出納崗位筆試試題

1、出納培訓筆試試題單位： 崗位： 姓名：一、單項選擇題1. 企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)是： （ C ）具體體A、收付實現(xiàn)制 B、現(xiàn)金收付制C、權(quán)責發(fā)生制 D現(xiàn)收現(xiàn)付制2. 會計人員對于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應依法保守、不得泄露，這是會計職業(yè)道德中（A）現(xiàn)。A誠實守信B.廉潔自律C.客觀公正 D.保守秘密3. 現(xiàn)金日記賬要求使用（ B ）A、活頁賬B、訂本賬 C卡片賬4. 現(xiàn)金日記賬在日常工作中多采用（ B ）賬頁結(jié)構(gòu)A、多欄式B、三欄式 C數(shù)量金額式5. 下列各項，不可以采用現(xiàn)金結(jié)算的是（ C ）1200A支付職工工資2500元 B、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 6300元 C、向一般納稅企業(yè)購入材料 元D采購

2、員隨身攜帶差旅費3500元6. 支票的提示付款期為（ C ）A、 5 天B、 8 天C、 10 天7. 用大寫表示人民幣元的正確寫法是：（A）A. 人民幣叁萬零壹拾元零伍角陸分B.人民幣三萬零十元五角六分C. 人民幣三萬零十元五角六分整D.人民幣叁萬零拾元伍角陸分8. 經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為：A.企業(yè)帳上的銀行存款余額B. 銀行帳上企業(yè)存款余額C. 企業(yè)可動用的銀行存款數(shù)額D.企業(yè)應當在會計報表中賦予的銀行存款余額9. 商業(yè)匯票的有效期限最長不得超過：（C ）A 一個月 B.三個月C.六個月D.九個月10. 出納填寫收款收據(jù)時出錯的處理方法是（C）A、隨意涂改B、撕毀

3、重填C、加注作廢標記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上11. 公務個人銀行卡存款利息歸（B ）所有A、銀行卡保管人B、企業(yè) C 、開卡人D、公司財務部共同所有二、多項選擇題1、下列會計憑證中，屬于原始憑證的是（A、購貨發(fā)票B倉庫開具的入庫單2、 出納人員不能兼任下列工作（A、BA、會計檔案保管 B、應收賬款明細賬A B C、D ）C稅務發(fā)票 D、員工出差的火車票C）C、營業(yè)費用明細賬 D、固定資產(chǎn)明細賬A、B C D )3、按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中不符合規(guī)定的行為有（A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)將現(xiàn)金用個人名義存入銀行C供應商提供的購貨發(fā)票不加以認證或?qū)徍思崔k理入賬D未經(jīng)審批即支付已到

4、期的應付賬款4、對票據(jù)的審核下列說法正確的為（ A B、）A、對于內(nèi)容不夠完整、填寫錯誤的應退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B對于不真實、不合法的票據(jù)不予接受C對真實、合法但領(lǐng)導未簽字的票據(jù)可以報銷D對領(lǐng)導已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報銷5、賬簿記錄錯誤時可采用的更正方法有（B、C ）A、涂改B、劃線更正C、紅字更正 D、更換賬簿更新登記6、 與票據(jù)貼現(xiàn)計算相關(guān)的主要因素有（ A、 B、 C、 D）A、票據(jù)面值 B、票面利率 C、票據(jù)期限 D、貼現(xiàn)利率7、 下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（A、 C）A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實際結(jié)算金額為準B收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書

5、人C未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓8、 銀行匯票的結(jié)算金額可以（ A、C）出票金額A、等于B、大于 C、小于 D、以上都可以三、判斷題1現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符（X）2、現(xiàn)金的使用范圍沒有限制（ X ）3、領(lǐng)導已簽字同意報銷的單據(jù)，出納在入賬時不必對單據(jù)的合規(guī)性、真實性進行審核（X）4、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個金額要素（V）5、銀行存款日記賬期末余額應與銀行對賬單期末余額核對相符，如不相符，只要能說明清楚即可，不需 要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。 （X）6、現(xiàn)金的清查

6、是采用實地盤存法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬 實是否相符。 （V）7、公務個人銀行卡的開立經(jīng)財務經(jīng)理批準即可8、公務個人銀行卡開立后，現(xiàn)金日記賬不需新增現(xiàn)金明細科目，就在以前現(xiàn)金科目中核算9、公務個人銀行卡可以用于非公務以外的其他收支行為10、公務個人銀行卡取現(xiàn)不需要做賬務處理11、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟業(yè)務，則能保證記賬憑證是正確無誤的。(X)12、 3、月末出納盤點時出現(xiàn)盤盈現(xiàn)金，月末即做營業(yè)外收入處理。(X )13、 對于發(fā)生的賬簿記錄錯誤，應采用正確、規(guī)范的方法予以更正，如重新抄寫等。(X)四、計算簡答題1、2012年1月1

7、0日填開轉(zhuǎn)賬支票金額為 ¥ 10,584,請寫出日期和金額的大寫貳零壹貳年零壹月零壹拾日壹仟零伍拾捌萬肆仟零陸拾元伍角整2、某企業(yè)20*1年11月30日銀行存款余額為 36500元，銀行對賬單余額為38750元，經(jīng)查對有下列未達賬項：(1) 11月28日，企業(yè)送存銀行企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票4000元，企業(yè)已入賬而銀行尚未入賬(2) 11月30日，銀行劃扣企業(yè)借款利息426元，企業(yè)尚未收到付款通知(3) 11月28日，企業(yè)委托銀行代收貨款4576元，銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬。(4) 11月29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 2100元，持票企業(yè)尚未到銀行兌付。根據(jù)以上未達賬項，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”F列二種方法，有一即可:銀行存款余額調(diào)節(jié)表(余額法)20*1年4月30日金額單位：元項目金額項目金額銀行對賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500力口：企業(yè)已收銀行未收4000力口：銀行已收企業(yè)未收4576減：企業(yè)已付銀行未付2100減：銀行已付企業(yè)未付426調(diào)整后余額40650406500銀行存款余額調(diào)節(jié)表（差額法）20*