2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試題庫(kù)完整

1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、單項(xiàng)選擇題1. 某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25% 2015年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 1800萬(wàn)元，其中國(guó)債 利息收入200萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金 6萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收益 20萬(wàn)元，不考慮其他因 素，該企業(yè)2015年度所得稅費(fèi)為（）萬(wàn)元。A. 395B. 400C. 403.5D. 40570萬(wàn)元。該投資性房2. 某企業(yè)處置一以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到價(jià)款地產(chǎn)的賬面余額為 60萬(wàn)元，其中成本為 45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為 15萬(wàn)元。不考慮其他因 素，企業(yè)處置該投資性房地產(chǎn)使其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加的金額為（）萬(wàn)元。A. 10B. 70C. 15D. 253. 某企業(yè)材料采用計(jì)劃成

2、本核算，月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為30萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)約2萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入材料的實(shí)際成本為 110萬(wàn)元，計(jì)劃成本為120萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用材料成 本為100萬(wàn)元，月末該企業(yè)結(jié)存材科的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元A. 48B. 46C. 50D. 544. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為投資收益的是（）A. 以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B. 支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用C. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈損益D. 計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5. 期末，某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)20萬(wàn)，“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì) 60萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額 30萬(wàn)元，該企業(yè)資產(chǎn)

3、 負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為 （）萬(wàn)元。A.80元B. 30 元C. 50 元D. 60 元6. 下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)“其他收入”科目核算的是 （）A. 開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B. 按照規(guī)定對(duì)外投資取得的投資收益C. 附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入D. 從主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入7. 某企業(yè)采用成本法核算長(zhǎng)期股股權(quán)投資，長(zhǎng)期股股權(quán)投資持有期間被投資單位分配現(xiàn)金股利時(shí)，該企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（）A. 借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目B. 借記“應(yīng)收股利”利息，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目C. 借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目D. 借記“長(zhǎng)期股

4、權(quán)投資”科目，貸記“其他綜合收益”科目8. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A. 投資收益B. 資本公積C. 資產(chǎn)減值損失D. 其他綜合收益9.2015年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并收客戶貨款55000元：9月20日，商品發(fā)出，增值隨專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，增值稅稅額為 8500元，當(dāng)日發(fā)出商品的勇士收到剩余貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為（）A. 3500B. 58500C. 55000D. 5000010.2015年某企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料轉(zhuǎn)出相關(guān)的增值稅額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A. 管理費(fèi)用B. 應(yīng)交稅費(fèi)C.

5、在建工程D. 生產(chǎn)成本11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）A. 對(duì)增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B. 對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C. 海關(guān)的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅A. 寄存財(cái)物被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B. 因延付成拒付租金引發(fā)的糾紛C. 因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D. 因身體受到傷害，要求賠償13. 下列法律貴任形式屬于民事貴任的是（）A. 拘役B. 記過(guò)C. 暫扣

6、許可證D. 支付違約金14. 根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的（）A. 稅務(wù)管理權(quán)B. 稅收立法權(quán)C. 委托代征權(quán)D. 積收監(jiān)督權(quán)15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議在提起行政訴 訟的是（）A. 納稅信用等級(jí)評(píng)定B. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C. 行政審批D. 納稅地點(diǎn)確認(rèn)16. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是（）A. 單位全勤獎(jiǎng)B. 參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)C. 出租閑置房屋取得的所得D. 國(guó)債利息所得17. 王某購(gòu)買了一記名預(yù)付卡，根據(jù)支付法律制度，該預(yù)付卡的最高限額（）A. 5000B. 50000C. 1

7、0000D. 1000二、多項(xiàng)選擇題1. 下列屬于留存收益的是（）A. 盈余公積B. 資本公積C. 未分配利潤(rùn)D. 其他綜合收益2. 關(guān)于應(yīng)付債券的處理正確的是（）A. 計(jì)提一次還本付息的應(yīng)付債券利息，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息”科目核算B. 債券發(fā)行實(shí)際收到的金額與債券面值的差額計(jì)入“應(yīng)付債券一一利息調(diào)整”科目C. 符合資本化條件的應(yīng)付債券的利息費(fèi)用進(jìn)入相關(guān)資產(chǎn)的成本D. 應(yīng)付債券實(shí)際利率與票面利率不同時(shí)，按照票面利率計(jì)算的利息計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本3. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)出銀行承兌匯票購(gòu)入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()A.

8、 支付的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入材料成本B. 支付原材料價(jià)款計(jì)入材料成本C. 支付的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料成本D. 支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()A. 企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C. 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度D. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳5. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)

9、土地使用稅納稅人的表述中，正確的有()A. 城鎮(zhèn)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B. 土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，有共有各方分別納稅C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納稅6. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的()A. 城鎮(zhèn)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B. 土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，有共有各方分別納稅C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納

10、稅三、判斷題1. 個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，收取的手續(xù)費(fèi)，不需要交個(gè)人所得稅。2. 單位用現(xiàn)金銀行匯票，付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)50000。3. 已征收車輛購(gòu)置稅的車輛轉(zhuǎn)讓，買方是否還要交車輛購(gòu)置稅四、材料題2016年年初，甲股份(以下簡(jiǎn)稱甲公司)所有者權(quán)益總額為 3000萬(wàn)元，其中股本800萬(wàn) 元，資本公積1600萬(wàn)元，盈余公積 300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 300萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅 稅率為25% 2016年甲公司發(fā)生如下事頂：(1) 1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行昔通股200萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2 %的手續(xù)費(fèi)。(2) 3月5日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，

11、甲公司以每股3元價(jià)格回購(gòu)本公司股票 100萬(wàn)股并予以注銷。4月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(4)2016年度，甲公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及遞延所得稅；甲公司按凈利潤(rùn)的10%t取盈余公積，分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示 )1. 根據(jù)資料(1)，甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為()萬(wàn)元。A. 600B. 584C. 588D. 6162. 根據(jù)資料（2），下列關(guān)于該公司注銷庫(kù)存股的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A. 借：股本100資本公積股本溢價(jià) 2

12、00貸：庫(kù)存股300B. 借：股本100資本公積股本溢價(jià)150盈余公積50貸：銀行存款300C. 借：庫(kù)存股300貸：銀行存款300D. 借：股本300貨：銀行存款3003. 根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)中會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A. 回購(gòu)股票B. 提取盈余公積C. 實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)D. 分配現(xiàn)金股利4. 根據(jù)資料（4），甲公司2016年度應(yīng)提取盈余公積（）萬(wàn)元。A. 50B. 100C. 150D. 2005. 根據(jù)以上資料，甲公司2016年年末所有者權(quán)益總額為()萬(wàn)元。A. 3500B. 4934C. 4984D. 58002015年初某股份資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為：股

13、本1000萬(wàn)元，資本工積5000萬(wàn)元，盈余共積500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2015年該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù) 資料如下：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案。(1) 委托證券公司發(fā)行了新增普通股500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格 6元。按照發(fā)行價(jià)格的3%向證券公布公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用。(2) 經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將資本公積2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(3) 本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，分別按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(4) 經(jīng)股東大會(huì)批注，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)6. 根據(jù)資

14、料(1)該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的金額是()萬(wàn)元A. 2500B. 2910C. 3000D. 2410()。7.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是A. 不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)股東權(quán)益總額發(fā)生增減變化B. 企業(yè)留存收益減少 2000萬(wàn)元C. 企業(yè)股東權(quán)益總額減少2000萬(wàn)元D. 企業(yè)股本增加 2000萬(wàn)元2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一金額為50萬(wàn)元、出售后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開(kāi)戶銀行 P承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公 司;5月20日，丙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公

15、司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書(shū)轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將 該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時(shí)，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。8. 關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）A. 甲公司為出票人B. 乙公司為收款人C戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書(shū)的被背書(shū)人D. P銀行為付款人9. 下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）A. 丁公司B. 甲公司C. P銀行D. 戊公司10. 關(guān)于丁公司條件背書(shū)在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）A. 所附條件無(wú)效，該票據(jù)無(wú)效B. 所附條件有效，該背書(shū)有效C.

16、 所附條件無(wú)效，該背書(shū)有效D. 所附條件有效，該票據(jù)有效11. 關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是()A. P銀行應(yīng)于6月12日足額付款B. P銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬(wàn)分之五計(jì)收利息C. P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D. 甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)(1) 購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。(2) 購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅

17、專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn);支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。(3) 銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅 702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金23.4萬(wàn)丿元。(4) 將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬(wàn)元/箱，無(wú)同類藥品銷售價(jià)格。(5) 銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)1.6萬(wàn)元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。12. 甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()A. 購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的

18、進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬(wàn)元B. 購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬(wàn)元C. 購(gòu)進(jìn)降壓藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元D. 購(gòu)進(jìn)免稅藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元13. 甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓增值稅銷項(xiàng)的下列計(jì)算中，正確的是()A. (702+23.4) X 17%=123.318 萬(wàn)元B. (702+23.4) - (1 + 17%)X 17%=105.4 萬(wàn)元C. 702X 17%=119.34 萬(wàn)元DJ702+23.4 - (1+17%) X 17%= 122.74 萬(wàn)元14. 甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中()A. 10 X 4.68 - (1+17%)X 17%=6.8 萬(wàn)元B. 10

19、 X 4.68 X (1+10%)- (1+17%)X 17%=7.48 萬(wàn)元C. 10X 4.68 X (1+10%)X 17%=8.7516 萬(wàn)元D. 10X 4.68 X 17%=7.956 萬(wàn)元2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣某到乙公司從事臨時(shí)性的工作，2015年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2015年7月。某得知自2015年1月被派遣以來(lái)，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提 出解除勞動(dòng)合同。2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)要求：根據(jù)上述資料中，不考慮其他因素，分析下列小題。15. 下列說(shuō)確的是()A. 某與

20、乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B. 某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系C. 某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系D. 某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系16. 某無(wú)工作期間報(bào)酬享受的下列表述中，正確的是()A. 甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬B. 某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在的最低工資標(biāo)準(zhǔn)C乙公司應(yīng)按月其支付報(bào)酬D. 某不享受報(bào)酬17. 某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）A. 應(yīng)提前3日通知公司解除B. 無(wú)須事先告知公司即可解除C. 應(yīng)提前30日通知公司解除D. 可隨時(shí)通知公司解除18. 該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，說(shuō)確的是（）A. 甲、乙兩個(gè)公司應(yīng)共同向某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng). 甲公司應(yīng)向某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C乙公司

21、應(yīng)向某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D. 甲、乙兩個(gè)公司均無(wú)須向某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% 2015年6月9日賒銷商品一批，銷售數(shù)量為2000件，單價(jià)為1000元，出于是成批銷售，甲公司給予購(gòu)貨方10%勺商業(yè)折扣，并在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20, n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。以銀行存款墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，該商品于6月9日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件， 6月20日貨到后購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同要求，要求給予價(jià)格5%銷售折讓，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)。開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職

22、稱考試真題及答案（網(wǎng)友回憶版）19. 則6月9日應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（）元A. 198950B. 234050C. 210650D. 20065020. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于要素費(fèi)用的歸集和分配表述正確的有()A. 不滿一個(gè)工作日的停工，一般不計(jì)算停工損失B. 實(shí)行“三包企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品應(yīng)包括廢品損失C. 輔助生產(chǎn)成本采用計(jì)劃成本分配法，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間 的差額全部計(jì)入當(dāng)期投益D. 制造費(fèi)用分配的生產(chǎn)工人工時(shí)比例法適用于各種產(chǎn)品生產(chǎn)機(jī)械化程度差不多的企業(yè)中國(guó)公民某為境甲公司高級(jí)管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：(1) 取得基本工資8000元，職務(wù)津貼

23、 6000元，全年一次性獎(jiǎng)金 18000元。(2) 出租住房取得租金收入 5000元，房屋租賃過(guò)程沖繳納的相關(guān)稅費(fèi)200元。該股4000(3) 取得境A上市公司非限售股股息 2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元。票持有期限為10個(gè)月。取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。已知，工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用 3500元;對(duì)個(gè)人出租房住房取得的所得暫減按10%勺稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入元以上的，減除20%勺費(fèi)用。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表：* fl()21. 某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算方式中，正確的是A.

24、 (8000+6000-3500)*25%-1005=1620 元B. (8000-3500-105)*10%+(6000-3500-105)*10%=679元C. (8000-3500)*10%-105+(6000-3500)*10%-105=490元D. (8000-3500)%10%-105+6000*20%-555=990 元22. 某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算式中，正確的是()A. 18000*25%-1005=3495 元B. 18000*3%=540 元C. (18000-3500)*25%-1005=2620 元D. 18000*25%=4500 元23. 某

25、當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算方式中，正確的是()A. (5000-200)*(1-20%)*10%=384元B. 5000*10%=500 元C. (5000-200)*10%=480 元D. 5000*(1-20%)*10%=400 元甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明增值稅稅額187萬(wàn)元。(2) 購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬(wàn)元。(3) 支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬(wàn)元。(4) 銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額 8

26、775萬(wàn)元。(5) 銷售小汽車部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬(wàn)元(7)對(duì)外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬(wàn)元已知，銷售貨物增值稅稅率為17%提供修理修配勞務(wù)增稅稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書(shū)均通過(guò)證。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。24. 甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()A. 187+100.3=287.3 萬(wàn)元B. 100.3+1.1=101.4 萬(wàn)元C. 187+1.1=188.1 萬(wàn)元D. 187+100.3+1.1=288.425. 甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()A. 提供

27、汽車維修服務(wù)B. 銷售進(jìn)口小汽車C. 銷售小汽車部裝飾品D. 銷售小汽車零配件26. 甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()A. 銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55 - (1+17%)*17%=2.55 萬(wàn)元B. 銷售小汽車部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2 - (1 + 17%)*17%=27.2萬(wàn)元C. 銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775- (1+17%)*17%=1275 萬(wàn)元D. 提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210.6 - (1+17%)*17%=30.6 萬(wàn)元甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下：(1)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

28、27.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)全部存在銀行存款，本月預(yù)收貨款50萬(wàn)元已存入銀行，該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。4日，購(gòu)買一批原材料，其價(jià)款為 30萬(wàn)元，增值稅額為 5.1萬(wàn)，以相應(yīng)的金額的銀行 匯票回款結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購(gòu)進(jìn)建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購(gòu)買原材料款15萬(wàn)元。（3）25日，從證券交易所購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股，每股面值1元，購(gòu)買價(jià)格為每股 10元，另支付先關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 當(dāng)月分配職工薪酬 26萬(wàn)。其中：生產(chǎn)工人工資 12萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬 3萬(wàn)元；在 建工程人員工資5萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、

29、津貼等薪酬 1萬(wàn)元；行政管理人員工資 4萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼 等薪酬1萬(wàn)元。當(dāng)月職工工資 21萬(wàn)元已發(fā)放。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。27. 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司支付購(gòu)買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）A. 管理費(fèi)用B. 投資收益C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 交易性金融資產(chǎn)28. 根據(jù)資料（4），下列各種中，關(guān)于甲公司職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）A. 計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬(wàn)元B. 計(jì)入在建工程的職工薪酬總額為6萬(wàn)元C. 計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬(wàn)元D. 計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬總額為5萬(wàn)元29. 根據(jù)資料（4），

30、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A. 發(fā)放M產(chǎn)品時(shí)：借：銷售費(fèi)用3.51貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.51B. 發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2.25貸：庫(kù)存商品2.25C. 確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時(shí)：借：銷售費(fèi)用3.51貸：應(yīng)付職工薪酬 3.51D. 發(fā)放M產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 3.51貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 330. 根據(jù)資料(1)至，下列各項(xiàng)中，甲公司 2015年5月資金流量表項(xiàng)目計(jì)算正確的是A. 銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量為237.2萬(wàn)元B. 投資支付的現(xiàn)金為 100.3萬(wàn)元C. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為16

31、萬(wàn)元D. 購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為50.1萬(wàn)元某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% 2015年12月初，M產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬(wàn)元(原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入 )、直接人工100萬(wàn)元、制造費(fèi)用50萬(wàn)元;無(wú)產(chǎn)成品。2015年12月該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：(1)10月，生產(chǎn)M產(chǎn)品的企業(yè)發(fā)生不符合資本化條件的維修支出10萬(wàn)元。31日，本月生產(chǎn) M產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費(fèi)用30萬(wàn)元，直接人工費(fèi)用 20萬(wàn)元，制造費(fèi)用10萬(wàn)元。月末 M產(chǎn)品完工入庫(kù)1200件，未完工在產(chǎn)品 800件，在產(chǎn)品平均完工率為 50%該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)

32、品成本。(3)31日，銷售產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)為0.3萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)，增值稅稅額為 51萬(wàn)，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元?？蛻粢陨虡I(yè)承兌匯票結(jié)算全額款項(xiàng)，企業(yè)已收到票據(jù)。31日，以其生產(chǎn)的 M產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員。每件市場(chǎng)價(jià)格0.3萬(wàn)元，與計(jì)稅價(jià)格一致。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列例題（答案中的金額用萬(wàn)元表示）31. 根據(jù)期初資料和材料（1），下列各項(xiàng)表述正確的是（）A. 期初在產(chǎn)品成本總額為300萬(wàn)元B. 期初在產(chǎn)品單位成本為0.15萬(wàn)元C. 機(jī)器維修支出10萬(wàn)元計(jì)入制造費(fèi)用D. 機(jī)器維修支出10萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用32.

33、根據(jù)期初資料和資料（2），下列各項(xiàng)中，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算結(jié)果正 確的是（）A. M在產(chǎn)品的月當(dāng)產(chǎn)量為 400件B. 期末M完工產(chǎn)品成本總額為270萬(wàn)元C. 期末M在產(chǎn)品成本總額為 90萬(wàn)元D. 本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元33. 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理正確的是A. 借：應(yīng)收票據(jù)356貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷售稅額）51銀行存款5B. 借：應(yīng)收票據(jù)356貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 305應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷售稅額）51一、單項(xiàng)選擇:1. D解析2. D 解析3. B解析本月材料成本差異率 =(-2+110- 120) + (

34、30+120)x 100%=-8%月末該企業(yè)結(jié)存材 料的事跡成本=(30+120-100)x(1-8%)=46( 萬(wàn)元)4. C解析A計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；B計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本;C計(jì)入投資收益；D計(jì)入資產(chǎn)減值損失。5. C解析資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額=應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額+ 預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額 -有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”科目余額=60+20-30=50(萬(wàn)元)6. B 解析事業(yè)單位的其他收入是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收 入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、 租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤

35、盈收入、收回已轉(zhuǎn)銷應(yīng)收及付款項(xiàng)、無(wú)法償 付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。A計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入、B計(jì)入其他收入、C記入附屬單位上繳收入、D計(jì)入上級(jí)補(bǔ)助收入7. C 解析采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，持有期間被投資單位分配現(xiàn)金股利，投資 單位應(yīng)：借：應(yīng)收股利貸：投資收益8. C解析資產(chǎn)負(fù)債表日，確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)減計(jì)的金額作為 資產(chǎn)減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸 記“可供出售金融資產(chǎn)一一減值準(zhǔn)備”科目9. D解析該企業(yè)應(yīng)按照增值隨專用發(fā)票和是哪個(gè)注明的價(jià)款確認(rèn)收入，確認(rèn)的商品銷售 收入金額為50000元。10. C解析應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是在建工程11

36、. D解析對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅此答案不正 確。12. C 解析13. D 解析14. D 解析15. D 解析16. A 解析17. A 解析二、多項(xiàng)選擇題1. AC 解析2. ABC 解析3. ABD 解析4. ABCD 解析5. ABCD 解析關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中四個(gè)選項(xiàng)的描述均正確。6. ABCD 解析三、判斷題1. 令昔誤解析 個(gè)人代扣代繳屬于勞務(wù)報(bào)酬，需交個(gè)人所得稅2. 錯(cuò)誤解析申請(qǐng)人、收款人一方為單位，不得申請(qǐng)“現(xiàn)金”銀行匯票3. 錯(cuò)誤解析 車輛購(gòu)置稅一次征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收四、材料題1. B 解析 企業(yè)發(fā)行股票的

37、收入大于面值的部分需要計(jì)入資本公積，發(fā)行股票的手續(xù) 費(fèi)、傭金等費(fèi)用需要從溢價(jià)當(dāng)中扣除，沖減資本公積。甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積 的金額=200x4 -200-200x4x2%=584 （ 萬(wàn)元）。2. A解析借：股本100資本公積股本溢價(jià) 200貸：庫(kù)存股3003. ACD 解析回購(gòu)股票時(shí)，會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益減少；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益增加；對(duì)外分配現(xiàn)金股利時(shí)，會(huì)引起所有者權(quán)益減少。4. C 解析甲公司2016年度應(yīng)提取盈余公積 =200x（1-25 %）x10%=150 （萬(wàn)元）。5. B解析甲公司2016年年末所有者權(quán)益總額 =3000+784-300+2000x（1-25%）- 50）=4934 （萬(wàn)元）。7. AD 解析關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)