注會(huì)戰(zhàn)略2015預(yù)習(xí)測(cè)試三48章答案

1、注會(huì)戰(zhàn)略（2015）預(yù)習(xí)測(cè)試（三）（4-8章）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.甲公司由于業(yè)務(wù)量的增加，需要細(xì)分職能單元，但目前甲公司仍舊是單一業(yè)務(wù)，甲公司最有可能由創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)成（）。A.職能制組織結(jié)構(gòu) B.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu) C.M型組織結(jié)構(gòu) D.矩陣制組織結(jié)構(gòu) 2.下列選項(xiàng)中，與國際化經(jīng)營戰(zhàn)略類型中的多國本土化戰(zhàn)略相配套的橫向組織結(jié)構(gòu)是（）。A.國際部結(jié)構(gòu)B.全球區(qū)域分部結(jié)構(gòu)C.跨國結(jié)構(gòu)D.全球產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu) 3.在Z國有企業(yè)中，問題的責(zé)任人判定完全根據(jù)該企業(yè)的規(guī)章制

2、度，Z企業(yè)的文化類型是（）。A.權(quán)力導(dǎo)向型 B.角色導(dǎo)向型 C.任務(wù)導(dǎo)向型 D.人員導(dǎo)向型 4.某企業(yè)打算采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，該戰(zhàn)略可以使企業(yè)的市場(chǎng)擴(kuò)大。但是由于金融危機(jī)的影響，該企業(yè)戰(zhàn)略失效而倒閉。該戰(zhàn)略失效屬于（）。A.早期失效 B.偶然失效 C.晚期失效 D.中期失效5.中醫(yī)藥大學(xué)教授在電視臺(tái)某節(jié)目中說：“茯苓粥對(duì)養(yǎng)生長(zhǎng)壽很有好處。”于是藥店茯苓熱賣。該現(xiàn)象體現(xiàn)了中醫(yī)藥大學(xué)教授的（）。 A.法定權(quán) B.獎(jiǎng)勵(lì)權(quán) C.榜樣權(quán) D.專家權(quán)6.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)的是（）。 A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C.操作風(fēng)險(xiǎn) D.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 7.下列各項(xiàng)中，不屬于分析法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是（）。

3、A.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策B.員工道德操守的遵從性C.企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同D.企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況 8.甲公司所在的市場(chǎng)由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，遂決定退出該市場(chǎng)以避免激烈競(jìng)爭(zhēng)。甲公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是（）。 A.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 9.下列各項(xiàng)中，不屬于衍生產(chǎn)品特點(diǎn)的是（）。 A.使用方便 B.風(fēng)險(xiǎn)很小 C.靈活性 D.成本優(yōu)勢(shì)10.下列選項(xiàng)中，屬于以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類的是（）。 A.進(jìn)入成本 B.維持成本 C.預(yù)防成本 D.處置成本11.對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（）。A.馬爾科夫分析法B.

4、流程圖分析法C.情景分析法D.決策樹法 12.縮短用于投資決策的時(shí)間維度的傾向，或者提高貼現(xiàn)率，使其高于適合公司資本的機(jī)會(huì)成本的貼現(xiàn)率水平，是指（）。A.事前約束成本B.股東行動(dòng)主義C.剩余損失D.短期行為13.下列情形中可能會(huì)影響?yīng)毩⒍碌莫?dú)立性的說法正確的是（）。A.最近3年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員B.代表公司的股東C.與其他董事通過其他公司存在交叉任職或有重大關(guān)系D.在董事會(huì)第一次選舉時(shí)起在董事會(huì)中的任職沒有超過9年 14.下列各項(xiàng)不屬于我國內(nèi)部控制要素的是（）。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通15.下列各項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的是（）。 A.授權(quán)審批控制 B.財(cái)產(chǎn)

5、保護(hù)控制 C.預(yù)算控制 D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)16.乙企業(yè)定期向貧困區(qū)的小學(xué)捐款，改善了許多學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。乙企業(yè)的做法體現(xiàn)的是（）。 A.企業(yè)文化 B.社會(huì)責(zé)任 C.發(fā)展戰(zhàn)略 D.人力資源 17.下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)的措施說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購B.企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程C.一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議D.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用直接購買的方式進(jìn)行采購18.下列不屬于資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的是（）。 A.存貨積壓或短缺或固定資產(chǎn)更新改造不夠 B.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清 C.無形資產(chǎn)技術(shù)落后 D.客

6、戶信用管理不到位19.研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）。A.企業(yè)利益受損B.研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗C.創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)D.難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益 20.下列各項(xiàng)屬于擔(dān)保業(yè)務(wù)中相容職務(wù)的是（）。 A.擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批 B.擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與核對(duì) C.擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行 D.擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與核對(duì) 21.甲企業(yè)某部門負(fù)責(zé)人需要利用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行顧客分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、顧客評(píng)價(jià)、人口預(yù)測(cè)、技術(shù)預(yù)測(cè)和宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，該部門負(fù)責(zé)人需要利用管理信息系統(tǒng)中的子系統(tǒng)為（）。A.生產(chǎn)管理子系統(tǒng)B.后勤管理子系統(tǒng)C.人力資源管理子系統(tǒng)D.市場(chǎng)銷售管理子系統(tǒng)22.在1992年，某快遞公司率先

7、使用了一種叫做信息獲取裝置的手持計(jì)算機(jī)，公司的司機(jī)可以自動(dòng)地獲取關(guān)于客戶簽名、運(yùn)貨汽車、包裹發(fā)送和時(shí)間表等信息，然后司機(jī)把系統(tǒng)接入卡車的數(shù)據(jù)接口上，包裹跟蹤信息可以傳送到公司的計(jì)算機(jī)網(wǎng)上，公司總部計(jì)算機(jī)可進(jìn)行存儲(chǔ)、處理，并向客戶發(fā)送，客戶可以查詢打印。該快遞公司使用的信息系統(tǒng)類型為（）。A.經(jīng)理信息系統(tǒng)B.決策支持系統(tǒng)C.業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)D.管理信息系統(tǒng)23.ERP系統(tǒng)的核心功能是（）。A.物流管理B.財(cái)務(wù)管理C.生產(chǎn)控制管理D.人力資源管理 24.某網(wǎng)上商城利用SCM系統(tǒng)調(diào)整用戶的訂單數(shù)據(jù)、建立倉庫網(wǎng)絡(luò)、建立貨品計(jì)價(jià)系統(tǒng)，該商城的上述行為屬于SCM的（）基本內(nèi)容。A.計(jì)劃B.采購C.制造D.配送

8、 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.為了更好地創(chuàng)造效益，企業(yè)在組織分工上可以分為（）。A.縱向分工B.橫向分工C.集權(quán)D.分權(quán)2.平衡計(jì)分卡平衡了（）。 A.短期與長(zhǎng)期業(yè)績(jī) B.外部與內(nèi)部業(yè)績(jī) C.財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) D.不同利益相關(guān)者角度3.下列關(guān)于法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)說法錯(cuò)誤的有（）。A.法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)既有重合又各有側(cè)重 B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān) C.法律風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān) D.法律風(fēng)險(xiǎn)和合

9、規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會(huì)同時(shí)發(fā)生 4.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)的有（）。A.確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) B.確保遵守有關(guān)法律法規(guī) C.確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告 D.確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失 5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括（）三個(gè)步驟。A.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括（）。A.規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門C.業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)D.風(fēng)險(xiǎn)管理職能部

10、門 7.有效的公司治理原則主要包括（）等。A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)B.明確董事會(huì)的角色和責(zé)任C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信及外部審計(jì)的獨(dú)立性D.鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門 8.下列選項(xiàng)中屬于股東的基本權(quán)利有（）。A.轉(zhuǎn)讓和交易股票 B.參加股東大會(huì)和參與投票表決C.選舉和撤換董事會(huì)成員D.授權(quán)增發(fā)股份 9.根據(jù)COSO框架，下列屬于內(nèi)部控制要素中信息與溝通的有（）。A.反舞弊機(jī)制B.舉報(bào)投訴制度C.舉報(bào)人保護(hù)制度D.缺陷認(rèn)定機(jī)制10.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其（）。A.全局性B.高效性C.長(zhǎng)期性D.可行性 11.按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，內(nèi)部控制缺陷分為（）。 A.設(shè)計(jì)缺陷

11、B.運(yùn)行缺陷 C.一般缺陷 D.重大缺陷 12.以下屬于內(nèi)部審計(jì)師職能范圍的有（）。 A.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營及行政控制的可靠性、充分性及有效性 B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn) C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議 D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用 13.下列管理信息中屬于按照信息的作用劃分的有（）。A.固定信息B.決策信息C.流動(dòng)信息D.作業(yè)信息14.一個(gè)組織的管理層次可以分為（）。A.微觀層B.高層C.中層D.基層 三、簡(jiǎn)答題（本題型共2小題，共30分。）1.甲企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)如下圖所示：要求：（1）簡(jiǎn)述甲企

12、業(yè)采用的組織結(jié)構(gòu)。（2）簡(jiǎn)述甲企業(yè)采用組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。2.2009年，某奶粉集團(tuán)因?yàn)槎灸谭凼录绎w煙滅。實(shí)際上，三聚氰胺只是造成該集團(tuán)悲劇的導(dǎo)火索，而事件背后的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理失控才是真正的罪魁禍?zhǔn)?。以下是一些關(guān)于該集團(tuán)存在的問題： （1）對(duì)于乳業(yè)而言，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能的擴(kuò)張，就要實(shí)現(xiàn)奶源的控制。為了不喪失奶源的控制，據(jù)了解，該集團(tuán)在收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低。 （2）該集團(tuán)的反舞弊監(jiān)管不力，企業(yè)負(fù)責(zé)奶源收購的工作人員往往被奶站“搞”定了，這樣就形成了行業(yè)“潛規(guī)則”。不合格的奶制品就在商業(yè)腐敗中流向市場(chǎng)。 （3）2007年底，該集團(tuán)已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)的反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液

13、中有顆?，F(xiàn)象。到2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。但該集團(tuán)在發(fā)現(xiàn)問題后，并沒有將問題公開，而其原奶事業(yè)部、銷售部、傳媒部各自分工，試圖通過奶源檢查、產(chǎn)品調(diào)換、加大品牌廣告投放和宣傳。 要求：（1）指出該集團(tuán)可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)類型；（2）列舉出3種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。四、綜合題（本題型共1題，共25分。）1.甲公司是一個(gè)生產(chǎn)手機(jī)和電視機(jī)的企業(yè)，并且由不同的A、B分公司進(jìn)行生產(chǎn)。年終甲公司組成評(píng)價(jià)小組對(duì)A、B公司的內(nèi)控進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)如下情況： A公司采購業(yè)務(wù)失控。經(jīng)查，2010年6月A公司與丙公司發(fā)生采購業(yè)務(wù)，由于A公司的采購人員和丙公司的領(lǐng)導(dǎo)是親戚關(guān)系，所以采購人員并沒有按照公

14、司采購的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的貨物驗(yàn)收。直到生產(chǎn)領(lǐng)用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量和規(guī)格都不符合A公司的要求。 B公司對(duì)外擔(dān)保管理松弛。2009年3月，B公司為乙公司提供100萬元貸款擔(dān)保，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事。由于李某對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)不熟悉，B公司也沒有相應(yīng)的管理制度，因此，李某僅憑感覺認(rèn)為乙公司董事長(zhǎng)是本公司總經(jīng)理的親屬，不會(huì)出問題，于是辦理了擔(dān)保手續(xù)。此后，乙公司破產(chǎn)，B公司承擔(dān)連帶責(zé)任。 要求： （1）從內(nèi)控角度分析A公司存在的缺陷并指出解決方法； （2）從內(nèi)控角度分析B公司存在的缺陷并指出解決方法； （3）簡(jiǎn)述甲公司采用的組織架構(gòu)； （4）簡(jiǎn)述該結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。注會(huì)戰(zhàn)略（2015）預(yù)習(xí)

15、測(cè)試（三）（4-8章）答案及解析一、 單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】細(xì)分職能單元會(huì)形成職能制組織結(jié)構(gòu)，而職能制組織結(jié)構(gòu)是一個(gè)適用于單一業(yè)務(wù)企業(yè)的結(jié)構(gòu)，所以甲公司最有可能轉(zhuǎn)成職能制組織結(jié)構(gòu)。2.【答案】B【解析】與多國本土化戰(zhàn)略相配套的組織結(jié)構(gòu)是全球區(qū)域分部結(jié)構(gòu)；與國際戰(zhàn)略相配套的組織結(jié)構(gòu)是國際部結(jié)構(gòu)；與跨國戰(zhàn)略相配套的組織結(jié)構(gòu)是跨國結(jié)構(gòu)；與全球化戰(zhàn)略相配套的組織結(jié)構(gòu)是全球產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)。3.【答案】B【解析】角色導(dǎo)向型企業(yè)盡可能追求理性和秩序，角色文化十分重視合法性、忠誠和責(zé)任。這類文化一般是圍繞著限定的工作規(guī)章和程序建立起來的，理性和邏輯是這一文化的中心，分歧由規(guī)章和制度來解決，穩(wěn)定和體面幾

16、乎被看成與能力同等重要。Z國有企業(yè)的問題責(zé)任判定是根據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度，所以該企業(yè)的文化類型是角色導(dǎo)向型。4.【答案】B【解析】在戰(zhàn)略實(shí)施過程中，偶然會(huì)因?yàn)橐恍┮庀氩坏降囊蛩貙?dǎo)致戰(zhàn)略失效，這就是偶然失效。該企業(yè)戰(zhàn)略失效是因?yàn)榕既灰蛩亟鹑谖C(jī)，所以屬于偶然失效。5.【答案】D【解析】專家權(quán)來源于對(duì)其他人或作為整體組織而言有價(jià)值的特殊知識(shí)的占有，它也可以被認(rèn)為是在特定情景中對(duì)專家的理所當(dāng)然的遵從。中醫(yī)藥大學(xué)教授具有專業(yè)的醫(yī)藥養(yǎng)生知識(shí)，屬于醫(yī)藥專家，藥店茯苓熱賣體現(xiàn)了群眾對(duì)專家理所當(dāng)然的遵從。所以該現(xiàn)象體現(xiàn)了中醫(yī)藥大學(xué)教授的專家權(quán)，選項(xiàng)D正確。6.【答案】B【解析】企業(yè)面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)有：政治風(fēng)險(xiǎn)、法律

17、風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面對(duì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.【答案】D【解析】企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況屬于分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的重要信息，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。甲公司為避免激烈競(jìng)爭(zhēng)而退出市場(chǎng)采用的是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。9.【答案】B【解析】該題考核衍生產(chǎn)品的特點(diǎn)。衍生產(chǎn)品的特點(diǎn)是：（1）優(yōu)點(diǎn)：準(zhǔn)確性；時(shí)效；使用方便；成本優(yōu)勢(shì)；靈活性；對(duì)于管理金融市場(chǎng)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有不可替代的作用。（2）衍生產(chǎn)品的杠桿作用很大，因而風(fēng)險(xiǎn)很大

18、，如用來投機(jī)可能會(huì)造成巨大損失。10.【答案】C【解析】以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類包括：預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括：進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本和處置成本。11.【答案】C【解析】情景分析法的主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。所以選項(xiàng)C正確。12.【答案】D【解析】短期行為是指縮短用于投資決策的時(shí)間維度的傾向，或者提高貼現(xiàn)率，使其高于適合公司資本的機(jī)會(huì)成本的貼現(xiàn)率水平。選項(xiàng)D正確。13.【答案】C【解析】下列情形可能會(huì)影響?yīng)毩⒍碌莫?dú)立性：（1）最近5年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員；（2）最近3年曾經(jīng)在與公司重要部門有直接或者間接業(yè)務(wù)聯(lián)系

19、的公司工作，或者曾在與公司有上述關(guān)系的公司擔(dān)任合伙人、股東、董事或者高級(jí)管理人員；（3）曾經(jīng)收取過公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過公司的股票期權(quán)計(jì)劃、績(jī)效計(jì)劃或者是公司的養(yǎng)老金計(jì)劃的成員；（4）直系親屬擔(dān)任公司的顧問、董事或高級(jí)管理人員；（5）與其他董事通過其他公司存在交叉任職或者有重要關(guān)系；（6）代表公司的某個(gè)重要股東；（7）在董事會(huì)第一次選舉時(shí)起在董事會(huì)中的任職超過9年。14.【答案】A【解析】我國內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。15.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，不屬于控制活動(dòng)。16.【答案】B【解析】向小學(xué)捐款，屬于社會(huì)責(zé)任。17

20、.【答案】D【解析】大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。18.【答案】D【解析】選項(xiàng)D屬于銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)A、B、C屬于資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】C【解析】開展研發(fā)活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)；（2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失??；（3）研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。20.【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于不相容職務(wù)；選項(xiàng)D屬于相容職務(wù)。21.【答案】D【解析】從功能結(jié)構(gòu)方面，可將管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)

21、劃分為市場(chǎng)銷售管理子系統(tǒng)、生產(chǎn)管理子系統(tǒng)、后勤管理子系統(tǒng)、人力資源管理子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理子系統(tǒng)、信息處理子系統(tǒng)、高層管理子系統(tǒng)等7個(gè)子系統(tǒng)。市場(chǎng)銷售管理子系統(tǒng)使用的信息除了綜合性的市場(chǎng)銷售信息外，還包括顧客分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、顧客評(píng)價(jià)、人口預(yù)測(cè)、技術(shù)預(yù)測(cè)和宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)等。所以選項(xiàng)D正確。22.【答案】C【解析】業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)是處理和記錄企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作所必需的組織基本活動(dòng)和作業(yè)信息的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，服務(wù)于組織的作業(yè)層。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的處理過程通常包括數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)庫維護(hù)、文件和報(bào)告生成、查詢處理五個(gè)基本活動(dòng)。題目中，司機(jī)通過手持計(jì)算機(jī)可以獲取信息、信息傳送到計(jì)算機(jī)網(wǎng)上（數(shù)據(jù)輸入），公司總部計(jì)算機(jī)

22、可以存儲(chǔ)、處理信息（文件和報(bào)告生成），客戶可以查詢信息（查詢處理），這些都是業(yè)務(wù)處理的體現(xiàn)。所以，選項(xiàng)C正確。23.【答案】C【解析】生產(chǎn)控制管理是ERP系統(tǒng)的核心功能。所以選項(xiàng)C正確。24.【答案】D【解析】供應(yīng)鏈管理包括計(jì)劃、采購、制造、配送、退貨五大基本內(nèi)容。配送，很多人將此稱為“物流”，具有調(diào)整用戶的定單數(shù)據(jù)、建立倉庫網(wǎng)絡(luò)、派送人員提貨并送貨到顧客手中、建立貨品計(jì)價(jià)系統(tǒng)、接收付款等作用。因此選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【解析】為了更好地創(chuàng)造效益，企業(yè)在組織分工上可以分為縱向分工和橫向分工兩個(gè)方面。2.【答案】ABCD【解析】平衡計(jì)分卡平衡了短期與長(zhǎng)期業(yè)績(jī)、外部與內(nèi)部的業(yè)績(jī)

23、、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)以及不同利益相關(guān)者的角度，包括：財(cái)務(wù)角度、顧客角度、內(nèi)部流程角度、創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度。3.【答案】BC【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。4.【答案】ABCD【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理有如下的總體目標(biāo)： （1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； （2）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告； （3）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； （4）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性； （5）

24、確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。5.【答案】ACD【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。6.【答案】ABCD【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。7.【答案】ABCD【解析】有效的公司治理原則主要包括：（1）建立完善的組織結(jié)構(gòu)；（2）明確董事會(huì)的角色和責(zé)任；（3）提倡正直及道德行為；（4）維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信及外部審計(jì)的獨(dú)立性；（4）及時(shí)披露信息和提高透明度；（6）鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門；（7

25、）尊重股東的權(quán)利；（8）確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益；（9）鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)；（10）公平的薪酬和責(zé)任。8.【答案】ABC【解析】股東的基本權(quán)利包括：（1）安全登記所有權(quán)的方法；（2）轉(zhuǎn)讓和交易股票；（3）及時(shí)、定期地從公司得到相關(guān)和真實(shí)的信息資料；（4）參加股東大會(huì)和參與投票表決；（5）選舉和撤換董事會(huì)成員；（6）分享企業(yè)利潤。而選項(xiàng)D屬于股東應(yīng)該具有參與權(quán)、充分告知權(quán)、有關(guān)企業(yè)重大變更的決策權(quán)中的重大變更之一。9.【答案】ABC【解析】信息與溝通基本規(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。缺陷認(rèn)定機(jī)制是內(nèi)部監(jiān)

26、督的基本規(guī)范。10.【答案】ACD【解析】董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。所以選項(xiàng)A、C、D正確。11.【答案】AB【解析】按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷；按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。12.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均屬于內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍。13.【答案】BD【解析】按照作用，管理信息可分為決策信息、控制信息和作業(yè)信息。按照穩(wěn)定程度，管理信息可分為固定信息和流動(dòng)信息。14.【答案】BCD【解析】通常，一個(gè)組織的管理層次可以分為三個(gè)層次，即高層、中層和基層。

27、三、簡(jiǎn)答題1.【答案】（1）甲企業(yè)采用的組織結(jié)構(gòu)是職能制組織結(jié)構(gòu)。職能制組織結(jié)構(gòu)被大多數(shù)人認(rèn)為是組織結(jié)構(gòu)的典型模式。這一模式表明結(jié)構(gòu)向規(guī)范化和專門化又邁進(jìn)了一步。 （2）職能制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)：能夠通過集中單一部門內(nèi)所有某一類型的活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。有利于培養(yǎng)職能專家。由于任務(wù)為常規(guī)和重復(fù)性任務(wù)，因而工作效率得到提高。董事會(huì)便于監(jiān)控各個(gè)部門。 職能制組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)：由于對(duì)戰(zhàn)略重要性的流程進(jìn)行了過度細(xì)分，在協(xié)調(diào)不同職能時(shí)可能出現(xiàn)問題。難以確定各項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)生的盈虧。導(dǎo)致職能間發(fā)生沖突、各自為政，而不是出于企業(yè)整體利益進(jìn)行相互合作；等級(jí)層次以及集權(quán)化的決策制定機(jī)制會(huì)放慢反應(yīng)速度。2.【答案】（1）該集團(tuán)

28、可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)類型有：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律/合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：為了不喪失奶源的控制，據(jù)了解，該集團(tuán)在收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低。但該集團(tuán)在發(fā)現(xiàn)問題后，并沒有將問題公開，而其原奶事業(yè)部、銷售部、傳媒部各自分工，試圖通過奶源檢查、產(chǎn)品調(diào)換、加大品牌廣告投放和宣傳。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：為了不喪失奶源的控制，據(jù)了解，該集團(tuán)在收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低。 法律/合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在該集團(tuán)在收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低，不合格的奶制品就在商業(yè)腐敗中流向市場(chǎng)，2007年底，該集團(tuán)已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)的反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。到2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎

29、結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。但該集團(tuán)在發(fā)現(xiàn)問題后，并沒有將問題公開。操作風(fēng)險(xiǎn)：該集團(tuán)的反舞弊監(jiān)管不力，企業(yè)負(fù)責(zé)奶源收購的工作人員往往被奶站“搞”定了，這樣就形成了行業(yè)“潛規(guī)則”，說明該集團(tuán)由于舞弊導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。（2）應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略：風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：該集團(tuán)可以與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在出現(xiàn)問題時(shí)，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：該集團(tuán)可以通過購買保險(xiǎn)、非風(fēng)險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)證券化將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：該集團(tuán)可以對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)由于存在問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。四、綜合題1. 【答案】（1）A公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，而導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，而導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。 選擇合適的供應(yīng)商，以合理的條款采購。企業(yè)實(shí)施的控制措施可包括：建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估制度或供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商清單中的實(shí)體的資質(zhì)信譽(yù)情況進(jìn)行審查；制定內(nèi)部指引協(xié)助有關(guān)人員挑選供應(yīng)商，在公平公正的原則下就價(jià)格、質(zhì)量、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等因素進(jìn)行綜合評(píng)估。在大額購買時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購價(jià)格；選定供應(yīng)商后，企業(yè)應(yīng)