臺(tái)灣省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》匯總考試試卷

1、臺(tái)灣省 2022 年內(nèi)審師?審計(jì)業(yè)務(wù)?匯總考試試卷一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管 和該審計(jì)人員都是 CIA ，盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中或益， 但他的親戚卻 用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最正確方法是A: 口頭批評(píng)該審計(jì)人員B:立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告C:由于該審計(jì)人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D:告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施2、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比擬瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電 腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)

2、用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 :A :數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B:沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C:個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D:任何能訪問個(gè)人電腦的人也能登錄主機(jī)。3、公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡 職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有 未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？A:檢查此后收購?fù)瓿珊蟋F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；B :追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告； C:從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購定單和發(fā)票； D:向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包

3、括零余額賬款的查證函。4、某審計(jì)師疑心某個(gè)人力資源管理電腦系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無效的工種 分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡； 無效的種族分類等。 確定這些潛在問題程度的最 正確方法是A:檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B:輸入測試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料工程的有效性，并以 此推斷總體情況5、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了以下數(shù)據(jù)工程 數(shù)量 審定值 賬面值 樣本 總體 200 $220000 $200000 5000 $520000

4、0運(yùn)用單位 均值抽樣法mean-per-unit sampling推算的總體金額為A: $5000000B: $5420000C: $5500000D: $57200006、要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A :按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C:每名雇員；D:按薪水劃分的每類雇員。7、某公司的一個(gè)部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一 般被稱為A :收入中心B:本錢中心C:利潤中心D:效勞中心8、某 CIA 發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否 到達(dá)適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的

5、違反？A:根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B:制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的 根底。C:沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D:允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由 CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖 ?A :定義B:分析C:改進(jìn)D:控制10、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)， 程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確 版本中產(chǎn)生。 在客戶機(jī) /效勞器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。 在客戶機(jī) /效勞器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的 功能是保證；A :

6、程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B:程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C:適宜的用戶參加程序變換測試；D:從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。11、ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消費(fèi)者測試服 務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到以下卡路里的數(shù)量 0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95， 0.9。這些觀測值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定總體近似于 正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是12、哪種支付方案最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？A: a利潤分享B ： b 自助餐式福利C: c.以技能為根底的評(píng)定D: d.全部

7、工資13、顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)效勞質(zhì)量維度是最重要的A ：可信賴性B ：保證C:有形的D:反響靈敏14、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。 實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是 通過A: a.個(gè)人的知識(shí)和技能。B ： b. 組織地位和客觀性。C: c組織內(nèi)部的監(jiān)督。D: d.組織的知識(shí)和技能。15、以下哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？A:控制應(yīng)該盡量簡單。B:控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。C ：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹:過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。16、防止通過將無人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問， 以下 哪項(xiàng)平安控制效果最正確？A ：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B ：自動(dòng)注銷不

8、活動(dòng)用戶C ：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D:使用工作站腳本程序17、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A :確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B:展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)方案的要求。C:在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D:滿足制定有效接班方案的需要。18、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值 5500 美元的來自主要供應(yīng)商的購置訂單。但該訂 單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。 購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購置訂單。 同時(shí)，存在一份價(jià)值 450 美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 助理希望檢查更多的購 買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)A: a由于購置訂

9、單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助 理的意見；B： b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)再出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形， 所以審計(jì)主管同時(shí)助理的意見；C: c.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助 理的意見；D： d.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理 的意見。19、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿， 工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、 流程 圖、問題清單以及表達(dá)性的描述。 調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成， 內(nèi)部 審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止過失及舞弊很有必要。 以下哪個(gè)問題對(duì)于幫 助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整

10、性最為適當(dāng)A :內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B:預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明C:處理現(xiàn)金收入D:會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定20、在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A :審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B:資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了 350。D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。21、在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公 司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。 公司已設(shè)立環(huán)境平安部門， 而且審計(jì)范圍不包括

11、環(huán) 境問題。對(duì)此，最正確審計(jì)行動(dòng)是A :在為下一年度制定審計(jì)方案時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；B:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境平安部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該 部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；D:向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸 類為資產(chǎn)。 不要對(duì)環(huán)境問題采取任何行動(dòng)， 因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練， 而且 此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。22、 某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比擬穩(wěn)定， 審計(jì)委員會(huì)注意到組織 的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)

12、方案， 即把局部捐款轉(zhuǎn)給其他組織。 審計(jì)委員會(huì)疑心總 經(jīng)理貪污了主要的捐款， 并把它存入其他帳戶， 或通過賄賂把捐款記以另一個(gè)組 織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，以下哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行?？A :運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付 的捐贈(zèng)額；B:選用過去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要 求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C:對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D:分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比擬，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣， 并追查到有關(guān)的銀行帳

13、單。23、當(dāng)以下哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值 市值會(huì)提高？A:非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。B:系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。C:凈現(xiàn)金流。D:貼現(xiàn)率。24、 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì) 于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A :書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；B:所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；C:不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。25、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的A :職工教育的收益工程；B:人事部門；C:制造業(yè)經(jīng)營；D:建筑合同。二、多項(xiàng)選擇題共

14、25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、假定管理當(dāng)局已經(jīng)決定接受由于公司汽車的出租一一購置決策缺乏相關(guān)依據(jù) 所帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，那么審計(jì)人員的責(zé)任應(yīng)是A:審計(jì)人員沒有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任。B:管理當(dāng)局的決策及審計(jì)人員關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告給審計(jì)委員C:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告并提交管理當(dāng)局，說明出租一一購置決策的 有關(guān)依據(jù)必須加以記載。D:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門說明沒有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取 任何行動(dòng)。2、在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將它們A:銷毀；B:放在機(jī)構(gòu)的法律

15、部門平安保管；C:轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；D:轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。3、某公司按季度向董事會(huì)提供勞動(dòng)生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)字。審計(jì)師檢查了最近四份報(bào) 告中的比率和其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字。 審計(jì)師用草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件， 來計(jì)算核 實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否正確， 并將計(jì)算中應(yīng)用的數(shù)據(jù)與輔助文件進(jìn)行比擬。 審計(jì)師在工 作底稿中用注釋形式描述了上述工作， 然后扔了草稿紙和報(bào)告復(fù)印件。 審計(jì)師在 注釋中陳述如下“已對(duì)最近四個(gè)季度的季度董事會(huì)報(bào)告中所報(bào)告的比率和其他統(tǒng) 計(jì)數(shù)字進(jìn)行了核對(duì)檢查， 并檢查了適宜的輔助文件， 看起來所有金額都恰當(dāng)適宜。 有關(guān)這種情形的正確評(píng)論是A :審計(jì)師應(yīng)該考慮到董事會(huì)報(bào)告中的信息是否

16、得到有效匯編B:審計(jì)師的工作底稿不充分，無法促成對(duì)審計(jì)師工作的有效審查C :審計(jì)師應(yīng)該把那張草稿紙收入工作底稿D:四個(gè)季度的抽樣規(guī)模不夠，缺乏以就此得出相關(guān)結(jié)論4、某新來的助理審計(jì)人員被分派參加組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)工程，該審計(jì)人 員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)， 而且這次是其第一次參加審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采 用以下何種方式方屬遵循準(zhǔn)那么關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？A :由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理審計(jì)人員的工作；B:助理審計(jì)人員開展審計(jì)工作并編制審計(jì)報(bào)告， 并交由內(nèi)部審計(jì)主管詳細(xì)審閱；C: A 與 B 均是D: A 與 D 均不是。5、以下各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下

17、而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn) 生的是A :由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；B:未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；C:由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；D:以上三項(xiàng)都是。6、 控制可以根據(jù)它們能實(shí)現(xiàn)的功能進(jìn)行分類。比方為了發(fā)現(xiàn)不利事件的發(fā)生檢 查性控制 ；為了防止不利事件的發(fā)生 預(yù)防性控制 ；或?yàn)榱吮ＷC期望事件的發(fā)生 知道性控制 。以下控制措施中屬于指導(dǎo)性控制的是A :每月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)。B:對(duì)所有特定余額的支出要有兩人簽字。C :在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄。D:要求內(nèi)部審計(jì)部門所有成員成為CIA。7、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng) 總體中抽取樣本A :預(yù)先編號(hào)的

18、客戶發(fā)票。B:客戶的應(yīng)收賬款。C:預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D:現(xiàn)金收據(jù)。8、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià) 12 元，單位變動(dòng)本錢 5元，預(yù)計(jì)明年固定本錢 40000 元，年銷售量達(dá) 100000 件，通過對(duì)敏感系數(shù)的計(jì)算可知，在影響利潤的 諸因素中最敏感的是A :固定本錢B:銷售量C:單價(jià)D:變動(dòng)本錢9、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷 售信息、 其他客戶信息、 價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存， 另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ) 存存貨和運(yùn)輸。 每個(gè)地區(qū)銷售處的電腦都與總部的相聯(lián)， 各銷售處之間的信息也 要經(jīng)過總部的電腦進(jìn)行傳遞， 這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、 開票以及賬戶情況

19、 的適時(shí)證實(shí)。 該公司擔(dān)憂其信息的準(zhǔn)確性和敏感性， 因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售 處使用的數(shù)據(jù)庫。 (1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著 假設(shè)干低層次的獨(dú)立記錄， 這種關(guān)系是一對(duì)多， 而不是多對(duì)多， 當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng) 后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。 (2)這些問題包括用戶的及其母親的生日， 總部電腦中保存了一個(gè) (3)用戶和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對(duì)這些 文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。 這一程序 (4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。 這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)， 每筆交易都有最新的

20、最準(zhǔn)確的信息可以利用。 上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A :星型(Star)；B:環(huán)型(Ring);C:層級(jí)型(Hierarchical);D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);10、 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?A :定義B:控制C:測量D:改進(jìn)11、有一些高級(jí)管理人員提出疑問， 內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的， 作為 公司總體質(zhì)量管理過程一局部的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。 內(nèi)部審計(jì)主管審閱 了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和方案，他對(duì)高級(jí)管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A :改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。B:改變新的內(nèi)

21、部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。C:撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對(duì)部門本錢的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。D:確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。12、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的電腦輔助技術(shù)是A:平行模擬工薪總額的計(jì)算；B:工薪扣減的例外測試；C:重新計(jì)算凈工資；D:標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。13、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位SBU成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量 組織單元是否有資格成為 SBU 的標(biāo)準(zhǔn)A:面對(duì)外部競爭B:風(fēng)險(xiǎn)厭惡C:成為一個(gè)利潤中心D:在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場14、為了降低通過通訊線路來傳送專用數(shù)據(jù)時(shí)帶來的平安風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該應(yīng)用A

22、:回拔程序B:加密技術(shù)C:異步調(diào)制解調(diào)器D:臨別技術(shù)15、某公司正在組建調(diào)查小組， 調(diào)查公司采用作業(yè)本錢計(jì)算制度的可能性， 讓一 名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師A: 了解作業(yè)和本錢驅(qū)動(dòng)因素。B: 了解目前的產(chǎn)品本錢結(jié)構(gòu)。C: 了解信息處理程序。D: 了解內(nèi)部控制的不同方案。16、為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單這種舞弊行為，以下哪項(xiàng)控制程序最 沒效？A :在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)；B:以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購；C:就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同；D:要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。17、 準(zhǔn)那么具體規(guī)定對(duì)

23、內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。以下有關(guān)監(jiān)督的 說 法正確的有I.“連續(xù)地意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的方案、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以 及后續(xù)審計(jì)等各階段。 I I 監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、報(bào)告時(shí)間，費(fèi)用控制以及 類似的管理問題。 III 監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯?稿上加以反映。A :僅有IB: I 和 II；C:僅有II ；D: I， II 和 III 。18、某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。 然而由于對(duì)最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏 必要的平安和恢復(fù)控制， 而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 以下各項(xiàng)中哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)對(duì) 這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最正確方法？A: a.對(duì)知識(shí)庫進(jìn)行檢查。B: b

24、.對(duì)開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C: c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D: d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。19、某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)， 他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以 收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息A :向貸款人函證有關(guān)貸款余額；B:檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；C:檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；D:檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?0、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。 這一方案已運(yùn)行了 10 年， 從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度 的斷言。B:追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C:不進(jìn)行分析D:推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)21、 內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金方案。 人力資源部負(fù)責(zé) 確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、 進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、 通知符合條件的職工、 向托 管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理， 并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金 支付處理的準(zhǔn)確性。 人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、 批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì) 算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。 如果以下哪種