審計(jì)學(xué)階段性測試答案(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2014年審計(jì)學(xué)形成性測評系統(tǒng)階段性測試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對（ A ）的信任。A. 審計(jì)意見 B. 審計(jì)證據(jù) C. 底稿 D. 審計(jì)人員2. 審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（C ）。 A. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期 B. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期 C. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期 D. 審計(jì)報(bào)告對外報(bào)送日期3. 審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（ C ），注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 特別風(fēng)險(xiǎn) D. 控制風(fēng)險(xiǎn)4. 中華人民共和國審計(jì)法正式實(shí)施的時(shí)間是

2、（ B）。A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日5. 在審計(jì)組評估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：（ B ）。 A. 僅實(shí)施符合性測試 B. 直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試 C. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測試 D. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測試6. 下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（ D ）。A. 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用 B. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D. 審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期

3、性7. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ B ）。 A. 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部 B. 出納員和會(huì)計(jì)主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員8. 在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（ B ）。 A. 被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性9. 下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是( B )。 A. 記錄 B.

4、座談?dòng)涗?C. 付款憑證 D. 收款憑證10. 下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見( B )。 A. 由于上述問題造成的重大影響 B. 除上述問題造成的影響以外 C. 除存在上述問題以外 D. 由于無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)11. 下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：（ D ）。 A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C. 對總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解12. 社會(huì)審計(jì)中的函證工作由（ C ）辦理，并將其寄發(fā)和收取。 A. 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員 B. 被審計(jì)單位內(nèi)審人員 C. D. 被審計(jì)單位行政工作人員13. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（

5、 C ）。 A. 及時(shí)性 B. 廣泛性 C. 獨(dú)立性 D. 科學(xué)性14. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：（ D ）。A. 監(jiān)督 B. 披露 C. 截止期 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性15. （ C）審計(jì)的基本職能。 A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B. 經(jīng)濟(jì)評價(jià) C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D. 經(jīng)濟(jì)鑒證16. 判斷應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（ B ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A. 過程 B. 結(jié)果 C. 過程和結(jié)果 D. 過程或結(jié)果17. 變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（A ）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。A. 資本公積 B

6、. 未分配利潤 C. 盈余公積 D. 注冊資本18. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：（ B ）。 A. 發(fā)出審計(jì)通知書 B. 制定審計(jì)方案 C. 要求被審計(jì)單位提供書面承諾 D. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書19. 檢查中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：（ D ）。A. 估價(jià) B. 截止期 C. 披露 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性20. 按照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：（ D）。 A. 15日內(nèi) B. 30日內(nèi) C. 60日內(nèi) D. 90日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.

7、在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ AC ）。 A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B. 擴(kuò)大控制測試 C. 提請管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 發(fā)表保留意見2. 國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：（ BCD ）。 A. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B. 審計(jì)準(zhǔn)備階段 C. 審計(jì)實(shí)施階段 D. 審計(jì)終結(jié)階段 E. 審計(jì)審查階段3. 管理層對的認(rèn)定可以歸成的類別有：（BDE ）。A. 對期初賬戶余額的認(rèn)定 B. 對期末賬戶余額的認(rèn)定 C. 對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D. 對報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E. 對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定4. 國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：（

8、 BC ）。 A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B. 成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C. 編制審計(jì)方案 D. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E. 對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)5. 下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法與特定認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)的情形包括( ABC )。 A. 從審計(jì)客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷售發(fā)票存根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù) B. 從客戶銷售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單，主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的證據(jù) C. 審查審計(jì)客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄，主要是為了證明主營業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否恰當(dāng) D. 分析審計(jì)客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，主要是為了證明應(yīng)收

9、賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定。6. 下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：（BDE ）。 A. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 B. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范 C. 審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù) D. 審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù) E. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)7. 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（ ABCD ）。A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 E. 拒絕表示意見8. 綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ ABC ）。A. 驗(yàn)資報(bào)告 B. 驗(yàn)資計(jì)劃 C. 被審驗(yàn)單位基本情況表 D. 貨幣出資審驗(yàn)程序表 E. 驗(yàn)資事項(xiàng)聲明

10、書9. 的總目標(biāo)是通過執(zhí)行，對的（BC ）發(fā)表審計(jì)意見 。A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性10. 應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（ ACD ）。A. 涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) B. 已調(diào)整錯(cuò)報(bào) C. 對事實(shí)的錯(cuò)報(bào) D. 推斷誤差三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 注冊會(huì)計(jì)師在預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。(A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確2. 注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。 ( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確3. 民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊會(huì)計(jì)師，?通過接受委托，對被審單位的

11、資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價(jià)的一種審計(jì)形式。 ( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確4. 凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確5. 驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和。( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確6. 對審計(jì)工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。 ( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確7. 審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。 ( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確8. 盡管不能發(fā)現(xiàn)被單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的全部錯(cuò)誤、舞弊和違法行為，注冊會(huì)計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤、舞

12、弊和對會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。 ( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確9. 如果上期是由其他審計(jì)的，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對期初余額不負(fù)任何責(zé)任，無須考慮其對審計(jì)意見類型的影響。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確10. 審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確11. 在我國，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行，對的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。 ( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確12. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí)，應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確13. 審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確14. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。( A )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確15. 我國國家的起源基于西周的宰夫。( B )。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確16. 注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。 (B )。A. 錯(cuò)誤 B. 正確17. 注冊會(huì)計(jì)師不得代行委托單