中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范 例 （標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改） GL 實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 第2頁/共9頁 編號(hào)： 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范例 Examples of primary and sec on dary school finan cial man ageme nt systems 說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。 中小學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面也同樣是學(xué)校的工作重心，各 中小學(xué)為規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)教育業(yè)的順利發(fā)展，都會(huì)制 定一些財(cái)務(wù)管理制度，以下的中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本，

2、可供參考。 第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提 高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精 神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn)，特制定本制度。 第二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是 ：貫徹執(zhí)行國家 有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確 處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益 的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。 第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是 ：合理編制學(xué)校 預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；規(guī)范資金核算，提高資金使 用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失 ；建立健全財(cái)務(wù)規(guī) 章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩FS-QG-64013 GL 實(shí)用范本 | DOC

3、UMENT TEMPLATE 第3頁/共9頁 序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校 財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料 ；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 第二章收入管理制度 第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還 性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級(jí) 補(bǔ)助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入 （如：住宿費(fèi)、其他事業(yè)收入）、 捐贈(zèng)收入、 其他收入（如: :利息收入等）。 第五條學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算， 統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算 ；學(xué)校 收取的各種代收費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校 經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱

4、瞞，事項(xiàng)發(fā)生 后 1515 天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi)，對(duì)單 位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報(bào)并處以違規(guī)金額 3 3- -5%5%罰款。情節(jié) 嚴(yán)重的上級(jí)部門處理。 第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用，除出具收費(fèi)票據(jù) 外，一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo) 核實(shí)簽字后，隨票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)人員記帳。 GL 實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 第4頁/共9頁 第三章支出管理制度 第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生 的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，主要包括 ：事業(yè)支出、專項(xiàng)支出。 第八條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。 專項(xiàng)支出要與撥入專款配比。 第九條單位支出按

5、下列口徑辦理 ：（：（1 1）購入的辦公用品 可直接列報(bào)支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單 列報(bào)支出。（2 2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入 “固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。（3 3）其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以 實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。 第十條人員經(jīng)費(fèi)支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。 嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助。凡發(fā)放獎(jiǎng)金的，首先要考 慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎(jiǎng)金；其次要制定考核獎(jiǎng)懲辦法 并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎(jiǎng)金發(fā)放表報(bào)財(cái)務(wù) 部門備查。 第十一條各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額 度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計(jì)劃、合理地使 用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年

6、預(yù)算指標(biāo)的，需打報(bào)告，經(jīng)縣 局同意，方可列GL 實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 第5頁/共9頁 支。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào) 銷的項(xiàng)目做到堅(jiān)決不報(bào)。如發(fā)現(xiàn)不該報(bào)銷的而報(bào)銷，由經(jīng) 辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報(bào)資金。追不回的資金，由校長(zhǎng)和 財(cái)務(wù)人員各承擔(dān) 50%50%學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體 會(huì)辦，會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān)， 不辦無計(jì)劃開支， 不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。 大宗物品購置， 應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案 ；一次支出小學(xué)在 20002000 元以上，初級(jí)中學(xué)在 30003000 元以上。 第十二條基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)縣教育局審核同意

7、后， 按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn) 行。項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工 程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完 成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)，付款 時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。 第十三條校舍維修、裝璜項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上 制定維修和裝璜方案，打報(bào)告送縣局計(jì)財(cái)科，經(jīng)教育局審核 同意后，再辦理有關(guān)手續(xù) 第十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。業(yè)務(wù)招待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約， 量力而行的原則，對(duì)各類活動(dòng)或來客確需招待的，原則上安 排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出一公用 經(jīng)費(fèi)一業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核GL 實(shí)用范本

8、 | DOCUMENT TEMPLATE 第6頁/共9頁 算。并每學(xué)期向教職工公布 一次。 第十五條差旅費(fèi)用管理。縣內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi)，縣外按 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會(huì)辦事原則上不得使用出租車，差旅 費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支 出- -公用經(jīng)費(fèi)- -差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算。 第十六條培訓(xùn)費(fèi)用管理。凡是要報(bào)支培訓(xùn)費(fèi)用的，在按 有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí)， 都必須附有縣教育局通知或 相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。 第四章資產(chǎn)管理制度 第十七條流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、 借出款、存貸等。 第十八條學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行， 不得“坐支”，不得“白條”

9、抵充庫存現(xiàn)金。 第十九條學(xué)校報(bào)帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時(shí)結(jié)報(bào)，補(bǔ) 足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。 第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到帳物相符， 在支報(bào)固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定 資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分為六類 ：房屋（分為教學(xué)用房、 生活用房、辦公用房、其他輔助用房 ）和建筑物（分為道路護(hù) GL 實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 第7頁/共9頁 欄、綠化景點(diǎn)、圍墻、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、其他建筑物）；）；專用設(shè)備（分為 實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備 ）；）；一般設(shè)備 （分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一 般設(shè)備）；）；文物和陳列

10、品；圖書；其他。 第二十二條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（：（1 1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)， 按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳，購 置車輛按支付的車輛購置費(fèi)及附加費(fèi)計(jì)入購價(jià)之內(nèi)。 （2 2）自 行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、 費(fèi)用全部成本記帳。（3 3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò) 建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材 料變價(jià)收入后的凈增加值， 增記固定資產(chǎn)。（4 4）接受捐贈(zèng)的固 定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià) 值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定 資產(chǎn)價(jià)值。（5 5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。 （

11、6 6） 已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià) 值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。 購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià) 值。 GL 實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 第8頁/共9頁 第二十八條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請(qǐng)， 經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 財(cái)會(huì)部 門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對(duì)因布局調(diào)整需要撤并的學(xué) 校資產(chǎn)的處置。 第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根 據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng) 有關(guān)部門審批處理，財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù) 調(diào)整。 第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度 第三十四條各學(xué)校要成立 5 57 7 人的民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組， 財(cái)務(wù)單列的學(xué)校，每學(xué)期結(jié)束，進(jìn)行一次民主理財(cái)，并把招 待費(fèi)用、差旅