XX年內(nèi)控制度落實(shí)自查報(bào)告

1、XX年內(nèi)控制度落實(shí)自查報(bào)告根據(jù)市社保局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心開展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知的通知（ 贛市社險(xiǎn)字 23 號(hào)） 文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查 評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：一、自查情況 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn) 基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自 動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)， 實(shí)現(xiàn)自我約束、 自我控制的重要手段。 為切實(shí)做好這項(xiàng)工作， 我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、 規(guī)范化、 科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有 效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社保 基金事前、事中、事后全

2、過程的監(jiān)督機(jī)制。1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡 機(jī)制根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則， 設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部 再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門 要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部 門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任 明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核; 二是靠對(duì)賬制度來約束，每天、每月、全年都要進(jìn)

3、行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門每天 開出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的 查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別 由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期 日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致 ; 三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā) 揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式， 對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促 進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿弧⑷^程 的監(jiān)督。2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作 性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社保 基金從進(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門 的。要求加大復(fù)

4、核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能， 最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整 等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門 稽核后，方能辦理 ; 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本 月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè) 務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理支付。財(cái)務(wù)部門出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付 社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核 ; 財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章 由兩人分開管理 ; 安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款 票據(jù)的管理 ; 每月與開戶銀行和財(cái)政部門對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇

5、審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制 度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽 核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會(huì)審批。3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹 落實(shí)有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流 程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照 內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程 ，采取定期檢查和不定期 抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社 保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核。稽核完畢后，向單位領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部 門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。4、建立工作流程運(yùn)行分析制度 社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)

6、展完善，必須根據(jù) 出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際 出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流 程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會(huì)議，財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員 結(jié)合工作分工，對(duì)當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳 理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從 而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高社保基金管理能力 社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素 質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí) 際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟?社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)

7、流程，加深對(duì)社保政策的理解。 平時(shí)要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟(jì)案件 犯罪心理、犯罪過程，加深對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，保持 警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為 “政治過硬、 業(yè)務(wù)熟練、 一專多能、廉潔勤政”的工作能手。二、存在問題 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級(jí)發(fā)展階 段，對(duì)于社 保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個(gè)新的課題，部分人對(duì)內(nèi) 部控制的重要性認(rèn)識(shí)程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習(xí)慣 和思維定勢(shì)必然會(huì)有沖突 , 形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi) 部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。1、控制執(zhí)行人與控制對(duì)象之間的矛盾 控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控 制對(duì)象是社保經(jīng)辦機(jī)

8、構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員 ( 包括負(fù)有審批職責(zé)的人員 ) 、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī) 構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項(xiàng)社會(huì)保 險(xiǎn)業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的 要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn) 生的對(duì)立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和 經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報(bào)多少即核定多少。因此而產(chǎn) 生錯(cuò)核、漏核，產(chǎn)生少報(bào)、瞞報(bào)，這種核定方式違反了經(jīng) 辦業(yè)務(wù)規(guī)程的規(guī)定和上級(jí)文件的要求。又如社會(huì)保險(xiǎn)待遇 支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要 核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊(cè)，還必須核查相關(guān)的支付 依據(jù)和計(jì)算過程，以控制經(jīng)

9、辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中 審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及 時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報(bào)繳費(fèi)基 數(shù)、人數(shù)，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或是惡意欠費(fèi)，也屬于控制執(zhí) 行人與控制對(duì)象的矛盾。解決這類矛盾需要?jiǎng)傂缘姆芍С郑?但是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正 的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。;要;要2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實(shí)與實(shí)際需求之間的矛盾 內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離 求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作 求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保 險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人 員

10、編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控 制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn) 實(shí)。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個(gè)問題。三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動(dòng)保障部頒發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn) 稽核辦法的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所 以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該辦法賦予的權(quán)力，加大宣傳 力度，鼓勵(lì)職工來監(jiān)督企業(yè)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，讓他們知道企業(yè) 少報(bào)、瞞報(bào)的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報(bào)、冒 領(lǐng)等違規(guī)行為。2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作規(guī) 范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核行 為，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范

11、化，切實(shí)做到依法 稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門授權(quán)社保機(jī) 構(gòu)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工 作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目 前的情況來說，除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi) 控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分 離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪 些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職 位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審 批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人 員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、 審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎(jiǎng) 懲制度，規(guī)定部門和個(gè)人定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查 和自評(píng)，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查 自評(píng)和檢查情況作出評(píng)價(jià)。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個(gè)人給 予獎(jiǎng)勵(lì)。 執(zhí)行內(nèi)控制度差， 或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定， 造成社保基金損失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報(bào)批評(píng)、責(zé) 令追回?fù)p失、