裝備與工程審計(jì)辦法

1、BIC-03.03 裝備與工程審計(jì)辦法第一章 總則第一條 目的為進(jìn)一步提高集團(tuán)裝備與工程建設(shè)的審計(jì)工作， 明確審計(jì)責(zé)任和權(quán)限、 保證內(nèi)部 審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指 引、中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、中華人民共和國(guó)建筑法和中華人民共和國(guó) 招投標(biāo)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)有關(guān)的規(guī)章制度，制定本辦法。第二條 適應(yīng)范圍本辦法適應(yīng)集團(tuán)所有公司的工程建設(shè)項(xiàng)目第三條 術(shù)語(yǔ)內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、 評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。 它通過系 統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)建設(shè)管理活動(dòng)的合法合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的建立 與執(zhí)行效果，以及資源的利用狀況等，并提出相關(guān)的分析、建議

2、和報(bào)告，協(xié)助、 監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的目的是更加有效地控制建設(shè)成本、 費(fèi)用，提高建設(shè)管理水平， 規(guī)避風(fēng) 險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供服務(wù)，合理保證項(xiàng)目目標(biāo)的達(dá)成。第二章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限第四條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是依照有關(guān)法律、法規(guī)、政策及公司的規(guī)章制度，對(duì)建 設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按規(guī)定提出審計(jì)建議、出具審計(jì)報(bào)告。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作包括建安工程審計(jì)、 設(shè)備采購(gòu)審計(jì)以及集團(tuán)交辦的其他專 項(xiàng)審計(jì)事 項(xiàng)。第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限有： 1、列席重要會(huì)議權(quán) 項(xiàng)目執(zhí)行組織應(yīng)通知并邀請(qǐng)審計(jì)部門列席如重大決策討論會(huì)、 重要事項(xiàng)處理會(huì)等 重要會(huì)議。項(xiàng)目執(zhí)行組織是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)成立的負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)管理的各執(zhí)

3、行部 門、單位。2、關(guān)鍵流程的審核建議權(quán)3、報(bào)送資料權(quán)根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合， 報(bào)送與審計(jì)相關(guān)的文件資料。4、核查權(quán) 有權(quán)檢查與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳薄、憑證、在建工程項(xiàng)目、會(huì)計(jì)決算系統(tǒng)、 經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)文件資料，有權(quán)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。 有權(quán)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行檢查， 有權(quán) 審查與此相關(guān)的記錄、文件等過程資料。必要時(shí)，經(jīng)適當(dāng)程序批準(zhǔn)后，審計(jì)有權(quán) 實(shí)施現(xiàn)地突襲檢查，包括封存?zhèn)€人用的公司電腦數(shù)據(jù)及辦公現(xiàn)地文件資料。5、調(diào)查取證權(quán)有權(quán)根據(jù)審計(jì)需要， 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查， 并索取 有關(guān)文件、資料等證明材料。6、審計(jì)建議權(quán) 根據(jù)審計(jì)任務(wù)的實(shí)施情況，

4、在實(shí)施審計(jì)過程中，有權(quán)向相關(guān)人員提出審計(jì)建議， 并可要求接受審計(jì)建議的人員或部門提出整改意見或措施。7、臨時(shí)制止權(quán) 對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)， 嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為， 經(jīng)被審計(jì)單 位主管該 業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取臨時(shí)制止決定 8、后續(xù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)督促檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)建議等執(zhí)行情況， 并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告監(jiān)督檢查的結(jié)果。 第六條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供資料、提供虛假資 料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的， 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力 機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，情節(jié)嚴(yán)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。第三章 建安工程審計(jì)第七條 建安工程審計(jì)組應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的企劃和建設(shè)許可手

5、續(xù)、 投標(biāo)人資格文件、 投標(biāo)人資格、招標(biāo)文件（包括重大招標(biāo)澄清函） 、招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)投標(biāo)過程、 合同簽訂、合同執(zhí)行、重大驗(yàn)收、合同工程結(jié)算或決算等進(jìn)行審核或跟蹤，跟蹤 審計(jì)的，應(yīng)列席期間重大會(huì)議討論， 提出審計(jì)建議，審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)的合法合規(guī)性、 經(jīng)濟(jì)合理性、程序和流程的有效性，做好事前管控、過程監(jiān)督，保障項(xiàng)目目標(biāo)達(dá) 成。第八條 項(xiàng)目執(zhí)行組織應(yīng)建立健全相應(yīng)內(nèi)部管理制度和流程， 主要包括招標(biāo)投標(biāo)、 合同審批、建設(shè)管理、工程款支付、竣工驗(yàn)收、合同結(jié)算、檔案管理等制度和流 程。審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理等制度或流程實(shí)施跟蹤檢查， 評(píng)價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性、 執(zhí)行的一貫性和有效性， 并提出改善意見， 保證與集團(tuán)相

6、關(guān)的建設(shè)項(xiàng)目管理行為 規(guī)范一致。第九條 建安工程審計(jì)組對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程的審計(jì)根據(jù)工程實(shí)際情況采取全程參與、 實(shí)時(shí)跟蹤的審計(jì)方案或其他的審計(jì)方案， 并公布檢舉投訴渠道 （如投訴電話、 郵 箱等），接受并處理公司員工、承建商、服務(wù)商等檢舉投訴事項(xiàng)。第四章 設(shè)備采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行組織應(yīng)建立健全相應(yīng)的內(nèi)部管理制度和流程，應(yīng)體現(xiàn)供應(yīng)商選擇、技術(shù) 第十條.檢討、采購(gòu)談判議價(jià)、采購(gòu)決策、采購(gòu)購(gòu)買、價(jià)款支付、設(shè)備安裝調(diào)試、聯(lián)合驗(yàn) 收等崗位牽制的內(nèi)部控制制度，重大設(shè)備實(shí)施小組議價(jià)、集體聯(lián)簽決策制度。供 應(yīng)商選擇權(quán)、采購(gòu)作業(yè)權(quán)、采購(gòu)決策權(quán)應(yīng)相互獨(dú)立；對(duì)設(shè)備安裝調(diào)試等實(shí)施聯(lián)合 竣工驗(yàn)收制度，對(duì)聯(lián)合驗(yàn)收合格的設(shè)備開具相關(guān)

7、的合格證明，財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付 價(jià)款。對(duì)上述制度或流程實(shí)施審計(jì)跟蹤檢查， 評(píng)價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的一貫性和 有效性，并提出改善意見。第十一條 項(xiàng)目執(zhí)行組織應(yīng)設(shè)立設(shè)備采購(gòu)控制價(jià)，審計(jì)依據(jù)設(shè)備采購(gòu)議價(jià)等情況 適時(shí)對(duì)設(shè)備采購(gòu)控制價(jià)等提出審計(jì)建議。設(shè)備控制價(jià)高于公司相應(yīng)預(yù)算的應(yīng)執(zhí)行 預(yù)算審批流程。第十二條 項(xiàng)目執(zhí)行組織應(yīng)建立設(shè)備供應(yīng)商選擇制度。主要原則包括：對(duì)關(guān)鍵設(shè) 備，有多個(gè)供應(yīng)商可供選擇時(shí)，市場(chǎng)業(yè)績(jī)排名前三位的供應(yīng)商不應(yīng)被排除；由于 技術(shù)等特殊因素必須選擇業(yè)績(jī)排名非前三名的供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)施試驗(yàn)性購(gòu)買合同推遲并加大驗(yàn)收合格后的價(jià)款支付比例、較長(zhǎng)保修期、要求供應(yīng)商購(gòu)買保險(xiǎn)合同等防范風(fēng)

8、險(xiǎn)策略。 對(duì)一般性設(shè)備，不得無故排除有資格和能力 的供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)。第十三條設(shè)備采購(gòu)審計(jì)組對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)根據(jù)實(shí)際情況采取全程參與、 實(shí)時(shí)跟蹤的審計(jì)方案或其他審計(jì)方案， 并公布檢舉投訴渠道（如投訴電話、郵箱 等），接受并處理公司員工、廠商、服務(wù)商等檢舉投訴事項(xiàng)。實(shí)施跟蹤審計(jì)的，應(yīng)對(duì)審批手續(xù)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)詢價(jià)議價(jià)、合同簽訂、合同執(zhí)行、設(shè)備驗(yàn)收等全過程進(jìn)行跟蹤，列席期間重大會(huì)議，參與議價(jià)會(huì)議，提出審 計(jì)建議。第五章審計(jì)檔案第十四條審計(jì)監(jiān)察應(yīng)將審計(jì)工作底稿按其使用期限的長(zhǎng)短和作用大小分為永久 性檔案和年，審計(jì)檔案由專人保10當(dāng)期檔案。永久性檔案應(yīng)永久保存；當(dāng)期檔 案保管期限一般不少于管，并承擔(dān)保密責(zé)任。第十五條 本部門人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意；其他部門或 外單位、外部機(jī)構(gòu)或人員查閱內(nèi)部審計(jì)檔案，須經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十六條 審計(jì)檔案到期需銷毀的，應(yīng)由審計(jì)監(jiān)察部提出申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)認(rèn) 可后執(zhí)行。銷毀時(shí)必須由審計(jì)監(jiān)察人員監(jiān)督執(zhí)行。第六章附則第十七條 本辦法未盡事宜按內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第十八條