存貨核算操作流程(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上存貨核算操作流程 存貨核算按以下順序操作：1  進行結(jié)算成本處理，以前月份入庫在本月才進行采購發(fā)錄結(jié)算的入庫單，需在本月進行結(jié)算成本處理，結(jié)算成本處理里系統(tǒng)自動回沖以前月份暫估入庫金額，再以采購發(fā)票金額入庫，結(jié)算成本處理時選中單據(jù)按結(jié)算。2  特殊單據(jù)記賬，選擇調(diào)撥單，選擇存貨是紗和配件的調(diào)撥單，但不要選擇與受托加工有關的調(diào)撥單，受托加工的調(diào)撥單要在以后的步驟中分別對其他入庫單和其他出庫單記賬。跟布料有關的調(diào)撥單不要記賬，布料有關的調(diào)撥單在后面步驟中處理。3  特殊單據(jù)記賬選擇形態(tài)轉(zhuǎn)換單，對紗和配件的轉(zhuǎn)換單進行記賬，與受托加工有關的轉(zhuǎn)換單

2、不要記賬。4  采購入庫單記賬，單據(jù)類型選擇采購入庫單，入庫類別選擇“采購入庫”，委外加工的采購入庫單不能記賬，在后面再處理。5  材料的其他入庫單記賬，單據(jù)類型選其他入庫單，倉庫選原料庫和配件庫。其他入庫單無單價的要輸入單價，有單價的要查看單價是否正確，不正確的要修改單價。公司借用受托加工的原料在庫存系統(tǒng)中輸入調(diào)撥單，系統(tǒng)生成受托原料庫的其他出庫單和原料庫的其他入庫單，因受托原料庫只核算數(shù)據(jù)不核算金額，所以存貨系統(tǒng)不用處理借用受托原料的其他出庫單，借用原料的原料庫其他入庫單的單價按市場價暫價輸入單價。盤盈入庫也應填上單價，盤盈入庫原賬面數(shù)為負數(shù)，盤點數(shù)為零時，盤盈入庫數(shù)是

3、將賬面數(shù)調(diào)為零，因此入庫金額應剛好等于帳面負數(shù)金額，這樣才能讓賬面金額等零。成品的其他入庫單在后面再處理。6  材料出庫單記賬，單據(jù)類型選擇材料出庫單，倉庫選擇原料庫和配件庫。7  材料的其他出庫單記賬，倉庫選擇原料庫和配件庫，單據(jù)類型選擇其他出庫單。材料的其他出庫單包括材料的盤虧、材料借用出庫、材料委外加工等。成品委外出庫的其他出庫單不要記賬，再后面再處理。8  到上一步止所有的材料均已記賬全畢，此時應進行收發(fā)存匯總表查詢，查詢?nèi)掌跒楫斣?-31日，選擇按倉庫匯總和按核算自由項匯總，然后再查看存貨的出庫單價和結(jié)存單價是否有異常。有錯誤應恢復記賬再進行相應的處理，

4、恢復記賬可以只恢復有異常的存貨，正常的存貨不需要恢復，恢復記賬必須按記賬相反的順序，即后面記賬的要先取消才能取消前面的記賬。9  以前月份暫估入庫本月結(jié)算的入庫單生成憑證，生成憑證選擇紅字回沖單生成憑證，再選擇藍字回沖單（暫估）和再選擇藍字回沖單（報銷）生成憑證。10              采購入庫單生成憑證，選擇采購入庫單（報銷）和采購入庫單（暫估），倉庫選擇原料庫，生成憑證。分別再選擇配件庫和成品庫生成憑證。11   

5、 選擇配件庫的材料出庫單生成憑證，生成分錄為：借：制造費用、待攤費用 貸：原料材，需要分攤的費用在借方插入一行待攤費用，同時計算每月分攤額，然后在總賬的常用憑證中添加領料的月攤銷額。12    選擇紗的材料出庫單生成憑證生成分錄：借：生產(chǎn)成本 貸：原材料13    選擇盤盈盤虧的其他入庫單和其他出庫單生成憑證，此時生成的憑證有兩條待處理財產(chǎn)損溢科目，刪掉一條，另一個調(diào)整差額。14    將借用、歸還材料調(diào)撥單生成的其他出庫單和其他入庫單生成憑證，（1）借用受托加工材料，選擇其他入庫單,入庫類別為借用入庫，

6、生成憑證 借：原材料 貸：其他應付款-暫估借入物資。（2）歸還受托加工材料，選擇其他出庫單，出庫類別歸還出庫，生成憑證 借：其他應付款-暫估借入物資 貸：原材料，由于其他出庫單單價由系統(tǒng)自動計算，所以歸還單價會和原借用單價不一致，會造成歸還數(shù)據(jù)一樣但金額會不一樣，這時在生成憑證時其他應付款的金額要按原借用的單價計算，差額再添加一行分錄計入主營業(yè)務成本。其他應付款暫估借入物資科目核算數(shù)量及存貨，生成憑證時必須檢查數(shù)量和存貨和數(shù)據(jù)是否正確，歸還材料時若以其他材料歸還，則歸還時憑證上的存貨要修改為借用時的存貨。15    將其他未制單的材料單據(jù)制單。 16 &

7、#160;  進入產(chǎn)成品成本分配，按查詢，選擇成品庫，將包含紅字打鉤，將已有成本重新計算打鉤，一行一行輸入每一行產(chǎn)品的總成本，輸入完畢檢查合計數(shù)是否與成本計算表上的合計數(shù)一致，然后點擊分配，系統(tǒng)自動將每個存貨的成本分攤到產(chǎn)品入庫單上。再選擇受托成品庫按同樣方法輸入加工產(chǎn)品成本。17    產(chǎn)品入庫單記賬，選擇全部產(chǎn)品入庫單記賬。18    委外出庫單記賬，選擇其他出庫單，出庫類別委外加工出庫。19    核算委外加工入庫成本，在采購系統(tǒng)進行委外材料成本核算和加工費的費用折扣處理，處理完畢后采購系

8、統(tǒng)的未完成業(yè)務明細表除以前月分份暫估入庫外應都沒有記錄。20    委外入庫成本在采購系統(tǒng)處理完畢后再到存貨系統(tǒng)選采購入庫單記賬，入庫類別選委外加工入庫。21    進入進行結(jié)算成本處理，加工費在采購系統(tǒng)進行費用折扣處理后在存貨系統(tǒng)進行結(jié)算成本處理后會生成入庫調(diào)整單，當加工費分配到對應存貨的入庫成本中。22    在日常業(yè)務下進入系統(tǒng)調(diào)整單，將上一步進行結(jié)算成本處理生成的委外加工費生成的入庫調(diào)整單的入庫類別改為“委外加工入庫”，然后保存。23    特殊單據(jù)記賬-調(diào)撥單，選擇

9、調(diào)撥單記賬，但不要選與受托加工有關的調(diào)撥單。24    特殊單據(jù)記賬-形態(tài)轉(zhuǎn)換單，選擇轉(zhuǎn)換單記賬，但不要選與受托加工有關的轉(zhuǎn)換單。25    將產(chǎn)品盤盈盤盤的其他入庫單記賬，入庫類別選盤盈入庫。26    將產(chǎn)品盤盈盤虧的其他出庫單記賬，出庫類別選盤虧入庫。27    借用受托加工布料其他入庫單記賬，借用布料在庫存系統(tǒng)輸入形態(tài)轉(zhuǎn)換單，記賬時不要選轉(zhuǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)換單記賬，而是要分別對其他入庫單和其他出庫單進賬，因為加工產(chǎn)品的成本只核算加工費，如果直接對轉(zhuǎn)換單記賬轉(zhuǎn)換到成品倉庫時成本只

10、有加工費。借用受托加工布料的轉(zhuǎn)換單，要先對其他入庫單記賬，再對其他出庫單記賬，不可先對其他出庫單記賬后記其他入庫單，則否其他入庫單中手工錄入的單價會被系統(tǒng)自動更寫為其他出庫單上的單價。先選其他入庫單，入庫類別選借用入庫，再手工輸入產(chǎn)品的成本，然后記賬。然后選其他出庫單，出庫類別選借用出庫。歸還布料按同樣方法分別對其他入庫單和其他出庫單記賬。28    發(fā)出商品記賬，包括發(fā)貨單和發(fā)票分別進行記賬。29    質(zhì)量問題產(chǎn)品退貨，質(zhì)量有有問題產(chǎn)品退貨的紅字銷售出庫單價直接手工輸入，單價按10元/kg計算。30  

11、0; 銷售出庫單記賬。31    其他未記賬的單據(jù)記賬，選擇所有單據(jù)記賬，查看是否還有未記賬單據(jù)。32    查收發(fā)存匯總表，選擇所有倉庫，按核算自由項匯總，查看出庫單價和結(jié)存單價是否有異常。33    進入庫存系統(tǒng)與存貨系統(tǒng)對賬。34    產(chǎn)成品入庫單生成憑證，選擇產(chǎn)品入為單，自動生成分錄為：借：庫存商品 貸：待分配成本，將貸方修改為貸：生產(chǎn)成本直接材料、直接人工和制造費用。35    盤盈盤虧的其他入庫單和其他出庫單生成憑證。36 

12、;   委外加工出庫生成憑證，選其他出庫單，出庫類別為委外加工出庫，每個加工商生成一張憑證，不要全部合并，分錄為 借：委外加工物資 貸：庫存商品37    將委外加工入庫的采購入庫單和委外加工入庫的入庫調(diào)整單生成憑證，合并生成一張就可以了，系統(tǒng)自動帶入加工單位。 借：庫存商品 貸：委外加工物資38    形態(tài)轉(zhuǎn)換單制單，不要選與加工有關的單據(jù)，生成分錄：借：庫存商品 貸：庫存商品39    借用受托加工布料轉(zhuǎn)換單生成憑證，同時選中其他入庫單和其他出庫單，將借用布料生成的其他入庫單和其他

13、出庫單選中生成憑證，生成憑證修改系統(tǒng)自動生成的憑證為 借：庫存商品 貸：庫存商品 貸：其他應付款-暫估借入物資，暫估借入物資金額按庫存商品借貸方差額計，即暫估金額實際上只有材料成本，憑證上的數(shù)量和存貨要核對無誤。歸還布料按同樣方法生成憑證，生成憑證時要注意沖減其他應付款-暫估借入物資科目原借用的存貨，單價要按原借用核算，差額插入一行分錄調(diào)整到主營業(yè)務成本科目。40    發(fā)出商品發(fā)貨單生成憑證41    發(fā)出商品發(fā)票生成憑證42    質(zhì)量問題退貨生成憑證，選擇有質(zhì)量問題退貨的紅字銷售出庫庫，生成憑證，因記賬時單價按10元計，所以生成憑證沖減主營業(yè)務成本也是按10元單價計算的，這時要按原發(fā)貨時的成本單價乘以退貨數(shù)量算出退貨成本，再將主營業(yè)務成本金額改過來，再插入一條分錄營業(yè)外支出-質(zhì)量損失，將差額調(diào)到該科目。43    銷售出庫單生成憑證44&#