公司治理目標(biāo)原理構(gòu)建策略及業(yè)界案例

1、1公司治理公司治理 目標(biāo)、原理、目標(biāo)、原理、構(gòu)建策略及業(yè)界案例構(gòu)建策略及業(yè)界案例2定義定義公司治理一詞許多機(jī)構(gòu)、專家都給出過(guò)定義。在中國(guó)，法人治理和公司治理經(jīng)常被作為同義詞互換。法人治理是中國(guó)特色的用詞，受“法人”概念影響較深。嚴(yán)格而言,公司治理是對(duì)Corporate Governance更貼切的翻譯。公司治理涉及公司董事會(huì)（代表股東）和公司管理層相互之間的關(guān)系，各自的權(quán)利與責(zé)任，以及公司對(duì)外部利益群體的責(zé)任，歸根結(jié)底公司治理應(yīng)該為股東創(chuàng)造最大價(jià)值。3公司治理策略要素公司治理策略要素理順治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)之間的關(guān)系是有效公司治理的難難點(diǎn)點(diǎn)合理借鑒世界先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司治理構(gòu)架實(shí)踐是有效公司治理

2、的核心核心合規(guī)合規(guī)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理治理治理清晰界定集團(tuán)與子公司管理層之間的責(zé)任是有效公司治理的側(cè)重側(cè)重子公司管理層子公司管理層集團(tuán)管理層集團(tuán)管理層集團(tuán)股東集團(tuán)股東 董事會(huì)委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)股東股東市場(chǎng)市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)公司治理公司治理 董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官責(zé)任劃分 管理層架構(gòu) 集團(tuán)層面工作委員會(huì) 子公司董事會(huì)委員會(huì) 子公司管理層全面把握公司治理的動(dòng)因樹立正確的目標(biāo)是有效公司治理的起點(diǎn)起點(diǎn)4目標(biāo)目標(biāo)總結(jié)現(xiàn)代保險(xiǎn)公司公司治理的動(dòng)因參考業(yè)界趨勢(shì)明確現(xiàn)代保險(xiǎn)公司公司治理的關(guān)鍵責(zé)任構(gòu)建策略構(gòu)建策略明確董事會(huì)與管理層之間的責(zé)任分工世界先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)治理框架的歸納“公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)”模型

3、概括性總結(jié)介紹先進(jìn)保險(xiǎn)公司治理框架的模式先進(jìn)模式下職責(zé)分工、匯報(bào)關(guān)系、資質(zhì)等介紹公司治理改進(jìn)步驟公司治理改進(jìn)步驟支持有效的公司治理持續(xù)運(yùn)行的基礎(chǔ)125634現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解缺口分析缺口分析先進(jìn)模式先進(jìn)模式持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)訪談相關(guān)管理層，了解xx保險(xiǎn)集團(tuán)現(xiàn)狀審閱相關(guān)公司治理現(xiàn)狀的制度、規(guī)范等內(nèi)部資料對(duì)比先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司公司治理框架以及公司治理構(gòu)成要素，概括性總結(jié)存在的缺口與項(xiàng)目組進(jìn)行溝通，聽取反饋意見5公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)前言前言現(xiàn)狀市場(chǎng)現(xiàn)狀市場(chǎng)現(xiàn)狀監(jiān)管機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀監(jiān)管機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀投資人現(xiàn)狀投資人國(guó)際金融行業(yè)的公司治理現(xiàn)狀國(guó)際金融行業(yè)的公司治理現(xiàn)狀公司治理的關(guān)鍵責(zé)任公司治理的關(guān)鍵責(zé)任公司治理

4、構(gòu)建策略公司治理構(gòu)建策略前言前言公司治理責(zé)任的界定公司治理責(zé)任的界定公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例公司治理先進(jìn)框架模式總結(jié)公司治理先進(jìn)框架模式總結(jié)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)模型模型6先進(jìn)保險(xiǎn)公司先進(jìn)保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)前言治理目標(biāo)前言公司治理應(yīng)該滿足股東、市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)三方面的動(dòng)因要求。公司治理對(duì)于金融行業(yè)具有重要的意義，應(yīng)該制定更高的公司治理目標(biāo)。普華永道對(duì)金融行業(yè)的公司治理專題調(diào)研顯示目前大多數(shù)公司的公司治理工作仍然集中在法規(guī)遵循領(lǐng)域，即滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最低要求。全面把握三方面的驅(qū)動(dòng)因素，明確現(xiàn)代保險(xiǎn)公司公司治理必須履行的關(guān)鍵責(zé)任，是構(gòu)建公司治理框

5、架的基礎(chǔ)。公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析先進(jìn)模式先進(jìn)模式持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解7中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀 “ “市場(chǎng)市場(chǎng)”股東股東市場(chǎng)市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)公司治理公司治理的動(dòng)因的動(dòng)因美國(guó)安然公司、世界通信，廣東信托、中航油等公司相繼出事，為投資者、政府機(jī)構(gòu)、公司董事和管理層，乃至全社會(huì)敲響了的警鐘。投資者在市場(chǎng)崩潰的過(guò)程中損失了大量資金，這也使得投資者變得越來(lái)越精明和成熟。市場(chǎng)因素還包括客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。在過(guò)去的幾年中，市場(chǎng)對(duì)于公司治理的要求顯著加強(qiáng)。為保持自身的競(jìng)爭(zhēng)力，許多公司投入了大量人力物力來(lái)改善公司治理，因?yàn)橹挥斜ＷC達(dá)到、甚至

6、超越同行競(jìng)爭(zhēng)者的只有保證達(dá)到、甚至超越同行競(jìng)爭(zhēng)者的公司治理水平，才能在市場(chǎng)中謀求更多優(yōu)勢(shì)地位公司治理水平，才能在市場(chǎng)中謀求更多優(yōu)勢(shì)地位。公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式8為了恢復(fù)投資者對(duì)企業(yè)的信心，監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布了有關(guān)法律法規(guī)，要求公司增加信息披露透明度，提升企業(yè)責(zé)任感。例如美國(guó)國(guó)會(huì)于2002年通過(guò)的薩班斯薩班斯-奧克斯利法案奧克斯利法案，對(duì)上市公司的公司治理提出了較為明確的規(guī)定。世界其他國(guó)家或地區(qū)，如加拿大、日本、香港等，已經(jīng)出臺(tái)或正在醞釀?lì)C布類似的規(guī)定。建立健全的

7、公司治理被公認(rèn)為恢復(fù)公眾信任的有效手段建立健全的公司治理被公認(rèn)為恢復(fù)公眾信任的有效手段。金融企業(yè)是立足于經(jīng)營(yíng)信用的行業(yè)，因此公司治金融企業(yè)是立足于經(jīng)營(yíng)信用的行業(yè)，因此公司治理尤為重要理尤為重要。隨著資本市場(chǎng)及保監(jiān)會(huì)等越來(lái)越多關(guān)于公司治理要求的法律法規(guī)的出臺(tái)，公司管理層必須盡快改善公司治理框架，才能適應(yīng)不斷發(fā)展的監(jiān)管及市場(chǎng)環(huán)境的需求。中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀“監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)” ” 股東股東市場(chǎng)市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)公司治理公司治理的動(dòng)因的動(dòng)因除此之外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)為保護(hù)社會(huì)公眾的利益，對(duì)保險(xiǎn)公司也提出了許多操作層面的規(guī)定，如保單銷售宣傳的準(zhǔn)確性、最低賠款、資本充足性等等。公司治理目標(biāo)

8、公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式9中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀中外公司治理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀 “股東股東”最近研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)，投資者越來(lái)越以有效的公司治理架構(gòu)作為投資決策的主要依據(jù)以有效的公司治理架構(gòu)作為投資決策的主要依據(jù)，股市表現(xiàn)優(yōu)秀的公司往往具備有效的公司治理架構(gòu)，因?yàn)橥顿Y者相信公司的治理架構(gòu)決定了一個(gè)公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況和其市場(chǎng)的表現(xiàn)。目前，投資者對(duì)公司治理的信心喪失使得公司治理變革成為全球經(jīng)濟(jì)最重要的關(guān)注點(diǎn)之一。尤其對(duì)于新興市場(chǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，公司管理層需要建立一個(gè)有效的公司治理結(jié)構(gòu)有效的公司治理

9、結(jié)構(gòu)才能吸引吸引各方投資投資。股東股東市場(chǎng)市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)公司治理公司治理的動(dòng)因的動(dòng)因作為上市公司的股東，對(duì)公司的治理要求將會(huì)更嚴(yán)格，如盈利水平，投資回報(bào)等。而公司治理水平的改善，將有助于改善管理，提高效率，降低成本。公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式10國(guó)際金融行業(yè)的國(guó)際金融行業(yè)的公司治理現(xiàn)狀公司治理現(xiàn)狀在2004年，普華永道與 EIU（Economist Intelligence Unit) 共同開展了一項(xiàng)公司治理專題的調(diào)研工作，主要圍繞著近兩年來(lái)對(duì)公司治理的

10、關(guān)注，致力于探討金融行業(yè)所面臨的公司治理問題與挑戰(zhàn)，已經(jīng)或正在經(jīng)歷的改善。本項(xiàng)調(diào)研主要涵蓋了來(lái)自于歐洲、北美和亞洲等地區(qū)包括銀行、保險(xiǎn)公司、投資管理公司、私人理財(cái)機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的眾多知名金融企業(yè)，通過(guò)以下兩個(gè)渠道，廣泛收集信息，確保研究和分析依據(jù)的可靠性：公司治理：從法規(guī)遵循走向競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)公司治理：從法規(guī)遵循走向競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)EIU與20位歐洲、北美和亞洲的金融公司高級(jí)執(zhí)行長(zhǎng)官舉行了面對(duì)面的采訪EIU與普華永道通過(guò)網(wǎng)上問卷表的形式，共計(jì)收集了207份金融公司高級(jí)執(zhí)行長(zhǎng)官填寫的公司治理問卷表根據(jù)調(diào)查結(jié)果及大量的案頭研究，普華永道形成并公布了名為公司治理：從法規(guī)遵循走向競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的報(bào)告，對(duì)公司治理的實(shí)務(wù)操作極具

11、借鑒價(jià)值（參見下頁(yè)）公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式11國(guó)際金融行業(yè)的國(guó)際金融行業(yè)的公司治理現(xiàn)狀公司治理現(xiàn)狀公司治理：從法規(guī)遵循走向競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)公司治理：從法規(guī)遵循走向競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)股東股東市場(chǎng)市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)公司治理公司治理的動(dòng)因的動(dòng)因企業(yè)普遍將公司治理的目標(biāo)設(shè)定為滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最低要求，而忽略了通過(guò)公司治理機(jī)制創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 許多金融企業(yè)傾向于把符合法律法規(guī)最低要求的公司治理等同于優(yōu)秀的公司治理，從而缺乏進(jìn)一步改善公司治理的主動(dòng)性，也因而失去了潛在的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì) 金融企業(yè)需

12、要的公司治理理念和目標(biāo)不是局限于規(guī)避違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，而是要努力提升公司各個(gè)層面的管理水平，使資源最優(yōu)化，并且了解和控制風(fēng)險(xiǎn) 隨著公司治理的不斷改進(jìn)，金融企業(yè)將會(huì)運(yùn)行得更有效。再通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)行方式的不斷改進(jìn)，金融企業(yè)就會(huì)增強(qiáng)投資者的信心公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式12公司治理的關(guān)鍵責(zé)任公司治理的關(guān)鍵責(zé)任全面把握三方面驅(qū)動(dòng)因素，明確現(xiàn)代保險(xiǎn)公司公司治理必須履行的關(guān)鍵責(zé)任，是構(gòu)建公司治理框架的起點(diǎn)起點(diǎn)。戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)為確保公司制定和執(zhí)行的戰(zhàn)略符合股東利益和公司價(jià)

13、值的提升，公司應(yīng)提高制定公司戰(zhàn)略的水平，強(qiáng)化戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)督公司業(yè)績(jī)監(jiān)督考核公司業(yè)績(jī)監(jiān)督考核 建立與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相掛鉤的監(jiān)督考核機(jī)制，改善信息收集、匯報(bào)與反饋, 以及相關(guān)的信息系統(tǒng)與人員的質(zhì)量組織架構(gòu)與流程組織架構(gòu)與流程 公司應(yīng)該建立一個(gè)持續(xù)有效的組織架構(gòu)與流程，客觀而有經(jīng)驗(yàn)的董事會(huì)，通過(guò)持續(xù)的改進(jìn)，不斷尋求更佳的公司治理模式，適應(yīng)不斷提升的各方面要求風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)合規(guī) 建立并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，避免喪失公司信譽(yù)的危機(jī)；并同時(shí)確保公司所有層面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，以及公司內(nèi)部的規(guī)章制度 高層基調(diào)高層基調(diào)與誠(chéng)信與誠(chéng)信 高級(jí)管理層應(yīng)將公司治理理念刻入公司的組織

14、基因，定立高水平的公司道德準(zhǔn)則，通過(guò)對(duì)員工的培訓(xùn)和高層基調(diào)，提高公司全體員工的誠(chéng)信信息披露信息披露企業(yè)公民責(zé)任企業(yè)公民責(zé)任提供及時(shí)清晰的信息，以達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、員工、股東等關(guān)鍵利益群體的需求和期望；提升溝通與交流的質(zhì)量建立對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的企業(yè)文化，公允對(duì)待各利益群體，包括員工與社會(huì)大眾【】【】【】【】【】【】【】公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)構(gòu)建策略構(gòu)建策略現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo)把握保險(xiǎn)公司治理目標(biāo) 起點(diǎn)起點(diǎn)先進(jìn)模式先進(jìn)模式13公司治理公司治理構(gòu)建策略前言構(gòu)建策略前言構(gòu)建公司治理框架必須把握好以下重要問題：策略一、如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理

15、責(zé)任？策略二、如何從組織架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？策略三、如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式14公司治理責(zé)任的界定公司治理責(zé)任的界定 但是公司治理不是局限于董事會(huì)范疇，也不是部分管理層或職能人員的工作，健全的公司治理依賴公司全體人員的參與和實(shí)施集團(tuán)股東集團(tuán)股東層面層面集團(tuán)管理層集團(tuán)管理層子公司管理層子公司管理層集團(tuán)集團(tuán)管理層管理層（代表股東）（代表股東）子公司層面子公司層面子公司管理層子公司管理層集團(tuán)管理層集團(tuán)管理層集團(tuán)股東集團(tuán)股東 構(gòu)建公司治理框架的關(guān)鍵任務(wù)就是明確董事會(huì)

16、和管理層的角色，建立起兩者之間的權(quán)力和責(zé)任的制衡 任何公司不僅自身需要建立健全的公司治理，督促其子公司按照先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)建立公司治理一樣至關(guān)重要如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任？- 側(cè)重側(cè)重其他其他股東股東或管理層或管理層構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式15公司治理責(zé)任的界定公司治理責(zé)任的界定七大關(guān)鍵責(zé)任七大關(guān)鍵責(zé)任組織架構(gòu)與流程公司業(yè)績(jī)監(jiān)督考核戰(zhàn)略目標(biāo)董事會(huì)董事會(huì)管理層管理層 依據(jù)正確充分的信息 憑借董事自身經(jīng)驗(yàn)和卓識(shí) 建設(shè)性地質(zhì)疑和審批管理層的戰(zhàn)略目標(biāo)提議等 提供正確、充分和及

17、時(shí)的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)、資源、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等的信息 對(duì)擬定的戰(zhàn)略目標(biāo)議案進(jìn)行分析了解 推動(dòng)董事會(huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 設(shè)定合理目標(biāo) 依據(jù)可靠信息，監(jiān)督與考核與戰(zhàn)略目標(biāo)掛鉤 追求股東價(jià)值的平衡（如財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、短期與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的平衡） 督促治理框架的構(gòu)建 定期評(píng)價(jià)并不斷提高董事會(huì)的效用 建議業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系 提供業(yè)績(jī)考核信息 按照董事會(huì)批準(zhǔn)的考核體系，客觀公允地開展員工及管理層的業(yè)績(jī)考核（除董事會(huì)審核范圍之外） 分析并不斷優(yōu)化公司組織架構(gòu) 建立可靠的信息收集、反饋與匯報(bào)流程如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任？- 側(cè)重側(cè)重構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行

18、基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式16信息披露企業(yè)公民責(zé)任高層基調(diào)與誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī) 了解公司面臨或潛在的重大風(fēng)險(xiǎn) 確立風(fēng)險(xiǎn)管理策略 認(rèn)可管理層的風(fēng)險(xiǎn)控制措施 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的企業(yè)文化 監(jiān)督管理層的合規(guī)管理 監(jiān)督管理層是否樹立了誠(chéng)信正直的企業(yè)文化和行之有效的道德準(zhǔn)則，并予以嚴(yán)格遵守 認(rèn)可經(jīng)營(yíng)活動(dòng)商業(yè)動(dòng)機(jī)的合理性建立對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的企業(yè)文化 理解管理層提供的經(jīng)營(yíng)信息 認(rèn)可公司披露和政策溝通體系 保護(hù)現(xiàn)有及未來(lái)股東的利益 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程 識(shí)別公司面臨或潛在的風(fēng)險(xiǎn) 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施 提供風(fēng)險(xiǎn)管理信息，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制 確保公司所有層面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守各項(xiàng)法律法規(guī)及公司

19、的規(guī)章制度 確保各個(gè)層面的人事管理政策和企業(yè)文化支持公司價(jià)值觀的實(shí)現(xiàn) 執(zhí)行經(jīng)認(rèn)可的具有合理商業(yè)動(dòng)機(jī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 建立有效的信息披露政策流程 建立管理信息（關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)）的匯報(bào)機(jī)制公司治理責(zé)任的界定公司治理責(zé)任的界定七大關(guān)鍵責(zé)任七大關(guān)鍵責(zé)任董事會(huì)董事會(huì)管理層管理層如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任如何界定董事會(huì)與管理層之間的治理責(zé)任？- 側(cè)重側(cè)重構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式17有效的公司治理框架必須建立在一定的組織架構(gòu)之上，一個(gè)設(shè)計(jì)合理，并與公司文化和經(jīng)營(yíng)需要相吻合的組織架構(gòu)。 我們主要?dú)w納出三個(gè)層

20、次三個(gè)層次，七個(gè)方面七個(gè)方面，對(duì)十家左右世界先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司進(jìn)行了分析。公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心第一層第一層第二層第二層第三層第三層 董事會(huì)及委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì) 董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官的責(zé)任劃分 管理層架構(gòu) 集團(tuán)層面的工作委員會(huì) 子公司董事會(huì)及其委員會(huì) 子公司管理層上述三個(gè)層次，七個(gè)方面，作為先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司治理模式的構(gòu)架。構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式18公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例歐洲某著

21、名保險(xiǎn)金融集團(tuán)歐洲某著名保險(xiǎn)金融集團(tuán)212財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)策略和風(fēng)險(xiǎn)衡量機(jī)制，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策的落實(shí)，以及審閱公司資產(chǎn)負(fù)債和資本充足性等。1公司治理和股東關(guān)系委員會(huì)主要負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)并與董事會(huì)溝通，審核公司的信息披露政策，維護(hù)股東關(guān)系和監(jiān)督其組成，審核資產(chǎn)并購(gòu)計(jì)劃以及重大股東交易等。33投資委員會(huì)的主要職責(zé)包括審核資本投資政策、資產(chǎn)分配計(jì)劃，審批金融衍生工具的運(yùn)用，監(jiān)督投資政策的落實(shí)和公司資產(chǎn)管理的有效性。44集團(tuán)合規(guī)委員會(huì)主要監(jiān)督對(duì)法律法規(guī)以及公司政策、道德操守的遵循性，合規(guī)官定期出具合規(guī)報(bào)告遞交審計(jì)委員會(huì)。構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行

22、基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心先進(jìn)模式先進(jìn)模式19公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例5在首席執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立四個(gè)集團(tuán)中心，集中管理公司財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、人力資源和信息技術(shù)，服務(wù)于三大業(yè)務(wù)主體，強(qiáng)化了集團(tuán)執(zhí)行管理層的監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)能力。6公司以業(yè)務(wù)主體為劃分，分為產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理三大業(yè)務(wù)主體。歐洲某著名保險(xiǎn)金融集團(tuán)（續(xù)）歐洲某著名保險(xiǎn)金融集團(tuán)（續(xù)）56構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)

23、任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心先進(jìn)模式先進(jìn)模式20公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例歐洲某著名保險(xiǎn)集團(tuán)歐洲某著名保險(xiǎn)集團(tuán)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心先進(jìn)模式先進(jìn)模式21公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例美國(guó)著名跨國(guó)保險(xiǎn)金融集團(tuán)美國(guó)著名跨國(guó)保險(xiǎn)金融集團(tuán)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解如何從治理架構(gòu)上保

24、證公司治理責(zé)任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心先進(jìn)模式先進(jìn)模式22公司治理架構(gòu)保證公司治理架構(gòu)保證先進(jìn)架構(gòu)舉例先進(jìn)架構(gòu)舉例法國(guó)某著名保險(xiǎn)公司法國(guó)某著名保險(xiǎn)公司1公司以地區(qū)和業(yè)務(wù)主體構(gòu)建管理組織架構(gòu)1構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？如何從治理架構(gòu)上保證公司治理責(zé)任的履行？- 核心核心先進(jìn)模式先進(jìn)模式23公司治理先進(jìn)框架模式總結(jié)公司治理先進(jìn)框架模式總結(jié)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解依據(jù)公司治理的目標(biāo)和構(gòu)

25、建策略，按照治理框架三個(gè)層次和七個(gè)方面，下面逐層對(duì)具有代表性的世界先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司治理架構(gòu)進(jìn)行總結(jié)。先進(jìn)模式先進(jìn)模式24公司治理先進(jìn)框架模式第一層公司治理先進(jìn)框架模式第一層 (1)(1)董事會(huì)及其委員會(huì)董事會(huì)及其委員會(huì) 董事會(huì)及董事會(huì)及其委員會(huì)其委員會(huì)先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議架構(gòu)架構(gòu)主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 一般都在董事會(huì)下成立了提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì) 設(shè)立的其他董事會(huì)委員會(huì)包括：- 公司治理及關(guān)系委員會(huì)- 風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)委員會(huì)- 財(cái)務(wù)委員會(huì)(含投資) 委員會(huì)叫法雖然不一，但體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司董事會(huì)關(guān)注的重要監(jiān)管內(nèi)容：-監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理策略和政策的落實(shí)-監(jiān)督公司資產(chǎn)負(fù)債管理(ALM)和資本充

26、足性-審批重大交易、重大并購(gòu)計(jì)劃等-批準(zhǔn)資本投資策略和政策，監(jiān)督金融衍生工具的運(yùn)用-監(jiān)督法律法規(guī)遵循、重大違規(guī)情況的處理等-監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)、信息披露、股東關(guān)系維護(hù)及組成 提高董事會(huì)專業(yè)性，加強(qiáng)監(jiān)管效用，提高盈利上述委員會(huì)的設(shè)立與否取決于董事會(huì)的決定。公司也可以選擇在董事會(huì)中指定具有相關(guān)背景或經(jīng)驗(yàn)的成員監(jiān)督上述責(zé)任，無(wú)須成立委員會(huì)，也能達(dá)到同樣的治理效果備選方案?jìng)溥x方案構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解按照治理框架三個(gè)層次和七個(gè)方面，逐層對(duì)具有代表性的世界先進(jìn)保險(xiǎn)集團(tuán)公司治理架構(gòu)進(jìn)行了總結(jié)先進(jìn)模式先進(jìn)模式25公司治理先進(jìn)框架模式第一層公

27、司治理先進(jìn)框架模式第一層(2)(2)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì) 設(shè)立集中的內(nèi)部審計(jì)部門，工作上直接由審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì) 強(qiáng)化董事會(huì)的公司治理責(zé)任，特別是對(duì)公司業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制等的獨(dú)立監(jiān)督 無(wú)備選方案 (以上集中式為普遍模式)架構(gòu)架構(gòu)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議26公司治理先進(jìn)框架模式第二層公司治理先進(jìn)框架模式第二層(3)(3)董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官責(zé)任劃分董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官責(zé)任劃分主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 以前董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官由同一人擔(dān)任的情況較為普遍，

28、而隨著近年來(lái)對(duì)公司治理的關(guān)注，發(fā)展趨勢(shì)發(fā)展趨勢(shì)是對(duì)該兩個(gè)職位進(jìn)行分離 強(qiáng)化董事會(huì)與管理層之間的責(zé)任分工，董事會(huì)不會(huì)直接參與經(jīng)營(yíng)，而是監(jiān)督經(jīng)營(yíng)；首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理與決策實(shí)施備選方案?jìng)溥x方案 無(wú) 董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官的責(zé)任劃分官的責(zé)任劃分 董事長(zhǎng)與首席執(zhí)行官分離架構(gòu)架構(gòu)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議27公司治理先進(jìn)框架模式第二層公司治理先進(jìn)框架模式第二層(4)(4)管理層組織架構(gòu)形式管理層組織架構(gòu)形式主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 法人結(jié)構(gòu)與管理架構(gòu)分離原則同上 集中程度比上述方

29、案少，集團(tuán)為策略性監(jiān)督職能，主要包括財(cái)務(wù)、人力、信息、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理職能部門；其他職能集中在BU層面 法人結(jié)構(gòu)與管理架構(gòu)分離，按BU、地區(qū)確定管理匯報(bào)關(guān)系 適合集中在集團(tuán)層面的職能包括：- 投資(或建立獨(dú)立的投資管理公司）- 客戶管理(CRM)- 分保(即再保保出)- 精算(數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、法規(guī)允許條件下)- 信息技術(shù)- 資金、財(cái)務(wù)等 管理層組織架構(gòu)形式管理層組織架構(gòu)形式 按照業(yè)務(wù)主體(Business Unit)、地區(qū)等規(guī)劃設(shè)計(jì)管理組織架構(gòu)，而不受法人結(jié)構(gòu)的影響，即管管理架構(gòu)與法人結(jié)構(gòu)分離理架構(gòu)與法人結(jié)構(gòu)分離，是保險(xiǎn)公司常見的管理組織架構(gòu) 保險(xiǎn)集團(tuán)公司或BU層面的關(guān)鍵職能存在集中管集中管理理的特點(diǎn)

30、有助于改善整體監(jiān)管能力，提高整體經(jīng)營(yíng)效率備選方案?jìng)溥x方案架構(gòu)架構(gòu)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議28公司治理先進(jìn)框架模式第二層公司治理先進(jìn)框架模式第二層(5)(5)集團(tuán)工作委員會(huì)集團(tuán)工作委員會(huì) CEO領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略工作委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定戰(zhàn)略、計(jì)劃和預(yù)算等 CRO領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理工作委員會(huì)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、精算、產(chǎn)品開發(fā)、合規(guī)管理 CFO領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)工作委員會(huì)，主要涵蓋財(cái)務(wù)、投資、資金運(yùn)用等 CIO領(lǐng)導(dǎo)的信息技術(shù)工作委員會(huì) 首席人力資源總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)的人力工作委員會(huì)，負(fù)責(zé)薪酬、考核等 公共關(guān)

31、系和信息披露可以由戰(zhàn)略工作委員會(huì)兼管，或由專門部門向首席執(zhí)行官或首席律師匯報(bào) 集團(tuán)層面的工集團(tuán)層面的工作委員會(huì)作委員會(huì)主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 戰(zhàn)略、信息技術(shù)、人力資源工作委員會(huì)同上 將風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、財(cái)務(wù)工作委員會(huì)進(jìn)行細(xì)分，單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、資產(chǎn)負(fù)債、產(chǎn)品開發(fā)、投資、財(cái)務(wù)工作委員會(huì) “工作委員會(huì)”是跨職能部門、公司的“工作單元”或“工作平臺(tái)” 工作委員會(huì)的設(shè)立應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則，為支持董事會(huì)及其委員會(huì)的工作，專業(yè)細(xì)分程度取決于公司規(guī)模等 管理層工作委員會(huì)的責(zé)任體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司重要的監(jiān)督領(lǐng)域，并且便于保險(xiǎn)公司一些重要職能領(lǐng)域，如精算、產(chǎn)品開發(fā)、資產(chǎn)負(fù)債、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理等的密切聯(lián)系 專業(yè)細(xì)分程度

32、更高架構(gòu)架構(gòu)備選方案?jìng)溥x方案構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議29公司治理先進(jìn)框架模式第三層公司治理先進(jìn)框架模式第三層(6)(6)子公司董事會(huì)及委員會(huì)子公司董事會(huì)及委員會(huì) 子公司董事會(huì)及其子公司董事會(huì)及其委員會(huì)委員會(huì) 董事會(huì)由股東代表(集團(tuán)高級(jí)管理層) 組成 董事會(huì)是否設(shè)立委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)，一般根據(jù)股東要求、當(dāng)?shù)乇O(jiān)督法規(guī)環(huán)境等主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 滿足了集團(tuán)對(duì)子公司的獨(dú)立監(jiān)督要求 確保子公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作不僅滿足子公司的股東利益，同時(shí)也兼顧集團(tuán)股東的利益 提高集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)整體獨(dú)立監(jiān)督水

33、平架構(gòu)架構(gòu)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議30公司治理先進(jìn)框架模式第三層公司治理先進(jìn)框架模式第三層(7)(7)子公司管理層子公司管理層主要依據(jù)主要依據(jù)/益處益處 子公司管理層子公司管理層 子公司層面設(shè)立工作委員會(huì)的好處在于能夠比較充分的考慮業(yè)務(wù)主體的特定要求，便于有效地收集、傳遞管理信息 子公司做為集團(tuán)的業(yè)務(wù)實(shí)體(BU)之一，由該業(yè)務(wù)實(shí)體的執(zhí)行官作為利潤(rùn)中心的負(fù)責(zé)人利潤(rùn)中心的負(fù)責(zé)人 執(zhí)行官及其管理團(tuán)隊(duì)是否需要設(shè)立工作委員會(huì)取決于管理需要、業(yè)務(wù)規(guī)模等（可參考集團(tuán)工作委員會(huì)） 子公司下設(shè)分公司時(shí)

34、，以下主要職能應(yīng)考慮集中在子公司(BU)層面，而非分散在各下屬分公司 ：- 核保核賠- 產(chǎn)品開發(fā)- 精算- 財(cái)務(wù)、信息技術(shù)等 子公司(BU)層面以下的經(jīng)營(yíng)單位，如地區(qū)、分公司等往往是業(yè)務(wù)拓展單位 所使用的由集團(tuán)或集團(tuán)其他BU提供的服務(wù)，如IT、投資等通過(guò)服務(wù)協(xié)議進(jìn)行約定，為保證效益，同時(shí)也應(yīng)引進(jìn)適當(dāng)?shù)牧夹愿?jìng)爭(zhēng)機(jī)制架構(gòu)架構(gòu)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議先進(jìn)模式建議31“公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)模型合規(guī)模型”合規(guī)合規(guī) (Compliance)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理治理治理構(gòu)建

35、公司治理框架的重要內(nèi)容是理順合規(guī)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理公司治理之間的相互關(guān)系，并與公司現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)職能內(nèi)部審計(jì)職能妥善協(xié)調(diào)，從而使公司內(nèi)控體系成為有機(jī)的整體。如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式32利益群體愿景利益群體愿景道德文化道德文化公司延伸和價(jià)值鏈公司延伸和價(jià)值鏈構(gòu)建公司文化，構(gòu)建公司文化，流程和技術(shù)流程和技術(shù)新生標(biāo)準(zhǔn)新生標(biāo)準(zhǔn)和要求和要求治理治理公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)合規(guī)制定公司目標(biāo)、高層基調(diào)、政策

36、、風(fēng)險(xiǎn)承受度、責(zé)任劃分、監(jiān)督公司業(yè)績(jī)識(shí)別并評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施和控制活動(dòng)本著符合公司目標(biāo)、遵守內(nèi)外部規(guī)章制度、履行相關(guān)利益群體承諾的原則開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理依賴公司的制度、流程、企業(yè)文化等為基礎(chǔ)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理不能一成不變，必須順應(yīng)法規(guī)法律的要求而不斷發(fā)展公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理也屬于內(nèi)部審計(jì)的范圍內(nèi)傳統(tǒng)做法將公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)三者相互獨(dú)立，分別管理，從而欠缺相關(guān)聯(lián)、互動(dòng)的管理思路，普華永道整合模型倡導(dǎo)將三者進(jìn)行一體化管理公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理并不是某一特定部門的職責(zé)，其具體工作需要公司各個(gè)層面的參與和實(shí)施如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管

37、理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)“公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)模型合規(guī)模型”構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式33公司治理公司治理公司治理公司治理 公司治理歸根結(jié)底強(qiáng)調(diào)股東、董事會(huì)和管理層各自應(yīng)盡的公司治理責(zé)任，從而實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的目標(biāo)。提升和完善公司治理，不是通過(guò)建立專門的“公司治理”職能部門來(lái)實(shí)現(xiàn)，而是需要依托公司的流程，改善和梳理組織架構(gòu)的職能及匯報(bào)關(guān)系，明確股東、董事會(huì)、管理層之間的權(quán)力與責(zé)任劃分，從而提高各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益，創(chuàng)造更大的價(jià)值。如何理

38、順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式34風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域已經(jīng)擁有一定的經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)規(guī)避不必要的損失，避免盈利的不確定性，保護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，更好的理解風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)。其主要職責(zé)主要包括：擬定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，包括風(fēng)險(xiǎn)可容忍度建立風(fēng)險(xiǎn)政策，統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和用語(yǔ)，及各風(fēng)險(xiǎn)種類的應(yīng)對(duì)措施確定風(fēng)險(xiǎn)的種類：可量化的財(cái)務(wù)（如資產(chǎn)負(fù)債管理、投資、信用風(fēng)險(xiǎn)等）和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如核保核賠風(fēng)險(xiǎn)等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）較難量化的

39、風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營(yíng)失敗、喪失信譽(yù)、違反法律法規(guī)等建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)衡量和識(shí)別方法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性合理安排資源、建立資產(chǎn)分配框架定期準(zhǔn)備并提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式35“如果利率下降了如果利率下降了1%，對(duì)，對(duì)企業(yè)有何影響？企業(yè)有何影響？”投資部門投資部門利率下降對(duì)現(xiàn)金流有什么影響？采購(gòu)部門采購(gòu)部門是否應(yīng)重新考慮付款條款？?jī)?nèi)審部門內(nèi)審部門如何確保利率下降情況下已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的充分性？如何評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性？人力資

40、源部門人力資源部門利率的下降是否會(huì)引起養(yǎng)老基金計(jì)劃的變化？銷售部門銷售部門是否應(yīng)重新評(píng)估定價(jià)和銷售折扣？風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理框架和工具？是否各職能部門了解對(duì)突發(fā)因素/風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施？對(duì)公司的整體影響？風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有職能風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有職能部門工作分工部門工作分工“風(fēng)險(xiǎn)管理部門不是風(fēng)險(xiǎn)管理部門不是風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人！風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人！”如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式36合規(guī)管理合規(guī)管理合規(guī)合規(guī) （Compliance ）保

41、險(xiǎn)企業(yè)傳統(tǒng)的合規(guī)管理側(cè)重在法規(guī)遵循(Regulatory Compliance)，現(xiàn)在其范圍正不斷擴(kuò)大，除關(guān)于遵循法律法規(guī)問題外，還包括參與保險(xiǎn)合同/保單的制定、道德文化的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理和提供咨詢（如為產(chǎn)品的開發(fā)提供法律法規(guī)方面的意見）等。其主要職責(zé)包括： 對(duì)下列領(lǐng)域建立合規(guī)政策、標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)重大交易的合規(guī)事項(xiàng)提供咨詢及協(xié)助： 產(chǎn)品開發(fā)和銷售的合規(guī)性 市場(chǎng)行為的合規(guī)性 代理商選擇/許可/任命/登記的合規(guī)性 員工合規(guī)性培訓(xùn) 代理商合規(guī)性培訓(xùn) 續(xù)保的合規(guī)性 廣告宣傳資料的合規(guī)性 投訴處理的合規(guī)性 其他合規(guī)性（如財(cái)務(wù)、資金、采購(gòu)等） 合規(guī)監(jiān)督與管理，包括例行和突擊性的合規(guī)檢查 、定期評(píng)價(jià)和報(bào)告等上述職

42、能與國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有部門劃分無(wú)法唯一對(duì)應(yīng)，往往是法律、人力資源、紀(jì)檢、監(jiān)察等幾個(gè)部門部分職能的綜合。 如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解先進(jìn)模式先進(jìn)模式37人力資源部門人力資源部門如何公平對(duì)待公司員工的保單，確保條款符合最新的規(guī)定？業(yè)務(wù)部門（銷售）業(yè)務(wù)部門（銷售）如何保證銷售宣傳資料及時(shí)地進(jìn)行了改動(dòng)？如何保證銷售代表及時(shí)得到有關(guān)新規(guī)定的培訓(xùn)？?jī)?nèi)審部門內(nèi)審部門如何保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為？財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門需要財(cái)務(wù)流程作怎樣的改變？法律部門法律部門是否及

43、時(shí)改動(dòng)了保險(xiǎn)合同，確保相關(guān)條款符合法規(guī)的變化？合規(guī)管理合規(guī)管理如何保證法規(guī)改變之后的保單符合最新的規(guī)定？合規(guī)管理與現(xiàn)有職能合規(guī)管理與現(xiàn)有職能部門工作分工部門工作分工“壽險(xiǎn)最低分紅提高壽險(xiǎn)最低分紅提高2%，對(duì)企業(yè)有何影響？對(duì)企業(yè)有何影響？”如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解 當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員需要非常熟悉具體的業(yè)務(wù)，與各職能部門緊密配合，確保合規(guī)政策能夠融合到具體的業(yè)務(wù)流程中，并得以執(zhí)行 合規(guī)人員需要熟悉專業(yè)性法律規(guī)定，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、勞動(dòng)法等，確

44、保整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一性、合理性先進(jìn)模式先進(jìn)模式38對(duì)比分析對(duì)比分析/ /工作銜接工作銜接( (一一) ) 合規(guī)與內(nèi)審（合規(guī)與內(nèi)審（1 1）如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)合規(guī)部門與內(nèi)審部門的目標(biāo)都是為了確保整個(gè)公司的合規(guī)合法性，因此工作中存在存在一些重疊，但兩個(gè)部門的工作重心不同。合規(guī)職能合規(guī)職能內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)(合規(guī)方面合規(guī)方面)匯報(bào)匯報(bào)關(guān)系關(guān)系 經(jīng)營(yíng)管理的組成部分 匯報(bào)給合規(guī)檢查官，年報(bào)提交審計(jì)委員會(huì)側(cè)重側(cè)重 獨(dú)立于管理層 向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)管理的組成部分，熟悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營(yíng)管理職能緊密合作，是各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

45、中遇到合規(guī)問題時(shí)提供咨詢與支持的 “專家伙伴” 建立合規(guī)管理政策和規(guī)范 (e.g. 如新業(yè)務(wù)/產(chǎn)品、廣告/宣傳資料、續(xù)保、代理商許可、道德準(zhǔn)則培訓(xùn)與宣傳等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合規(guī)指南)，審核具體流程制度，并開展對(duì)各部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)檢查，確保對(duì)合規(guī)政策和規(guī)范的遵循性特點(diǎn)特點(diǎn)構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解合規(guī)檢查的特點(diǎn)： 交易檢查為重心 詳細(xì)檢查 頻率較高 檢查范圍較廣泛(如涉及各部門、分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)等) 獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層 審核并評(píng)價(jià)合規(guī)政策和規(guī)范、具體流程的充分性和有效性 審核并評(píng)價(jià)合規(guī)部門合規(guī)管理的有效性(包括合規(guī)咨詢、檢查等)

46、 根據(jù)對(duì)被審計(jì)的部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)實(shí)務(wù)的了解，建議合規(guī)操作的最佳實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)： 流程和控制的評(píng)價(jià)為重心 相對(duì)詳細(xì)程度低 相對(duì)頻率低 檢查范圍具有高度代表性(如特定風(fēng)險(xiǎn)的流程、業(yè)務(wù)量大的單位)先進(jìn)模式先進(jìn)模式39對(duì)比分析對(duì)比分析/ /工作銜接工作銜接( (一一) ) 合規(guī)與內(nèi)審（合規(guī)與內(nèi)審（2 2）如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)舉例：公司在核保方面規(guī)定了十項(xiàng)合規(guī)要求，合規(guī)部門選取了某分支機(jī)構(gòu)就核保環(huán)節(jié)合規(guī)工作執(zhí)行常規(guī)檢查。內(nèi)審部門年審計(jì)劃包括合規(guī)性評(píng)價(jià)，而該分支機(jī)構(gòu)為重要分支機(jī)構(gòu)。各自工作對(duì)比如下：構(gòu)建策略構(gòu)建策略缺口分析缺口

47、分析持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo)公司治理目標(biāo)現(xiàn)狀了解現(xiàn)狀了解合規(guī)部門執(zhí)行的合規(guī)部門執(zhí)行的“合規(guī)檢查合規(guī)檢查”內(nèi)審部門在內(nèi)審部門在“合規(guī)領(lǐng)域合規(guī)領(lǐng)域”的審計(jì)的審計(jì)方式方式 檢查合規(guī)政策的遵循情況、各流程中合規(guī)規(guī)范的落實(shí)情況比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目側(cè)重側(cè)重 通過(guò)調(diào)閱合規(guī)檢查報(bào)告，了解合規(guī)檢查的方法、覆蓋范圍、問題發(fā)現(xiàn)、管理層的改進(jìn)情況等 與當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員進(jìn)行訪談，了解日常對(duì)經(jīng)營(yíng)部門的合規(guī)咨詢與支持（如公司規(guī)定有無(wú)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最新規(guī)定進(jìn)行更新、是否在不同部門、分支機(jī)構(gòu)間進(jìn)行了合規(guī)最佳實(shí)踐的交流、合規(guī)培訓(xùn)和道德準(zhǔn)則的推行等），評(píng)價(jià)合規(guī)人員的充足性、工作能力以及所開展工作的充分性和有效性 根據(jù)對(duì)合規(guī)職能

48、的審核和評(píng)價(jià)，決定對(duì)具體流程和控制的審核程度及范圍(比如當(dāng)合規(guī)管理職能充分性和有效性評(píng)價(jià)結(jié)果不佳時(shí)，則考慮較詳細(xì)的具體流程和控制的審核) 另外，對(duì)選定的流程和控制，了解實(shí)際操作，抽取交易進(jìn)行驗(yàn)證，形成對(duì)流程和控制的記錄，并評(píng)價(jià)流程和控制在合規(guī)方面的充分性和有效性 審核并評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員的合規(guī)管理充分性與有效性，包括審核并評(píng)價(jià)重要流程和控制的合規(guī)充分性與有效性 抽取一定期間內(nèi)的核保交易 逐筆檢查合規(guī)處理是符遵循了10項(xiàng)要求先進(jìn)模式先進(jìn)模式40對(duì)比分析對(duì)比分析/ /工作銜接工作銜接( (二二) ) 合規(guī)與法律合規(guī)與法律如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？- 難點(diǎn)難點(diǎn)合規(guī)合規(guī)法律事務(wù)法律事務(wù)比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目 由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席風(fēng)險(xiǎn)管理官匯報(bào) 或者由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席律師