固定資產(chǎn)管理制度流程圖范本模板表單

1、*集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理制度文 件 履 歷文件名稱*有限公司固定資產(chǎn)管理制度文件編號(hào)受控等級(jí)非受控 一般 機(jī)密文件版本更改日期文件更改內(nèi)容簡(jiǎn)述生效日期V1.02014年09月15日第1版 編制辦公室編制日期2014-09-15審核審核日期審批審批日期固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的并且使用年限超過一年、與之有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)的有形資產(chǎn)。包括運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其

2、他設(shè)備等3大項(xiàng)（不含房屋、建筑和生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備）。第三條 固定資產(chǎn)的分類（一）運(yùn)輸工具：公司的轎車、商務(wù)車及其他運(yùn)輸車輛；（二）電子設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤、電話、移動(dòng)光驅(qū)、相關(guān)辦公設(shè)備；（三）辦公資產(chǎn)：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表等；（四）其它資產(chǎn)：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、辦公有關(guān)的其它物品。第四條 公司的固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管（使用）部門共同負(fù)責(zé)，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。第五條 資產(chǎn)監(jiān)督部門是公司的財(cái)務(wù)部，其職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

3、的賬務(wù)記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務(wù)核算工作，并填報(bào)規(guī)定的報(bào)表。（二）辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿，對(duì)有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進(jìn)行監(jiān)督。（三）擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。（四）定期與管理部門、保管部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查。 （五）配合資產(chǎn)管理、保管部門做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事宜。第六條 資產(chǎn)管理部門是辦公室，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等。辦公室負(fù)責(zé)公司辦公用車輛及辦公資產(chǎn)、IT設(shè)備、家用電器等固定資產(chǎn)的管理，職責(zé)是：（一）審核各部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理；（二）驗(yàn)收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫；（三）將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)

4、到個(gè)人；（四）對(duì)固定的變更進(jìn)行記錄；（五）審核使用年限過長(zhǎng)的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢；（六）對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)、登記、造冊(cè)，每年固定盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符；（七）對(duì)固定資產(chǎn)管理的獎(jiǎng)懲管理。第七條 資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用部門或個(gè)人，其職責(zé)是：（一）對(duì)本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務(wù)，保證資產(chǎn)的安全與完整。（二）負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除責(zé)任；（三）負(fù)責(zé)保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生；（四）固定資產(chǎn)損壞以后，根據(jù)

5、分類及時(shí)上報(bào)辦公室修理或更換。第二章 固定資產(chǎn)的申購第八條 固定資產(chǎn)應(yīng)本著“先計(jì)劃、再批準(zhǔn)、最終增加”、“誰使用，誰申購”的原則進(jìn)行申購。各部門要申請(qǐng)固定資產(chǎn)，需到資產(chǎn)管理部門咨詢是否有可調(diào)用庫存，若有符合需求庫存則填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單”，若無庫存可調(diào)用，則填寫“申購單”，并按審批權(quán)限表進(jìn)行審批。能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費(fèi)用與資金。無論調(diào)用或申購，固定資產(chǎn)使用人均需在固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記。第九條 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)統(tǒng)一歸口到采購部負(fù)責(zé)實(shí)施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理規(guī)定采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。 第十條

6、不論何種購置，采購部均應(yīng)恪盡職守，且應(yīng)對(duì)所采購或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)合乎使用要求、達(dá)到規(guī)定使用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負(fù)責(zé)。第十一條 不論何種購置，必須經(jīng)過相關(guān)使用部門驗(yàn)收，分類別填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”等，且驗(yàn)收人不能與采購負(fù)責(zé)人為同一部門或同一人。驗(yàn)收人應(yīng)對(duì)采購經(jīng)辦人所采購或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進(jìn)行鑒定驗(yàn)收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應(yīng)先不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。驗(yàn)收合格后辦理入庫或領(lǐng)用手續(xù)，驗(yàn)收不合格的由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。第十二條 采購負(fù)責(zé)人在事項(xiàng)辦理完畢后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)索取有關(guān)票據(jù)及其它相關(guān)資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、使用說

7、明、用戶手冊(cè)、設(shè)備安裝要求等有關(guān)文件也應(yīng)隨貨物同時(shí)接收，并及時(shí)按公司有關(guān)報(bào)賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗(yàn)收入庫單或報(bào)告、申請(qǐng)采購立項(xiàng)批件等文件資料到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。公司財(cái)務(wù)部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準(zhǔn)、經(jīng)過驗(yàn)收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應(yīng)及時(shí)給予賬務(wù)處理。第十三條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)符合第十二條規(guī)定的資產(chǎn)購置應(yīng)予辦理相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，并準(zhǔn)確將該資產(chǎn)計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)科目。在入賬同時(shí)，應(yīng)與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一致。 若大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財(cái)務(wù)部應(yīng)做好安裝業(yè)務(wù)核算工作，注意區(qū)分正常維修與設(shè)備安裝用料支出，以

8、準(zhǔn)確將安裝支出記入固定資產(chǎn)原值之內(nèi)。第三章 固定資產(chǎn)的使用與管理第十四條 各使用、保管部門對(duì)分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件狀況、安全狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應(yīng)對(duì)使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進(jìn)行檢查與指導(dǎo)。第十五條 為了便于管理，固定資產(chǎn)應(yīng)按相關(guān)編號(hào)規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，在編號(hào)時(shí)應(yīng)注意三方口徑一致，易于理解、辯認(rèn)、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定，詳見附件：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則。固定資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門在領(lǐng)用時(shí)按編碼規(guī)則及流水號(hào)確定，并下發(fā)給資產(chǎn)保管人。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，

9、應(yīng)對(duì)每一資產(chǎn)放置標(biāo)簽/牌，標(biāo)簽/牌應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十六條 資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，資產(chǎn)保管、使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)(使)用單”，以明確部門管理責(zé)任，使用人領(lǐng)用應(yīng)簽字確認(rèn)，以明確個(gè)人保管責(zé)任。離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關(guān)資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責(zé)任由資產(chǎn)管理部門承擔(dān)。 第十七條 資產(chǎn)保管使用部門對(duì)本部門內(nèi)認(rèn)為操作比較復(fù)雜或涉及安全的固定資產(chǎn)，可制定相關(guān)操作規(guī)程，要求各具體操作崗位嚴(yán)格按

10、操作規(guī)程操作，需培訓(xùn)后方可上崗操作的應(yīng)進(jìn)行相關(guān)崗前培訓(xùn)。有關(guān)員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人有關(guān)責(zé)任。第十八條 各資產(chǎn)保管、使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進(jìn)行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時(shí)的保養(yǎng)、維護(hù)和修理，以提高資產(chǎn)的長(zhǎng)期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時(shí)、預(yù)防、有效。第十九條 對(duì)于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行，中小修理按年度預(yù)算執(zhí)行，超過初始購置價(jià)值20%的大維修或改造將涉及到固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的重新確認(rèn)，應(yīng)事先提出申請(qǐng)，編制預(yù)算，

11、填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單”經(jīng)過審批后方可實(shí)施，維修完畢的，應(yīng)由相應(yīng)驗(yàn)收部門驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，為每一資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊年限、殘值比例應(yīng)事先在會(huì)計(jì)政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。第二十一條 財(cái)務(wù)部每月計(jì)提的折舊費(fèi)用，還應(yīng)按資產(chǎn)使用地點(diǎn)、用途等，將之合理地分?jǐn)傊料鄳?yīng)部門和對(duì)象中，以準(zhǔn)確核算部門或?qū)ο髴?yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。對(duì)于己達(dá)到可使用狀態(tài)并己開始使用，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行暫估，并計(jì)提相關(guān)折舊，待決算后，再以準(zhǔn)確的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。第四章 資產(chǎn)

12、減損、報(bào)廢、調(diào)撥第二十二條 資產(chǎn)的減少如盤虧，技術(shù)性報(bào)廢，確實(shí)不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應(yīng)查明情況及原因，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單”，并按申購相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審批。如因操作不當(dāng)、保管不善而毀損、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，照價(jià)賠償，財(cái)務(wù)部作資產(chǎn)減少處理，并將有相關(guān)報(bào)告和批準(zhǔn)文件，一并存檔備案。第二十三條 資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術(shù)性淘汰的，可進(jìn)行變賣清理。在變賣時(shí)，變賣價(jià)格以售購雙方協(xié)商價(jià)即市場(chǎng)價(jià)格為主，并適當(dāng)參考該資產(chǎn)賬面價(jià)值和凈值等資料。需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和質(zhì)量鑒定的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，保證價(jià)格確定的“物有所值”。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應(yīng)限定時(shí)間做好過戶登

13、記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。第二十四條 對(duì)于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費(fèi)。在調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由調(diào)入部門事先提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)審批程序，實(shí)施調(diào)用。第二十五條 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)催回，有約定酬金的，還應(yīng)按約定收取相應(yīng)費(fèi)用。第二十六條 固定資產(chǎn)參加保險(xiǎn)的，在出現(xiàn)約定事實(shí)或意外損失時(shí)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)開展索賠工作，以減少公司的損失。第五章 固定資產(chǎn)清查第二十七條 公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)

14、分為年中和年終2次，定期盤點(diǎn)范圍為全部固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部制定計(jì)劃、資產(chǎn)管理部門組織使用部門共同執(zhí)行；不定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門協(xié)同資產(chǎn)管理部門，根據(jù)管理需要進(jìn)行全部盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)。第二十八條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第六章 罰 則第二十九條 出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按公司有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法給予處分：（一）缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導(dǎo)致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不

15、能及時(shí)履行監(jiān)督職責(zé)的，資產(chǎn)歸口管理責(zé)任不明確的；（二）在實(shí)際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，相關(guān)賬、標(biāo)簽、表不健全的；（三）不定期進(jìn)行資產(chǎn)的盤存清查，有關(guān)增減手續(xù)不經(jīng)過有關(guān)人員審批與備案的，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的；（四）缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護(hù)、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時(shí)配備保護(hù)器材的，尚未造成損失的；（五）資產(chǎn)的修理、改造未按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關(guān)人員審批的；第三十三條 出現(xiàn)以下情況，給公司造成損失的，按照固定資產(chǎn)折算價(jià)格追究責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給以相應(yīng)的行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。（一）不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的；（二）采購質(zhì)量存在問題，未進(jìn)行

16、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，造成公司利益嚴(yán)重?fù)p失的；（三）應(yīng)進(jìn)行有關(guān)決算和審核，而未進(jìn)行，造成公司利益嚴(yán)重受損的。第七章 附 則第三十四條 本制度由辦公室負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件：附件（一）： 固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單附件（二）： 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單附件（三）： 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單附件（四）： 固定資產(chǎn)明細(xì)表附件（五）： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表附件（六）： 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則附件（七）： 固定資產(chǎn)使用申請(qǐng)流程附件（八）： 固定資產(chǎn)維修/報(bào)廢申請(qǐng)流程附件（九）： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程 附件（一）： 固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單固定資產(chǎn)變更處理申請(qǐng)單變動(dòng)類別：調(diào)用轉(zhuǎn)移報(bào)廢維修出售名 稱規(guī)格型號(hào)使用年限購置日期月折舊額已

17、使用月份購置金額已提折舊帳面余額使用部門使用人存放地點(diǎn)調(diào)用調(diào)用部門意見調(diào)出部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理部門意見維修故障原因部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理部門意見報(bào)廢部門負(fù)責(zé)人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理：出售建議出售價(jià)格購買方核定出售價(jià)格部門負(fù)責(zé)人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理：附件（二）： 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單驗(yàn)收時(shí)間： 驗(yàn)收部門：序號(hào)物品名稱品牌型號(hào)數(shù)量單價(jià)編號(hào)是否適用1234驗(yàn)收人部門經(jīng)理采購經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件（三）： 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用部門領(lǐng)用時(shí)間物品名稱編碼規(guī)格型號(hào)數(shù)量領(lǐng)用人（簽字）領(lǐng)用月份經(jīng)辦人附件（四）： 固定資產(chǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)明細(xì)表序號(hào)資產(chǎn)名稱編號(hào)規(guī)格型號(hào)數(shù)量單位購買時(shí)間資產(chǎn)原值（元）資產(chǎn)狀態(tài)使用部門使用人保管部門備注12備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件（五）： 固定資產(chǎn)