財(cái)政學(xué)重點(diǎn)知識(shí)(精華總結(jié))

1、1市場(chǎng)失靈的主要變現(xiàn)方面：壟斷，信息不充分與不對(duì)稱，外部效應(yīng)與公共物品，收入分配不公，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2政府干預(yù)手段：立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段3政府干預(yù)失效的原因：征服決策失誤，尋租行為，征服提供信q息不及時(shí)甚至失真，政府的越位和缺位4公共物品：公共部門提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)5私人物品：市場(chǎng)供給用來(lái)滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)6公共需要：由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)從經(jīng)濟(jì)7財(cái)政：從實(shí)際工作來(lái)看，是指一個(gè)國(guó)家或政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，即財(cái)政部門，它是國(guó)家的 一個(gè)綜合性部門，通過(guò)它的收支活動(dòng)籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能；角度，財(cái)政是以國(guó)家為主題

2、的分配活動(dòng)。8財(cái)政職能：即政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。9純公共物品只能有政府來(lái)提供：（1 ）這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制不同決定的。（2）市場(chǎng)買賣要求利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)，由 市場(chǎng)提供或者產(chǎn)生“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，或者造成資源低效率利用情況。（3 ）政府可以通過(guò)無(wú)償征稅籌集提供純公共物品所需要的資金，并在提供后由社會(huì)成員免 費(fèi)享用，從而避免了由市場(chǎng)提供所產(chǎn)生的上述問(wèn)題。10公共生產(chǎn)：是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。11. 公共定價(jià)：政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)，即公共

3、物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。12. 財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法：（1 ）成本效益分析法的含義：針對(duì)政府提出的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)的方案，詳列各種 方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期效益，通過(guò)分析比較，選出最優(yōu)的政府項(xiàng)目。（2）最低成本法：針對(duì)政府提出的目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)的方案，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本， 并以最低作擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)（3）成本效益分析法的適用范圍：財(cái)政的經(jīng)濟(jì)（投資類）支出。最低成本法的適用范圍：教育、衛(wèi)生、文化及政治軍事等支出項(xiàng)目。13公共選擇理論簡(jiǎn)介：公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái) 研究政府決策的方式和過(guò)程的一種理論，其代表人物是詹姆斯布坎南。14政府決策程序：有直接民主

4、決策和間接民主決策之分15財(cái)政支出分類：（1）按功能分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)，其他支出（2）按用途分類：補(bǔ)償性支出，積累性支出，消費(fèi)性支出（3 ）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出（4）按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類：經(jīng)常性支出和資本性支出（5 ）國(guó)際分類方法。16反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)：財(cái)政收入占gdp或gnp的比重 財(cái)政支出”17財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)：（1）瓦格納法則：即財(cái)政擴(kuò)張論，瓦格納法則的內(nèi)容為隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占 GDP的比重也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素（2） 皮科克和威斯曼的替代規(guī)模效應(yīng)理論。提出導(dǎo)

5、致財(cái)政支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素。 被稱為階梯發(fā)展理論。（3 ）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：早期投入基礎(chǔ)設(shè)施的的比重大，中期政府投 資將逐漸轉(zhuǎn)換為對(duì)私人投資的補(bǔ)充，成熟階段，轉(zhuǎn)向教育，保健與福利服務(wù)的支出。18影響財(cái)政支出合理規(guī)模的宏觀因素分析：（1 ）經(jīng)濟(jì)性因素：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。（2）政治性因素：三方面，政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策。（3 ）社會(huì)性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素。19調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：（1）加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展（2 ）加大新農(nóng)村建設(shè)

6、的資金投入和政策扶持力度（3 ）支持就業(yè)、再就業(yè)和社會(huì)保障工作（4）促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變（5）加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展（6 ）著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革20社會(huì)消費(fèi)性支出的屬性：非生產(chǎn)的消耗性支出，它的適用不形成任何資產(chǎn)，滿足的是純 公共需要。21. 行政國(guó)防費(fèi)的性質(zhì)：純公共品，消費(fèi)非競(jìng)爭(zhēng)性，運(yùn)行非排他性，效用不可分割性。22. 行政管理費(fèi)支出的絕對(duì)數(shù)十增長(zhǎng)的，但它在財(cái)政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是下降趨勢(shì)。23我國(guó)行政管理費(fèi)規(guī)模居高不下，直接影響因素主要有經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)水平，財(cái)政收支規(guī)模， 政府職能機(jī)構(gòu)設(shè)置，行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率等。24教育支出的提供方式：義務(wù)教育

7、屬于純公共物品，應(yīng)采用公共提供，即由政府出資；其 他教育為混合物品，可以采用公共提供，私人提供或混合提供25科研經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源：基礎(chǔ)性科研應(yīng)由政府承擔(dān)，應(yīng)用性研究可以由微觀主體（受益者） 承擔(dān)。26. 衛(wèi)生支出：醫(yī)療支出可以由受益者承擔(dān)，衛(wèi)生支出由政府承擔(dān)。27. 投資乘數(shù)：投資引起的收入增加量與投資增加量之間的比率28. 加速乘數(shù)：收入或消費(fèi)增加引起的投資增加量與收入或消費(fèi)增加量的比率29政府投資和非政府投資的的區(qū)別：（1）非政府投資是追求微觀盈利，政府投資追求宏觀效益（2）非政府投資難以從事大規(guī)模長(zhǎng)周期投資，政府可以從事大規(guī)模長(zhǎng)周期投資（3 ）非政府投資主要追求經(jīng)濟(jì)效益，政府投資側(cè)重于社會(huì)

8、效益30基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式（1）政府籌資建設(shè)，免費(fèi)提供或收取使用費(fèi)（2 ）私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本（3）政府與民間共同投資（4 ）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作（5） Bot投資方式31.財(cái)政對(duì)三農(nóng)投入是一個(gè)綜合性項(xiàng)目，其中既含有經(jīng)常性支出，也含有投資性支出，既具 有一般性，也具有我國(guó)的特殊性。32我國(guó)三農(nóng)投入的特殊性：（1）我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。（2）我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。33. 財(cái)政融資的基本特征：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格

9、限制（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合（4）財(cái)政投融資的管理師由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活34. 三大政策銀行，國(guó)家開發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行35. 社會(huì)保障制度：是由法律規(guī)定的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施本條36. 政府實(shí)施社會(huì)保障制度的重要意義：（1）彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制失靈（2）具有經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定器作用（3）彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)的失靈一一解決逆向選擇問(wèn)題（4） 彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)的失靈解決免費(fèi)搭車問(wèn)題（5）彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)的失靈一一解決系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（6）彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)的失靈解決有目的在分配問(wèn)題37. 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)

10、付式，基金式38. 財(cái)政補(bǔ)貼：一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)，供給結(jié)構(gòu)和需要結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支付。39財(cái)政補(bǔ)貼的分類:（1 ）補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程關(guān)系來(lái)看：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼（2）明補(bǔ)，暗補(bǔ)（3 ）企業(yè)補(bǔ)貼，居民補(bǔ)貼（4）對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼，對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼（5 ）事物補(bǔ)貼，現(xiàn)金補(bǔ)貼40稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入41.稅收支出的分類：照顧性稅收支出，刺激性稅收支出42稅收支出的形式：稅收豁免，稅收扣除，稅收抵免，優(yōu)惠稅率，延期納稅，盈虧相抵，加速折舊，退稅43財(cái)政收入的分類：（1）按財(cái)政

11、收入形式分類：經(jīng)常性收入，非經(jīng)常性收入（2）按財(cái)政資金的管理方式分類：預(yù)算內(nèi)收入，預(yù)算外收入（3 ）按財(cái)政收入來(lái)源分類：44.影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映的是一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，其和財(cái)政收入規(guī)模是源于流，根與葉的關(guān)系生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，一方面可以加快生產(chǎn)速度，提高生產(chǎn)質(zhì)量，從而促進(jìn)GDP的增長(zhǎng)，另一名方面必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，M比例擴(kuò)大和財(cái)政收入增長(zhǎng)（2）分配政策和分配制度會(huì)影響和制約財(cái)政收入規(guī)模（3）價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系。價(jià)格總水平變動(dòng)和產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)都會(huì)對(duì)財(cái)政收入有影

12、響45稅收：國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式46稅收三性：強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性47稅收分類：（1 ）所得課稅，商品課稅，財(cái)產(chǎn)課稅（2）直接稅，間接稅（3）從量稅，從價(jià)稅（4）價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅（5）中央稅，地方稅48賦稅轉(zhuǎn)嫁：指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格等方法，將 稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象49.轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)方式，后轉(zhuǎn)方式，混轉(zhuǎn)，散轉(zhuǎn)，消轉(zhuǎn)，稅收資本化50商品課稅：指所有商品為征稅對(duì)象的稅類51. 增值稅：特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，稅基廣闊52. 基本稅率：17%低稅率：13%53. 范圍：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)

13、以及進(jìn)口貨物54. 國(guó)債：是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)55. 國(guó)債的種類：（1 ）以國(guó)家舉債形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家借款和發(fā)行債券（2）以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，內(nèi)債和外債（3 ）流動(dòng)性：可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債（4 ）發(fā)行憑證：憑證式國(guó)債，記賬式國(guó)債56. 國(guó)債的結(jié)構(gòu)：應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)，國(guó)債持有者結(jié)構(gòu)或應(yīng)債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)，國(guó)債期限結(jié)構(gòu)57. 國(guó)債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)，政府負(fù)擔(dān)，納稅人負(fù)擔(dān)，代際負(fù)擔(dān)58. 國(guó)債限度：（1）衡量絕對(duì)規(guī)模：國(guó)債余額，當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額，當(dāng)年到期需還本付息的國(guó)債總額（2 ）相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率，國(guó)債當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重（3）政府償還能力59. 國(guó)債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，籌集建設(shè)資金，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)60. 國(guó)家預(yù)算：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的國(guó)家年度財(cái)政收