救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理辦法

1、的建設(shè)項目委托審計工作，指導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)的建設(shè)項目委托審計救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理辦法（試行）第一條為了規(guī)范救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理工作，提高委托審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國招標投標法、交通建設(shè)項目委托審計管理辦法（中華人民共和國交通部令2007年第4號），結(jié)合救撈系統(tǒng)建設(shè)項目實際情況，制定本辦法。第二條部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊列入救撈系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資計劃的建設(shè)項目和自籌資金投資的建設(shè)項目辦理委托審計事項，適用本辦法。本辦法所稱建設(shè)項目委托審計，是指部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊根據(jù)審計工作需要，將建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)委托給包括會計師事務(wù)所、工程

2、造價咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會審計組織實施的行為。第三條建設(shè)項目委托審計的業(yè)務(wù)范圍包括建設(shè)項目前期審計、期間審計、竣工決算審計以及全過程跟蹤審計。第四條建設(shè)項目委托審計管理工作由項目建設(shè)單位的審計部門或其他辦理委托事項的部門歸口管理（以下統(tǒng)稱“委托審計管理部門”）。部救撈局審計處負責(zé)監(jiān)督管理部救撈局及所屬各單位管理工作。各所屬單位的委托審計管理部門負責(zé)本單位的建設(shè)項目委托審計管理工作。第五條建設(shè)項目委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計費用、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題等。第六條部救撈局審計處將定期、不定期地檢查各救助局、打撈局、飛行隊的建設(shè)項目委托審

3、計工作，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要求有關(guān)部門和單位進行整改。第七條委托審計歸口管理部門及其工作人員辦理委托審計管理工作，應(yīng)嚴格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計紀律，遵循公開、公平、公正的原則。第八條部救撈局根據(jù)交通建設(shè)項目委托審計管理辦法（中華人民共和國交通部令2007年第4號）要求，建立救撈系統(tǒng)建設(shè)項目社會審計組織備選庫（以下簡稱備選庫），對委托審計的社會審計組織實行統(tǒng)一管理。部救撈局對備選庫中登記備案的社會審計組織的資質(zhì)進行跟蹤，對資質(zhì)不符的社會審計組織取消其備選庫資格，每5年對備選庫更新一次。第九條救撈系統(tǒng)委托社會審計組織參與建設(shè)項目審計，實行分級負責(zé)、歸口管理。救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計，對全部自籌資

4、金投資和列入固定資產(chǎn)投資計劃、概算投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設(shè)項目，項目法人單位在備選庫登記備案的社會審計組織中綜合考慮報價和審計質(zhì)量后確定受托人。；對列入固定資產(chǎn)投資計劃、概算投資額在3000萬元以上，5000萬元以下（不含5000萬元）的建設(shè)項目，項目法人單位提出委托審計申請，部救撈局在備選庫登記備案的社會審計組織中綜合考慮報價和審計質(zhì)量后確定受托人。對列入固定資產(chǎn)投資計劃、概算投資額在5000萬元以上或根據(jù)國家收費標準估算審計基本費用在20萬元以上以及其他依法需要實行招投標委托的建設(shè)項目，項目法人單位提出委托審計申請，部救撈局在備選庫登記備案的社會審計組織中通過競爭性

5、談判方式確定受托人。第十條為明確職責(zé)，提高辦事效率，規(guī)范建設(shè)項目委托審計工作，擬實施委托審計的建設(shè)項目，應(yīng)按照以下程序辦理：（一）對全部自籌資金投資和列入固定資產(chǎn)投資計劃概算、投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設(shè)項目，實施委托審計的程序為：建設(shè)項目法人單位委托審計管理部門確定社會審計組織后，填寫救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理審批表，報經(jīng)本單位負責(zé)人批準后實施。建設(shè)項目法人單位應(yīng)將審計（審核）報告報部救撈局審計處備案，并負責(zé)對審計（審核）報告中指出的問題進行落實整改。（二）對列入固定資產(chǎn)投資計劃概算、投資額在3000萬元以上5000萬元以下（不含5000萬元）的建設(shè)項目，實施委托審計的

6、程序為：建設(shè)項目法人單位向部救撈局提交書面申請和救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理審批表，部救撈局審計處在接到書面申請后15個工作日內(nèi)確定社會審計組織，報主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后向建設(shè)項目法人單位下達委托審計通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計全過程。項目法人單位負責(zé)對審計（審核）報告中指出的問題進行落實整改，并將整改情況報部救撈局。（三）對列入固定資產(chǎn)投資計劃、概算投資額在5000萬元以上（含5000萬元）或根據(jù)國家收費標準估算審計基本費用在20萬元以上的建設(shè)項目，實施委托審計的程序為：建設(shè)項目法人單位向部救撈局提交書面申請、救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理審批表及項目從設(shè)立至竣工決算期間相關(guān)文件。部救撈局審計處在接到

7、書面申請后15個工作日內(nèi)提出建設(shè)項目委托審計競爭性談判的申請，經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后組織在備選庫中登記備案的社會審計組織范圍內(nèi)實施競爭性談判。確定受托人后，向建設(shè)項目法人單位下達委托審計通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計全過程。項目法人單位負責(zé)按部局下達的審計決定進行整改，將整改情況報部救撈局。對于部救撈局組織實施的委托審計項目，建設(shè)項目法人單位應(yīng)積極配合部救撈局做好委托審計工作，部救撈局審計處應(yīng)將審計（審核）報告報上級委托審計歸口管理部門備案。第十一條委托人應(yīng)當向受托人及時提供真實、完整的相關(guān)資料。第十二條委托審計費用在國家規(guī)定的收費標準范圍內(nèi)，由委托人與受托人協(xié)商確定。委托審計費用按照國家有關(guān)規(guī)定列支

8、。由建設(shè)項目法人單位與社會審計組織簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的，建設(shè)項目法人單位直接支付審計費用；由部救撈局與社會審計組織簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的，社會審計組織以書面形式向部救撈局提出支付審計費的申請，部救撈局審計處審核后報主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后，部救撈局向建設(shè)項目法人單位開具付款通知書，建設(shè)項目法人單位在收到付款通知書10個工作日內(nèi)支付審計費用。第十三條委托人應(yīng)在審計業(yè)務(wù)約定書中要求受托人在出具審計（審核）報告時，對審計（審核）的會計報表是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定和會計制度做出明確表述。第十四條委托審計歸口管理部門應(yīng)及時審核并合理使用審計（審核）報告。必要時可組織力量對受托人的審計情況進行質(zhì)量

9、檢查或復(fù)審。第十五條建設(shè)項目委托審計工作完成后，委托人應(yīng)建立建設(shè)項目委托審計檔案。檔案主要包括救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理審批表、委托審計招投標資料、社會審計組織資質(zhì)備案表、審計業(yè)務(wù)約定書、審計（審核）報告及相關(guān)資料等。第十六條受托人未按審計業(yè)務(wù)約定書實施審計或提供審計（審核）報告時，委托人應(yīng)要求其補充相關(guān)資料或者重新審計。第十七條受托人提供的審計（審核）報告嚴重失實、審計結(jié)論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，委托人應(yīng)終止委托審計業(yè)務(wù)，停止支付審計費用。第十八條對存在以下問題的社會審計組織，部救撈局及所屬單位應(yīng)按以下要求進行處理，并在系統(tǒng)內(nèi)部予以通報：（一）未按審計業(yè)務(wù)約定書的要求實施審

10、計或提供審計（審核）報告、審計工作不規(guī)范、審計結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)；（二）提供的審計（審核）報告存在嚴重失實、結(jié)論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)；（三）存在未披露應(yīng)當披露的重大財務(wù)事項等重大錯漏的，三年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)；（四）有關(guān)部門在事后檢查中發(fā)現(xiàn)審計（審核）報告未真實、客觀反映情況或揭露問題，給救撈系統(tǒng)或交通運輸行業(yè)造成損失和不良影響的，五年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)；（五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過不正當手段取得委托審計業(yè)務(wù)的，不得再次委托其從事審計業(yè)務(wù)。凡有以上情況的社會審計組織

11、，在其不得從事救撈系統(tǒng)委托審計業(yè)務(wù)期間，取消其備選庫資格。第十九條委托人不按本辦法規(guī)定實施委托審計的，上級委托審計歸口管理部門應(yīng)責(zé)令其改正，并責(zé)成重新實施審計。第二十條參與救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計管理工作的人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十一條建設(shè)項目法人單位有內(nèi)審部門的，應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)適當安排對建設(shè)項目的內(nèi)部審計。第二十二條國家審計機關(guān)、上級審計機構(gòu)和各單位審計部門已納入審計計劃并進行審計的建設(shè)項目，原則上不再委托社會審計組織審計。第二十三條本辦法由部救撈局負責(zé)解釋。第二十四條本辦法自2009年1月1日起施行。附件

12、3:救撈系統(tǒng)建設(shè)項目委托審計審批表編號:委托單位名稱建設(shè)項目名稱建設(shè)項目所在地項目資金組成情況概算總投資（萬元）占總投資比例（為其中：1、中央資金2、省級資金3、地市級資金4、單位自籌資金5、金融機構(gòu)貸款6、其他項目建設(shè)進展情況1、已批準立項但尚未開工建設(shè)（）2、已開工建設(shè)（）3、已父，驗收（）4、已竣工（）委托審計業(yè)務(wù)內(nèi)容1、全過程跟蹤審計（）2、竣工決算審計（）3、建設(shè)期間審計（）4、工程結(jié)算審計（）5、工程造價審核（）6、其他（）擬委托方式1、邀請委托-指定委托（）2、邀請委托-選聘委托（）3、招投標委托-公開招標（）4、招投標委托-邀請招標（）歸口管理部門意見簽章：年月日單位領(lǐng)導(dǎo)審批意見簽章：年月日社會審計組織資質(zhì)備案表編號:社會審計組織名稱（蓋章）地址營業(yè)執(zhí)照注