企業(yè)全面風(fēng)險管理1

1、 2001 Andersen. All Rights Reserved.1 n內(nèi)涵內(nèi)涵: 2001 Andersen. All Rights Reserved.2 n5.該過程是用來識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項該過程是用來識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險。并在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險。n6.設(shè)計合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險管理能夠向企業(yè)的管理設(shè)計合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會在企業(yè)各目標(biāo)的實現(xiàn)上提供合理的保證者和董事會在企業(yè)各目標(biāo)的實現(xiàn)上提供合理的保證n7.企業(yè)風(fēng)險管理框架針對一類或幾類相互獨立但又存企業(yè)風(fēng)險管理框架針對一類或幾類相互獨立但又

2、存在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。 2001 Andersen. All Rights Reserved.3標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險管理哲學(xué)風(fēng)險管理哲學(xué)-風(fēng)險文化風(fēng)險文化-董事會董事會-誠信與道德誠信與道德-能力承諾能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格營風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實務(wù)人力資源政策與實務(wù)-環(huán)境差異環(huán)境差異信息與溝通信息與溝通 信息信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通溝通 風(fēng)險評估風(fēng)險評估 固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險-可能性和影響可能性和影響

3、-定性與定量定性與定量,工作方法、技巧工作方法、技巧-相關(guān)相關(guān)性性 風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對 確認(rèn)風(fēng)險應(yīng)對確認(rèn)風(fēng)險應(yīng)對-評價可能風(fēng)險應(yīng)對評價可能風(fēng)險應(yīng)對-選擇應(yīng)對選擇應(yīng)對-組合視角組合視角控制活動控制活動 結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對-控制行動類型控制行動類型-一般控制一般控制-應(yīng)用控制應(yīng)用控制-子公司具體情況子公司具體情況 監(jiān)控監(jiān)控 持續(xù)持續(xù)-分別評價分別評價-報告不足報告不足 事項識別事項識別 事件事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧工作方法和技巧-相互依存事件相互依存事件-事件分類事件分類-風(fēng)險與機(jī)風(fēng)險與機(jī)遇遇 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)

4、選定目標(biāo)-風(fēng)險偏好風(fēng)險偏好-風(fēng)險容忍度風(fēng)險容忍度 2001 Andersen. All Rights Reserved.4 2001 Andersen. All Rights Reserved.5 。 2001 Andersen. All Rights Reserved.6標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成 2001 Andersen. All Rights Reserved.7標(biāo)題整體風(fēng)險管理方法的優(yōu)點減少用于”救火”的管理時間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險揭示,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通,在同

5、事、供應(yīng)商、客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險的業(yè)務(wù)獲得更高的回報總體風(fēng)險成本降低 2001 Andersen. All Rights Reserved.8企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)董事會審計委員會風(fēng)險管理委員會風(fēng)險管理部門內(nèi)部稽核 運(yùn)營管理根據(jù)中國證監(jiān)會要求證券公司治理準(zhǔn)則（試行）設(shè)計的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)根據(jù)中國證監(jiān)會要求證券公司治理準(zhǔn)則（試行）設(shè)計的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu) 2001 Andersen. All Rights Reserved.9董事會風(fēng)險管理委員會風(fēng)險管理委員會應(yīng)包括獨立董事，且至少有三名

6、成員。該委員會必須要高度獨立，以監(jiān)控運(yùn)營單位的風(fēng)險管理。其職責(zé)有： 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險取向 負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險管理 負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助 制定風(fēng)險管理的政策和策略 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險政策和結(jié)構(gòu) 設(shè)計風(fēng)險管理的流程，并對其進(jìn)行審查 協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險管理問題提供建議的職能行為 制定風(fēng)險應(yīng)對程序，包括或有事項、業(yè)務(wù)持續(xù)方案 為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險報告10競爭者競爭者敏感性敏感性股東關(guān)系股東關(guān)系資金充足性資金充足性 金融市場金融市場災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失獨立

7、政治獨立政治法律法律行政管理行政管理行業(yè)行業(yè)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)使用權(quán) 完整性完整性相關(guān)性相關(guān)性 可得到性可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險貨幣貨幣利率利率流動性流動性結(jié)算結(jié)算再投資再投資信用信用雙邊關(guān)系雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險廉政風(fēng)險管理欺詐管理欺詐雇員欺詐雇員欺詐非法行為非法行為無授權(quán)使用商譽(yù)無授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力權(quán)力限制限制 表現(xiàn)激勵表現(xiàn)激勵溝通溝通營運(yùn)風(fēng)險營運(yùn)風(fēng)險客戶滿意客戶滿意人力資源人力資源產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)效率效率能力能力表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異循環(huán)時間循環(huán)時間資源資源商品定價商品定價過失或損失過失或損失符合性符合性業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷健康和安全健康和安全 環(huán)境環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營運(yùn)營運(yùn)價格價格合同投入衡量合同投入衡量結(jié)盟結(jié)盟完整性和精確性完整性和精確性管理報告管理報告決策信決策信息風(fēng)險息風(fēng)險財務(wù)財務(wù)預(yù)算和計劃預(yù)算和計劃 完整性和精確性完整性和精確性會計信息會計信息財務(wù)報告評價財務(wù)報告評價稅收稅收養(yǎng)老基金養(yǎng)老基金投資評估投資評估管理報告管理報告 戰(zhàn)略戰(zhàn)略環(huán)境檢視