縣級供電企業(yè)內控管理存在的問題及優(yōu)化對策(共8頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上縣級供電企業(yè)內控管理存在的問題及優(yōu)化對策 摘要：自2008年國家正式頒布并執(zhí)行企業(yè)內部控制基本規(guī)范以來，電力企業(yè)逐步開展并完善自身的內控控制建設已經成為了當前企業(yè)提升管理水平的一項重要工作。內部控制管理活動作為當前一項重要的企業(yè)科學管理方法，加強電力企業(yè)內部控制管理的建設與實踐，成為了當前電力企業(yè)加強管理、實現(xiàn)企業(yè)增收節(jié)支和提高企業(yè)經濟效益的重要保證。本文結合電力企業(yè)內部管理中存在的實際，針對電力企業(yè)內部控制管理體系的優(yōu)化這一問題展開了探索與討論。 關鍵詞：電力企業(yè) 內部控制 內控管理 企業(yè)管理 一、電力企業(yè)與企業(yè)內控管理建設 近年來，我國全社會的用電總量呈現(xiàn)出平穩(wěn)發(fā)

2、展并緩慢增長的態(tài)勢。2015年，國家能源局統(tǒng)計顯示全國社會用電量重點達到了5.55萬億千瓦時，同比增長0.5%。電力企業(yè)作為為國民經濟持續(xù)發(fā)展提供能源供應的基礎型產業(yè)，受到國家近年宏觀經濟形勢和黨中央、國務院關于“供給側結構性改革”的政策影響，電力企業(yè)要積極響應并適應經濟發(fā)展新常態(tài)的重要戰(zhàn)略部署，就要加強企業(yè)自身改革與發(fā)展的方向。目前電力企業(yè)受到了國家經濟政策，包括國家產業(yè)結構調整、工業(yè)轉型升級和工業(yè)生產下行等原因的影響，電力企業(yè)逐步向著電能利用效率提升和電力消費結構優(yōu)化的方向發(fā)展。因此，在當前經濟環(huán)境下，轉換電力企業(yè)的經營管理機制，不斷建立健全企業(yè)的現(xiàn)代化經營理念與管理制度，是當前電力企業(yè)向

3、著市場經濟競爭主體不斷發(fā)展和提高企業(yè)經營管理效益的根本任務和長遠目標。內部控制管理作為電力企業(yè)現(xiàn)代化管理體系中的重要組成部分，對優(yōu)化當前電力企業(yè)的經營管理水平和保障企業(yè)科學化管理有著重要的作用。有效的內部控制管理活動和企業(yè)內控環(huán)境能夠起到遏制和避免電力企業(yè)經濟活動中時有出現(xiàn)的違規(guī)招投標、違規(guī)利益輸送、資金管理不到位、缺乏競爭意識、制度流于形式、考核指標不科學、款項的越權審批、違反現(xiàn)金使用規(guī)定的現(xiàn)金支付等嚴重危害電力企業(yè)生產經營和管理的問題。因此，電力企業(yè)加強自身的內控管理建?O，是規(guī)避和防范復雜經濟環(huán)境下的企業(yè)經營風險和（企業(yè)自身）財務風險的重要手段，也是關系到當前電力企業(yè)經營成敗和保障國家電

4、力與有效供應的關鍵。 二、電力企業(yè)內控管理中存在的問題 （一）內部控制制度建設有待完善 內部控制制度的建立和完善是一個循序漸進的過程，目前電力公司內部控制管理中的基礎性問題在于有的電力企業(yè)仍缺少一個有效、健全的內部控制制度，同時也存在即便制訂了內控制度，但內控制度設計和運行缺乏有效性的客觀情況。電力企業(yè)內部控制制度的不健全性主要體現(xiàn)在當前有些電力企業(yè)的內控制度由于照搬照抄上級企業(yè)或者其他行業(yè)的制度而形成了自身企業(yè)內控制度不成體系、缺乏全局觀念和制度治理破碎的現(xiàn)象。這就導致了企業(yè)內部控制在企業(yè)管理環(huán)節(jié)中基本處于架空的狀態(tài)，雖然有了內控管理的形式，卻缺乏必要的實施保證。這種現(xiàn)象導致了目前企業(yè)中內控

5、管理受到了限制，電力企業(yè)實際運行中還存在著“內部人控制”的管理情況，企業(yè)管理者權利集中導致的濫用職權現(xiàn)象依舊存在，從而造成了（你）內控管理失效的現(xiàn)象。 （二）內部控制管理的執(zhí)行難以得到落實 根據目前的電力企業(yè)內控管理與控制的內容，企業(yè)內部控制活動主要包括經濟活動授權批準、財務信息的獨立驗證、內控效果的績效考核、內控執(zhí)行的評價監(jiān)督和內控崗位的職責分離等。但是，這些內部控制與管理活動在實際的應用和執(zhí)行過程中不乏存在不徹底、不到位以及內控機構設置和人員配置不合理，且職責不清、缺乏獨立性的現(xiàn)狀。例如，某電力企業(yè)中，雖然建立了相關的內部控制與管理制度，但是在基層員工中依舊存在對制度學習不到位，對內控制度

6、認識不清，學習不到位的情況在電力企業(yè)基層員工中占到了70%以上，甚至有的員工對企業(yè)推行的內部控制的管理概念知之甚少，這種情況導致了電力企業(yè)內部控制在落實上形同虛設，無法起到有效地降低電力企業(yè)經營風險的作用。 （三）缺乏有效的內部控制監(jiān)督與評價體系 目前，導致電力企業(yè)內部管理工作實效的重要原因還在于企業(yè)內控監(jiān)督與評價體系的缺失問題。當前，電力企業(yè)的內部控制與管理工作要想取得良好的效果，就要制定并完善相應的監(jiān)督與約束機制。但是，目前一些電力企業(yè)的實際經營現(xiàn)狀中，雖然初步建立起了一些監(jiān)督管理機制，但是企業(yè)的監(jiān)管和內控工作存在一定的職能上的較差，同時有缺乏必要的溝通，導致了內部控制評價與監(jiān)督工作的目標

7、過于狹窄，內控管理中存在的問題難以得到及時的上報與糾正。 三、電力企業(yè)內控管理的改進與優(yōu)化 （一）建設以人為本的企業(yè)管理文化環(huán)境，優(yōu)化內控管理背景 良好的內部控制環(huán)境是企業(yè)內控管理貫徹執(zhí)行的必要基礎。內控管理要想做到同企業(yè)的管理經營目標和整體戰(zhàn)略計劃向統(tǒng)一，就要做到深入到企業(yè)文化環(huán)境中，更大地發(fā)揮內部管理中的軟控制效果。同時，還要持續(xù)改善目前供電企業(yè)內部控制大背景環(huán)境中存在的思想認識不到位、機構設置不合理、人員不專業(yè)、內控目標定位不科學，脫離實際、職責不清等問題。例如，某供電企業(yè)A在內部控制管理建設活動課過程當中，就通過成立專門的內控組織結構，并通過劃分相應的辦公場所、抽調目前企業(yè)內部的業(yè)務骨

8、干成員組成內部控制隊伍，奠定了內部控制制度的組織環(huán)境基礎。同時，企業(yè)通過組織內部控制知識競賽活動等形式多樣的教育和培訓活動，實現(xiàn)了供電企業(yè)結合實際、自我學習自我積累和探索創(chuàng)新相結合的有效的內部控制環(huán)境體系。供電建立良好的電力企業(yè)文化環(huán)境，提高企業(yè)內部職員團隊中整體的內控意識和內控素養(yǎng)是發(fā)揮內部控制意識和管理效力的重要基礎。 （二）強化內部控制活動在管理中的落實 目前，隨著國家發(fā)改委對輸配電價改革信息發(fā)布，電力企業(yè)告別壟斷后的轉型發(fā)展成為了當前電力企業(yè)的重要發(fā)展目標之一。因此，加強內控管理活動，不斷促進電力企業(yè)內部控制管理同電力企業(yè)實際的結合才能促使電力企業(yè)在復雜的電力供應建設項目中避免會計信息

9、失真、企業(yè)經濟秩序混亂的問題出現(xiàn)。例如，供電企業(yè)可以通過定期召開企業(yè)工作例行會議，在會議中通過通報工作情況等形式，明確內部控制制度執(zhí)行責任和落實情況等，并將企業(yè)的內部控制工作落實到崗位和個人，并結合供電企業(yè)當前的業(yè)績考核制度等相應的督導機制，保障內控制度和內容有序地進行并取得相應的成效。因此，不斷落實電力企業(yè)的內部管理活動，將內控管理范圍拓展到企業(yè)財會、資產、供應鏈、產業(yè)鏈以及企業(yè)職員等各個方面，建立全方位、立體式的電力企業(yè)內部控制管理機制，才能保證內控管理在電力企業(yè)決策、財務管理、收付款項等方面開展實時、有效的監(jiān)督管理與控制活動。 （三）實行電力企業(yè)風險管理同內部控制相結合的管理辦法 目前，

10、大部分電力企業(yè)已經引入并開始使用國家電網公司的風險控制與管理信息平臺，電力企業(yè)的風險管理意識和風險管理體系都在逐漸走向成熟。因此，為了實現(xiàn)電力企業(yè)“十三五”計劃后的轉型發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善當前電力企業(yè)的內部風險評估與控制機制成為了當前電力企業(yè)內控管理中的重點問題。電力企業(yè)要在國家風控信息系統(tǒng)的接觸上，將風險管理與控制工作同自身實際的生產發(fā)展向結合，及時對企業(yè)內控管理中暴露的生產經營上的問題和管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)采取必要、有效的措施，將企業(yè)風險控制在企業(yè)能夠接受的范圍之內。同時，要做好電力企業(yè)風險控制工作和企業(yè)風險發(fā)生的調查、分析與評價工作，不斷創(chuàng)造“人人懂內控，人人講風險”的電力企業(yè)內控風險控制

11、環(huán)境，不斷推進內部控制建設基礎上電力企業(yè)全體員工風險意識和風險管理水平，為電力企業(yè)下一步的經營決策提供必要的參考依據，并為建立和完善更加有效的風險預警與控制體系打下堅實的基礎。 （四）加強審計中介機構對供電企業(yè)的審計監(jiān)督作用 為了保證電力企業(yè)內控管理工作的真實有效，加強企業(yè)內部控制的內部與外部監(jiān)督機制是實現(xiàn)企業(yè)內控管理的有效保障。首先，企業(yè)要在內部控制管理工作的基礎上通過建立專門監(jiān)督機構，實現(xiàn)對企業(yè)內部控制具體內容、管理行為和崗位職責的內部監(jiān)督控制和管理，督促電力企業(yè)高層管理者自覺遵守內控制度，降低電力企業(yè)內部出現(xiàn)營私舞弊和貪腐事件發(fā)生的概率。其次，為了切實加強電力企業(yè)內控管理工作的效力，逐步建立和健全企業(yè)外部監(jiān)督與管理機制。通過社會財政、審計、稅務等各個部門分工合作和及時有效的橫向信息流通，確保電力企業(yè)外部監(jiān)督機制發(fā)揮最大的效果。 四、結束語 目前，我國電力企?I在國家供電穩(wěn)步發(fā)展和產業(yè)供給側結構性改革面臨著發(fā)展上的重大機遇和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)代經濟環(huán)境中以市場為導向的高效、節(jié)能、清潔、可持續(xù)的電力產業(yè)發(fā)展要求對電力企業(yè)的管理工作提出了更高的考驗。因此，不斷加強電力企業(yè)內控管理能力成為決定當前電力企業(yè)作為市場競爭主體在社會經濟發(fā)展中成敗的關鍵。正確認識電力企業(yè)內控管理中的實際問題，加強內部