預算管理內(nèi)部控制制度

1、預算管理內(nèi)部控制制度第一章總則為防范預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內(nèi)部控制，加強預算管理工作，根 據(jù)中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合院長實際情況，制定本 制度。第二章預算控制與管理第一條黨委書記和院長實行學院及處室預算管理制度。計劃財務處負責預 算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，各處室負責本處室預算 的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。第二條 預算業(yè)務是根據(jù)學院的任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年 度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財務管理活動 的基本依據(jù)。預算業(yè)務控制是對預算編制、

2、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評 價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。第三條預算控制，至少關(guān)注下列風險：一、預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不 細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效；計劃財務處與其他職能機構(gòu)缺乏 有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等 經(jīng)濟活動脫節(jié)。二、預算指標分解不合理，導致財權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責履行和資金使 用效率；處室預算調(diào)整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。三、不嚴格按照批復的預算安排各項收支， 存在無預算、超預算支出等問題， 影響預算的嚴肅性；沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度 偏快或偏慢。四

3、、決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、 不準確，導致預算管理效率低下。五、預算評價機制不完善，評價結(jié)果不當或評價結(jié)果缺乏應用， 難以發(fā)揮績 效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。第四條 加強預算工作的組織領(lǐng)導，明確預算管理體制，建立健全處室預算 編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機 構(gòu)或崗位，明確職責權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立處室之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí) 行分析機制。第五條 預算工作領(lǐng)導小組是預算的決策機構(gòu)，預算決策屬于重大決策，預算領(lǐng)導小組集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：一、確定預算管理體制、政策

4、和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。二、審定年度預算編制的總體目標、要求，研究審定年度預算草案、預算調(diào) 整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。三、聽取預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定決算和績效評價報告。四、審議決定預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項。第六條設立預算工作領(lǐng)導小組作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)，其職責主要包括：一、擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。二、組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。三、決策機構(gòu)委派或授權(quán)的其他預算管理工作。第七條 計劃財務處為預算業(yè)務歸口管理機構(gòu)，負責預算編制、預算調(diào)整、

5、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作。其主要職責包括：一、草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報領(lǐng)導班子審定。一、具體負責預算編制工作，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關(guān)問題。三、審核匯總處室預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成草案報領(lǐng)導班子審定。四、將批復的預算分解細化后的預算指標報領(lǐng)導班子審批。五、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向領(lǐng)導班子提交預算執(zhí)行分析報告， 協(xié)調(diào) 解決預算執(zhí)行中的有關(guān)問題。六、審核匯總各處室提交的預算調(diào)整申請， 形成預算調(diào)整方案，經(jīng)領(lǐng)導班子 審定后報教育局審批。七、編制決算和績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)領(lǐng)導班子審定后報教 育局審批。第八條 各職能處室是預算執(zhí)行的具體機構(gòu)，是預算編報和使用的主體。其

6、主要職責包括：一、指定專人負責本處室的預算建議數(shù)。二、對預算收支計劃進行調(diào)整、細化，形成本處室預算草案。三、按照下達的預算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預算，做好預算的綜合平衡。四、根據(jù)工作需要提出預算調(diào)整申請，提供決算所需信息和資料。第九條 計劃財務處是預算業(yè)務活動的監(jiān)督處室，對預算編制、預算執(zhí)行、 決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領(lǐng)導小組進行預算績效考評。第十條 預算工作領(lǐng)導小組是預算業(yè)務管理機構(gòu)，在具體工作中，應細化職 責、分工和權(quán)限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與 分析評價等不相容崗位相互分離。第三章預算的編制第十一條 預算年度開始后，在預算方案未經(jīng)批準之前，計劃財務處根據(jù)上一年

7、度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開支。正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。第十二條 在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講 求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定 收，編制赤字預算。第十三條 部門預算編制實行逐級審核機制。具體程序是：職能處室、財務 處、預算工作領(lǐng)導小組、主管部門。第十四條 預算工作領(lǐng)導小組成員包括：書記、院長、職能處室負責人及財 務人員等。第十五條預算編制依據(jù)一、上年度預算收支執(zhí)行情況；二、年度工作計劃和重點工作任務；三、定員、定額標準；四、各部門上報的年度經(jīng)費預算草案；五、其他有關(guān)材料。第十六條預算編制程序一、計劃財務處根

8、據(jù)主管部門預算編制要求，部署各部門的預算編報工作；二、各部門按照預算編報要求，根據(jù)下一年度的實際情況，提出預算建議數(shù)， 并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)部門負責人審核后報送計劃財務處；三、計劃財務處對各部門提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審、匯總，形成部門預算建議數(shù)；四、預算工作領(lǐng)導小組審定預算建議數(shù)并上報主管部門；五、主管部門審核提交的預算建議數(shù)，平衡匯總后下達預算控制數(shù)；六、計劃財務處根據(jù)批復下達的預算控制數(shù)，分解細化部門的預算控制數(shù)。七、各部門，根據(jù)分解下達的預算控制數(shù)，提出預算上報數(shù)，并提交申報基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)部門負責人審核后報送計劃財務處；八、計劃財務處對各部門提交的預算上報數(shù)及申報

9、材料進行預審，匯總形成部門預算上報數(shù)；九、預算工作領(lǐng)導小組審定預算上報數(shù)，并上報主管部門；十、主管部門根據(jù)財政批復下達的正式預算，下達正式預算。第十七條收入預算編制、收入預算編制，包括對財政撥款收入、上級補助專項收入等內(nèi)容;二、財政撥款收入根據(jù)年度工作計劃和行政任務，參照上年度預算執(zhí)行情況 和預算年度變化數(shù)據(jù)編制；三、上級補助專項收入根據(jù)核定的金額和補助標準編制；四、其他收入根據(jù)具體情況進行編制。第十八條支出預算編制一、支出預算編制，根據(jù)基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制；二、國家有規(guī)定標準的支出，按國家規(guī)定的標準編報；有政策規(guī)定的支出，按政策規(guī)定進行編報；無標準且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出

10、，按工作計劃和上年度 實際情況進行測算編報，但必須在預算編制說明書中詳細說明編制依據(jù)和理由；三、各部門預算草案表中只列出共性項目， 各部門可根據(jù)需要添列項目，并 在預算編制說明書中說明編制依據(jù)和理由；四、各部門在編制預算草案時只考慮預算年度內(nèi)的資金實際收入或支出金 額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。第十九條 預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯 項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。第四章 預算執(zhí)行及管理第二十條“預算執(zhí)行率”是反映預算執(zhí)行進度的指標，包括當年執(zhí)行率和總 執(zhí)行率，用百分比表示當年執(zhí)行率： 是指截至考核時間點實際支出數(shù) （含借款）占當年下達預算指

11、標數(shù)的比率?？倛?zhí)行率：是指截至考核時間點實際支出數(shù)（含借款）占當年可用預算（上 年結(jié)轉(zhuǎn)預算指標與當年下達預算指標之和）的比率。第二十一條 為加強預算執(zhí)行的均衡性，學院按月考核并通報當年預算執(zhí)行率，每月末的當年預算執(zhí)行率應達到序時進度要求第N月序時進度=（N -12）X100%。第二十二條“分管部門”，是指負責項目支出預算執(zhí)行的院內(nèi)歸口管理部門。第二十三條“責任單位”是指在“分管部門”指導下具體執(zhí)行項目支出預算 的相關(guān)職能部門和教學單位。第二十四條“責任人”是指在“分管部門”和“責任單位”指導下具體執(zhí)行 項目支出預算的相關(guān)職能部門和教學單位的主要負責人及項目直接負責人。第二十五條 依據(jù)分管部門不

12、同，將項目劃分為四大類：一、土建工程類項目。 該類項目的分管部門為后勤管理處與國有資產(chǎn)管理處 （基建辦）；維修項目的分管部門為后勤管理處。二、設備工程類項目（一）教學設備類、專業(yè)建設類項目分管部門為教務處；（二）圖書資料（含電子圖書）類項目分管部門為圖書館；（三）電教、網(wǎng)絡設備類項目分管部門為實驗實訓中心、教育信息化中心；（四）辦公設備（含家具）類項目分管部門為資產(chǎn)管理處。三、科研類項目，是指上級部門下達的科研項目和基本科研業(yè)務費項目等， 該類項目的分管部門為高教科研處。四、其他類項目，包括學科專業(yè)軟環(huán)境建設、教學質(zhì)量與教育教學改革工程、 師資隊伍建設、獎助學金等，該類項目的分管部門分別為教務

13、處、 教學質(zhì)量監(jiān)控 中心、教師發(fā)展中心、學工處等。第二十六條組織機構(gòu)及職責一、 學院計劃財務處在預算執(zhí)行中負責宣講有關(guān)預算執(zhí)行的財政政策、 法規(guī); 負責定期組織召開預算執(zhí)行工作會議，負責落實預算執(zhí)行工作的重大決策；負責 協(xié)調(diào)預算執(zhí)行工作中遇到的問題；全面指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督預算執(zhí)行工作。二、各部門、各分院主要職責是：按照預算認真落實學院預算執(zhí)行工作，協(xié) 助責任部門和責任人推進預算執(zhí)行進度。三、責任部門和責任人主要職責是： 具體負責預算執(zhí)行工作，承擔預算執(zhí)行 工作的主要責任；及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，切實提高預算執(zhí) 行質(zhì)量和效益。第二十七條預算執(zhí)行管理一、預算申報科學化、精細化。預算申

14、報與預算執(zhí)行關(guān)系密切，各部門、各 分院要切實采取有效措施，做好項目預算的評估和可行性論證， 進一步做細、做 實、做準預算，提高預算科學化、精細化水平。二、確保預算執(zhí)行進度。分管部門應以序時進度為基準，督促各責任部門的 預算執(zhí)行，執(zhí)行率不得低于序時進度。年度具體時點要求隨上級主管部門的通知 予以調(diào)整。三、加大資金調(diào)控力度。對預算執(zhí)行率未達到學院規(guī)定的預算執(zhí)行時點要求 的項目，財務部門按有關(guān)規(guī)定向院領(lǐng)導匯報。四、建立備用項目庫。為提高資金的使用效益，各部門要建立備用項目庫， 同時完成備用項目的申報、評審等工作。第二十五條獎懲與監(jiān)督一、建立預算執(zhí)行責任制度，將責任落實到崗，任務落實到人，各分管部門、

15、 責任部門要將預算執(zhí)行工作與工作業(yè)績考核掛鉤。完善內(nèi)部約束和激勵機制。二、在提高預算執(zhí)行工作效率的同時， 各部門、各分院要嚴格依據(jù)預算開支 范圍使用資金。學院將進一步加強預算執(zhí)行的監(jiān)督管理， 進一步完善防范“小金 庫”的長效機制，重點監(jiān)管“套現(xiàn)”和“年底突擊花錢”行為，適時開展績效考評，切實保證和提高預算資金使用效益。第五章預算執(zhí)行分析第二十六條 預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對預算目標的完成 情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。第二十七條預算執(zhí)行分析責任機構(gòu)一、預算工作領(lǐng)導小組是預算執(zhí)行分析的決策和監(jiān)督機構(gòu)，主要負責預算執(zhí) 行分析的審查，并按規(guī)定報送領(lǐng)導班子審議和評估

16、；二、各部門為預算執(zhí)行分析的執(zhí)行機構(gòu)，主要負責本部門的預算執(zhí)行分析；三、計劃財務處是預算執(zhí)行分析的分析機構(gòu)， 主要對總體預算執(zhí)行情況進行 分析。第二十八條預算執(zhí)行分析的依據(jù)一、依據(jù)國家的法律、法規(guī)、預算制度和財務制度；二、依據(jù)各項收支標準、人員編制和定額指標等；三、依據(jù)各種報表、財務數(shù)據(jù)等會計核算資料；四、其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。第二十九條預算執(zhí)行分析的內(nèi)容一、分析預算收支項目是否符合預算收支的一般規(guī)律；二、貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況；三、主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響；四、項目專項資金的使用效益；五、政府采購在預算執(zhí)行中的實施情況。第三十條預算執(zhí)行分析方式與方法一、預算執(zhí)行分析方

17、式有：定期分析、專題分析、典型調(diào)查等；二、可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分 析法、趨勢分析法。第三十一條預算執(zhí)行分析的程序一、確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍；二、全面收集、整理、核對各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù)；三、抓住主要矛盾，進行全面分析；四、做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報告。第三十二條 預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：一、各部門定期將預算執(zhí)行分析報告提交計劃財務處， 計劃財務處按規(guī)定時 間提交預算工作領(lǐng)導小組，預算工作領(lǐng)導小組定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行 審議和評估；二、臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制， 按規(guī)定程序進

18、行提交。 第三十三條在預算執(zhí)行過程中，各部門要隨時檢查本部門預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。第三十四條預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容一、差異性分析：對預算執(zhí)行結(jié)果與審批的預算進行比較， 找出執(zhí)行差異及原因；二、規(guī)范性分析：預算執(zhí)行是否符合國家、法律、法規(guī)的規(guī)定；是否按國家規(guī)定的支出標準、定額執(zhí)行；三、時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理；四、支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學合理， 并對支出效益進行分析；五、完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。第三十五條預算執(zhí)行分析報告編制要求一、編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準確

19、性及前后口徑是否一致。二、情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。三、關(guān)鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點。四、文字要精練。報告內(nèi)容應清晰，闡述簡明扼要。第六章預算調(diào)整第三十六條在預算執(zhí)行過程中，由于下列原因之一導致預算基礎(chǔ)不成立或預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向主管部門申請預算調(diào)整：一、市場環(huán)境變動；二、國家法律政策等發(fā)生重大變化；三、不可抗力的重大自然災害；四、公共緊急事件；五、其他客觀因素。第三十七條 預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：一、各部門在預算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時，在預算不足的情況下，按規(guī)定的預算追加調(diào)整程序，提出預算追

20、加調(diào)整申請；二、計劃財務處接到預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整進行金額審核，交預算工作領(lǐng)導小組審批后，報主管部門；三、主管部門根據(jù)財政局預算調(diào)整通知，將預算執(zhí)行的規(guī)則一并下達；四、各部門依據(jù)下達的正式預算批復，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。第七章 部門決算編制第三十八條 本制度所稱部門決算，是指單位在年度終了，根據(jù)財政部門決 算編審要求，在日常會計核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預算執(zhí)行結(jié)果和 財務狀況的總結(jié)性文件，具體要求如下：一、部門決算管理主要內(nèi)容包括：部門決算的工作組織、編制審核、報送、 批復、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及對部門決算 考核評價等方面。二、部門決算編報范

21、圍應當與部門預算編報范圍保持一致。三、通過建立部門決算管理制度，收集匯總單位財務收支、資金來源與運用、 資產(chǎn)與負債、機構(gòu)、人員與工資等方面的基本數(shù)據(jù)，全面、真實反映單位財務狀 況和預算執(zhí)行結(jié)果，滿足國家財政財務會計監(jiān)管、各項資金管理以及宏觀經(jīng)濟決 策等信息需要。第三十九條部門決算工作組織一、部門決算工作按照“科學、規(guī)范、統(tǒng)一、高效”的原則，由財政廳統(tǒng)一 組織實施。二、財務處按照財政部門要求，組織實施本部門的決算管理工作， 并對本部 門決算數(shù)據(jù)的真實性、完整性負責。其職責主要是：組織單位決算的布置與培訓（二）組織和指導單位決算的收集、審核、報送工作。（三）負責單位決算信息公開工作。（四）組織單位

22、決算數(shù)據(jù)的分析利用。（五）組織單位決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查。（六）建立和管理單位決算數(shù)據(jù)庫。（七）組織單位決算考核評價工作。第四十條部門決算編制一、年度終了，單位應當按照財政部門的工作部署， 在規(guī)定的時間內(nèi)編制和 報送決算。二、單位應當在全面清理核實收入、支出、資產(chǎn)、負債，并辦理年終結(jié)賬的 基礎(chǔ)上編制決算。（一）應當按照事業(yè)單位財務會計制度規(guī)定及財政部門對部門預算的批復文 件，及時清理收支賬目、往來款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項。各項收 支應當按規(guī)定要求進行年終結(jié)賬。（二）應當按照綜合預算管理規(guī)定，如實反映年度內(nèi)全部收支，不得隱匿收 入或虛列支出。凡屬本年的各項收入應當及時入賬， 本年的各項

23、應繳國庫款和應 繳財政專戶款應當在年終前全部上繳。 屬于本年的各項支出，應當按規(guī)定的支出 渠道如實列報。（三）應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會計核算資料編 制決算，做到數(shù)據(jù)真實正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表 相符。第四十一條部門決算審核一、單位應當認真做好部門決算審核和匯總工作，確保報送數(shù)據(jù)資料真實、 完整、準確。二、部門決算審核的主要內(nèi)容包括：（一）審核編制范圍是否完整，是否有漏報和重復編報現(xiàn)象。（二）審核編制方法是否規(guī)范，是否符合會計制度及部門決算的編制要求。（三）審核編制內(nèi)容是否真實、完整、準確，決算報表表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系 是否銜接，報表數(shù)據(jù)與會計賬簿

24、數(shù)據(jù)是否相符，是否有漏報、重報、錯報項目以及虛報和瞞報等現(xiàn)象，部門決算紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)、 分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù) 據(jù)是否保持一致。（四）審核決算數(shù)據(jù)年度間變動是否合理，變動較大事項是否附有相關(guān)文件 依據(jù)。（五）審核填報說明和分析報告是否符合決算編制規(guī)定第四十二條 部門決算公開一、單位是部門決算公開的主體， 應當按照有關(guān)規(guī)定主動向社會公開本部門 決算。二、單位應當自本級財政部門批復決算后 20 個工作日內(nèi)向社會公開決算。 各部門所屬行政事業(yè)單位決算的公開工作，由本部門負責組織。三、各部門應當通過政府網(wǎng)站、 政府公報等便于社會公眾知曉的方式公開部 門決算。四、在規(guī)定時間內(nèi)向本級財政部門報告本部門

25、的決算公開情況。第四十二條 部門決算分析利用一、單位應當加強對部門決算數(shù)據(jù)的分析， 強化決算分析結(jié)果的反饋和運用， 規(guī)范和改進財政財務管理。二、通過部門決算數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研， 及時發(fā)現(xiàn)預算編制和預算執(zhí)行中存 在的問題， 建立健全預算與決算相互反映和相互促進的工作機制； 揭示財務管理 與會計核算中的問題，規(guī)范單位財務管理與會計核算。三、部門決算分析的主要內(nèi)容包括：預算與決算差異分析；收入、支出、結(jié) 余年度間變動原因分析； 財政資金使用效益分析； 部門資產(chǎn)、 負債規(guī)模與結(jié)構(gòu)分 析；機構(gòu)、 人員及人均情況對比分析； 以及滿足財政財務管理與宏觀經(jīng)濟決策需 要的各項專題分析等。第四十三條部門決算數(shù)據(jù)資

26、料管理一、部門決算數(shù)據(jù)資料包括以各種介質(zhì)存放的各類決算報表、填報說明、分析報告、考核評價材料等。二、單位應當嚴格按照會計檔案管理辦法，對單位收集的部門決算數(shù)據(jù) 資料進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存第四十四條 部門決算工作責任一、單位應當按照有關(guān)制度規(guī)定，真實、準確、全面、及時地編報決算。單 位負責人對本單位的決算真實性和完整性負責。二、單位財務人員應當認真、如實編制決算，不得故意漏報、瞞報有關(guān)決算 信息，更不得編造虛假決算信息；單位負責人不得授意、指使、強令財務人員提 供虛假決算信息，不得對拒絕、抵制編造虛假決算信息的人員進行打擊報復。對 于違反規(guī)定、提供虛假決算信息的單位及相

27、關(guān)責任人， 要按照中華人民共和國 預算法、中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān) 法律法規(guī)規(guī)定予以處理。第八章預算績效歸口管理第四十五條 預算績效管理是指以績效目標為導向，以績效評價為手段，以 結(jié)果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高教學科 研質(zhì)量和公共服務水平為目的，覆蓋學院所有資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督 全過程的預算績效管理活動第四十六條 院內(nèi)項目歸口管理部門、項目具體實施單位是預算績效管理的 主體。第四十七條預算績效管理應當遵循以下基本原則：（一）科學規(guī)范原則。預算績效管理應當嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序， 按照科學可 行的要求，事前設定目標、事中跟蹤監(jiān)控

28、目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。（二）公正公開原則。預算績效管理應當符合真實、客觀、公正的要求，預 算績效管理信息要依照規(guī)定公開，并接受監(jiān)督。（三）分級分類原則。預算績效管理由歸口部門根據(jù)管理對象的特點，分類組織實施。（四）績效相關(guān)原則。預算績效管理應當針對具體支出及產(chǎn)出績效進行，應當清晰反映支出和產(chǎn)出效果之間的緊密對應關(guān)系。第四十七條 預算績效管理的主要依據(jù)：（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。（二）各級政府制定的教育發(fā)展規(guī)劃和政策。（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料。（四）學院的中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃（五）申請預算時提出的績效目標及其他相關(guān)材料， 財務管理部門預

29、算批復, 上級主管部門和財政部門預算批復，年度預算執(zhí)行情況，年度決算報告。（六）其他相關(guān)資料。第四十八條預算績效管理的對象和內(nèi)容（一）預算績效管理的對象主要包括納入部門預算管理的項目資金、未納入部門預算管理的財政專項資金，預算績效管理相應劃分為部門預算績效管理和財 政專項資金績效管理。（二）預算績效管理包括基本支出績效管理、 項目支出績效管理和整體支出 績效管理。（三）預算績效管理應當以項目支出為重點， 著重對一定金額以上、與本部 門職能密切相關(guān)、對教學科研活動及基礎(chǔ)設施建設與改造等具有明顯影響的項目 支出實施績效管理，并逐步開展部門基本支出、部門整體支出績效管理。（四）預算績效管理的主要內(nèi)容

30、是：績效目標管理，績效運行跟蹤監(jiān)控管理， 績效評價管理，績效評價結(jié)果反饋和應用管理。（五）項目專項資金績效管理包括專項資金支持的具體項目支出績效管理和 專項資金整體支出績效管理。第四十九條預算績效管理職責一、預算績效管理在學院計劃財務處的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由計劃財務處、歸口部門、項目單位等負責組織實施。二、計劃財務處在預算績效管理方面的職責：（一）負責制定學院預算績效管理規(guī)章制度、 辦法，并對有關(guān)制度和辦法的 執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）具體組織實施預算績效管理工作。（三）組織編制、報送績效目標，并對績效目標執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。（四）組織對預算績效目標完成情況進行總結(jié)分析，編寫績效報告，按照規(guī)定時

31、間將績效報告和績效評價報告報送上級管理部門。（五）根據(jù)績效評價結(jié)果改進預算績效管理工作。（六）負責預算績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)的公開工作。三、歸口部門在預算績效管理方面的職責：（一）組織編制并向計劃財務處報送項目資金整體支出績效目標。（二）具體組織實施、指導項目單位資金績效管理工作。（三）組織項目單位編制、報送項目資金績效目標，并進行審核，對績效目 標執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。（四）定期向計劃財務處報告項目資金績效目標執(zhí)行情況和績效管理情況（五）組織對項目單位報送的績效報告進行審核， 并根據(jù)需要對項目單位開 展績效評價，形成績效評價報告；對分管項目資金整體支出績效目標完成情況進 行總結(jié)分析，撰寫績

32、效報告；按照規(guī)定時間將績效報告和績效評價報告報送計劃 財務處。（六）落實計劃財務處提出的整改意見，根據(jù)績效評價結(jié)果改進專項資金績 效管理工作。四、項目單位在預算績效管理方面的職責：（一）負責編制具體項目資金支出績效目標。（二）負責做好項目資金績效管理工作。（三）根據(jù)項目完工情況編寫績效報告。第九章 績效目標管理第五十條 績效目標是預算績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和 效果?？冃繕斯芾淼闹饕獌?nèi)容包括：績效目標設定，績效目標審核，績效目標 批復。第五十一條 編制年度預算時，要根據(jù)上級主管部門編制預算的要求，結(jié)合 學院發(fā)展規(guī)劃實際，確定年度工作計劃或項目規(guī)劃，設定績效目標，編制預算績 效

33、說明第五十二條 績效目標由項目申請單位填報。申報預算時，應當按照本辦法 規(guī)定將績效目標編入年度預算，并在預算編審“一上”階段上報。第五十三條 績效標準是指衡量績效目標完成程度的尺度?？冃藴示唧w包 括：一、計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為績效 管理標準。二、行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的績效管理標準。三、歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的績效管理標準。四、其他經(jīng)上級財政部門確認的標準。第五十四條 計劃財務處要依據(jù)政府相關(guān)政策、學院重點工作安排、預算支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對歸口部門等申報的績效目標進行 審核，包括績效目標與部門

34、職能的相關(guān)性、績效目標實現(xiàn)所采取措施的可行性、 績效指標設置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。對不符合相關(guān)要求 的，計劃財務處應當要求其調(diào)整、 修改，審核通過后方可進入預算編審下一步流 程。第五十五條 績效目標一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應當根據(jù)績效 目標管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批第五十六條 預算經(jīng)學院審查批準后，計劃財務處應在歸口部門和項目單位 預算資金批復中，同時批復績效目標和績效指標等內(nèi)容， 作為其執(zhí)行及績效評價 的依據(jù)。批復的績效目標應當清晰、可量化。第十章績效運行跟蹤監(jiān)控管理第五十七條 在預算執(zhí)行中，計劃財務處和歸口部門要逐步建立績效運行跟 蹤監(jiān)控機制，

35、定期采集績效運行信息并匯總分析， 對績效目標運行情況進行跟蹤 管理和督促檢查，保障績效目標的順利實現(xiàn)。第五十八條 歸口部門應當對重點項目制定具體的績效實施計劃報計劃財務 處備存。第五十九條 計劃財務處和歸口部門要對績效目標的實現(xiàn)情況進行監(jiān)督檢查 和控制。第六十條 當預算執(zhí)行績效與績效目標發(fā)生偏離時，歸口部門和項目單位應 及時米取矯正措施。第六十一條 歸口部門和項目單位要及時統(tǒng)計預算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按 照統(tǒng)一要求編制預算績效運行報告，在規(guī)定時間內(nèi)報送計劃財務處。第十一章績效評價管理第六十二條 預算執(zhí)行結(jié)束后，計劃財務處和歸口部門要根據(jù)設定的績效目 標和指標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對預算支出 的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。第六十三條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、 比較法、因素分析法、 最低成本法、公眾評判法等。一、成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度。二、比較法。是指通過對績效目標與實施效果