樊劍英：企業(yè)采購支出與稅前扣除納稅籌劃高峰論壇

1、 尊敬的財務部長、財務經(jīng)理、財務人員：您知道我們的業(yè)務工作也可以分出幾大循環(huán)嗎？您知道采購與付款循環(huán)的涉稅風險隱藏在哪里？您知道如何發(fā)現(xiàn)這些涉稅風險點嗎？ 您知道用什么工具來控制采購與付款循環(huán)中的稅務風險嗎?您知道會計與稅務在采購與付款循環(huán)中有何差異嗎？您知道采購渠道選擇的稅務判斷方法嗎？您知道如何籌劃采購與付款循環(huán)中的納稅方案嗎？您知道企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法最新要點嗎？您知道所得稅匯算清繳扣除若干注意事項嗎？如果您曾為上述問題煩惱不已，歡迎您參加本次“采購與付款循環(huán)納稅籌劃高峰論壇”課程，本課程有助于您掌握采購付款循環(huán)中納稅籌劃要領，企業(yè)所得稅匯算清繳若干注意事項，增強實踐操作能力，有效

2、管控稅務風險，輕輕松松做財務！ 【特別提示】 本課程重點揭示采購付款涉稅環(huán)節(jié)納稅風險，籌謀稅務規(guī)劃之道，系統(tǒng)領會企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法基本精神，掌握具體納稅風險控制點，解決當前所得稅匯算清繳難題，提出采購付款過程中納稅風險規(guī)避路徑和新思路，幫助企業(yè)合理納稅籌劃，進而達到降低稅負又規(guī)避稅務風險的目的?！菊n程收益】1幫助您進行采購與付款循環(huán)中稅務規(guī)劃方案設計與優(yōu)化；2全面提升您在采購與付款循環(huán)中稅務風險控制的技能；3領會最新企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法基本精神；4.接受新穎性理念；掌握實用性工具；學會實操性模型；5提高您將財務、稅務、業(yè)務人員三者理論與實際操作相結(jié)合的能力?！具m合人員】稅務總監(jiān)、

3、稅務經(jīng)理、稅務專員等企業(yè)稅務方面專業(yè)人員 ；財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管等財務人員 ；總經(jīng)理、董事會成員等企業(yè)高管【課程時間】2013年4月18-19號（周四、周五）【培訓地址】成都喀秋莎大飯店（金牛區(qū)解放路二段237號.梁家巷附近）【專家介紹】 樊劍英簡介資深稅務管理咨詢顧問、中國注冊稅務師、中國稅網(wǎng)特約研究員，國家稅務總局網(wǎng)絡培訓學院講師，國家稅務總局納稅答疑庫成員之一，中財訊財稅研究院 特聘專家、中國稅務報中國稅網(wǎng)房地產(chǎn)稅務籌劃項目總監(jiān)、金財互聯(lián)稅務顧問有限公司業(yè)務總監(jiān)、曾任某上市房地產(chǎn)公司（HK02118）總會計師、多家房地產(chǎn)稅務顧問、房地產(chǎn)納稅籌劃專家、東奧會計在線 講師，先后在中國

4、稅務報、海峽財經(jīng)導報、中國房地產(chǎn)、現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)表大量財稅論文、編著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實務與風險防范、稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設計與點評等。近年來先后在國家稅務總局網(wǎng)絡培訓學院、上海嘉定區(qū)稅務局、寶山區(qū)稅務局、楊浦區(qū)稅務局、長沙地稅局、衡水地稅局以及哈爾濱、安徽、唐山、秦皇島、武漢、貴陽等地授課。主講課程：企業(yè)納稅籌劃、稅務風險防范、房地產(chǎn)納稅實務、營改增解析講課風格：嚴謹務實【培訓內(nèi)容】摘要第一講 存貨及固定資產(chǎn)采購過程風險要點及納稅籌劃一、基本風險點1.購進存貨稅務風險點分析n 發(fā)生退貨或取得折讓未按規(guī)定做進項稅額轉(zhuǎn)出，多抵扣稅額；n 用于非應稅項目、免稅項目購進貨物抵扣進項稅額；n 用于非應稅項目

5、、免稅項目進項稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出，多抵扣稅額；n 以存擠銷，將因管理不善等因素造成的材料短缺擠入正常發(fā)出數(shù)，少繳增值稅；n 盤虧材料的程序和方法及時處理賬務，購進貨物增值稅專用發(fā)票涉稅風險分析；n 委托或受托代購貨物不符合稅收政策規(guī)定而形成稅務風險n 合同不規(guī)范引發(fā)稅務風險2購進固定資產(chǎn)和工程物資風險點分析n 購進固定資產(chǎn)和工程物資抵扣進項稅額；n 擴大農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的使用范圍、將其他費用計入買價，多抵扣進項稅額；n 錯用扣稅率，低稅高扣；n 采購途中的非合理損耗未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的新條例規(guī)定n 代購固定資產(chǎn)不符合稅收政策規(guī)定而形成稅務風險n 轉(zhuǎn)型前后“固定資產(chǎn)”購進是否存貓膩3.運輸費用稅務

6、風險點分析4. 增值稅專用發(fā)票是否存在以下問題：n 未按規(guī)定填開增值稅專用發(fā)票；n 接受虛開的增值稅專用發(fā)票。5.是否取得虛假的海關(guān)完稅憑證抵扣稅款 二、如何發(fā)現(xiàn)涉稅風險點1從發(fā)票開具內(nèi)容入手的核查2. “固定資產(chǎn)”購進發(fā)票、入庫單等的核查3.收購發(fā)票與業(yè)務內(nèi)容的核查4.材料采購過程中發(fā)生短缺與毀損的核查5.相對應會計賬戶的核查比對 6大額運費與合同的比對 7.增值稅專用發(fā)票與合同等佐證材料的比對核查8.開票單位與收款單位是否一致的檢查 9.發(fā)票開具規(guī)范的核查n 專用發(fā)票內(nèi)容填寫是否規(guī)范；n 運輸發(fā)票填開的項目是否齊全，運費和其他雜費有無分別注明；n 審查購銷合同、存貨科目等和原始貨運單據(jù) ；

7、n 運費價格是否合理。10.國外購貨增值稅、消費稅等稅種的核查11.從合同審核入手控風險 三、如何控制涉稅風險點四、材料、固定資產(chǎn)采購稅收規(guī)劃實例分析1. 不同進貨渠道的稅務規(guī)劃 2. 開票主體的選擇與籌劃3. 代購手續(xù)費與轉(zhuǎn)售的納稅選擇4. 營改增后對于我們有什么影響？我們該做點什么？第二講 期間（管理）費用稅務風險要點及稅收規(guī)劃一、基本風險點1.過期發(fā)票與假發(fā)票 2.白條入賬問題3.業(yè)務招待費問題：歸集分配、憑證記錄、出差過程、籌建期業(yè)務招待費處理4.新產(chǎn)品、新工藝的加計扣除：不同會計科目反映,加計扣除和高新企業(yè)認定標準差異5.總機構(gòu)管理費用扣除不正確6其他管理費用稅務風險點：通訊補貼、交

8、通補貼、取暖費、勞保支出、工裝等支出二、如何發(fā)現(xiàn)涉稅風險點三、如何控制涉稅風險點1.用工具和模型控制稅務風險2.充分掌握最新企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法扣除事項具體規(guī)定四、管理費用稅收規(guī)劃實例分析1.費用歸類的稅收規(guī)劃2.業(yè)務招待費列支最佳臨界點在實務工作中的應用3.其他費用的稅收規(guī)劃第三講 長期待攤費用稅務風險要點及稅收規(guī)劃一、基本風險點描述1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改建支出未的攤銷或調(diào)整。 2.固定資產(chǎn)的大修理支出未按稅法規(guī)定進行攤銷 3.開辦費攤銷不符合稅法規(guī)定二、如何發(fā)現(xiàn)涉稅風險點三、如何控制涉稅風險點1.長期待攤費用稅務風險管控表2.長期待攤費用累計攤銷稅務風險管控表

9、四、長期待攤費用稅收規(guī)劃實例分析1.開辦費合理規(guī)劃以滿足企業(yè)經(jīng)營自身特點的戰(zhàn)略要求2.固定資產(chǎn)的大修理支出與日常維修方案的調(diào)整的稅收規(guī)劃3.租入固定資產(chǎn)改建支出的稅收規(guī)劃第四講 應付事項稅務風險要點及稅收規(guī)劃一、基本風險點描述1.確實無法支付的應付款未做納稅調(diào)整 2.帳面記錄與合同金額不一致 3.應付票據(jù)利息計提不正確4.三方抵賬處理程序不規(guī)范二、如何發(fā)現(xiàn)涉稅風險點三、如何控制涉稅風險點1.應付（預付）賬款明細表和應付（預付）賬款稅務風險管控表2.應付（預付）賬款涉稅問題稅務風險管控表3.應付票據(jù)抽查稅務風險管控表4.應付票據(jù)稅務風險管控表四、應付賬款和預付賬款稅收規(guī)劃實例 1.三方抵賬稅收規(guī)劃2.長期掛賬的應付賬款或預付賬款巧處理的稅收規(guī)劃第五講 長期應付款與未確認融資費用稅務風險要點及稅收規(guī)劃一、基本風險點描述1.固定資產(chǎn)價款超過信用條件延期支付的納稅調(diào)整（分會計準則和小企業(yè)會計準則）2.無形資產(chǎn)價款超過信用條件延期支付的納稅調(diào)整（分會計準則和小企業(yè)會計準則）3.未確認融資費用的計算、分攤及稅務處理（分會計準則和小企業(yè)會計準則） 二、如何發(fā)現(xiàn)涉稅風險點三、如何控制涉稅風險點1.長期應付款稅務風險管控表2.長期應付款（科目）涉稅問題稅務風險管控表3.未確認融資費用稅務風險管控表4.未確認融資費用(科目)涉稅問題稅務風險管控表四、長期應付款稅收規(guī)劃實例 信用條