出納崗位工作完全流程手冊

1、出納崗位工作完全流程手冊! !出納人員一定要看!出納是會計工作的重要環(huán)節(jié), 涉及的是現(xiàn)金收付、 銀行結(jié)算等活動, 而這些又直接關(guān)系到職 工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確 出納崗位的職責和流程,是做好出納工作的起碼條件。(一現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票收款 檢查收據(jù)開具的金額正確、 大小寫一致、 有經(jīng)手人簽名 在收據(jù) (發(fā)票 上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第 聯(lián)(或發(fā)票聯(lián)給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗 (水電費、 代收款項 管理費用崗 (其他

2、應(yīng)收款 銷售核算崗 (貨款 成本核算崗(加工費、材料款注:(1原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的, 核實收據(jù)上已寫有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣, 后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財務(wù)結(jié)算章, 并登記票據(jù)傳遞登記本后 傳給相應(yīng)會計崗位。(2隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人 簽字。2、付現(xiàn)(1費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證 一致 檢查并督 促領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水 賬 將記賬憑證及時傳主管崗復核(2人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括

3、車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、 獎金等款項 在支出證明單上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記 票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票 (或憑建行存折 提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、 準確支付現(xiàn)金 及時盤點現(xiàn)金 下午 3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行(2從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保 資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機賬核對余額。(二銀行存款收付1、銀收(1收貨款整理銷售會計傳來支票、 匯票 核查和補填進賬單 上午上班時交主管崗背書 送交司

4、 機進賬及取回單 整理從 銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回 執(zhí)粘貼在一起 在微機中編制回款登記表并共享 打印 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 (2其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、 匯票 填寫進賬單 進賬 回單 登記 票據(jù)傳遞登記本 相關(guān)崗位(3貸款收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗位 2、銀付(1日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單 (計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核, 計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù) 部長或財務(wù)總監(jiān)審核 審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 開具支票 (匯票、 電匯 登記支票使用登記本 將支票、 匯票存根粘貼到付款審批單上 (無存根的注明支 票號及銀行名稱

5、加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗(材料采購 成本核算崗 (外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用 管 理費用崗(管理部門用款 銷售費用崗 (銷售部門用款 工資福利崗(工資 兌現(xiàn)、福利 及固定資產(chǎn)崗(GMP 部門費用、固定資產(chǎn)購建注:(a 開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(b 開出的支票(匯票、電匯收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。(c 有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù)。(2打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單 (經(jīng)財務(wù)部長簽字 開具支票 填寫進賬單 連同工資盤交司機送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審 批單

6、上 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注:(a 每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時從工行將 工資款劃入首義招行。(b 打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達銀行。(3業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單 (經(jīng)財務(wù)部長簽字 開具支票 填寫進賬單 交 司機送銀行倒進賬 登記 支票使用登記本 將支票存根粘貼到 付款審批單上 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗(4還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登 記本 傳管理費用崗(5交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單 填寫劃款行銀行賬號及

7、進單 進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進賬單 交司機送銀行進賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗 位編制憑證(6及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和 查詢,責成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號 。(三工作要求1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。3、 準確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及

8、有價證券,保證資金安全。4、 堅持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。5、 隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。6、 樹立良好的窗口形象。出納工作內(nèi)容 全攻略出納崗位的職責是什么出納崗位的職責一般包括:(1辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù); (2登記現(xiàn)金和銀行存款 日記賬; (3保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券; (4保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支 票。出納員三字經(jīng)出納員,很關(guān)鍵;靜頭腦,清雜念。 業(yè)務(wù)忙,莫慌亂;情緒好,態(tài)度謙。 取現(xiàn)金,當面點; 高警惕,出安全。 收現(xiàn)金,點兩遍;辨真假,免賠款。 支現(xiàn)金,先審單;內(nèi)容全,要會簽。 收單據(jù),要規(guī)范;不合規(guī),擔風險。 賬外賬,甭保管;違法紀,

9、又罰款。什么是出納出納, 作為會計名詞, 運用在不同場合有著不同涵義。 從這個角度講, 出納一詞至少有出納 工作、出納人員兩種涵義。 出納工作。顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理 貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地說,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度, 辦理本單位的現(xiàn)金收付、 銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù), 保管庫存現(xiàn)金、 有價證券、 財務(wù)印章及有關(guān) 票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算, 就都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、出納人員的職責范圍是什么出納是會計工作的重要環(huán)節(jié), 涉及的是現(xiàn)金收付、 銀行結(jié)算等

10、活動, 而這些又直接關(guān)系到職 工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確 出納人員的職責和權(quán)限, 是做好出納工作的起碼條件。 根據(jù) 會計法 、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 、 等財會法規(guī),出納員具有以下職責:1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定, 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 出納員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍, 非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn) 金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要怎樣進行出納人員的內(nèi)部分工單位規(guī)模較大、 業(yè)務(wù)復雜、 出納人員有兩名以上的單位, 要在出納部門內(nèi)部實行崗位責任制, 要對出納人員的工作進行明確的分工, 使每一項出

11、納工作都有出納人員負責, 每一個出納人 員都有明確的職責。 出納人員的具體分工, 要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮。 通 ?？砂船F(xiàn)金與銀行存款, 銀行存款的不同戶頭, 票據(jù)與有價證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異 進行分工。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟,按工作階段和步驟進行分工。 對于公司內(nèi)部 “ 結(jié)算中心 ” 式的出納機構(gòu)中的人員分工,還可以按不同分公司定崗定人。出納的日常工作內(nèi)容有哪些出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。 1. 貨幣資 金核算。日常工作內(nèi)容有:(1辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金 管理制度的規(guī)定, 根據(jù)稽核人員

12、審核簽章的收付款憑證, 進行復核, 辦理款項收付。 對于重 大的開支項目, 必須經(jīng)過會計主管人員、 總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章, 方可辦理。 收付款 后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋 “ 收訖 ” 、 “ 付訖 ” 戳記。 (出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德出納是一項特殊的職業(yè), 它整天接觸的是大把大把的金錢, 成千上萬的鈔票, 真可謂萬貫家 財手中過。沒有良好的職業(yè)道德,很難順利通過 “ 金錢關(guān) ” 。與其他會計人員相比較,出納人 員更應(yīng)嚴格地遵守職業(yè)道德。 一般會計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是:(1敬業(yè)愛崗。會計 人員應(yīng)當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 (2熟

13、悉法規(guī)。 會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、 法規(guī); 規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度, 并結(jié)合會計工作 進行廣泛宣傳。 (3依法辦事。會計人員應(yīng)當按照怎樣根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫 “ 摘要 ” ?會計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實。在填寫 “ 摘要 ” 時,既要簡明,又要全面、 清楚,應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名、數(shù)量、單價;寫事要有過程;銀行結(jié)算憑證,要 注明支票號碼、去向;送存款項,要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),不應(yīng)只寫沖 轉(zhuǎn),應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和憑證號碼,也不能只寫對方科目。要求 “ 摘要 ” 能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟活動和資金變化的來龍去脈,切忌含糊不清。什么

14、是憑證傳遞?憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項會計憑證的傳遞, 是指會計憑證從填制或取得時起, 經(jīng)審核、 記帳到裝訂保管的全過程。 各 單位在制定會計憑證的傳遞程序,規(guī)定其傳遞時間時,通常要考慮以下兩點內(nèi)容:(1根據(jù) 各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)組織、人員分工情況, 以及經(jīng)營管理的需要,從完 善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā), 規(guī)定各種會計憑證的聯(lián)次及其流程, 使經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門及其人 員及時辦理各種憑證手續(xù),既符合內(nèi)容牽制原則,又提高工作效率。 (2根據(jù)有關(guān)部門和人 員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的必要對于各種有問題的原始憑證怎樣處理在審核原始憑證的過程中,會計(出納人員要認真執(zhí)行會計法所賦予的職責、權(quán)限, 堅持制度、 堅持原則。 對違反國家規(guī)定的收支, 超過計劃、 預算或者超過規(guī)定標準的各項支 出,違反制度規(guī)定的預付款項,非法出售材料、物資,任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物 資, 以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證, 會計人員 應(yīng)拒絕辦理。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證,會計人員應(yīng)予以退回,要 求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。 對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、 嚴重違法的原始憑證, 會 計人員在不拒絕辦理的怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)會計法 第二十四條規(guī)定:“ 會計人