2016蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增專題答案(共11頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增專題答案營改增-交通運(yùn)輸業(yè)專題（4分）營改增-電信業(yè)專題（4分）營改增-部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題（3分）“營改增”專題（2分）營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較（2分）1. 營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（ ）。計(jì)算復(fù)雜 征稅成本高 避稅情況多 重復(fù)計(jì)征 2. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確 1. 不屬于營改增中交通運(yùn)輸業(yè)稅目內(nèi)容的是（ ）。陸路運(yùn)輸服務(wù) 航空地面服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 水路運(yùn)輸服務(wù) 下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（ ）。納稅對象不同 是否屬于流轉(zhuǎn)稅 適用稅率不同 是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.

2、 交通運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（ ）錯(cuò)誤 正確 2. 運(yùn)輸服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）錯(cuò)誤 正確 1. 營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（ ）?？鄢匿N項(xiàng)稅額 應(yīng)稅服務(wù)銷售額 減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3. 營改增后不再計(jì)提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（ ）。利潤總額增加或減少視營業(yè)稅與增值稅金額大小而定 利潤總額不變 利潤總額減少 利潤總額增加2. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征

3、收率的銷售額。（ ）錯(cuò)誤 正確 1. 利潤表中凈利潤的計(jì)算公式正確的是（ ）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用 利潤總額-所得稅費(fèi)用 營業(yè)利潤+投資收益 2. 營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（ ）錯(cuò)誤 正確 1. 銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（ ）。紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 2. 購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（ ） 錯(cuò)誤 正確 2. 一般納稅

4、人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（ ）錯(cuò)誤 正確航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤 正確營改增拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進(jìn)了企業(yè)的分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，提升商品和服務(wù)的出口競爭力。（ ）錯(cuò)誤 正確營改增后，交通運(yùn)輸業(yè)收款并確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)

5、收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。（ ）錯(cuò)誤 正確 1. 利潤表中凈利潤的計(jì)算公式正確的是（ ）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用 利潤總額-所得稅費(fèi)用 營業(yè)利潤+投資收益 2. 運(yùn)輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計(jì)提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負(fù)大幅度提高。（ ）錯(cuò)誤 正確 甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是

6、（ ）。借：主營業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元 2. 如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計(jì)數(shù)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。（ ）錯(cuò)誤 正確 買賣雙方就合同終止事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤 正確 電信企業(yè)采用的成本核算方法為（ ）。品種法 分批法 分步法 作業(yè)成本法 2

7、. 電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動(dòng)產(chǎn)，取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 電信業(yè)主營業(yè)務(wù)按國家標(biāo)準(zhǔn)即國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類屬于（ ）。服務(wù)業(yè) 電信業(yè) 郵電通信業(yè) 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) 2. 電信業(yè)務(wù)特點(diǎn)體現(xiàn)為全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)，生產(chǎn)與消費(fèi)過程同步等。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 下列不屬于電信業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)的是（ ）。成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜 電信業(yè)務(wù)對象的復(fù)雜性 電信費(fèi)用分?jǐn)倻y算困難 電信企業(yè)直接成本較多，間接成本較少 2. 電信業(yè)收入管理涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)且收入類型復(fù)雜。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 關(guān)于電信卡業(yè)務(wù)描述中不正確的是（ ）。銷售電話卡時(shí)，增加預(yù)

8、收電話卡款 實(shí)際消費(fèi)時(shí)，電話卡歸屬地依據(jù)電話卡消費(fèi)話單確認(rèn)出賬收入 電話卡折扣，根據(jù)電話卡折扣率一次性抵減通話費(fèi)收入 漫游結(jié)算，當(dāng)電話卡歸屬地與卡發(fā)話地不一致時(shí)，須由卡歸屬地向發(fā)話地進(jìn)行網(wǎng)內(nèi)結(jié)算 2. 提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務(wù)的收入在收取客戶款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 關(guān)于電信業(yè)匯總納稅的會(huì)計(jì)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。分支機(jī)構(gòu)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅時(shí)，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 預(yù)收款為分支機(jī)構(gòu)以銷售電信儲(chǔ)值卡、預(yù)存話費(fèi)等形式收取的預(yù)收性質(zhì)的款項(xiàng)不包括免稅項(xiàng)目的預(yù)收款 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅額=（銷售額+預(yù)收款）*預(yù)征率 分支機(jī)構(gòu)填寫的電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞

9、單，于次月10日前傳遞給總機(jī)構(gòu) 2. 匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 關(guān)于納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)，下列涉稅處理錯(cuò)誤的是（ ）。將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算 用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物適用11%稅率 電信業(yè)服務(wù)按基礎(chǔ)11

10、%、增值6%分別計(jì)稅 贈(zèng)送電信服務(wù)的，按折扣處理 2. 通信服務(wù)與終端捆綁銷售業(yè)務(wù)對用戶層面只是繳納一份錢，而電信企業(yè)財(cái)務(wù)則需按各個(gè)產(chǎn)品單獨(dú)核算。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 企業(yè)采取“預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)”組合銷售商品和提供電信勞務(wù)，預(yù)存話費(fèi)的同時(shí)送手機(jī)，應(yīng)確認(rèn)銷售手機(jī)的收入，入網(wǎng)時(shí)，合約期內(nèi)按月確認(rèn)話費(fèi)收入及電信營業(yè)款收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 電信企業(yè)通信服務(wù)與終端捆綁銷售業(yè)務(wù)收入的劃分通常采用的是（ ）。成本法 發(fā)票價(jià)格法 公允價(jià)值法 剩余價(jià)值法企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入（ ）科目。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

11、增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅關(guān)于電信企業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量原則，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。收入應(yīng)按已收或應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定 收入按未扣除銷售折讓、銷售退回前的金額列示 經(jīng)營租賃收入在租賃期內(nèi)按合同約定確認(rèn) 提供電信工程的監(jiān)理、客服等勞務(wù)，當(dāng)合同已經(jīng)簽訂且相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供完畢時(shí)確認(rèn)相關(guān)的收入電信企業(yè)對于信息與通信技術(shù)服務(wù)收入，一般采用完工百分比法確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（ ）。交通運(yùn)輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè) 鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè) 2. 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、

12、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算 試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理 試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及

13、應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 2. 營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. “營改增”后，下列各項(xiàng)中不能作為抵扣憑證的是（ ）。稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 2. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行年度清算，對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動(dòng)申請進(jìn)行年度清算。（ ）正確 錯(cuò)誤 下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。試

14、點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額 一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額 提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額 手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額 2. 一般納稅人提供的客運(yùn)場站

15、服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生匯總范圍之外的增值稅應(yīng)稅行為的處理方式一致 郵政業(yè)免稅項(xiàng)目的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額都應(yīng)匯總填寫 分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅的計(jì)算方法一致 總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅 2. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 營改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期

16、限均為（ ）。15日 1個(gè)月 1個(gè)季度 4個(gè)月 2. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請稽核比對。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 航空運(yùn)輸企業(yè)營改增匯總方式為（ ）。集團(tuán)級匯總 省級匯總 區(qū)域匯總 市級匯總 2. 鐵路總公司發(fā)生鐵路運(yùn)輸業(yè)營改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報(bào)納稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（ ）確定。國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 省財(cái)政廳 省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級財(cái)政部門 2. 鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 納稅人享受備

17、案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（ ）。受理備案的當(dāng)月 受理備案的次月 審批通過的當(dāng)月 審批通過的次月 2. 為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（ ）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上 2. 符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu)惠。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 從事個(gè)體經(jīng)營的隨

18、軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（ ）內(nèi)免征增值稅。1年 2年 3年 5年 2. 節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 自2013年9月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（ ）。免征增值稅 增值稅稅額抵減 增值稅即征即退 增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收1. 試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)

19、目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）不得再申請免稅、減稅。36個(gè)月 12個(gè)月 2年 2年 2. 試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（ ）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。1 2 3 4 1. 下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（ ）。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù) 2. 租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤

20、 2. 廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（ ）。企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正 企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額 由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰 由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額 2. 提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動(dòng)不需要滿足的條件是（ ）。由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 由省級人民政府批

21、準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù) 所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政1. 境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（ ）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則 2. 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會(huì)展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（ ）。 屬人原

22、則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則2. 北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，設(shè)計(jì)用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 1. 下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（ ）。單位向社會(huì)公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù) 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 2. 對視同應(yīng)稅服務(wù)征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計(jì)的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇

23、，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（ ）正確 錯(cuò)誤 2. 將以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動(dòng)排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（ ）正確 錯(cuò)誤1. 稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是（ ）。將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人 注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動(dòng)三者的不同2. “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（ ）正確 錯(cuò)誤 電信企業(yè)設(shè)備耗用的外購電力費(fèi)、衛(wèi)星測控費(fèi)應(yīng)計(jì)入的成本核算項(xiàng)目是（ ）。直接材料 直接人工 業(yè)務(wù)費(fèi) 電路及網(wǎng)元租賃費(fèi)提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務(wù)的收入在收取客戶款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。（ ）錯(cuò)誤 正確電信業(yè)收入管理涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)且收入類型復(fù)雜。（ ） 錯(cuò)誤 正確電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動(dòng)產(chǎn)，取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（ ）錯(cuò)誤 正確根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)