財務(wù)付款管理制度修訂

1、標(biāo)題財務(wù)付款/報銷管理制度頁碼第1頁，共7頁編 審制訂部門財務(wù)部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期2016.03.22修改日期一、目的：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為,，合理控制費用支出，明確公司與各部門及分支機構(gòu)在財務(wù)付款/報銷方面的權(quán)限與責(zé)任。二、適用范圍：公司各部門及分支機構(gòu)。三、財務(wù)付款/報銷管理原則3.1真實、必須原則：經(jīng)辦的業(yè)務(wù)真實且必須，付款/報銷單據(jù)真實、合法、有效；3.2預(yù)算、計劃性原則：各項付款/報銷必須有預(yù)算或用款計劃；3.3合同控制、報批原則：重大項目開支必須先擬訂合同，并依本制度報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；3.4歸口控制原則：

2、財務(wù)付款、費用發(fā)生應(yīng)按責(zé)任部門歸口負(fù)責(zé)、歸口報銷；3.5效益、節(jié)約原則：費用的支出應(yīng)力求效益、節(jié)約；3.6內(nèi)部控制原則：所有財務(wù)付款/報銷應(yīng)由兩個以上部門共同完成。四、財務(wù)付款/報銷的內(nèi)容財務(wù)付款/報銷的內(nèi)容包括：投資性支出、存貨采購支出、資金調(diào)度、預(yù)支款項；制造費用支出、管理費用支出、營銷費用支出、財務(wù)費用支出、稅金支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出；資產(chǎn)處置等。五、財務(wù)付款/報銷審批流程 no no no no no 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 yes 部門主管審核 yes 分管副總審核 yes 財務(wù)審批 yes 董事長核準(zhǔn) yes 500元以下 500元以上 出納付款 六、財務(wù)付款/報銷審批權(quán)限財務(wù)付款/報

3、銷審批權(quán)限詳見：附件一：財務(wù)付款/報銷審批權(quán)限表；七、財務(wù)付款/報銷審批職責(zé)7.1部門負(fù)責(zé)人：主要對業(yè)務(wù)和費用發(fā)生的真實性和必要性進行審核（定性審核），并對此負(fù)責(zé)。 7.2財務(wù)經(jīng)理：主要審核費用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、付款計劃和合同，單據(jù)是否合法、完整、準(zhǔn)確、匹配、手續(xù)齊全（定量審核），并對以上負(fù)責(zé)。因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)經(jīng)理可授權(quán)屬下財務(wù)主管審核，但財務(wù)經(jīng)理負(fù)有連帶責(zé)任。 標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編 審制訂部門預(yù)算管理部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期2007.07.01修改日期審批權(quán)限表授權(quán)的最后審批人（分管副總或董事長）：主要決定該項付款/報銷是否可

4、以進行，并對此負(fù)責(zé)； 7.3出納：主要審查費用單據(jù)是否按本制度已經(jīng)過所有領(lǐng)導(dǎo)審核（批），且單據(jù)完整無缺，并對以上負(fù)責(zé)。八、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)8.1業(yè)務(wù)人員差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：詳見業(yè)務(wù)人員差旅費用報銷制度（文件編號BR-DY-003）。其他人員差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)詳見人事行政管理規(guī)定（文件編號BR-DG-006）。8.2其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：在預(yù)算范圍內(nèi)憑發(fā)票等有關(guān)單據(jù)實報實銷。九、費用報銷期限9.1一般性費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報銷；9.2出差人員（含業(yè)務(wù)外勤）回公司后5日內(nèi)報銷；9.3手機費跨后1個月的7號前報完；9.4市內(nèi)差旅費由于發(fā)生頻繁且每次發(fā)生額較小，可于月底按月匯總報銷；9.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，

5、未能報銷的財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。9.6財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周一、周四上午上班時間（8：30-11：00）為財務(wù)報銷日（業(yè)務(wù)外勤人員因情況特殊或在公司停留時間不超過1周可即時報銷）。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日暫停報銷業(yè)務(wù)。9.7借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。十、費用預(yù)算控制10.1各部門、分支機構(gòu)開支費用應(yīng)以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為前提，不得超出預(yù)算范圍和額度。對超出年度預(yù)算的正常營業(yè)開支，必須報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部方可按程序付款。10.2商務(wù)會議、業(yè)務(wù)活動、非正常營業(yè)費用開支2000元以上的，事先應(yīng)由開支部門進行費用預(yù)算，并填

6、寫費用申請表（附詳細(xì)開支項目預(yù)算），按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，同時將審批后的費用申請表送財務(wù)部備案。十一、費用歸口控制11.1為加強責(zé)任考核，各部門應(yīng)明確各項費用控制責(zé)任部門。11.2責(zé)任控制費用應(yīng)歸口辦理，歸口報銷，非歸口部門不得報銷不屬于自己部門管轄的費用。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編 審制訂部門預(yù)算管理部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期2007.07.01修改日期十二、合同管理控制12.1重大開支必須事先擬訂合同，依審批權(quán)限由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后與對方單位正式簽訂，并將已簽訂的合同原件交財務(wù)部門存檔，作為審核付款的依據(jù)。12.2凡

7、單筆采購金額超5000元的購貨和勞務(wù)，如存貨采購，模具采購，設(shè)備采購，工程項目，以及廣告、保險、培訓(xùn)、參展、咨詢、訴訟、運輸、保管、租賃等開支，均必須按審批權(quán)限事先與對方簽訂合同或協(xié)議，方可申請付款。財務(wù)部依合同條款審查付款。十三、借款及核銷13.1借款管理出差借款：出差人員按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。生產(chǎn)部員工借款在生產(chǎn)部經(jīng)理處辦理和領(lǐng)用；借款金額超過1000元的當(dāng)事人應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷；借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦

8、理銷帳手續(xù)。個人借款須遵循“前借不清、后續(xù)不借”的借款原則，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向部門主管及財務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借支。每月發(fā)放工資前一周，財務(wù)部出納負(fù)責(zé)檢查個人借支款到期歸還情況，到期未還的要求編制到期未還借款一覽表，通知借款人盡快歸還，經(jīng)催收還不能歸還的，應(yīng)從當(dāng)月工資中扣還，特殊情況不能在到期日前歸還的，須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可延期，但延期歸還日不得超過下月工資發(fā)放日。13.2備用金管理財務(wù)部門根據(jù)需要可設(shè)置5000元以下的備用金。為方便生產(chǎn)部一線員工借支，生產(chǎn)部經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)可以設(shè)置備用金，備用金由生產(chǎn)部經(jīng)理保管，其對備用金流失負(fù)全責(zé)。為使工傷事故能得到及時處理，管

9、理部經(jīng)理經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)可設(shè)置工傷備用金，備用金由管理部經(jīng)理保管，其對備用金流失負(fù)全責(zé)。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編 審制訂部門預(yù)算管理部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期修改日期備用金核銷：當(dāng)備用金掌管人離開本崗位時或每年12月25日前應(yīng)全額核銷所申請的備用金。次年所需備用金應(yīng)重新申請。 員工借支流程圖 no no no 借款人申請 yes 部門主管審核 yes出納備注借款余額 yes 財務(wù)經(jīng)理審核 yes 總經(jīng)理審批 yes 出納付款 十四、批量付款程序14.1各部門因批量采購實物、勞務(wù)，或借款償還，應(yīng)由財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門共同根據(jù)有票應(yīng)付款余

10、額、帳齡、供應(yīng)廠商對帳情況及供應(yīng)廠商考核記錄或相關(guān)協(xié)議、合同等，每月制訂月度付款計劃，依審批權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。14.2每次批量付款時，業(yè)務(wù)部門根據(jù)已批準(zhǔn)的月度付款計劃填制采購付款單，依本制度辦理請付款手續(xù)。14.3財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)月實際到位資金情況和月度付款計劃安排付款，對月度付款計劃中沒有安排的批量付款，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。十五、財務(wù)付款/報銷的單據(jù)要求15.1財務(wù)付款/報銷單據(jù)所反映的業(yè)務(wù)必須真實，不得捏造；15.2購置實物資產(chǎn)和勞務(wù)應(yīng)取得加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，批量采購存貨和勞務(wù)必須取得增值稅發(fā)票。15.3行政、事業(yè)性交費應(yīng)取得加蓋財政監(jiān)制章的行政性收費收據(jù)。15.

11、4住宿、餐費、交通、郵電等費用支出應(yīng)取得加蓋稅務(wù)監(jiān)制章或財政監(jiān)制章的正式票據(jù)。15.5內(nèi)部自制付款/報銷單據(jù)必須使用統(tǒng)一規(guī)范格式。15.6財務(wù)付款/報銷單據(jù)必須填寫清楚、完整、正確，有經(jīng)辦人簽名，實物發(fā)票應(yīng)附驗收單，并按財務(wù)規(guī)定分類整齊粘貼。15.7例外情況（單筆支出10元以下除外）不能取得合法發(fā)票的，應(yīng)書面報告原因，并經(jīng)總經(jīng)理特批后方標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編 審制訂部門預(yù)算管理部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期修改日期 可付款。15.8 原始憑證相關(guān)要求交通費用 A、交通費用應(yīng)以當(dāng)汽車費報銷，不得使用IC卡.月票報銷. B、超30元的

12、長途票應(yīng)售電腦票報銷，長途差旅費因失車票的，審批同意后，按同等車次票價的50%報銷，不同意的不予報銷. C、連號車票不予報銷 D、無論是長途票.的士票.公交票.飛機票,均按時間順序歸類粘貼，按月份分開粘貼,票據(jù)較多的另附紙張粘貼. 住宿費 1.住宿發(fā)票需注明住宿起止時間.天數(shù).單價.金額.房號. 2.多人住宿應(yīng)分開，不能替報。 3.同一時間發(fā)生住宿費和交通費應(yīng)同時報銷，否則不予報銷. 4.住宿登記應(yīng)以本人實名登記. 電話費.電信局話費發(fā)票并附話費清單. 打字復(fù)印費票據(jù)后需注明打印.每印文件名稱.數(shù)量. 郵寄費發(fā)票后列明郵資內(nèi)容.目的地.并附郵寄清單. 傳真費 發(fā)票后均需列出傳真文件名稱.數(shù)量.

13、 租車費應(yīng)取得司機身份證.駕駛證.行駛證復(fù)印件和相關(guān)送貨資料作附件，由當(dāng)事人直接報銷.貨運費報銷時發(fā)票應(yīng)附發(fā)運儲清單.電話補助1.電話補助售發(fā)票報銷，報銷按票面的80%計算.2.享受電話補助的員工必須在公司管理部備案.3.享受電話補助的員工必須從8：00至晚上10：00開通移動電話.若一天之內(nèi)關(guān)機或不接聽電話超過三次的，則取消當(dāng)月的電話補助4.同一時間段只能報銷一個號碼費用.十六、結(jié)算紀(jì)律16.1非經(jīng)特別批準(zhǔn)，超過2000元以上的款項一律采用劃線支票或其他銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。16.2嚴(yán)禁開出空頭支票。非經(jīng)特別批準(zhǔn)，也不得開出遠(yuǎn)期支票。對確因采購員外出零星采購等事務(wù)無法寫明付款金額的，應(yīng)估算付款金

14、額，按批準(zhǔn)金額開具限額支票。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編 審制訂部門預(yù)算管理部機密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版 本 號A.0生效日期修改日期16.3所有付款都應(yīng)由收款經(jīng)辦人簽收。對單位付款，出納應(yīng)查驗對方單位的正式收據(jù)（或委托收款書、證明），收款經(jīng)辦人證件等；對個人付款，應(yīng)查驗其個人證件。16.4非經(jīng)特別批準(zhǔn)，嚴(yán)禁本公司職員代收款單位簽收款項（包括現(xiàn)金與支票）。16.5不得坐支現(xiàn)金；不得出租、出借帳戶；不得私設(shè)小金庫。16.6付款作業(yè)畢，出納必須即時在付款單據(jù)上加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”印章。16.7經(jīng)審計確認(rèn)，凡違反本制度付款/報銷的，將責(zé)令報銷人立即歸還違規(guī)額，如報銷人已離開公司的，則其擔(dān)保人、直接主管、財務(wù)部責(zé)任人負(fù)有連帶責(zé)任；1