項目結(jié)算管理辦法

1、廣東某某公司項目結(jié)算管理辦法第一章 總則第一條 為進一步規(guī)范項目結(jié)算管理工作，客觀反映經(jīng)營業(yè)績，特制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定的項目結(jié)算范圍包括施工、銷售及設計、監(jiān)理等其他服務項目的結(jié)算。第三條 下屬公司應結(jié)合經(jīng)營實際參照本辦法制定實施細則，報某某公司財務部和歸口事業(yè)部備案。第四條 本辦法適用于廣東某某公司下屬各公司（以下簡稱“下屬公司”）。第二章 結(jié)算原則和條件第五條 項目結(jié)算原則一、項目結(jié)算必須滿足配比原則，同一項目的收入及與之相匹配的成本必須計入同一會計期間，不允許漏結(jié)成本和亂擠成本；不允許先結(jié)算收入，后結(jié)算成本；也不允許先結(jié)算成本，后結(jié)算收入。二、項目結(jié)算應按照先完工先結(jié)算的原則進行

2、滾動結(jié)算。第六條 項目結(jié)算條件一、項目一次性結(jié)算條件（一）項目工作任務已完成，不需再為該項目承擔任何工作任務（質(zhì)保期內(nèi)保修工程除外）；（二）項目收入已確定，不存在調(diào)整項目價款，且發(fā)票已送交財務入賬；（三）項目款項已全額收回（質(zhì)保金和某市供電系統(tǒng)及集團內(nèi)業(yè)務除外）；（四）項目成本已確定，不需再發(fā)生任何與該項目有關(guān)的成本（質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的成本除外），且發(fā)票已送交財務入賬。項目結(jié)算應同時滿足上述四項條件方可進行一次性結(jié)算。其中，對于未全額收款（質(zhì)保金和某市供電系統(tǒng)及集團內(nèi)業(yè)務除外）已結(jié)算的項目，未收款部分暫不計入當年經(jīng)營業(yè)績，待收到款項時才予以確認。二、項目分段結(jié)算條件（一）項目完工進度應達到50及以

3、上，其中，單項1000萬元及以上的工程施工項目完工進度達到30及以上，且項目的結(jié)果能夠可靠估計。（二）未全額收齊款項前，項目結(jié)算額度不能超過收款額度。（質(zhì)保金和某市供電系統(tǒng)及集團內(nèi)業(yè)務除外）（三）應充分預計項目總成本，項目結(jié)算成本占項目預計總成本的比例與項目結(jié)算收入占項目預計總收入的比例應保持一致，其中結(jié)算的項目成本已在賬面列支，且發(fā)票已送交財務入賬。項目結(jié)算應同時滿足上述三項條件方可在每年12月使用完工百分比法進行分段結(jié)算，不允許在其他月份進行分段結(jié)算。其中，對于未全額收款（質(zhì)保金和某市供電系統(tǒng)及集團內(nèi)業(yè)務除外）已結(jié)算的項目，未收款部分暫不計入當年經(jīng)營業(yè)績，待收到款項時才予以確認。第三章 工

4、作職責和管理流程第七條 項目結(jié)算工作職責一、 某某公司財務部（一）牽頭組織下屬公司項目結(jié)算管理工作。（二）復核下屬公司整體經(jīng)營業(yè)績情況和結(jié)算項目收款情況，并將復核意見反饋歸口事業(yè)部。（三）核對下屬公司項目結(jié)算計劃的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況反饋歸口事業(yè)部。二、某某公司事業(yè)部（一）負責管理下屬公司項目結(jié)算工作。（二）負責審核下屬公司項目結(jié)算計劃，包括整體經(jīng)營業(yè)績、項目完工進度、項目收款、項目成本及毛利率等情況。（三）跟進反饋的項目結(jié)算計劃執(zhí)行情況，并提出相應處理意見。三、下屬公司（一）制定項目結(jié)算管理實施細則，明確項目結(jié)算管理流程和工作職責。（二）編制項目結(jié)算計劃明細表(見附件1)及整體經(jīng)營業(yè)績預測

5、表（見附件2），并上報歸口事業(yè)部。（三）執(zhí)行項目結(jié)算計劃。（四）整理并歸檔項目結(jié)算資料。第八條 項目結(jié)算管理流程一、填報：下屬公司填報當月項目結(jié)算計劃明細表及整體經(jīng)營業(yè)績預測表，在當月24日前（遇節(jié)假日順延）將電子版及簽章掃描版上報歸口事業(yè)部。二、審核：歸口事業(yè)部在當月26日前（遇節(jié)假日順延）將審核后的項目結(jié)算計劃明細表和整體經(jīng)營業(yè)績預測表發(fā)送某某公司財務部。三、復核：某某公司財務部在當月27日前（遇節(jié)假日順延）將復核意見反饋歸口事業(yè)部。四、執(zhí)行：歸口事業(yè)部在當月28日前（遇節(jié)假日順延）將核準的項目結(jié)算計劃明細表通知下屬公司執(zhí)行。五、核實：某某公司財務部在次月15日前（遇節(jié)假日順延）將下屬公司實際結(jié)算項目與計劃的差異情況反饋歸口事業(yè)部。六、歸檔：下屬公司應指定某一業(yè)務部門留存一套完整的項目結(jié)算資料原件，主要包括：項目結(jié)算的承包合同、預算書、結(jié)算書、中介審核報告、分包合同、分包結(jié)算書及材料領用單等。項目結(jié)算管理流程圖如下：第四章 附則第九條 對違反本辦法規(guī)定進行項目結(jié)算的下屬公司，將嚴格按照某市市某某企業(yè)管理有限公司經(jīng)營管理違規(guī)行為問責制度（試行）（某某稽 2011 5號）的有關(guān)規(guī)