，包括從交易之前的客戶資信調(diào)查開始，經(jīng)過事 中的銷售賬款回收階段，一直到最后的賬款回收和壞賬擔(dān)保，其核心 是對風(fēng)險進行全程控制。而賣方融資只是其中可由債權(quán)人在核定的信 用額度內(nèi)選擇的一局部效勞。第二，保理是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的契 約設(shè)計。保理不僅僅具有融資功能，更重要的是保理商對企業(yè)風(fēng)險的 轉(zhuǎn)移和分擔(dān)。在提供一攬子效勞時，保理商在核定的信用額度內(nèi)提供 100的壞賬擔(dān)保，這也就是 “保付代理 中“保付 的含義。由此，企

4、業(yè) 的壞賬風(fēng)險轉(zhuǎn)移到了保理商身上，應(yīng)收賬款風(fēng)險被鎖定。在保理商向 保險公司再投保后，壞賬損失的風(fēng)險由保理商和保險公司共同分擔(dān)。 第三，保理是對信息資源的有效配置和利用。一般保理商都是由銀行 等金融機構(gòu)或?qū)ｉT成立的保理公司承當，銀行或保理公司與一般工商 企業(yè)相比，具有得天獨厚的信息資源優(yōu)勢，無論是在專業(yè)技能方面， 還是業(yè)務(wù)涉及的廣度和深度上，銀行和保理公司依托其豐富的客戶資 源、眾多的分支機構(gòu)和合作伙伴，能夠在應(yīng)收賬款全程管理中發(fā)揮更 大的效益。 同時，也能為工商企業(yè)松綁， 使他們把更多的人力、 物力、 財力投入到自身的生產(chǎn)經(jīng)營中，實現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補。 二、我國保理業(yè)開展現(xiàn)狀分析 中國銀行在

5、1993年率先申請參加國際保理商聯(lián)合會 FC成為其正式 會員至今，國內(nèi)的交通銀行、光大銀行、工商銀行、中信實業(yè)銀行、 建設(shè)銀行和民生銀行也陸續(xù)參加到了國際保理業(yè)的隊伍中。我國對外 貿(mào)易開展迅猛，越來越多的企業(yè)參與到國際市場的競爭中。 2005 年我 國進出口貿(mào)易總額為 116921.8億元，比 2004 年增長了 22；出口總 額為62648.1億元，比2004年增長了 28%。進出口總額占GDP的比例： 進口由 2004年的 29.04提高到 2005年的29.64；出口由 2004年的 30.71%提高到 2005年的 34.22%。應(yīng)收賬款保理在我國對外貿(mào)易開展 中發(fā)揮著非常重要的作用，

6、這一點突出表達在我國銀行保理業(yè)務(wù)的迅 猛開展上。以中國銀行為例，近年來辦理的國際保理業(yè)務(wù)量每年都成 倍增長，2003年到達 17億美元。在國際保理業(yè)務(wù)開展的同時，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所蘊涵的巨大市場潛力正 有待人們的認識和開掘。 2003年5月30日中國銀監(jiān)會公布了 ?關(guān)于調(diào) 整銀行市場準入管理方式和程序的決定? ，調(diào)整銀行市場準入管理方式， 其中規(guī)定：在新業(yè)務(wù)審批上，銀監(jiān)會取消了對中資商業(yè)銀行國內(nèi)保理 業(yè)務(wù)的審批，并取消了對外資銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的備案；銀行僅須在 開辦上述業(yè)務(wù)后的十個工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會、銀監(jiān)局等相關(guān)機構(gòu)書面 報告。各銀行對于已獲準開辦的新業(yè)務(wù)，可授權(quán)符合條件的下轄分支 機構(gòu)開辦。該決

7、定說明監(jiān)管當局已經(jīng)降低了對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的市場準 入，業(yè)務(wù)開辦由銀行自主決定。2003 年 7 月中國建設(shè)銀行正式向社會推出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，從而成為國 內(nèi)首家經(jīng)人民銀行批準開辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的中資銀行。作為試點，建行上海市分行為客戶累計提供了近6億元人民幣無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，且到期應(yīng)收賬款已全部按時回收，無一逾期或發(fā)生爭議。建行推出的 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，包括效勞保理、隱蔽保理、有追索綜合保理、到期保 理、封閉保理和全保理。目前，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)已經(jīng)普遍列入了各銀行 的業(yè)務(wù)范圍。在保理業(yè)務(wù)量不斷擴大的同時，保理業(yè)務(wù)的內(nèi)容也在逐漸發(fā)生變化。 2003年 11月，中國工商銀行為滿足客戶多樣化的金融效勞需求， 重新

8、制定并下發(fā)了?國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理方法? ，將國內(nèi)保理業(yè)務(wù)范圍從原來 僅限于銷售商與企業(yè)之間因購置貨物或接受效勞而形成的應(yīng)收賬款擴 大到銷售商與地市級含以上國家機關(guān)、學(xué)校和醫(yī)院等事業(yè)單位及 團體組織之間。此外，出口企業(yè)未能及時到賬的出口退稅應(yīng)收款也被 納入了保理業(yè)務(wù)范圍。 工行此次公布下發(fā)的 ?國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理方法? 是在保理業(yè)務(wù)市場不斷開展的新形勢下，根據(jù)國家有關(guān)的金融政策、 法律法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)控管理制度的要求，對原試行方法進行了修訂 完善。新方法表達了以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心的經(jīng)營理念，增加 了金融效勞功能，以切實保障符合保理業(yè)務(wù)市場準入條件的客戶的融 資需求。與此同時，為保障國內(nèi)保理業(yè)務(wù)

9、健康開展，控制融資風(fēng)險，工行在新 管理方法中對防范控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險問題也做出了具體規(guī)定。比方對 保理業(yè)務(wù)實行融資額度控制并納入最高綜合授信額度進行管理。對無 追索權(quán)非回購型保理業(yè)務(wù)，銀行做擔(dān)保付款時，要按確認的保理 額度與已收回應(yīng)收賬款的差額局部提取 100的專項準備； 銷售商提供 付款擔(dān)保的，銀行按確認的保理額度提取 1的普通準備。 盡管保理業(yè)務(wù)有了長足開展，但與我國逐年增長的對外貿(mào)易規(guī)模和企 業(yè)龐大的應(yīng)收賬款數(shù)額相比，無論是國際保理還是國內(nèi)保理，都明顯 太微小和薄弱，說明我國保理的開展任重而道遠，但也存在著巨大的 市場空間?？v觀制約保理開展的因素，主要包括： 第一，銀行和企業(yè)對保理認識不夠

10、，重視不夠，觀念沒有及時更新。 第二，銀行目標客戶錯位。我國銀行一般將市場定位在大型企業(yè)或上 市公司，忽略了眾多中小企業(yè)的需求，按照國際慣例，對保理需求最 強烈的是中小企業(yè)。 第三，我國社會信用的普遍缺失使銀行承當很大的信用風(fēng)險。我國個 人信用和企業(yè)信用的缺失， 已經(jīng)成為制約經(jīng)濟和社會開展的一大障礙。 2002年 10月份，商務(wù)部、中國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會信用評估部組織專家對 全國上萬家企業(yè)進行了信用狀況調(diào)研，結(jié)果讓人觸目驚心：中國企業(yè) 因信用問題導(dǎo)致?lián)p失5855億元，相當于年財政收入的37%, GDP總值 每年因此至少減少兩個百分點。具體來講，中國每年因逃廢債務(wù)造成 的直接損失約為 1800億元,