淺析銀行承兌匯票存在的風險與防范對策

1、    淺析銀行承兌匯票存在的風險與防范對策         來源：歲月聯(lián)盟    作者：張文選    時間：2010-06-27                    關鍵詞銀行承兌匯票 

2、風險 防范對策 論文摘要銀行承兌匯票在使用和流通中，存在的風險主要有偽造、變造等欺詐行為，銀行操作上、管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，關聯(lián)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金等，根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質(zhì)，應分別采取相應的風險防范措施，保障和促進票據(jù)業(yè)務的健康。      隨著我國票據(jù)業(yè)務的迅速發(fā)展，承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負債結構，進一步增強了盈利能力，促進了經(jīng)營流動性、安全性和效益性的統(tǒng)一。  銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務對加速資金周轉和商品流通，促進社會健康發(fā)展起到了積極的推動作用，受到銀企雙方共同的

3、青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票作案的案件越來越多，使有關各方蒙受了巨大的經(jīng)濟損失，影響了銀行匯票業(yè)務的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風險表現(xiàn)形式。因此，如何有效防范票據(jù)風險，維護機構的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。    一、銀行承兌匯票業(yè)務存在的主要風險  雖然各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務的內(nèi)部風險管理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉貼現(xiàn)授權管理制度，進一步加強了對銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實性的審查，但在票據(jù)業(yè)務實際操作中，仍存在許多風險和問題。  1.企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務中存在欺詐行為  由于票據(jù)

4、業(yè)務的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金是當前金融業(yè)務中的一個新的風險源，票據(jù)詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴或操作不當，就會落入陷阱形成風險。一是偽造變造銀行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復多次轉讓等特點，先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的辦法變造。二是票據(jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件，或關聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進行貼現(xiàn)，套取銀行資金。  2.銀

5、行承兌匯票作為融資工具，其操作風險越來越突出  由于銀行間競爭日益激烈，各行為爭攬業(yè)務而滿足單個大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不當用途，使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；三是當天承兌、當天貼現(xiàn)，融資目的越來越明顯，銀行方面承擔的風險也越來越大。  3.商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加

6、大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風險  個別商業(yè)銀行受利益機制驅動，放松了內(nèi)控管理，淡化了風險意識，在票據(jù)業(yè)務經(jīng)營過程中，為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風險；由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風險轉移到信貸風險上。  4.關聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金  現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，關聯(lián)企業(yè)之間以虛擬

7、交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風險。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當日或近幾日，關聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉回出票人；二是企業(yè)集團向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉回企業(yè)集團；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)，將資金轉給出票人。  5.票據(jù)市場的盲目發(fā)展和非理性競爭加大了利率風險  票據(jù)業(yè)務由于其周轉速度快，資金融通便利的特點，受到越來越多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競爭的新的業(yè)務領域，盲目發(fā)展和非理性競爭造成票據(jù)貼現(xiàn)

8、利率不斷走低，甚至出現(xiàn)了個別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風險，也使商業(yè)銀行利潤空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關系，在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務，實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。    二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質(zhì)，應分別采取相應的風險防范措施  1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險，應采取以下措施  (1)盡快補充修訂有關票據(jù)法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中有關銀行承兌匯票規(guī)定，承認空白背書的法律效力，增

9、加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關法律法規(guī)，對惡意擾亂票據(jù)市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業(yè)務的操作規(guī)程，加強內(nèi)控制約。  (2)進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。  (3)做好宣傳培訓，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)。各機構要高度重視票據(jù)支付結算工作，通過多種方式，加強對人員的業(yè)務培訓，使之掌握票據(jù)法、支付結算辦法及有關業(yè)務知識，掌握結算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復制票據(jù)的能力。對要做好宣傳工作，有條件的可

10、組織企業(yè)有關人員進行票據(jù)法、支付結算辦法培訓，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)。  2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采取：(1)各行、社要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業(yè)務列入信貸資產(chǎn)負債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯

11、票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風險的預警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風險。  (2)要建立嚴密、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務流程中，潛藏的內(nèi)部風險主要有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應當包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應加強對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用機簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀

12、行承兌匯票業(yè)務作為一項重點業(yè)務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止案件的發(fā)生。  (3)人民銀行要進一步加強票據(jù)業(yè)務合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場秩序，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據(jù)的信譽和流通秩序，促進銀行承兌匯票業(yè)務的健康。  3.針對銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風險，應采?。?1)把握票據(jù)的真實性。社會上不乏票據(jù)詐騙活動，如偽造票據(jù)、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同

13、、查詢答復書等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實性。  (2)把握票據(jù)的有效性。銀行對所貼現(xiàn)的票據(jù)，應當在票據(jù)的各要素、各個票據(jù)行為尤其是背書的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴格把握票據(jù)的有效性，避免資金損失和票據(jù)糾紛。  (3)把握承兌人的信用狀況。用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不光對前者要把握承兌人的信用狀況，對后者也應當認真對待。當前票據(jù)市場上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因為銀行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級的，有的信用等級較好，有的較差，對不同的銀行所承兌的匯票進行貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行同樣應當認真評估，區(qū)別對待。具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對全國各家銀行的信用等級進行綜合評估，將評估結果提供本行各分支機構在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時掌握，這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率。  (4)把握操作的合規(guī)性。當前，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍認為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險較小，辦理簡便，成本低，收益快。較之貸款業(yè)務而言，銀行更樂于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對開銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務，“創(chuàng)造”出大量的信用，這對于銀行完成“業(yè)績”意義重大。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來越多，由此帶來了巨