應(yīng)付職工薪酬習(xí)題答案

1、第二章 負(fù)債 第一節(jié) 應(yīng)付職工薪酬（包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款）習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題補(bǔ)充 1、 下列事項(xiàng)中， 不通過 “應(yīng)付職工薪酬” 科目核算的是（）A.發(fā)放管理人員工資 B .交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.為管理層提供非貨幣性福利 D .支付離退休人員工資【正確答案】： D【答案解析】：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。1、職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ） 。A.應(yīng)付職工薪酬B.銀行存款C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款【正確答案】 ： A【答案解析】 ：從職工工資中代扣職工房租，應(yīng)當(dāng)做的分錄是：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金）【該

2、題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（） 。A. 企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按票據(jù)的到期值貸記“應(yīng)付票據(jù)”B. 企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C. 應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)D.企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”【正確答案】 ： A【答案解析】 ：企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按票據(jù)的票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)” ，而不是到期值?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、 某企業(yè)以一張期限為 6 個(gè)月的商業(yè)承兌匯票支付貨款， 面值為 100 萬元， 票面年利率為4%。 該票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)應(yīng)支

3、付的金額為 （）萬元。A.100B.102C.104D.140【正確答案】 ： B【答案解析】：企業(yè)應(yīng)該支付的金額是票據(jù)的到期值=100 + 100 X4%X 6/12 = 102（萬元）?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（ ） 。A. 資本公積B. 其他應(yīng)付款C. 營業(yè)外收入D. 其他業(yè)務(wù)收入【正確答案】： C【答案解析】： 企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款（ 比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款） ，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。【該題針對“應(yīng)付賬款的核

4、算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、企業(yè)計(jì)提短期借款的利息時(shí)貸方計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ） 。A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B. 短期借款C. 應(yīng)收利息D. 應(yīng)付利息【正確答案】 ： D【答案解析】 ：短期借款計(jì)提利息時(shí)借方計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸方計(jì)入“應(yīng)付利息”科目，所以本題計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付利息”科目?！驹擃}針對“短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。 該飲料市場售價(jià)為 12 萬元 （ 不含增值稅） ，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10 萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ） 。A.10B.11.

5、7C.12【正確答案】： D【答案解析】：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，所以記入到應(yīng)付職工薪酬中的金額是12+12X 17% = 14.04。分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬 14.04貸：主營業(yè)務(wù)收入12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.04借：主營業(yè)務(wù)成本10貸：庫存商品 10【本題主要考核“自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利”知識(shí)點(diǎn)。 】7、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（ ） 。A. 商品價(jià)款C. 現(xiàn)金折扣B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)：C ：企業(yè)賒購商品的分錄是：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)以后是要支付給銷貨方的

6、， 所以也是要計(jì)入應(yīng)付賬款中的，所以ABDTB是影響應(yīng)付賬款金額的，只有C現(xiàn)金折扣是不影響應(yīng)付賬款金額的。 這個(gè)現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！颈绢}主要考核“第一章”的“賒購商品”知識(shí)點(diǎn)。 】8、 2010年夏季即將到來，甲公司在本單位食堂安裝數(shù)臺(tái)自產(chǎn)的產(chǎn)品S牌空調(diào)，作為職工的一種福利提供給食堂使用，該產(chǎn)品的成本為每臺(tái) 1 500元，一共安裝了 5 臺(tái)，計(jì)稅價(jià)格為 2 000元，增值稅稅率為17%，則該公司計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）元。A.11 700B.7 500【正確答案】： A【答案解析】：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存

7、商品C.10 000D.30 00011 70010 0001 7007 5007 500【該題針對“職工福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票到期無力支付時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)（ ） 。A. 轉(zhuǎn)作短期借款B. 轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C. 轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D. 僅做備查登記【正確答案】： B【答案解析】： 企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付的，應(yīng)在票據(jù)到期時(shí)，將“應(yīng)付票據(jù)”票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額80 000元，其中： “應(yīng)付A 公司賬款”明細(xì)科目貸方余額70 000 元， “應(yīng)付 B 公司

8、賬款”明細(xì)科目貸方余額10 000元， “預(yù)付賬款”科目月末貸方余額60 000元，其中： “預(yù)付甲工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額100 000元， “預(yù)付乙工廠賬款”明細(xì)科目借方余額40 000 元。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）元。A.60 000B.80 000C.140 000D.180 000【正確答案】： D【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。 因此該企業(yè)應(yīng)付賬款項(xiàng)目 =應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方余額 = 70 000 + 10 000 + 100 000 = 180 00

9、0（元）。【該題針對“應(yīng)付賬款項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、某公司 2008年 7月 1 日向銀行借入資金60萬元，期限6 個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7 月 31日應(yīng)計(jì)提的利息為（ ）萬元。A.0.3B.0.6C.0.9D.3.6【正確答案】 A【答案解析】該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息=60 x 6%x 1/12=0.3（萬元） ?！颈绢}目考核長期借款知識(shí)點(diǎn)， 本題目只是簡單的計(jì)算， 關(guān)注的地方應(yīng)該在于借款利息的時(shí)間長度，本題目只應(yīng)計(jì)提一個(gè)月的利息。 】12、 某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。 該飲料市場售價(jià)為

10、12 萬元 （不含增值稅） ，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10 萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ） 。A.10B.11.7C.12【正確答案】： D【答案解析】：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，所以記入到應(yīng)付職工薪酬中的金額是12+12X 17%=14.04分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬 14.04貸：主營業(yè)務(wù)收入12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.04借：主營業(yè)務(wù)成本10貸：庫存商品10【點(diǎn)評：本題主要考核“自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利”知識(shí)點(diǎn)13、 企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)， 下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（ ） 。A. 商品價(jià)款B. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.現(xiàn)金折

11、扣 D. 銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)【正確答案】： C【答案解析】：企業(yè)賒銷商品的分錄是：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)以后是要支付給銷貨方的， 所以也是要計(jì)入應(yīng)付賬款中的，所以ABDTB是影響應(yīng)付賬款金額的，只有C現(xiàn)金折扣是不影響應(yīng)付賬款金額的。 這個(gè)現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！军c(diǎn)評：本題主要考核“第一章”的“賒購商品”知識(shí)點(diǎn)。 】二、多項(xiàng)選擇題補(bǔ)充 1、職工薪酬的核算范圍包括（ ） 。A. 職工福利費(fèi) ? B. 住房公積金C. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)D. 非貨幣性福利 E. 辭退福利【正確答案】：ABCDE【答案解析】：職工薪酬的核算內(nèi)容（ 1）職工工資

12、、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（ 2）職工福利費(fèi)；（ 3 ）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)） 、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（ 4） 住房公積金； （ 5） 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（ 6）非貨幣性福利； （ 7）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償（ 下稱“辭退福利” ） ； （ 8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。補(bǔ)充2、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中核算的有（） 。A. 職工福利費(fèi)? B. 企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資C. 住房公積金? D. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)【正確答案】： ABCD【答案解析】：這四項(xiàng)均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。1、負(fù)債的特征包括（ ） 。A

13、. 負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)B. 負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)C. 未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量D.負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)形成的【正確答案】： ABD【答案解析】：選項(xiàng)C 未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量是負(fù)債的確認(rèn)條件之一?！驹擃}針對“負(fù)債概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有（ ） 。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資C.住房公積金 D.辭退福利【正確答案】 ： ABCD【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算, 職工薪酬的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、 “預(yù)收賬款”科目貸方登記() 。A.預(yù)收貨款的數(shù)額B.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額C.

14、收到購貨單位補(bǔ)付貨款的數(shù)額D.退回購貨方多付貨款的數(shù)額【正確答案】： AC【答案解析】： “預(yù)收賬款”科目貸方登記預(yù)收貨款的數(shù)額和購貨單位補(bǔ)付貨款的數(shù)額， 借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額和退回購貨方多付貨款的數(shù)額。【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有() 。A. 貨物與發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)， 待貨物驗(yàn)收入庫后， 按發(fā)票賬單登記入賬B. 貨物已到， 但至月末時(shí)發(fā)票賬單還未到達(dá)， 應(yīng)在月份終了時(shí)暫估入賬C. 應(yīng)付賬款一般按到期時(shí)應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬D.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款，在確認(rèn)其入賬價(jià)值時(shí)不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣【正確答案】：

15、ABD【答案解析】：應(yīng)付賬款一般按確認(rèn)時(shí)的應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬?！驹擃}針對“應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有() 。A. 非貨幣性福利 B. 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和辭退福利C. 職工工資、福利費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)【正確答案】： ABCD【答案解析】：應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，社會(huì)保障費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利， 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償， 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。因此這四項(xiàng)均通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。三、判斷題1、企業(yè)的工資總額都應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。 （）【正確答

16、案】：X【答案解析】 ：不是所有的工資都計(jì)入產(chǎn)品成本，如企業(yè)行政管理人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入產(chǎn)品成本?！驹擃}針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費(fèi)。應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬職工福利”科目。 （）【正確答案】：V【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、預(yù)收賬款與應(yīng)付賬款雖然均屬于負(fù)債項(xiàng)目，但與應(yīng)付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。 （）【正確答案】：V【答案解析】 ：預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。與應(yīng)付賬款不同，這一負(fù)債不是以貨幣償付，而是以貨物償付?！驹擃}針對“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、4、企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積” 。（）【正確答案】：X【答案解析】 ：企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款” ?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí)，國家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提； 沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的， 企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。 （）【正確答案】：X【答案解析】 ：沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。6、企業(yè)應(yīng)付給因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系給予的補(bǔ)償不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。 （）【正確答案】：X【答

18、案解析】 ：職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，也包括解除勞務(wù)關(guān)系給予的補(bǔ)償。【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存商品” 、 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ”科目。 （）【正確答案】：X 【答案解析】 ：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給職工，應(yīng)該確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本?！驹擃}針對“職工福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。 （）【正確答案】：

19、V四、計(jì)算分析題 補(bǔ)充 1、甲公司是一家生產(chǎn)洗衣機(jī)的企業(yè)，有職工 200 名，其中一線生產(chǎn)工人為 180名，總部管理人員為 20 名， 2008年 3 月，甲公司決定以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)作為福利發(fā)給職工。 該洗衣機(jī)的單位成本為 2000元，單位計(jì)稅價(jià)格為 3000 元，適用的增值稅率為17%。消費(fèi)稅率為 5%， 【要求】請作出甲公司的賬務(wù)處理?！菊_答案】 ： （ 1）決定發(fā)放非貨幣性福利借：生產(chǎn)成本631 800（3 000 X 180X 1.17）管理費(fèi)用70 200（3000X 20X 1.17）貸：應(yīng)付職工薪酬 702 0002）實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬 702 000貸：主營業(yè)務(wù)收入6

20、00 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 000借：主營業(yè)務(wù)成本400 000貸：庫存商品 400 000借：營業(yè)稅金及附加 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅30 000補(bǔ)充2、甲公司決定為企業(yè)的部門經(jīng)理每人租賃住房一套，并提供轎車一輛，免費(fèi)使用，所有轎車的月折舊為1 萬元，所有外租住房的月租金為 1.5 萬元?！疽蟆空堊鞒黾坠镜馁~務(wù)處理?！菊_答案】 ：（ 1）計(jì)提轎車折舊：借：管理費(fèi)用 10 000貸：應(yīng)付職工薪酬 10 000借：應(yīng)付職工薪酬 10 000貸：累計(jì)折舊 10 000（ 2）確認(rèn)租金費(fèi)用：借：管理費(fèi)用 15 000貸：應(yīng)付職工薪酬 15 000借：應(yīng)付

21、職工薪酬 15 000貸：銀行存款15 0001、某企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)付管理人員工資總額200 000 元，代扣代繳個(gè)人所得稅 3 000 元，用銀行存款發(fā)放工資197 000 元。要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理?！菊_答案】 ：借：管理費(fèi)用200 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 200 000借：應(yīng)付職工薪酬工資3 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3 000借：應(yīng)付職工薪酬工資 197 000貸：銀行存款197 000【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、A單位與B單位簽訂購銷合同銷售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款60 000元，一個(gè)月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

22、款 100 000 元，增值稅17 000 元，該批貨物成本72 000 元。當(dāng)日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：做出 A 企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄【正確答案】 ：收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款60 000貸：預(yù)收賬款60 000實(shí)際銷售時(shí)：借：預(yù)收賬款60 000銀行存款57 000貸：主營業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000借：主營業(yè)務(wù)成本72 000貸：庫存商品72 000【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、 2009 年 4 月 1 日，甲公司因急需流動(dòng)資金，從銀行取得 5 個(gè)月期限的借款 100 000元，年利率為6%， ，按月計(jì)提利息，8 月 3

23、1 日到期 償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理?！菊_答案】 ：(1) 取得短期借款借：銀行存款貸：短期借款(2) 每月計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息(3) 到期還本付息借：短期借款應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款【該題針對 “短期借款的核算”100 000100 000500(100 000 X 6% 12)500100 0002 000500102 500知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】B.應(yīng)交教育費(fèi)附加；C.應(yīng)付租入包裝物租金；D.應(yīng)付管理人員工資。4、 B 公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%， 2009年7 月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：( 1)將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利，每人一1.8 萬元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每臺(tái)為 2 萬元，其100