《財(cái)政與稅收》自學(xué)指導(dǎo)書

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流財(cái)政與稅收自學(xué)指導(dǎo)書.精品文檔.財(cái)政與稅收自學(xué)指導(dǎo)書佘明龍編寫自學(xué)學(xué)時(shí)：48學(xué)時(shí)推薦教材：鄧子基主編：財(cái)政學(xué)(第三版)，高等教育出版社，2008年10月。參考資料：1.王國(guó)清、馬驍、程謙主編：財(cái)政學(xué)，高等教育出版社，2006年5月；2.邱華炳主編：現(xiàn)代財(cái)政學(xué)，廈門大學(xué)出版社；3.儲(chǔ)敏偉、楊君昌主編：財(cái)政學(xué)(第二版)，高等教育出版社，2006年5月；4.陳共主編：財(cái)政學(xué)(第二版)，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2000年6月；5.張馨等著：當(dāng)代財(cái)政與財(cái)政學(xué)主流，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000年6月；6.蔣洪等著：財(cái)政學(xué)，上海三聯(lián)書店，1998年9月；7.平

2、新喬著：財(cái)政原理與比較財(cái)政制度，上海三聯(lián)書店，1995年4月；8.哈維·羅森著：財(cái)政學(xué)(第六版)，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2003年7月。考核方式：平時(shí)作業(yè)×30筆試（開卷）×70。財(cái)政篇第一章 總論一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握財(cái)政概念及產(chǎn)生與發(fā)展2.掌握財(cái)政職能3.了解財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握財(cái)政概念、財(cái)政的職能以及財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，難點(diǎn)在于對(duì)財(cái)政內(nèi)涵的把握及財(cái)政職能的理解。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：理論聯(lián)系實(shí)際。四、典型例題介紹：1.財(cái)政產(chǎn)生的政治原因是（A）。A國(guó)家產(chǎn)生；B階級(jí)產(chǎn)生； C剩余產(chǎn)品出現(xiàn)；D商品經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)。2. 在封建社會(huì)末期產(chǎn)生的財(cái)政新范疇

3、有（AD）。A捐稅；B公債；C專賣收入； D政府預(yù)算。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是財(cái)政？怎樣正確理解財(cái)政概念？2.試述社會(huì)主義財(cái)政的職能。3.簡(jiǎn)述財(cái)政與其他分配范疇的關(guān)系？4.試述財(cái)政與生產(chǎn)、交換和消費(fèi)的辨證關(guān)系。第二章 財(cái)政收入一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握財(cái)政收入及形式2.掌握財(cái)政收入規(guī)模及影響因素3.理解財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系4.掌握國(guó)有資產(chǎn)收入及形式5.掌握公債的發(fā)行與償還二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握財(cái)政收入概念、原則、財(cái)政收入規(guī)模及影響因素和財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，難點(diǎn)在于對(duì)財(cái)政收入規(guī)模及影響因素的把握及對(duì)財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：理論聯(lián)系實(shí)際。四、典型例題介紹：1.

4、 影響財(cái)政收入規(guī)模大小的主要因素有（ABC）。A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；B價(jià)格；C國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配制度 D國(guó)家的性質(zhì)。2. 公債是國(guó)家取得收入的一種特殊形式，原因在于（D）。A公債具有強(qiáng)制性；B公債具有社會(huì)性；C公債具有國(guó)家主體性；D公債具有有償性。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是財(cái)政收入？2.簡(jiǎn)述財(cái)政收入的分類。3.簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)收入的含義和內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入收入應(yīng)遵循的原則。5.簡(jiǎn)述公債發(fā)行的條件和發(fā)行方式。6.簡(jiǎn)述公債償還的方法和償還的資金來源。7.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？8.試述財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。第三章 財(cái)政支出一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握財(cái)政支出概念、分類2.了解財(cái)政支出趨勢(shì)及理

5、論解釋3.掌握購(gòu)買性財(cái)政支出主要內(nèi)容4.掌握轉(zhuǎn)移性財(cái)政支出主要內(nèi)容二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握財(cái)政支出的概念、分類和財(cái)政支出的具體內(nèi)容，難點(diǎn)在于對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)理論解釋的理解。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：理論聯(lián)系實(shí)際。四、典型例題介紹：1.轉(zhuǎn)移性支出包括（ABD）A.社會(huì)保障支出； B.財(cái)政補(bǔ)貼； C.稅式支出； D.國(guó)防支出。2.高等教育支出應(yīng)屬于（B）。A純公共產(chǎn)品支出；B混合公共產(chǎn)品支出；C私人產(chǎn)品支出；D企業(yè)產(chǎn)品支出。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是財(cái)政支出？2.財(cái)政支出應(yīng)遵循哪些基本原則？3.購(gòu)買性財(cái)政支出主要有哪些內(nèi)容？4.轉(zhuǎn)移性財(cái)政支出主要有哪些內(nèi)容？5.財(cái)政支出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有哪些影響？6.什么是政

6、府采購(gòu)制度？試論完善我國(guó)政府采購(gòu)制度的必要性及途徑。第四章 國(guó)家（政府）預(yù)算一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握國(guó)家（政府）預(yù)算概念、組成及分類2.了解國(guó)家（政府）預(yù)算的編制、執(zhí)行3.掌握購(gòu)買性財(cái)政支出主要內(nèi)容4.掌握國(guó)家（政府）預(yù)算管理體制的內(nèi)容及分稅制二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握國(guó)家（政府）預(yù)算的概念、種類、組成及分稅制，難點(diǎn)在于對(duì)分稅制的理解與把握。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：理論聯(lián)系實(shí)際。四、典型例題介紹：1.國(guó)家（政府）預(yù)算的組織形式有（AB）。A單式預(yù)算；B復(fù)式預(yù)算；C正式預(yù)算；D臨時(shí)預(yù)算。2. 狹義的財(cái)政管理體制就是（A）。A預(yù)算管理體制；B分稅制；C稅收管理體制；D集中制。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么

7、是國(guó)家（政府）預(yù)算？2.簡(jiǎn)述國(guó)家（政府）預(yù)算的組成。3.簡(jiǎn)述財(cái)政收入的繳庫(kù)方式。4.簡(jiǎn)述國(guó)家（政府）預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。5.什么是國(guó)家（政府）預(yù)算管理體制？其組成內(nèi)容主要有哪些？6.試述分稅制的概念及主要內(nèi)容。第五章 財(cái)政政策一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握財(cái)政政策及構(gòu)成要素2.了解貨幣政策3.掌握財(cái)政政策與貨幣政策的組合方式二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握財(cái)政政策概念及內(nèi)容、財(cái)政政策與貨幣政策的組合方式，難點(diǎn)在于對(duì)財(cái)政政策與貨幣政策的組合方式適用條件理解與把握。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：理論聯(lián)系實(shí)際。四、典型例題介紹：1.通過減少財(cái)政收入或增加財(cái)政支出以增加社會(huì)總需求的政策，通常稱為（A）。A擴(kuò)張性財(cái)政政策；B“

8、松”的財(cái)政政策；C中性財(cái)政政策；D緊縮性財(cái)政政策。2.一般只適用于總需求大大超過總供給而引起通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)狀況。（C）。.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策；.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策；.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策；.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是財(cái)政政策？你如何理解財(cái)政政策？2.簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性？3.簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策的主要配合方式及適用條件。稅收篇第六章 稅收原理一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.掌握稅收和稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等相關(guān)概念2.掌握基本稅制要素二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握稅收概念、特征、稅收原則和稅制要素，難點(diǎn)在于基本稅制要素的理解。三、學(xué)習(xí)

9、方法指導(dǎo)：案例分析。四、典型例題介紹：1.稅收的特征主要表現(xiàn)在（ABC）。A強(qiáng)制性；B無償性；C固定性；D及時(shí)性。2.國(guó)家稅收課征的依據(jù)是國(guó)家的（A）。.政治權(quán)力；.財(cái)產(chǎn)權(quán)力；.管理權(quán)力；.財(cái)產(chǎn)與政治權(quán)力。五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是稅收？它有何特征？2.試述西方稅收原則的發(fā)展。3.什么是稅收制度？稅制的構(gòu)成要素有哪些？4.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。第七章 流轉(zhuǎn)稅一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.了解流轉(zhuǎn)稅的基本知識(shí)。2.掌握流轉(zhuǎn)稅基本稅制要素和流轉(zhuǎn)稅主要稅種計(jì)算。二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握流轉(zhuǎn)稅基本稅制要素，難點(diǎn)在于流轉(zhuǎn)稅主要稅種計(jì)算。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：案例分析。四、典型例題介紹：1.某公司為增值稅一般納稅人

10、，2016年8月份銷售商品1000件，每件200元（不含稅）。該商品適用17%的稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為17000元，當(dāng)月該公司還購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品10000元。請(qǐng)計(jì)算該公司2016年8月份需要繳納多少增值稅。應(yīng)納稅額=1000×200×17%-17000-10000×13%=157002.某酒廠將自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤用于廠慶活動(dòng)，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。白酒全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為10%，請(qǐng)計(jì)算該酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=2000×12×（1+10%）+2000×0.5/（1-2

11、0%）應(yīng)納稅額=34250×20%+2000×0.5=7850五、復(fù)習(xí)思考題：1.什么是流轉(zhuǎn)稅？其主要內(nèi)容包括哪些稅種？2.什么是增值稅？有何特點(diǎn)？有哪幾種類型？3.什么是消費(fèi)稅，其有何特點(diǎn)？第八章 所得稅一、本章自學(xué)內(nèi)容及要求：1.了解所得稅的基本知識(shí)。2.掌握所得稅基本稅制要素和所得稅主要稅種計(jì)算。二、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)掌握所得稅基本稅制要素，難點(diǎn)在于所得稅主要稅種計(jì)算。三、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)：案例分析。四、典型例題介紹：1.某居民在9月份取得以下收入：工資收入10000元，技術(shù)服務(wù)收入120000元，股息收入8000元，稿酬收入10000，試問該人9月份應(yīng)納多少個(gè)人所得稅。工資

12、收入應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)1000020008000應(yīng)納稅額500×5%1500×10%3000×15%3000×20%1225技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)120000×（120%）96000（元）應(yīng)納稅額96000×20%20000×20%×030000×20%×50%46000×20%×100%31400股息收入應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額8000×20%1600稿酬收入應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額10000×（120%）×20%×（130%）1120應(yīng)納稅額1

13、2253140016001120353452.某國(guó)有企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為4000萬元，其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為2000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為800萬元，稅率為40%，特許權(quán)使用費(fèi)1200萬元，稅率為20%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為800萬元，稅率為15%，租金所得200萬元，稅率為20%，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。解:A國(guó)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)2000×25%400（萬）A國(guó)實(shí)繳稅款=800×40%+1200×20%=560(萬)大于400(萬),所以當(dāng)年可以抵免A國(guó)所得稅400(