2016年注會專業(yè)階段考試大綱

1、附件1:注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱專業(yè)階段考試（概述）（2016 年）一、總體目標(biāo)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試（以下簡稱專業(yè)階段考試）主要測試 考生是否具備注冊會計師執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識、是否掌握基本的職業(yè)技能和職 業(yè)道德規(guī)范。二、能力等級能力等級是對考生專業(yè)知識掌握程度的最低要求，分為三個級別：（一）能力等級1 知識理解能力是指考生應(yīng)當(dāng)理解注冊會計師執(zhí)業(yè)所需專業(yè)學(xué)科的基本理論、基本原理和相 關(guān)概念。（二）能力等級2基本應(yīng)用能力是指考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較簡單 的職業(yè)環(huán)境中，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關(guān)專業(yè) 學(xué)科知識解決實務(wù)問題。

2、（三）能力等級3綜合運用能力是指考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較復(fù)雜 的職業(yè)環(huán)境中，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，綜合運用專業(yè) 學(xué)科知識和職業(yè)技能解決實務(wù)問題。三、考試科目專業(yè)階段考試設(shè)會計、審計、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理、經(jīng)濟法、 稅法6個科目。各科考試均設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。會計科目考試時間為3小時，審計、財務(wù)成本管理科目考試時間為 2.5小時,公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理、經(jīng)濟法、稅法科目考試時間為 2小時。四、考試題型專業(yè)階段考試的題型主要分為三類：（一）選擇題，重點考察考生的知識理解能力。（二）簡答（分析）題、計算（分

3、析）題，重點考察考生的基本應(yīng)用能力。（三）綜合（分析）題，重點考察考生的綜合運用能力。注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱 專業(yè)階段考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理）（2016年）考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相 關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解 決實務(wù)問題。1.公司戰(zhàn)略的基本概念與相關(guān)內(nèi)容；2戰(zhàn)略管理的基本概念與相關(guān)內(nèi)容；3. 外部分析與內(nèi)部環(huán)境分析的主要內(nèi)容與方法；4. 公司三個層次戰(zhàn)略的主要內(nèi)容；5. 公司各種戰(zhàn)略的開發(fā)方向與實現(xiàn)途徑；6. 戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制涉及的主要內(nèi)容、過程與方法；7. 風(fēng)險和風(fēng)險管理的概念；8. 風(fēng)險管

4、理的基本流程和管理體系；9. 風(fēng)險管理的主要技術(shù)與方法；10. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容及其在風(fēng)險管理中的應(yīng)用;11. 公司治理的主要內(nèi)容；12. 管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用考試內(nèi)容與能力等級考試內(nèi)容能力等級一、戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理（一）公司戰(zhàn)略的基本概念1. 公司戰(zhàn)略的定義2. 公司的使命、目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的功能3公司戰(zhàn)略的層次122（二）公司戰(zhàn)略管理1. 戰(zhàn)略管理過程2. 戰(zhàn)略變革管理22二、戰(zhàn)略分析（一）企業(yè)外部環(huán)境分析1.宏觀環(huán)境分析22.產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析（1）產(chǎn)品生命周期2（2）產(chǎn)業(yè)五種競爭力3（3）成功關(guān)鍵因素分析23.競爭環(huán)境分析（1）競爭對手分析2（2）產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組2（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析1.企業(yè)資

5、源與能力分析（1）企業(yè)資源分析2（2）企業(yè)能力分析2（3）企業(yè)的核心能力32價值鏈分析（1）價值鏈的兩類活動2（2）價值鏈確定2（3）企業(yè)資源能力的價值鏈分析23.業(yè)務(wù)組合分析（1）波士頓矩陣2（2）通用矩陣24.SW0T分析（1）基本原理2（2） SWOT分析法的應(yīng)用3三、戰(zhàn)略選擇（一）總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略）1.總體戰(zhàn)略的主要類型（1）發(fā)展戰(zhàn)略3（2）穩(wěn)定戰(zhàn)略1（3）收縮戰(zhàn)略22.發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑(1)發(fā)展戰(zhàn)略可選擇的途徑3(2)并購戰(zhàn)略2(3)內(nèi)部發(fā)展2(4)企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟2(二)業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略1.基本競爭戰(zhàn)略(1)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略2(2)差異化戰(zhàn)略2(3)集中化戰(zhàn)略2(4)基本競爭戰(zhàn)略的綜合分

6、析 一戰(zhàn)略鐘”32.中小企業(yè)的競爭戰(zhàn)略(1)零散型產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略2(2)新興產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略23.藍(lán)海戰(zhàn)略(1)藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵1(2)藍(lán)海戰(zhàn)略制定的原則2(3)重建市場邊界的基本法則2(三)職能戰(zhàn)略1.市場營銷戰(zhàn)略22.研究與開發(fā)戰(zhàn)略23生產(chǎn)運營戰(zhàn)略24.米購戰(zhàn)略25.人力資源戰(zhàn)略26.財務(wù)戰(zhàn)略2(四)國際化經(jīng)營戰(zhàn)略1.企業(yè)國際化經(jīng)營動因22.鉆石模型分析33.國際市場進入模式24.企業(yè)國際化進程及其戰(zhàn)略途徑25.國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型26.新興市場的企業(yè)戰(zhàn)略2四、戰(zhàn)略實施(一)公司戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)1. 組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素2. 縱橫向分工結(jié)構(gòu)3. 企業(yè)戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)（二）公司戰(zhàn)略與企業(yè)文化1.

7、企業(yè)文化的概念2. 企業(yè)文化的類型3. 文化與績效4. 戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應(yīng)性（三）戰(zhàn)略控制1. 戰(zhàn)略控制的過程2. 戰(zhàn)略控制方法（1）預(yù)算與預(yù)算控制（2）企業(yè)業(yè)績衡量指標(biāo)（3）平衡計分卡的業(yè)績衡量方法（4）統(tǒng)計分析與專題報告（四）戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者1. 企業(yè)的主要利益相關(guān)者2. 企業(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡3. 權(quán)力與戰(zhàn)略過程123112222231121五、風(fēng)險與風(fēng)險管理（一）風(fēng)險與風(fēng)險管理概述1. 風(fēng)險的概念2. 企業(yè)面對的風(fēng)險種類3. 風(fēng)險管理的概念4. 企業(yè)風(fēng)險管理的特征（二）風(fēng)險管理的目標(biāo)（三）風(fēng)險管理基本流程1. 收集風(fēng)險管理初始信息2. 進行風(fēng)險評估3. 制定風(fēng)險管

8、理策略4. 提出和實施風(fēng)險管理解決方案5. 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進（四）風(fēng)險管理體系1.風(fēng)險管理策略121222333222. 風(fēng)險管理組織體系3. 內(nèi)部控制系統(tǒng)4. 風(fēng)險理財措施5. 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（五）風(fēng)險管理技術(shù)與方法1. 頭腦風(fēng)暴法2. 德爾菲法（Delphi Method）3失效模式影響和危害度分析法（FMECA4. 流程圖分析法（Flow Charts Analysis）5. 馬爾科夫分析法（Markov analysis）6. 風(fēng)險評估系圖法7. 情景分析法8. 敏感性分析法9. 事件樹分析法（ETA）10. 決策樹法11. 統(tǒng)計推論法（六）風(fēng)險管理的其他相關(guān)問題1. 風(fēng)險管理的

9、成本與效益2. 風(fēng)險管理的文化22222222222222222六、風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制概述1. 內(nèi)部控制的定義與框架2. 我國內(nèi)部控制的規(guī)范體系（二）內(nèi)部控制的要素1. 控制環(huán)境2. 風(fēng)險評估3. 控制活動4. 信息與溝通5. 監(jiān)控（三）內(nèi)部控制的應(yīng)用1. 組織架構(gòu)2. 發(fā)展戰(zhàn)略3. 人力資源4. 社會責(zé)任223333322225. 企業(yè)文化6. 資金活動7. 采購業(yè)務(wù)8. 資產(chǎn)管理9. 銷售業(yè)務(wù)10. 研究與開發(fā)11. 工程項目12. 擔(dān)保業(yè)務(wù)13. 業(yè)務(wù)外包14. 財務(wù)報告15. 全面預(yù)算16. 合同管理17. 內(nèi)部信息傳遞18. 信息系統(tǒng)（四）內(nèi)部控制評價與審計1.

10、內(nèi)部控制評價2. 企業(yè)內(nèi)部控制審計3. 審計委員會在內(nèi)部控制中的作用（五）風(fēng)險管理、內(nèi)部控制與公司治理1. 公司治理（1）公司治理理論（2）公司治理的概念與特征（3）公司治理的主要參與方及其作用（4）公司治理的原則2. 風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系2222222222222223211231七、管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用（一）管理信息系統(tǒng)概述1. 管理信息2. 管理信息系統(tǒng)（二）管理信息系統(tǒng)與組織管理1. 組織管理層次及其信息特點2. 層次信息系統(tǒng)應(yīng)用概述3. 基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用4. 中層的信息系統(tǒng)應(yīng)用1112225.高層的信息系統(tǒng)應(yīng)用2（三）管理信息系統(tǒng)與組織流程1.流程管理與信息系統(tǒng)22.企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）及系統(tǒng)23客戶關(guān)系管理（CRM）及系統(tǒng)24.供應(yīng)鏈管理（SCM）及系統(tǒng)25.電子商務(wù)（EB）及系統(tǒng)2（四）管理信息系統(tǒng)與組織決策1.組織的管理決策問題22.決策支持系統(tǒng)23.智能決策支持系統(tǒng)24.群體決策支持系統(tǒng)25.商業(yè)智能2（五）管理信息系統(tǒng)與組織戰(zhàn)略1.信息系統(tǒng)與組織變革22.信息系統(tǒng)與競爭戰(zhàn)略23.信息系統(tǒng)與企業(yè)價值鏈網(wǎng)2參考法規(guī)1. 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引（國資發(fā)改革 2006108號，2