Z中小企業(yè)財務(wù)管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列Z中小企業(yè)財務(wù)制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實用、可修改）編號:FS-QG-58133Z中小企業(yè)財務(wù)制度Z SME finan cial system說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析中小企業(yè)的財務(wù)管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占 有著極其重要的地位，但是，我國對于中小企業(yè)的財務(wù)管理 工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國中小企 業(yè)的財務(wù)管理工作還存在著各種各樣的問題，下面就對中小 企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行簡要的分析。沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，缺乏財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，產(chǎn)業(yè)發(fā)展方 向不明

2、確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。 不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的 影響，認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模小， 轉(zhuǎn)型快，什么行業(yè)都可以做。 或者是發(fā)展目標(biāo)過于保守，喪失了發(fā)展機遇和動力。總之， 企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)性，沒有明確的戰(zhàn) 略目標(biāo)，即使有了目標(biāo)，對企業(yè)也沒有一個合理的規(guī)劃，只 是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗或常識做出決策， 而不是運用科學(xué)的方法進(jìn)行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往 管理者的決策脫離企業(yè)實際，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。財務(wù)管理制度不完善。財務(wù)管理中有很重要的一項就是 財務(wù)報表，它可以全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)

3、金流量，有利于經(jīng)營管理者了解本單位各項任 務(wù)指標(biāo)的完成情況，評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績，以便及時發(fā) 現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營方向，制定措施改善經(jīng)營管理水平，提高 經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟預(yù)測和決策提供依據(jù)。但是管理財務(wù)報表 的制度，以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小 型企業(yè)為了降低應(yīng)付職工薪酬，采取“一人多崗”的工作制 度，我們不能不承認(rèn)這個工作制度存在著屬于自己的優(yōu)越性， “一人多崗，一崗多責(zé)”可以降低重復(fù)作業(yè)的機會，但是也 恰恰降低了財務(wù)管理部門的審核和監(jiān)督的職能，中小企業(yè)的 財務(wù)管理的營業(yè)額和利潤額都不是很大的數(shù)字，所以只要有 個小小的問題，就可能導(dǎo)致企業(yè)的整個經(jīng)濟運行處于癱瘓的 狀態(tài)，我們不得不

4、承認(rèn)市場是殘酷的，在瞬息萬變的市場環(huán) 境中，我們必須進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度。資金短缺，籌融資能力差，融資渠道單一。盡管目前我 國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，國 家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分 中小企業(yè)注冊資本較少，可以用于抵押的不動產(chǎn)數(shù)量較低， 再加上中小企業(yè)一般處于快速發(fā)展時期，資金需求量大，負(fù) 債比例高，必然造成融資成本高，企業(yè)信用等級低、資信相 對較差，很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業(yè)還缺乏大 企業(yè)一樣的通過直接向社會發(fā)行股票和債券等多樣化的融 資方式，融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業(yè)發(fā)展的 瓶頸。風(fēng)險意識不強。在企業(yè)的生產(chǎn)活動中風(fēng)險包

5、括：經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等。針對中小企業(yè)自身 的特點，最重要的就是經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)對經(jīng)營風(fēng) 險相對于財務(wù)風(fēng)險來說重視程度較高，而對財務(wù)風(fēng)險普遍認(rèn) 識不足。財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù) 料或控制的因素導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在：缺乏風(fēng)險預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，一旦 危機出現(xiàn)，就會措手不及，沒有應(yīng)對的能力。在企業(yè)遇到資 金困難、嚴(yán)重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險時，就會因為沒有相應(yīng) 的風(fēng)險控制措施，直接危及企業(yè)的生存。負(fù)債經(jīng)營，使財務(wù)負(fù)債的陷阱難于規(guī)避。企業(yè)間的相互 貸款擔(dān)保，由于財務(wù)的不透明度，出現(xiàn)監(jiān)管上的漏洞，因而 造成企業(yè)整體負(fù)債

6、率不斷攀高。銀行等金融機構(gòu)基于企業(yè)的 前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業(yè)搞長期投資，因 而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會進(jìn) 退兩難。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)財務(wù)壓力和經(jīng)營成本加 大，償債能力日漸脆弱，長期短債長用的經(jīng)營方式則能使企 業(yè)潛在的支付危機隨時出現(xiàn)，并產(chǎn)生不良后果。二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策建議轉(zhuǎn)變觀念，積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者 要積極轉(zhuǎn)變觀念，提高財務(wù)管理意識，確立財務(wù)管理的核心 地位。在管理模式方面，要摒棄傳統(tǒng)的管理方法，逐步由家 長式管理模式向公司制管理模式轉(zhuǎn)變。敢于接受先進(jìn)的、科 學(xué)的財務(wù)管理理念并貫徹到企業(yè)的經(jīng)營管理工作中。要結(jié)合

7、企業(yè)實際，逐步建立和健全財務(wù)管理制度，并在實際的財務(wù) 工作中嚴(yán)格執(zhí)行。其次，要健全財務(wù)管理組織機構(gòu)。設(shè)置獨 立的財務(wù)管理部門，使財務(wù)與會計部門分離，設(shè)置相互牽制 的崗位。充分發(fā)揮會計核算、監(jiān)督的職能和財務(wù)管理預(yù)測、 決策、分析控制等方面的作用，形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡與 監(jiān)督機制，使企業(yè)的財務(wù)管理職責(zé)分明、信息透明。最后， 要在財務(wù)管理中樹立風(fēng)險意識。善于對市場環(huán)境的變化帶來 的不確定因素進(jìn)行提前預(yù)測，并制訂有效的防范措施，使企 業(yè)的風(fēng)險降低到可以承受的水平，提高抵御風(fēng)險的能力。加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。首先，企業(yè)管理者要充分認(rèn)識 財務(wù)管理人員在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，重視人才隊伍的建 設(shè)和管理。企業(yè)

8、領(lǐng)導(dǎo)者要積極主動地學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理方法， 不斷強化法律意識，不僅可以有效避免企業(yè)會計違法行為的 發(fā)生，還有利于提供真實、完整的會計信息。其次，要注重 財務(wù)管理人才的持續(xù)培訓(xùn)和教育。加強財務(wù)管理人員的職業(yè) 道德和職業(yè)紀(jì)律教育，提高業(yè)務(wù)水平，使其能夠快速地更新 觀念，接受先進(jìn)的管理理念。提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，為 企業(yè)未來的發(fā)展儲備高素質(zhì)的人才。最后，建立并完善激勵 和約束機制。采用激勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新 能力，通過薪酬、績效股、福利待遇等激勵手段激發(fā)員工的 工作熱情，留住高級財務(wù)管理人才。 定期進(jìn)行綜合業(yè)務(wù)考核， 實行競爭上崗制度，充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性。拓展融資渠道，解決資

9、金問題。要解決中小企業(yè)融資難 的問題，需要政府、企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)多方的共同努力。 一是政府要制定有利于企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)政策，為中小 企業(yè)提供法律保障。加大對中小企業(yè)融資的財稅支持力度， 為中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的金融環(huán)境。二是企業(yè)自身要做到財務(wù) 管理規(guī)范透明，杜絕弄虛作假，樹立良好的信用形象，以取 信于銀行。三是建立并完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。大力發(fā) 展多形式、多層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，為不同類型的 中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保。同時，政府應(yīng)加大對信用評級 機構(gòu)、審計機構(gòu)等中介機構(gòu)的扶持和監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為。四是拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。完善專為中小企業(yè)進(jìn)行 直接融資的創(chuàng)業(yè)板市場和產(chǎn)權(quán)交

10、易市場，降低中小企業(yè)股票 上市的門檻。大力發(fā)展中小企業(yè)債券融資， 鼓勵經(jīng)營效益好、 償債能力強的中小企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券進(jìn)行融資。加快建 立風(fēng)險投資基金，發(fā)展創(chuàng)業(yè)基金，擴大資金供給面，以改變 我國中小企業(yè)融資渠道和結(jié)構(gòu)過于單一的不利局面。建立科學(xué)的投資決策機制。為降低投資風(fēng)險，進(jìn)行科學(xué) 合理的投資決策，需要注意以下幾方面：規(guī)范投資程序。進(jìn) 行深度的調(diào)研分析及投資分析研究，用制度來規(guī)范和限制中 小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對投資決策的個人干預(yù)。可以參考大型企業(yè)的 做法，實行投資監(jiān)理制度，對投資活動的每個階段進(jìn)行周密 設(shè)計和實施跟進(jìn)。優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。在資金的投向方面，中 小企業(yè)應(yīng)更注重對內(nèi)投資，包括對技術(shù)開發(fā)、新產(chǎn)

11、品試制、 設(shè)備更新改造和人力資源的投資等。其中，人力資源的投資 應(yīng)引起足夠的重視，因為人力資源存量增加帶來的產(chǎn)量增加 遠(yuǎn)高于實物資產(chǎn)存量增加帶來的產(chǎn)量增加額。在投資周期方 面，考慮到中小企業(yè)的資金規(guī)模， 為了盡可能降低投資風(fēng)險， 可盡量進(jìn)行中短期投資而避免長期投資。分散資金投向。 中小企業(yè)的資本積累達(dá)到一定的規(guī)模以后，可以搞多種經(jīng)營， 以分散非系統(tǒng)風(fēng)險，追求投資收益最大化。但也需注意避免 盲目多元化而造成資金過于分散，影響企業(yè)專業(yè)核心競爭力 的形成。強化資金管理，加強財務(wù)控制。中小企業(yè)要搞好財務(wù)控 制，必須建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度，從多方面入手：建立嚴(yán) 格的現(xiàn)金預(yù)算控制制度。盡量準(zhǔn)確地預(yù)測收支期限，確立最 佳的現(xiàn)金持有量，提高現(xiàn)金的使用效率。 合理進(jìn)行資金分配， 協(xié)調(diào)好流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例，以達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu) 化。加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)對賒銷客戶的資信程度進(jìn)行評 定，制定相應(yīng)信用政策。定期核對應(yīng)收賬款，加強賬齡分析， 保證應(yīng)收賬款的安全性。完善存貨管理。確定存貨的最佳 持有量，使存貨既滿足企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，又降低相 關(guān)成本。搞好存貨的日常控制，定期盤點防止積壓，及時清 理