建筑財務管理制度

1、建筑財務管理制度建筑公司財務管理制度第一章資金*度1、總則公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人*復印件）。財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要

2、公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。往來款的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須經公司董事會研究批準。非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。2、施工工程用款*施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。財務部審核后，報公司經理、董事長審批。公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關

3、人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。3 、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。4 、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。公司職員出差根據(jù)需要，由經理決定選用交通工具。公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。D駕駛員出差補貼按每天30元計算。實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事

4、長審批后支付。5、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。6 、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。7 、行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款

5、項及不夠支票起點100元的零星開支。公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經辦人。支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。其他有關費用及成本支

6、出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1 、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。2 、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。3 、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4 、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作，參與工程

7、造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6，工程決算程序。施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。財務部根據(jù)各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。

8、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度1 、公司財產的范圍公司財產包括固定資產和低值易耗品。凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2 、

9、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。3 、財產的購置與調撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。各部門需領

10、用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4 、財產的清查、盤點。公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人

11、員的責任。凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。建筑公司財務管理職責財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1 、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，

12、清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2 、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。3 、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為

13、成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4 、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。5、配合公司內部審計。財務資金管理實施辦法第一部分總則第一章總則第一條：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)企業(yè)會計制度及其有關規(guī)定，結合公司實際，制定本法。第二條：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產安全與持續(xù)經營，增強市

14、場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產，提高經濟效益。第三條：財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果。第四條：財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。第五條：本辦法適用范圍:北京天衡泰建設工程有限公司所屬各單位及項目部。第二部分財務*度第一章財務業(yè)務審批規(guī)定第一條：公司按

15、照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權*度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權權限進行審批。第三條：財務業(yè)務審批權限，由公司董事長負責。第四條：授權*度的形式是公司董事長逐層授權，權責統(tǒng)一。第五條：公司實行董事長領導下項目經理負責制。第六條：所有報銷業(yè)務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見；審批：指有關領導經參考審核意見后進行

16、批準；核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。批準：指董事長批準。第三部分資金管理規(guī)定第一章總則第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。第二章公司資金管理第四條：資金預算管理1. 項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。2. 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。3. 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。4. 項目部資金，原則上

17、由公司統(tǒng)一安排使用。第五條：資金使用審批權限1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由公司生產副經理批準后支付。2. 3000元以上的材料，逐級上報總經理審核，董事長批準支付。第三章罰則第六條：以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：1. 未經董事長授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。2. 項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。3. 有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。4. 將應存入公司資金轉至它處的。5. 與關聯(lián)單位串通

18、、虛列、虛報支出騙取資金的。6. 未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。7. 公司認定的其他行為。第四部分采購管理制度第一章總則第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)*會計法和國家有關法律法規(guī)，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。第二條：項目經理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章外部采購應付款的管理第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經理應根

19、據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。第四條：項目部組建時應將項目經理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。第六條：項目部負責建立施工建筑材料、設備工具價格目錄數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報總經理進行調查處理。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交

20、公司財務備案后生效。第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經理審批。第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票

21、正面簽字確認。項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條：項目結束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交總公司財務部。第十

22、六條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目經理承擔經濟責任。第十七條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目經理承擔法律責任。第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。第五部分項目部成本管理第一章總則施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。第二章施工項目成本管理的原則第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。第二條：

23、項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內容實施，可由各部門（人）在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調處理與相關部門的關系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。第三章施工項目成本管

24、理的范疇第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。第三條：項目管理成本的分類1. 材料費管理。材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有

25、助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機

26、械，由調度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。第四章項目施工成本管理的實施第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本

27、，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星?、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。第二條：各項成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經理部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節(jié)省工、料、機的

28、耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現(xiàn)起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：2.1 招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優(yōu)價廉的產品。2.2 低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，

29、加快資金周轉。2.3 實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數(shù)量。2.4 充分利用新技術，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。3.1 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。3.2 降低租賃價格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降

30、低機械費用。3.3 及時清退機械。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現(xiàn)象。6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，

31、嚴格審批程序，從嚴控制開支。第六部分項目部財務管理辦法第一章資金管理第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目部經理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經董事長審批，并報公司備案。項目部可在當?shù)亟ㄔO銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶（包括分公司之間拆借資金）。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0

32、.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經理業(yè)績的一項重要指標。第二章風險管理第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告，公

33、司對該項目進行財務審計，出具審計報告。第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司經營部評審并出具意見，報總經濟師批準后，交公司財務部備案。第三章項目部財務人員崗位責任第八條項目部會計崗位職責1.按照國家財務制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。2.按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。3.按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經營管理中存在的問題，及時項目經理及主管領導提出建議，當

34、好領導參謀。4.按照財務規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。第九條：項目部出納人員崗位職責1. 按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務。2. 審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領導簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。3. 核對現(xiàn)金業(yè)務掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。編制銀行余額調節(jié)表。4. 備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目經理審批，出納人員憑審批后的

35、借款單付款。5. 監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。6.協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性工作。7.妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。第十條：材料會計崗位職責1. 對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。2. 對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。3.督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。4. 對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料

36、的預付款及應付款明細帳。5. 負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。5.1 招待費。1000元以內的，由項目經理審批支付，1000以上的由公司總經理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。5.2探親車費。項目經理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。附錄1附錄二：材料分類1、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。2、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。3、 低值易耗品：單位價值低于2000元，使用期限一年以內的用具、設施、設備、消防器材

37、。固定資產：單位價值在2000元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車輛、不動產等。5、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。6、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。七、辦公用品。附錄三：分錄方法1 、“低值易耗品”依據(jù)五五攤銷法。2 、“固定資產”依據(jù)年限折舊法，三年殘值率為5%。3、“周轉材料”、“臨時設施”依據(jù)一次性攤銷法。4、伙食費、臨時工工人工資、勞務費（打包的勞務人員）、水電費、差旅費、機械費、油料費等費用計入“工程施工科目”。5、管理人員工資（工程技術人員、現(xiàn)場管理人員）、辦公費、差旅費、汽油費等計入“管理費用”。xxxx建筑工程有

38、限公司財務管理制度為健全公司財務管理，逐步推行現(xiàn)代化管理方針，特制訂本制度：一、會計崗位職責1 、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照會計法進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。2 、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。3 、負責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。4 、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核

39、對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金。5 、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。6 、完成上級領導交辦的其它工作任務。二、出納崗位職責1 、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。2 、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。3 、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。4 、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。5 、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6 、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票

40、存根聯(lián)。7 、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8 、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。9 、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。10 、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。11 、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12 、完成上級領導交辦的其他工作。三、固定資產的管理規(guī)定1 、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。2 、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失

41、、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。3 、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。四、印章使用的管理1 、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。2 、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。3 、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。五、公司員工差旅費的規(guī)定1 、職工因公出差

42、，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。2 、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。3 、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。4 、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。5 、市內交通補貼，每人每天10元標準。6 、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。六、物資采購規(guī)定1 、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月

43、中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。2 、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。3 、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。4 、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。5 、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。6 、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。7 、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限

44、額。8 、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。七、公文及合同的管理規(guī)定1 、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。2 、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。八、財務審批、報銷規(guī)定1 、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。2 、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人部門經理簽字總經理簽字出納付款。3 、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。4 、員

45、工個人因私借款一律不予批準。財務管理制度為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，促使管理制度化、程序化、特制訂本制度。第一章財務開支管理項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。1 、計劃工程進度用材料款。2 、計劃工程進度用機械設備租賃費。3、施工隊的工資。4、項目部管理人員的工資。二、項目部財務開支程序項目部的財務開支在大計劃內執(zhí)行，由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。1 、材料

46、款按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。2 、機械設備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。3 、施工隊工資每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。4 、備用金備用金實行定額制度。業(yè)務員2000元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做

47、到一次一利索。備用金于年終清理完畢。食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。5 、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管?？瞻字钡墓芾恚瑯I(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財

48、務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。第二章報銷管理1 、報銷的簽字批復所有項目部的報銷單據(jù)由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。2 、報銷時間規(guī)定所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。3 、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。4 、差旅費職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出

49、租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。5 、招待費業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。6 、辦公費辦公用品由項目部經理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。7 、小車費用小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。8 、通訊費手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。9 、取暖費按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。第三章各科室的相關職責1 、

50、工程部每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。2 、計劃科每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。3 、物資科物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給

51、財務科入賬。如果當時對方沒有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。4 、勞資員每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬5 、財務科財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作，負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理

52、提供項目部經營狀況和債權、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。第四章獎懲措施為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。1 、項目部所有人員報銷不

53、及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。2 、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。3 、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1) 不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科(2) 不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科(3) 不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。(4) 、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1) 采購材料，點驗入庫單報銷不及時的(2) 月底不作材料消耗報表或者不及時的(3) 不登記臺賬，或者臺

54、賬登記錯誤的(4) 遺漏發(fā)票，經財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的5、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。200元/每月。(1) 不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的(2) 經盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。(3) 單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的。(4) 空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。(5) 合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1) 收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的(2

55、) 不與出納核對資金賬的(3) 不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的(4) 不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務(5) 合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。建筑企業(yè)會計科目建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產品銷售企業(yè)有很大的不同。(一)工程施工相當于生產企業(yè)的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。1 、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設置以下明細科目（1） 人工費（項目/部門核算）（2） 材料費（項目/部門核算）（3） 機械使用費（項目/部門核算）（4） 其他直接費（項目/部門核算）（5） 分包成本