財(cái)政學(xué)電子教學(xué)課件

1、財(cái)政學(xué)梁勁銳第一章 導(dǎo)論一、現(xiàn)實(shí)生活中的種種財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問(wèn)題（一）現(xiàn)實(shí)生活中的種種財(cái)政現(xiàn)象（二）當(dāng)前有待解決的財(cái)政問(wèn)題1.財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重多大合適？2.企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)在什么水平？3.大型基建工程，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化發(fā)揮什么作用？4.政府應(yīng)不應(yīng)該介入物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域？5.全國(guó)范圍的稅費(fèi)改革應(yīng)如何進(jìn)行？（一）財(cái)政收入和支出（二）財(cái)政政策二、研究的主要內(nèi)容三、研究方法四、基本框架（一）基本理論：財(cái)政活動(dòng)存在的根本原因、財(cái)政的功能、公共產(chǎn)品理論、公共選擇理論（二）財(cái)政支出理論：支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)；購(gòu)買(mǎi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出（三）財(cái)政收入理論：稅收理論、稅收制度、公債、國(guó)有企業(yè)（四）預(yù)

2、算管理體制、分稅制（五）財(cái)政政策：財(cái)政赤字、財(cái)政政策第二章 財(cái)政概念和財(cái)政職能n第一節(jié) 政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)：市場(chǎng)效率與市場(chǎng)失靈（一）市場(chǎng)與市場(chǎng)效率1.市場(chǎng)：是在無(wú)數(shù)買(mǎi)者和賣(mài)者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。2.市場(chǎng)效率： 社會(huì)資源的最優(yōu)配置 標(biāo)準(zhǔn)：帕累托最優(yōu)狀態(tài)（二）市場(chǎng)失靈1.資源配置低效（1）不完全競(jìng)爭(zhēng)（2）不能有效提供公共產(chǎn)品（3）外部性：（4）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性2.收入分配不公3.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效（一）矯正市場(chǎng)失靈：政府經(jīng)濟(jì)作用的邊界（政府的經(jīng)濟(jì)作用）1.反對(duì)壟斷、鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)2.提供公共產(chǎn)品3.克服外部性4.控制風(fēng)險(xiǎn)和不確定性5.促進(jìn)社會(huì)公平6.維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（二）

3、政府干預(yù)手段（二）政府干預(yù)手段1.立法和行政手段立法和行政手段2.組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3.財(cái)政手段財(cái)政手段（三）政府干預(yù)失效（三）政府干預(yù)失效1.政策決策失誤政策決策失誤2.尋租行為尋租行為3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真政府提供信息不及時(shí)甚至失真4.政府職能的政府職能的“越位越位”和和“缺位缺位”三、公共需要和公共物品三、公共需要和公共物品（一）公共需要（一）公共需要 社會(huì)成員共同的群體需要社會(huì)成員共同的群體需要（二）公共產(chǎn)品（二）公共產(chǎn)品公共部門(mén)（政府）提供用來(lái)滿(mǎn)足公共部門(mén)（政府）提供用來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)為社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)為公共產(chǎn)品公共

4、產(chǎn)品1.公共產(chǎn)品的特性：非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性公共產(chǎn)品的特性：非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性2.公共產(chǎn)品的分類(lèi)：純公共物品準(zhǔn)公共物品（混合品）公共產(chǎn)品的分類(lèi)：純公共物品準(zhǔn)公共物品（混合品）n第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政概念財(cái)政概念一、財(cái)政的基本含義一、財(cái)政的基本含義來(lái)源：1898，光緒24年，戊戌變法“明定國(guó)是”詔書(shū)中有“改革財(cái)政、實(shí)行國(guó)家預(yù)算”條文，取自日文“財(cái)”“政”，日文取自英文Public Finance，是我國(guó)政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞。辛亥革命后“財(cái)政”逐步成為中國(guó)形容政府分配活動(dòng)的專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)。一般概念：國(guó)家或政府的分配行為。一般概念：國(guó)家或政府的分配行為。二、財(cái)政的基本特征二、財(cái)政的基本特征（一）國(guó)家主

5、體性（一）國(guó)家主體性（二）無(wú)償性（二）無(wú)償性（三）強(qiáng)制性（三）強(qiáng)制性三、財(cái)政與公共財(cái)政三、財(cái)政與公共財(cái)政（一）家計(jì)財(cái)政：自然經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為君主服務(wù)（一）家計(jì)財(cái)政：自然經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為君主服務(wù)（二）國(guó)家財(cái)政：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為國(guó)家服務(wù)（二）國(guó)家財(cái)政：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為國(guó)家服務(wù)（三）公共財(cái)政：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為社會(huì)公眾（三）公共財(cái)政：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為社會(huì)公眾服務(wù)服務(wù) 含義：為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的財(cái)政，是社會(huì)公含義：為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的財(cái)政，是社會(huì)公眾或者人民大眾的財(cái)政，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)眾或者人民大眾的財(cái)政，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政類(lèi)型。的

6、財(cái)政類(lèi)型?；咎卣鳎夯咎卣鳎?.一視同仁服務(wù)一視同仁服務(wù)3.非市場(chǎng)營(yíng)利性非市場(chǎng)營(yíng)利性4.法治化的財(cái)政法治化的財(cái)政1.彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈n第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政職能財(cái)政職能一、資源配置職能一、資源配置職能 （一）資源配置職能的含義和必要性（一）資源配置職能的含義和必要性1含義：指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策含義：指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力、的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整和選擇物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整和選擇2必要性：市場(chǎng)失靈的存在必要性：市場(chǎng)失靈的存在 （1）公共需要、公共產(chǎn)

7、品的存在）公共需要、公共產(chǎn)品的存在（2）外部效應(yīng)（外部性）外部效應(yīng)（外部性）3 3財(cái)政資源配置職能的基本要求財(cái)政資源配置職能的基本要求（1）最佳配置資源于兩大部門(mén)）最佳配置資源于兩大部門(mén)（2）有效配置歸政府支配的資源）有效配置歸政府支配的資源（3）市場(chǎng)效率損失最小化）市場(chǎng)效率損失最小化（二）資源配置職能的主要內(nèi)容和范圍（二）資源配置職能的主要內(nèi)容和范圍1內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置 調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置 調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門(mén)之間配置調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門(mén)之間配置2范圍：國(guó)家防務(wù)公共管理范圍：國(guó)家防務(wù)公共管理

8、建造公共工程干預(yù)外溢性行為建造公共工程干預(yù)外溢性行為 介入自然壟斷領(lǐng)域介入自然壟斷領(lǐng)域（三）執(zhí)行資源配置職能的工具（三）執(zhí)行資源配置職能的工具財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出、稅收、公債等財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出、稅收、公債等二、收入分配職能二、收入分配職能1.1.含義：指財(cái)政對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)含義：指財(cái)政對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)。系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)。（一）含義和必要性（一）含義和必要性2.必要性必要性:市場(chǎng)不能實(shí)現(xiàn)收入與財(cái)富的公平分配市場(chǎng)不能實(shí)現(xiàn)收入與財(cái)富的公平分配經(jīng)濟(jì)公平：要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)。經(jīng)濟(jì)公平：要素投入和要素收入相對(duì)

9、稱(chēng)。社會(huì)公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。內(nèi)。公平分配公平分配衡量公平分配程度的標(biāo)準(zhǔn)：洛倫茲曲線(xiàn)、基尼系衡量公平分配程度的標(biāo)準(zhǔn)：洛倫茲曲線(xiàn)、基尼系數(shù)數(shù)3 3收入分配職能的主要內(nèi)容收入分配職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平企業(yè)與政府企業(yè)與政府企業(yè)與企業(yè)企業(yè)與企業(yè)（2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平：）調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平： 如，個(gè)人所得稅、轉(zhuǎn)移支付等如，個(gè)人所得稅、轉(zhuǎn)移支付等（三）主要工具（三）主要工具 1.1.稅收稅收2.轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付3.購(gòu)買(mǎi)性支出購(gòu)買(mǎi)性支出 4.各種工資政策各種工資

10、政策三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的含義（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的含義1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡2.發(fā)展：意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而發(fā)展：意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化文化條件的變化（二）調(diào)節(jié)內(nèi)容（二）調(diào)節(jié)內(nèi)容1.調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量大體平衡。調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量大體平衡。2.調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡3.保證非生產(chǎn)性公共需要

11、保證非生產(chǎn)性公共需要（三）主要工具（三）主要工具第三章 財(cái)政支出的基本理論n第一節(jié)第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供給公共產(chǎn)品的供給一、公共產(chǎn)品供給的均衡分析一、公共產(chǎn)品供給的均衡分析（一）（一）庇古模型庇古模型AC=AC，即個(gè)人對(duì)公共產(chǎn)品消費(fèi)的邊際效用，即個(gè)人對(duì)公共產(chǎn)品消費(fèi)的邊際效用等于納稅的邊際負(fù)效用。等于納稅的邊際負(fù)效用。社會(huì)邊際效用（二）（二）鮑溫模型鮑溫模型 1.私人產(chǎn)品的需求和供給私人產(chǎn)品的需求和供給 2.2.公共產(chǎn)品的需求和供給公共產(chǎn)品的需求和供給OA B G1 G* G2 公共產(chǎn)品G的數(shù)量h1h2h=0h=1BAA（三）（三）威克賽爾威克賽爾林達(dá)爾模型林達(dá)爾模型OBA所支付的稅負(fù)比重B所支付

12、的稅負(fù)比重E2E1E*二、公共產(chǎn)品的提供方式二、公共產(chǎn)品的提供方式（一）純公共產(chǎn)品的提供方式（一）純公共產(chǎn)品的提供方式（二）準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提供方式（二）準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提供方式三、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)三、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)公共產(chǎn)品提供公共產(chǎn)品提供公共產(chǎn)品生產(chǎn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)1.公共提供公共提供+公共生產(chǎn)公共生產(chǎn) 2.公共提供公共提供+私人生產(chǎn)私人生產(chǎn)3.混合提供混合提供+私人生產(chǎn)私人生產(chǎn) 4.混合提供混合提供+公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)n第二節(jié)第二節(jié) 公共支出效應(yīng)和原則公共支出效應(yīng)和原則 一、公共支出含義：一、公共支出含義： 政府為實(shí)現(xiàn)職能和政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)安排支出的總稱(chēng)，是政府為實(shí)現(xiàn)職能和政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)安排支出的總稱(chēng)，是通過(guò)財(cái)

13、政手段對(duì)財(cái)富的再分配通過(guò)財(cái)政手段對(duì)財(cái)富的再分配二、公共支出效應(yīng)二、公共支出效應(yīng)（一）擠出效應(yīng)：（一）擠出效應(yīng)：指政府增加某些項(xiàng)目的支出，會(huì)相應(yīng)指政府增加某些項(xiàng)目的支出，會(huì)相應(yīng)減少社會(huì)公眾的有關(guān)支出減少社會(huì)公眾的有關(guān)支出1.1.社會(huì)福利方面的擠出社會(huì)福利方面的擠出 正面影響正面影響 負(fù)面影響負(fù)面影響2.2.私人投資方面的擠出私人投資方面的擠出政府投資支出政府投資支出產(chǎn)出產(chǎn)出 對(duì)貨幣需求增多對(duì)貨幣需求增多市場(chǎng)利率市場(chǎng)利率民間資金存入銀行，從而私人投資民間資金存入銀行，從而私人投資（二）收入、替代效應(yīng)（二）收入、替代效應(yīng)收入效應(yīng)：政府公共支出的增加，使某些社會(huì)主體或個(gè)人收入效應(yīng)：政府公共支出的增加，

14、使某些社會(huì)主體或個(gè)人收入得以增長(zhǎng)。收入得以增長(zhǎng)。替代效應(yīng)：由于公共支出的增加，而使社會(huì)成員的一些支替代效應(yīng)：由于公共支出的增加，而使社會(huì)成員的一些支出轉(zhuǎn)換用途。出轉(zhuǎn)換用途。（三）分配效應(yīng)（三）分配效應(yīng) 指政府的公共支出可能造成利益轉(zhuǎn)移，表現(xiàn)為因公共指政府的公共支出可能造成利益轉(zhuǎn)移，表現(xiàn)為因公共支出而形成的利益再分配支出而形成的利益再分配三、財(cái)政原則三、財(cái)政原則（一）量入為出與量出為入原則（一）量入為出與量出為入原則量入為出：與人類(lèi)社會(huì)處于較低水平的經(jīng)濟(jì)發(fā)量入為出：與人類(lèi)社會(huì)處于較低水平的經(jīng)濟(jì)發(fā) 展階段相適應(yīng)。展階段相適應(yīng)。 防止國(guó)家債務(wù)過(guò)度膨脹防止國(guó)家債務(wù)過(guò)度膨脹量出為入：根據(jù)國(guó)家最基本的財(cái)政

15、支出需要來(lái)確量出為入：根據(jù)國(guó)家最基本的財(cái)政支出需要來(lái)確 定收入規(guī)模定收入規(guī)模 （二）公平原則：實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（二）公平原則：實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（三）效益原則：實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益（三）效益原則：實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益n第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的基本方法財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的基本方法 一、財(cái)政支出效益一、財(cái)政支出效益 所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中的所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中的“所費(fèi)所費(fèi)”和和“所得所得”的關(guān)系的關(guān)系 政府與私人支出效益政府與私人支出效益 所得與所費(fèi)的范圍不同。所得與所費(fèi)的范圍不同。選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同二、評(píng)價(jià)方法二、評(píng)價(jià)方法（一）成本（一）成本效益分

16、析法效益分析法 nttttrCBNPV0)1 (第第t年的效益和成本分別為年的效益和成本分別為Bt和和Ct t=0，1，2，3 貼現(xiàn)率為貼現(xiàn)率為r 未來(lái)凈收益的現(xiàn)值（未來(lái)凈收益的現(xiàn)值（NPV） 1.成本和效益的確定成本和效益的確定實(shí)質(zhì)性的與金融性的成本和效益實(shí)質(zhì)性的與金融性的成本和效益直接的和間接的成本和效益直接的和間接的成本和效益有形的和無(wú)形的成本和效益有形的和無(wú)形的成本和效益中間的與最終的成本和效益中間的與最終的成本和效益內(nèi)部的與外部的成本和效益內(nèi)部的與外部的成本和效益2.貼現(xiàn)率的確定貼現(xiàn)率的確定以投資利率來(lái)確定以投資利率來(lái)確定以消費(fèi)利率來(lái)確定以消費(fèi)利率來(lái)確定以投資利率和消費(fèi)利率加權(quán)平均利

17、率來(lái)確定以投資利率和消費(fèi)利率加權(quán)平均利率來(lái)確定3.決策標(biāo)準(zhǔn)決策標(biāo)準(zhǔn)凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值法NPV0，數(shù)值越大說(shuō)明此項(xiàng)投資的效益越高；，數(shù)值越大說(shuō)明此項(xiàng)投資的效益越高；NPV0，該項(xiàng)目的獲利水平剛好合格；，該項(xiàng)目的獲利水平剛好合格；NPV0，投資項(xiàng)目不宜選擇。，投資項(xiàng)目不宜選擇。成本效益比率法成本效益比率法成本效益比率成本效益比率BCR效益現(xiàn)值總額效益現(xiàn)值總額成本現(xiàn)值總額成本現(xiàn)值總額BCR1，投資項(xiàng)目可取，投資項(xiàng)目可取，BCR越高項(xiàng)目越可?。辉礁唔?xiàng)目越可取；BCR1，投資項(xiàng)目不可取。，投資項(xiàng)目不可取。內(nèi)在（內(nèi)部）收益率法內(nèi)在（內(nèi)部）收益率法 內(nèi)在收益率（內(nèi)在收益率（IRR）就是使效益現(xiàn)值與成本現(xiàn)值相）就

18、是使效益現(xiàn)值與成本現(xiàn)值相等的貼現(xiàn)率。等的貼現(xiàn)率。 令，令，NPV=0或或BCR=1求得內(nèi)部收益率求得內(nèi)部收益率r，如果，如果r銀行貸款利率項(xiàng)目可行。銀行貸款利率項(xiàng)目可行。 該方法廣泛用于成本和收益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià)，該方法廣泛用于成本和收益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià)，如公共工程。如公共工程。（二）最低成本法（二）最低成本法 最低費(fèi)用選擇法，適用于成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量最低費(fèi)用選擇法，適用于成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目（文教、衛(wèi)生、政治）的支出項(xiàng)目（文教、衛(wèi)生、政治）例：利用某能源造成一定環(huán)境污染，造成一定人員死亡例：利用某能源造成一定環(huán)境污染，造成一定人員死亡開(kāi)發(fā)新能源，開(kāi)發(fā)新能源

19、，9萬(wàn)少萬(wàn)少1人；改善發(fā)動(dòng)機(jī)裝置人；改善發(fā)動(dòng)機(jī)裝置6萬(wàn)少萬(wàn)少1人；人；改善醫(yī)療條件，改善醫(yī)療條件，4.5萬(wàn)少萬(wàn)少1人；大力執(zhí)行現(xiàn)行防污法規(guī)人；大力執(zhí)行現(xiàn)行防污法規(guī)1.8萬(wàn)少萬(wàn)少1人；全體人員每人生產(chǎn)一只防毒面具，人；全體人員每人生產(chǎn)一只防毒面具，15萬(wàn)少萬(wàn)少1人。人。第四章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 n第一節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模分析一、公共支出增長(zhǎng)的理論分析一、公共支出增長(zhǎng)的理論分析（一）瓦格納法則（一）瓦格納法則 政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大 經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市人均收入的提高經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市人均收入的提高 瓦格納法則結(jié)論：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出也相應(yīng)提高瓦格納

20、法則結(jié)論：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出也相應(yīng)提高（二）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論（二）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論內(nèi)因：經(jīng)濟(jì)內(nèi)因：經(jīng)濟(jì)收入收入以不變稅率所征稅以不變稅率所征稅政府支出政府支出外因：社會(huì)動(dòng)蕩外因：社會(huì)動(dòng)蕩替代效應(yīng)、檢查效應(yīng)、集中效應(yīng)替代效應(yīng)、檢查效應(yīng)、集中效應(yīng)公共公共支支 出上升出上升危機(jī)過(guò)后危機(jī)過(guò)后支出不會(huì)退回先前的水平（戰(zhàn)支出不會(huì)退回先前的水平（戰(zhàn)后后 會(huì)有大量債務(wù)）會(huì)有大量債務(wù)）公共支公共支出占出占GDP（%）和 平和 平時(shí) 期時(shí) 期戰(zhàn)爭(zhēng)戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期時(shí)期戰(zhàn) 后 和戰(zhàn) 后 和平 時(shí) 期平 時(shí) 期時(shí)間時(shí)間l替代效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于公共支出大量增長(zhǎng)而替代效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于公共支出大量增長(zhǎng)

21、而取代私人支出的狀況取代私人支出的狀況 l檢查效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于暴露出社會(huì)存在的許多檢查效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于暴露出社會(huì)存在的許多問(wèn)題而導(dǎo)致政府增加支出解決問(wèn)題的現(xiàn)象問(wèn)題而導(dǎo)致政府增加支出解決問(wèn)題的現(xiàn)象 l集中效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于國(guó)家處于非常時(shí)期而出現(xiàn)集中效應(yīng)是指在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，由于國(guó)家處于非常時(shí)期而出現(xiàn)的中央政府集中較多財(cái)力解決危機(jī)的現(xiàn)象的中央政府集中較多財(cái)力解決危機(jī)的現(xiàn)象 （三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論l經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段政府必須提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的社會(huì)基礎(chǔ)政府必須提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高比重。設(shè)施，政府投

22、資在社會(huì)總投資中占有較高比重。l經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段政府還應(yīng)繼續(xù)，但將逐步轉(zhuǎn)換為對(duì)私人政府還應(yīng)繼續(xù)，但將逐步轉(zhuǎn)換為對(duì)私人投資的補(bǔ)充，絕對(duì)數(shù)投資的補(bǔ)充，絕對(duì)數(shù)，但占財(cái)政支出比重，但占財(cái)政支出比重l經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段公共支出轉(zhuǎn)向教育、保健、福利支出，公共支出轉(zhuǎn)向教育、保健、福利支出，且這方面的支出將大大超過(guò)其他方面的支出。且這方面的支出將大大超過(guò)其他方面的支出。（四）官僚行為增長(zhǎng)論（四）官僚行為增長(zhǎng)論 從官僚行為的角度來(lái)研究財(cái)政支出規(guī)模的問(wèn)題。強(qiáng)調(diào)政治制度從官僚行為的角度來(lái)研究財(cái)政支出規(guī)模的問(wèn)題。強(qiáng)調(diào)政治制度與官僚行為對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響。與官僚行為對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響。

23、官僚：指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過(guò)政治制度作出的集體選擇的代理人官僚：指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過(guò)政治制度作出的集體選擇的代理人 集團(tuán)，或者說(shuō)是政府負(fù)責(zé)提供服務(wù)的部門(mén)。集團(tuán)，或者說(shuō)是政府負(fù)責(zé)提供服務(wù)的部門(mén)。官僚都是官僚都是“經(jīng)濟(jì)人經(jīng)濟(jì)人”，以追求機(jī)構(gòu)最大化為實(shí)現(xiàn)利益最大化。，以追求機(jī)構(gòu)最大化為實(shí)現(xiàn)利益最大化。產(chǎn)出：千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的產(chǎn)出：千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的 投入：利用低效率的生產(chǎn)來(lái)增加所必需的投入量投入：利用低效率的生產(chǎn)來(lái)增加所必需的投入量 財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大二、影響財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的因素二、影響財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的因素物價(jià)物價(jià)（一）經(jīng)濟(jì)因素（一）經(jīng)

24、濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要（二）政治因素（二）政治因素 國(guó)家職能擴(kuò)張國(guó)家職能擴(kuò)張 國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)需要國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)需要 國(guó)際關(guān)系復(fù)雜化國(guó)際關(guān)系復(fù)雜化 （三）社會(huì)因素（三）社會(huì)因素 人口增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)人口增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù) 社會(huì)福利的改善社會(huì)福利的改善 三、財(cái)政規(guī)模的衡量三、財(cái)政規(guī)模的衡量（一）財(cái)政支出總額（一）財(cái)政支出總額（二）財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重（二）財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重等于等于100% 時(shí)，財(cái)政支出完全以財(cái)政收入為實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)；時(shí)，財(cái)政支出完全以財(cái)政收入為實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)；小于小于100%時(shí)，財(cái)政支出仍然完全以財(cái)政收入為實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)；時(shí)，財(cái)政支出仍然完全以財(cái)政收入為實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)；大于大于100%時(shí)，財(cái)政支

25、出超出財(cái)政收入總量進(jìn)行了分配。時(shí)，財(cái)政支出超出財(cái)政收入總量進(jìn)行了分配。 （三）財(cái)政支出占（三）財(cái)政支出占GDP的比重的比重財(cái)政支出彈性財(cái)政支出彈性=財(cái)政支出增長(zhǎng)率財(cái)政支出增長(zhǎng)率/GNP(GDP)增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率（四）財(cái)政支出彈性與邊際財(cái)政支出傾向（四）財(cái)政支出彈性與邊際財(cái)政支出傾向財(cái)政支出邊際傾向財(cái)政支出邊際傾向=財(cái)政支出增加額財(cái)政支出增加額/GNP增加額增加額四、中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模分析19781995年份O%n第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出分類(lèi)財(cái)政支出分類(lèi)一、按財(cái)政功能分類(lèi)（國(guó)家職能分類(lèi)）一、按財(cái)政功能分類(lèi)（國(guó)家職能分類(lèi)） 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出文教科衛(wèi)支出文教科衛(wèi)支出行政管理費(fèi)支出行政管理費(fèi)支出國(guó)防費(fèi)

26、支出國(guó)防費(fèi)支出社會(huì)保障與福利支出社會(huì)保障與福利支出 債務(wù)支出債務(wù)支出其他支出等。其他支出等。二、按財(cái)政支出的具體用途分類(lèi)二、按財(cái)政支出的具體用途分類(lèi)三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)（一）購(gòu)買(mǎi)性支出（消耗性支出）（一）購(gòu)買(mǎi)性支出（消耗性支出） 指政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出，包括社會(huì)消費(fèi)指政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出，包括社會(huì)消費(fèi)性支出和社會(huì)投資性支出。性支出和社會(huì)投資性支出。（二）轉(zhuǎn)移性支出（二）轉(zhuǎn)移性支出 政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去的支出政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去的支出四、按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類(lèi)四、按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類(lèi) 經(jīng)常性支出：維持公共部門(mén)正常運(yùn)

27、轉(zhuǎn)或保障人們基本生活經(jīng)常性支出：維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活 所必需的支出所必需的支出資本性支出：用于購(gòu)買(mǎi)或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐久資本性支出：用于購(gòu)買(mǎi)或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐久 品所需的支出。品所需的支出。五、按財(cái)政管理體制的要求分類(lèi)五、按財(cái)政管理體制的要求分類(lèi) 中央支出、地方支出中央支出、地方支出n第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析一、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（一）政府職能作用有不斷拓寬的趨勢(shì)（一）政府職能作用有不斷拓寬的趨勢(shì)（二）政府宏觀調(diào)控的職能趨于強(qiáng)化（二）政府宏觀調(diào)控的職能趨于強(qiáng)化1力圖矯正市場(chǎng)失靈，以提高效率力圖矯正市場(chǎng)失靈，

28、以提高效率2利用稅收和支出向特殊群體進(jìn)行收入再分配，以利用稅收和支出向特殊群體進(jìn)行收入再分配，以 促進(jìn)公平促進(jìn)公平3依靠稅收、支出和貨幣量進(jìn)行調(diào)控，以支持宏觀依靠稅收、支出和貨幣量進(jìn)行調(diào)控，以支持宏觀 經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。二、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)二、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整的必然性與我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)問(wèn)題三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整的必然性與我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)問(wèn)題（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的客觀必然性（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的客觀必然性1.各國(guó)不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同政策目標(biāo)，要求支出各國(guó)不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同政策目標(biāo)，要求支出結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)構(gòu)調(diào)

29、整2.社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度改革，導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度改革，導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化3.重大事故或重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題重大事故或重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題（二）中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問(wèn)題與優(yōu)化（二）中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問(wèn)題與優(yōu)化1.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問(wèn)題分析財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問(wèn)題分析（1）在經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出方面，雖然其比重已有相當(dāng)?shù)南陆?，）在?jīng)濟(jì)建設(shè)支出方面，雖然其比重已有相當(dāng)?shù)南陆担?但其中基本建設(shè)支出的比重下降速度過(guò)快。但其中基本建設(shè)支出的比重下降速度過(guò)快。 （2）在文教科衛(wèi)支出方面雖有增長(zhǎng)，但從我國(guó)人均文教科）在文教科衛(wèi)支出方面雖有增長(zhǎng)，但從我國(guó)人均文教科 衛(wèi)支出數(shù)額來(lái)看仍處于一個(gè)很低水平。衛(wèi)支出數(shù)額來(lái)看仍處于一個(gè)很低水平。 （

30、3）行政管理支出占財(cái)政總支出的比重仍然處于較高水平。）行政管理支出占財(cái)政總支出的比重仍然處于較高水平。（4）在社會(huì)保障支出方面尚存在較大缺口）在社會(huì)保障支出方面尚存在較大缺口2.我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（1）調(diào)整財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出結(jié)構(gòu)）調(diào)整財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出結(jié)構(gòu)（2）增加對(duì)文教科衛(wèi)的支出）增加對(duì)文教科衛(wèi)的支出（3）配合行政管理體制改革，壓縮行政管理經(jīng)費(fèi)）配合行政管理體制改革，壓縮行政管理經(jīng)費(fèi)（4）加強(qiáng)財(cái)政支出對(duì)社會(huì)救濟(jì)、基本生活保障與基本養(yǎng)老）加強(qiáng)財(cái)政支出對(duì)社會(huì)救濟(jì)、基本生活保障與基本養(yǎng)老的保障的保障第五章 購(gòu)買(mǎi)性支出n第一節(jié)第一節(jié) 行政管理支出和國(guó)防支出行政管理支出和國(guó)防

31、支出一、行政管理支出和國(guó)防支出的屬性一、行政管理支出和國(guó)防支出的屬性（一）從生產(chǎn)和消費(fèi)角度看，這兩類(lèi)支出是對(duì)社會(huì)財(cái)（一）從生產(chǎn)和消費(fèi)角度看，這兩類(lèi)支出是對(duì)社會(huì)財(cái)富富“虛耗虛耗”；（二）從社會(huì)秩序的角度看，又不是在（二）從社會(huì)秩序的角度看，又不是在“虛耗虛耗”財(cái)富；財(cái)富；（三）有促進(jìn)需求的功能，但也具有通貨膨脹效應(yīng)。（三）有促進(jìn)需求的功能，但也具有通貨膨脹效應(yīng)。二、行政管理支出二、行政管理支出（一）行政管理支出的含義及特點(diǎn)（一）行政管理支出的含義及特點(diǎn) 1.含義：是財(cái)政用于各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)行使含義：是財(cái)政用于各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)行使其職能所安排的經(jīng)費(fèi)，是維持國(guó)家政權(quán)存在、保障各級(jí)

32、其職能所安排的經(jīng)費(fèi)，是維持國(guó)家政權(quán)存在、保障各級(jí)國(guó)家管理機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的費(fèi)用。國(guó)家管理機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的費(fèi)用。2.特點(diǎn)：公共性消耗性穩(wěn)定性特點(diǎn)：公共性消耗性穩(wěn)定性（二）行政管理支出的內(nèi)容（二）行政管理支出的內(nèi)容1.行政管理費(fèi)行政管理費(fèi)2.公檢法支出公檢法支出3.武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)4.外交外事支出外交外事支出5.對(duì)外援助支出對(duì)外援助支出（三）行政管理支出的確定與控制（三）行政管理支出的確定與控制1.確定行政管理支出的原則確定行政管理支出的原則（1）社會(huì)利益原則）社會(huì)利益原則（2）量入為出原則）量入為出原則（3）最小費(fèi)用原則）最小費(fèi)用原則2.行政支出增長(zhǎng)的影響因素行政支出增長(zhǎng)的

33、影響因素外在因素外在因素 財(cái)政收支水平財(cái)政收支水平 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 物價(jià)指數(shù)水平物價(jià)指數(shù)水平 內(nèi)在因素內(nèi)在因素 政府機(jī)構(gòu)膨脹；財(cái)政秩序紊亂政府機(jī)構(gòu)膨脹；財(cái)政秩序紊亂 預(yù)算約束軟化；預(yù)算約束軟化； 政府部門(mén)效率低下政府部門(mén)效率低下 3.行政管理支出的控制行政管理支出的控制（1）轉(zhuǎn)變職能，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，壓縮人員，提高效率）轉(zhuǎn)變職能，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，壓縮人員，提高效率（2）強(qiáng)化支出管理，制止亂開(kāi)支，亂消費(fèi)行為。）強(qiáng)化支出管理，制止亂開(kāi)支，亂消費(fèi)行為。（3）強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。）強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 三、國(guó)防支出三、國(guó)防支出 （一）國(guó)防支出的含義與內(nèi)容（一）

34、國(guó)防支出的含義與內(nèi)容1含義：國(guó)防支出是指財(cái)政提供的用于軍隊(duì)建設(shè)和含義：國(guó)防支出是指財(cái)政提供的用于軍隊(duì)建設(shè)和 其他國(guó)防建設(shè)的支出。其他國(guó)防建設(shè)的支出。2內(nèi)容：（內(nèi)容：（1）國(guó)防費(fèi)）國(guó)防費(fèi) （2）國(guó)防科研費(fèi)）國(guó)防科研費(fèi) （3）民兵建設(shè)費(fèi)）民兵建設(shè)費(fèi) （4）動(dòng)員預(yù)備役經(jīng)費(fèi)）動(dòng)員預(yù)備役經(jīng)費(fèi) （5）專(zhuān)項(xiàng)工程支出）專(zhuān)項(xiàng)工程支出 （6）其他支出）其他支出（二）國(guó)防支出的特殊性（二）國(guó)防支出的特殊性1國(guó)防總需求難以確定國(guó)防總需求難以確定：純公共產(chǎn)品的特性，人們可：純公共產(chǎn)品的特性，人們可能產(chǎn)生免費(fèi)搭車(chē)能產(chǎn)生免費(fèi)搭車(chē)2國(guó)防總效益難以確定國(guó)防總效益難以確定：窮人和富人對(duì)國(guó)防產(chǎn)生的效：窮人和富人對(duì)國(guó)防產(chǎn)生的效益估計(jì)

35、不同益估計(jì)不同3國(guó)防負(fù)擔(dān)難以合理確定國(guó)防負(fù)擔(dān)難以合理確定：很難確定納稅人負(fù)擔(dān)與其：很難確定納稅人負(fù)擔(dān)與其享受的國(guó)防服務(wù)是否統(tǒng)一享受的國(guó)防服務(wù)是否統(tǒng)一（三）影響因素（三）影響因素1國(guó)家制度與對(duì)內(nèi)對(duì)外的政策國(guó)家制度與對(duì)內(nèi)對(duì)外的政策2國(guó)家經(jīng)濟(jì)力量國(guó)家經(jīng)濟(jì)力量3國(guó)際環(huán)境國(guó)際環(huán)境4國(guó)防軍事現(xiàn)代化的壓力國(guó)防軍事現(xiàn)代化的壓力n第二節(jié)第二節(jié) 文教科衛(wèi)支出文教科衛(wèi)支出一、文教科衛(wèi)支出的含義和性質(zhì)一、文教科衛(wèi)支出的含義和性質(zhì)（一）含義：是財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出（一）含義：是財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、文物、體育、地震、海洋等事業(yè)的經(jīng)版、通訊、廣播、文物、體育、地震、海洋等事業(yè)的經(jīng)

36、費(fèi)支出的統(tǒng)稱(chēng)。費(fèi)支出的統(tǒng)稱(chēng)。（二）性質(zhì)：（二）性質(zhì)：1.短期：消費(fèi)性支出短期：消費(fèi)性支出 2.長(zhǎng)期：屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品長(zhǎng)期：屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品二、財(cái)政對(duì)文教科衛(wèi)支出的必要性（一）文化： 一些特殊的文化事業(yè)缺乏在市場(chǎng)中發(fā)展的條件，或不能按市場(chǎng)原則發(fā)展。（二）教育： 1.極大外部性2.教育資本市場(chǎng)不完善影響社會(huì)公平3.促進(jìn)社會(huì)公平分配 （三）科學(xué)研究：（三）科學(xué)研究： 外部性外部性（四）醫(yī)療衛(wèi)生：（四）醫(yī)療衛(wèi)生： 1.醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)供求關(guān)系的特殊性醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)供求關(guān)系的特殊性 2.市場(chǎng)信息不完全市場(chǎng)信息不完全 3.外部性外部性 4.涉及社會(huì)平等涉及社會(huì)平等 三、文教科衛(wèi)支出重點(diǎn)（一）文化：普及大眾文化素質(zhì)的

37、文化事業(yè) （二）教育：提高全民族素質(zhì)的教育（義務(wù)教育）（三）科學(xué)研究： 1.基礎(chǔ)領(lǐng)域研究 2.涉及人類(lèi)共同利益的科研領(lǐng)域（海洋、大氣、地球） 3.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可能產(chǎn)生重大影響的應(yīng)用性科研項(xiàng)目 （四）醫(yī)療衛(wèi)生：1.基本醫(yī)療保障2.傳染病的防治和消除（衛(wèi)生防疫系統(tǒng)）n第三節(jié)第三節(jié) 農(nóng)業(yè)支出農(nóng)業(yè)支出 一、農(nóng)業(yè)的重要性一、農(nóng)業(yè)的重要性（一）衣食之源、生存之本（一）衣食之源、生存之本（二）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)存在與發(fā)展的必要條件（二）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)存在與發(fā)展的必要條件（三）農(nóng)業(yè)是支撐整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與進(jìn)步的保障（三）農(nóng)業(yè)是支撐整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與進(jìn)步的保障二、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供需特點(diǎn)二、農(nóng)產(chǎn)

38、品生產(chǎn)的供需特點(diǎn)（一）農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的波動(dòng)性與需求的相對(duì)穩(wěn)定性（一）農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的波動(dòng)性與需求的相對(duì)穩(wěn)定性（二）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的雙重風(fēng)險(xiǎn)性（二）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的雙重風(fēng)險(xiǎn)性（三）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供給和需求的雙重約束（三）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供給和需求的雙重約束三、我國(guó)農(nóng)業(yè)支出的問(wèn)題三、我國(guó)農(nóng)業(yè)支出的問(wèn)題（一）建國(guó)后，農(nóng)業(yè)支出占財(cái)政支出比重偏低（一）建國(guó)后，農(nóng)業(yè)支出占財(cái)政支出比重偏低（二）農(nóng)業(yè)支出中，結(jié)構(gòu)不盡合理（二）農(nóng)業(yè)支出中，結(jié)構(gòu)不盡合理（三）農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用投入長(zhǎng)期處于低水平（三）農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用投入長(zhǎng)期處于低水平四、我國(guó)農(nóng)業(yè)財(cái)政投入的范圍和重點(diǎn)四、我國(guó)農(nóng)業(yè)財(cái)政投入的范圍和重點(diǎn)（一）以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)

39、模和環(huán)節(jié)，（一）以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性（二）主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)（二）主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。 （三）注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步（三）注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步 n第四節(jié)第四節(jié) 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資一、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的性質(zhì)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的性質(zhì)（一）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的含義：通常指一國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和（一）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的含義：通常指一國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和基礎(chǔ)工業(yè)部門(mén)，是對(duì)能為國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行和持續(xù)基礎(chǔ)工業(yè)部

40、門(mén)，是對(duì)能為國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)性保障的特定經(jīng)濟(jì)部門(mén)的總稱(chēng)。發(fā)展提供基礎(chǔ)性保障的特定經(jīng)濟(jì)部門(mén)的總稱(chēng)。1.公共設(shè)施公共設(shè)施2.公共工程公共工程3.其他交通部門(mén)其他交通部門(mén)（二）特點(diǎn)：（二）特點(diǎn)：1.社會(huì)性和非盈利性社會(huì)性和非盈利性2.政策性和調(diào)節(jié)性政策性和調(diào)節(jié)性3.計(jì)劃性和長(zhǎng)期性計(jì)劃性和長(zhǎng)期性二、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的提供方式二、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的提供方式（一）由政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)（一）由政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)1.關(guān)系國(guó)際民生的重大項(xiàng)目關(guān)系國(guó)際民生的重大項(xiàng)目 2.維護(hù)國(guó)家安全的需要維護(hù)國(guó)家安全的需要 3.反壟斷的需要反壟斷的需要（二）政府與民間共同投資的提供方式

41、（二）政府與民間共同投資的提供方式有一定外部性、盈利較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目有一定外部性、盈利較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目（三）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利（三）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利BOT（Build-Operate-ransfer）：）： 政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。收回投資并

42、盈利，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。第六章 轉(zhuǎn)移性支出n第一節(jié)第一節(jié) 社會(huì)保障支出社會(huì)保障支出一、社會(huì)保障的概念、特征一、社會(huì)保障的概念、特征（一）概念：是指政府向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)、（一）概念：是指政府向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)、收入未能達(dá)到應(yīng)有水平，以及由于其他原因而面臨困難的收入未能達(dá)到應(yīng)有水平，以及由于其他原因而面臨困難的公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭员Ｕ仙鐣?huì)成員能維公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭员Ｕ仙鐣?huì)成員能維持最基本生活水平的活動(dòng)。持最基本生活水平的活動(dòng)。 （二）基本特征（二）基本特征1.社會(huì)性社會(huì)性2.福利性福利性3.強(qiáng)制性強(qiáng)制性4.互濟(jì)性互濟(jì)性二、社會(huì)保障支出的

43、構(gòu)成（一）社會(huì)保險(xiǎn) 是指以立法形式，由國(guó)家、集體和個(gè)人共同籌集資金，以確保社會(huì)公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會(huì)保障制度。 是社會(huì)保障的核心內(nèi)容核心內(nèi)容 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)（社會(huì)保險(xiǎn)的核心）養(yǎng)老保險(xiǎn)（社會(huì)保險(xiǎn)的核心）保費(fèi)籌集保費(fèi)籌集企業(yè)：企業(yè)：職工個(gè)人：職工個(gè)人：政府財(cái)政：政府財(cái)政：工資總額的工資總額的20% 個(gè)人為工資總額的個(gè)人為工資總額的8% 3% 個(gè)人賬戶(hù)個(gè)人賬戶(hù)其余其余彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)赤字彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)赤字社會(huì)統(tǒng)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)籌賬戶(hù)保費(fèi)領(lǐng)取：保費(fèi)領(lǐng)?。簜€(gè)人繳費(fèi)年限滿(mǎn)個(gè)人繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年，退休后按期領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年，退休后按期領(lǐng)取基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金基

44、本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金 當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY的當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY的20%，退休時(shí)余額退休時(shí)余額1202.醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)籌集保費(fèi)籌集單位單位:個(gè)人個(gè)人:職工工資的職工工資的6%左右左右30%左右左右個(gè)人賬戶(hù)個(gè)人賬戶(hù)本人工資的本人工資的2%左右左右其余其余社會(huì)統(tǒng)籌社會(huì)統(tǒng)籌保費(fèi)使用：保費(fèi)使用： 起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右左右 最高支付限額一般為當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資的最高支付限額一般為當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資的4倍左右倍左右 3.失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn) 4.工傷及遺屬保險(xiǎn)工傷及遺屬保險(xiǎn) 5.生育保險(xiǎn)生育

45、保險(xiǎn)（二）社會(huì)救濟(jì)（二）社會(huì)救濟(jì) 是指政府對(duì)收入在貧困線(xiàn)以下的公民和因自然災(zāi)害遭受是指政府對(duì)收入在貧困線(xiàn)以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故，而暫時(shí)生活處于困難中的公民提損失或發(fā)生其他不幸事故，而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭９┑呢泿呕驅(qū)嵨飵椭?1城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì) 2流浪乞討人員救助3貧困地區(qū)救濟(jì)4自然災(zāi)害救濟(jì)（三）社會(huì)福利（三）社會(huì)福利 指由政府出資興辦的、以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需指由政府出資興辦的、以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會(huì)成員提供貨幣或?qū)嵨飵椭头?wù)的一種要特殊照顧的社會(huì)成員提供貨幣或?qū)嵨飵椭头?wù)的一種社會(huì)保障制度。社會(huì)保障制度。 1社會(huì)公益

46、性福利費(fèi)社會(huì)公益性福利費(fèi)2社會(huì)優(yōu)待照顧性福利費(fèi)社會(huì)優(yōu)待照顧性福利費(fèi)3社會(huì)特殊性福利費(fèi)社會(huì)特殊性福利費(fèi) （四）社會(huì)撫恤 指對(duì)國(guó)家和社會(huì)有功勞的特殊社會(huì)群體給予補(bǔ)助和褒獎(jiǎng)的一種制度。三、社會(huì)保障制度的模式三、社會(huì)保障制度的模式 （一）社會(huì)保障制度的概念（一）社會(huì)保障制度的概念 所謂社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定所謂社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。 （二）社會(huì)保障制度模式（二）社會(huì)保障制度模式1.社會(huì)保險(xiǎn)型社會(huì)保險(xiǎn)型 以社會(huì)保險(xiǎn)為核心，雇主、雇員、政府共同擔(dān)負(fù)社以社會(huì)保險(xiǎn)為核心，雇主、雇員、政府共同擔(dān)負(fù)

47、社會(huì)保障資金的籌集，強(qiáng)調(diào)受保人權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等性會(huì)保障資金的籌集，強(qiáng)調(diào)受保人權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等性 （德國(guó)、美國(guó)、日本、奧地利等（德國(guó)、美國(guó)、日本、奧地利等 ）2.國(guó)家福利型國(guó)家福利型 以全民性和普遍性的保障原則為核心，覆蓋范圍廣，保以全民性和普遍性的保障原則為核心，覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平，但稅收負(fù)擔(dān)重。障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平，但稅收負(fù)擔(dān)重。（英國(guó)、瑞典、法國(guó)、丹麥、比利時(shí)等）（英國(guó)、瑞典、法國(guó)、丹麥、比利時(shí)等） 3.個(gè)人儲(chǔ)蓄型個(gè)人儲(chǔ)蓄型 政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲(chǔ)蓄社會(huì)保障費(fèi)用，全部費(fèi)政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲(chǔ)蓄社會(huì)保障費(fèi)用，全部費(fèi)用進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，退休后的社會(huì)保障水平，

48、取決于個(gè)人賬戶(hù)用進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，退休后的社會(huì)保障水平，取決于個(gè)人賬戶(hù)的積累額，缺乏公平和互濟(jì)性的積累額，缺乏公平和互濟(jì)性 （新加坡、智利、馬來(lái)西亞、印度尼西亞等）（新加坡、智利、馬來(lái)西亞、印度尼西亞等） 4.國(guó)家保險(xiǎn)型國(guó)家保險(xiǎn)型 以以“國(guó)家統(tǒng)包國(guó)家統(tǒng)包”為核心為核心 ，保障費(fèi)用由國(guó)家包辦，保障范，保障費(fèi)用由國(guó)家包辦，保障范圍廣，國(guó)家或企業(yè)辦社會(huì)，保障給付與勞動(dòng)者的工作年限和圍廣，國(guó)家或企業(yè)辦社會(huì)，保障給付與勞動(dòng)者的工作年限和工資掛鉤，過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重。工資掛鉤，過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重。（前蘇聯(lián)、中國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、朝鮮、古巴）（前蘇聯(lián)、中國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、朝鮮、古巴） 四、社會(huì)保障

49、資金的籌措四、社會(huì)保障資金的籌措（一）基金制（一）基金制 要求在勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間，或者在一個(gè)相當(dāng)要求在勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間，或者在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的計(jì)劃期內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障基金的制長(zhǎng)的計(jì)劃期內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障基金的制度。度。要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和良好的基金管理水平要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和良好的基金管理水平（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制（三）混合制（部分基金制）（三）混合制（部分基金制） 以同一時(shí)期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)以同一時(shí)期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)收益人的開(kāi)支的制度。收益人的開(kāi)支的制度。易出現(xiàn)較大缺口易出現(xiàn)較大缺口n第二節(jié)第二

50、節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼一、概念：是國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀需要，一、概念：是國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀需要，向特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事向特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事項(xiàng)提供的無(wú)償補(bǔ)助。項(xiàng)提供的無(wú)償補(bǔ)助。 二、財(cái)政補(bǔ)貼的特征二、財(cái)政補(bǔ)貼的特征（一）政策性（一）政策性 （二）價(jià)格的性關(guān)性（二）價(jià)格的性關(guān)性（三）靈活性（三）靈活性 （四）收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的兼并性（四）收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的兼并性 二、財(cái)政補(bǔ)貼的構(gòu)成二、財(cái)政補(bǔ)貼的構(gòu)成 國(guó)家或社會(huì)集團(tuán)向某種商品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者或消費(fèi)者無(wú)償國(guó)家或社會(huì)集團(tuán)向某種商品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者或消費(fèi)者無(wú)償支付補(bǔ)貼金，以

51、維持一定價(jià)格水平的措施。支付補(bǔ)貼金，以維持一定價(jià)格水平的措施。 （一）價(jià)格補(bǔ)貼（一）價(jià)格補(bǔ)貼 （二）企業(yè)虧損補(bǔ)貼（二）企業(yè)虧損補(bǔ)貼 對(duì)一些因客觀原因造成虧損的國(guó)有企業(yè)給予的補(bǔ)貼，以對(duì)一些因客觀原因造成虧損的國(guó)有企業(yè)給予的補(bǔ)貼，以維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 （三）財(cái)政貼息（三）財(cái)政貼息 國(guó)家對(duì)企業(yè)的某些用于規(guī)定用途的銀行貸款，就其支付國(guó)家對(duì)企業(yè)的某些用于規(guī)定用途的銀行貸款，就其支付的貸款利息提供的補(bǔ)貼。實(shí)質(zhì)是財(cái)政替企業(yè)向銀行支付利息。的貸款利息提供的補(bǔ)貼。實(shí)質(zhì)是財(cái)政替企業(yè)向銀行支付利息。 （四）稅收補(bǔ)貼（四）稅收補(bǔ)貼 又稱(chēng)稅式支出，是國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予的又稱(chēng)稅式支出，是

52、國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予的稅收優(yōu)惠，包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。稅收優(yōu)惠，包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。 （五）進(jìn)出口補(bǔ)貼（五）進(jìn)出口補(bǔ)貼 進(jìn)口補(bǔ)貼是國(guó)家為體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，給予進(jìn)口國(guó)家急需產(chǎn)進(jìn)口補(bǔ)貼是國(guó)家為體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，給予進(jìn)口國(guó)家急需產(chǎn)品的進(jìn)口商的一種補(bǔ)貼。品的進(jìn)口商的一種補(bǔ)貼。 出口補(bǔ)貼是國(guó)家為降低出口商品的成本和價(jià)格，提高商出口補(bǔ)貼是國(guó)家為降低出口商品的成本和價(jià)格，提高商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，給予出口商和出口商品生產(chǎn)者的品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，給予出口商和出口商品生產(chǎn)者的補(bǔ)貼。補(bǔ)貼。 三、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)三、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1.穩(wěn)定物價(jià)，保證經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和社會(huì)安定穩(wěn)

53、定物價(jià)，保證經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和社會(huì)安定（一）財(cái)政補(bǔ)貼的正效應(yīng)（一）財(cái)政補(bǔ)貼的正效應(yīng)2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置3.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)，增進(jìn)技術(shù)交流與合作促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)，增進(jìn)技術(shù)交流與合作4.調(diào)節(jié)需求和供給結(jié)構(gòu)，保持社會(huì)總供求基本平衡調(diào)節(jié)需求和供給結(jié)構(gòu)，保持社會(huì)總供求基本平衡1.扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。（二）財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)效應(yīng)（二）財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)效應(yīng)2.不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立3.加重財(cái)政負(fù)擔(dān)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)第七章第七章 稅收原理稅收原理 n第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政收入概述財(cái)政收入概述一、財(cái)政收入分類(lèi)

54、一、財(cái)政收入分類(lèi)（一）按財(cái)政收入形式分類(lèi)（一）按財(cái)政收入形式分類(lèi)1.稅收稅收2.國(guó)有資產(chǎn)收入國(guó)有資產(chǎn)收入 國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入國(guó)有資源收入國(guó)有資源收入 3.政府收費(fèi)收入政府收費(fèi)收入 規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi) 使用費(fèi)使用費(fèi) 罰沒(méi)收入罰沒(méi)收入 行政規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi) 司法規(guī)費(fèi)司法規(guī)費(fèi) 事業(yè)性收費(fèi)事業(yè)性收費(fèi) 企業(yè)性收費(fèi)企業(yè)性收費(fèi) 4.債務(wù)收入債務(wù)收入 （二）按財(cái)政收入來(lái)源的所有制結(jié)構(gòu)分（二）按財(cái)政收入來(lái)源的所有制結(jié)構(gòu)分（三）按財(cái)政收入來(lái)源的部門(mén)結(jié)構(gòu)分（三）按財(cái)政收入來(lái)源的部門(mén)結(jié)構(gòu)分 （四）按財(cái)政資金的管理方式分（四）按財(cái)政資金的管理方式分預(yù)算內(nèi)收入：統(tǒng)一納入國(guó)家預(yù)算，按國(guó)家預(yù)算立法程預(yù)算內(nèi)收入：統(tǒng)一納入國(guó)家預(yù)算，按國(guó)

55、家預(yù)算立法程序?qū)嵭幸?guī)范管理，由各級(jí)政府統(tǒng)籌安排使用。主要包序?qū)嵭幸?guī)范管理，由各級(jí)政府統(tǒng)籌安排使用。主要包括稅收和收費(fèi)括稅收和收費(fèi) 預(yù)算外收入：各級(jí)政府依據(jù)具有法律效力的法規(guī)采取預(yù)算外收入：各級(jí)政府依據(jù)具有法律效力的法規(guī)采取收費(fèi)形式而形成的專(zhuān)項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)基金。收費(fèi)形式而形成的專(zhuān)項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)基金。 二、財(cái)政收入的規(guī)模分析二、財(cái)政收入的規(guī)模分析（一）衡量指標(biāo)（一）衡量指標(biāo)1.絕對(duì)量：財(cái)政收入總量絕對(duì)量：財(cái)政收入總量2.相對(duì)量：財(cái)政收入相對(duì)量：財(cái)政收入/GDP（二）影響因素（二）影響因素1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 2.收入分配政策收入分配政策3.價(jià)格因素價(jià)格因素 4.戰(zhàn)爭(zhēng)等特殊原因戰(zhàn)爭(zhēng)等特殊原因5.

56、管理水平管理水平 n第二節(jié)第二節(jié) 稅收的概念與特征稅收的概念與特征一、稅收的概念一、稅收的概念 稅收是國(guó)家（或政府）憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征納而取得稅收是國(guó)家（或政府）憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征納而取得的收入的收入（一）稅收屬于分配范疇（一）稅收屬于分配范疇（二）稅收分配的主體是國(guó)家（二）稅收分配的主體是國(guó)家（三）稅收的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力（三）稅收的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力（四）稅收對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入（四）稅收對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入二、稅收的特征二、稅收的特征（一）強(qiáng)制性（一）強(qiáng)制性（二）無(wú)償性（二）無(wú)償性（三）固定性（三）固定性 n第三節(jié)第三節(jié) 稅收原則稅收原則一、公平原則（最基本、最重

57、要的原則）一、公平原則（最基本、最重要的原則）（一）受益原則：（一）受益原則： 納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益大小納稅納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益大小納稅（二）納稅能力原則：（二）納稅能力原則： 按納稅能力的大小確定其應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，能力大多納按納稅能力的大小確定其應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，能力大多納稅，能力小少納稅。稅，能力小少納稅。橫向公平：納稅能力相同的人納相同的稅橫向公平：納稅能力相同的人納相同的稅縱向公平：納稅能力不同的人納不同的稅縱向公平：納稅能力不同的人納不同的稅衡量納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)：衡量納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)：收入：收入：以個(gè)人收入為標(biāo)準(zhǔn)還是以家庭收入為標(biāo)準(zhǔn)？以個(gè)人收入為標(biāo)準(zhǔn)還是以家庭收

58、入為標(biāo)準(zhǔn)？以總收入還是以扣除某些支出后的凈收入？以總收入還是以扣除某些支出后的凈收入？以貨幣收入還是經(jīng)濟(jì)收入？以貨幣收入還是經(jīng)濟(jì)收入？對(duì)勤勞收入和不勞而獲收入不加區(qū)別，有失公平。對(duì)勤勞收入和不勞而獲收入不加區(qū)別，有失公平。消費(fèi)：消費(fèi)：收入多少標(biāo)志一人對(duì)社會(huì)做出的貢獻(xiàn)，不能因?yàn)樨暙I(xiàn)收入多少標(biāo)志一人對(duì)社會(huì)做出的貢獻(xiàn)，不能因?yàn)樨暙I(xiàn)大而多納稅。但抑制消費(fèi)。大而多納稅。但抑制消費(fèi)。財(cái)產(chǎn)：財(cái)產(chǎn)：反映個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力，財(cái)產(chǎn)越多支付力越強(qiáng)，但抑制反映個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力，財(cái)產(chǎn)越多支付力越強(qiáng)，但抑制儲(chǔ)蓄和投資儲(chǔ)蓄和投資三種都有片面性，實(shí)踐中以一種為主，兼顧其他。三種都有片面性，實(shí)踐中以一種為主，兼顧其他。二、效率原則二

59、、效率原則（一）征管費(fèi)用最少原則或行政原則（一）征管費(fèi)用最少原則或行政原則1.行政費(fèi)用：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、人員及設(shè)備所耗費(fèi)的支出費(fèi)行政費(fèi)用：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、人員及設(shè)備所耗費(fèi)的支出費(fèi)用。（征管成本）用。（征管成本）2.納稅費(fèi)用：納稅人按稅法納稅時(shí)支出的費(fèi)用。納稅費(fèi)用：納稅人按稅法納稅時(shí)支出的費(fèi)用。（納稅成本）（納稅成本） （二）（二）“經(jīng)濟(jì)效率原則經(jīng)濟(jì)效率原則”或或“稅收中性原則稅收中性原則”或或“額外負(fù)擔(dān)最小原則額外負(fù)擔(dān)最小原則”稅收中性：指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或不影響稅收中性：指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或不影響 私人部門(mén)原有的資源配置狀況私人部門(mén)原有的資源配置狀況SSEEQQPPP

60、OABn第四節(jié)第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁一、稅負(fù)的定義、分類(lèi)一、稅負(fù)的定義、分類(lèi)（一）概念：指由于政府征稅而給納稅人或其他經(jīng)濟(jì)主體（一）概念：指由于政府征稅而給納稅人或其他經(jīng)濟(jì)主體帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的損失或轉(zhuǎn)移。帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的損失或轉(zhuǎn)移。（二）分類(lèi)（二）分類(lèi)1.按承受對(duì)象劃分的不同按承受對(duì)象劃分的不同（1）宏觀稅負(fù)）宏觀稅負(fù) （2）微觀稅負(fù)）微觀稅負(fù) 2.根據(jù)稅負(fù)對(duì)納稅人的影響分根據(jù)稅負(fù)對(duì)納稅人的影響分（1）名義負(fù)擔(dān)：納稅人按稅法規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)）名義負(fù)擔(dān)：納稅人按稅法規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)（2）實(shí)際負(fù)擔(dān)：納稅人實(shí)際繳納稅款所形成的稅收負(fù)擔(dān)）實(shí)際負(fù)擔(dān)：納稅人實(shí)際繳納稅款所