西安立豐集團財務(wù)管理規(guī)劃

1、西安立豐集團財務(wù)管理規(guī)劃西安立豐集團財務(wù)管理規(guī)劃= =海問咨詢海問咨詢資料來源：目錄目錄 立豐集團財務(wù)管理現(xiàn)狀分析立豐集團財務(wù)管理現(xiàn)狀分析 立豐集團財務(wù)管理提升規(guī)劃立豐集團財務(wù)管理提升規(guī)劃附：附：立豐集團財務(wù)制度匯編立豐集團財務(wù)制度匯編海問咨詢海問咨詢資料來源：傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（一）傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（一）財權(quán)高度集中，財務(wù)部具有較高的地位財權(quán)高度集中，財務(wù)部具有較高的地位 歷史原因歷史原因民營企業(yè)大多是從零發(fā)展而來的，組織結(jié)構(gòu)及其權(quán)責(zé)隨事務(wù)增多而建立，財務(wù)部作為一個初始的部門，在發(fā)展過程中積累了大量的職能，有的民營企業(yè)財務(wù)部甚至負(fù)責(zé)行政與人事。此外，這也是傳統(tǒng)的家族觀念與企業(yè)發(fā)

2、展的需要，發(fā)展較好的民營企業(yè)往往非常重視“財權(quán)”，財務(wù)總監(jiān)非其親信不得擔(dān)任，這從另一個側(cè)面給予了財務(wù)部更大的權(quán)力 優(yōu)點：優(yōu)點：一定程度上暗合了現(xiàn)代企業(yè)管理理念與財務(wù)集中化管理的要求提高了企業(yè)資產(chǎn)與資金的安全性提高了下屬子公司運行對于最高管理者的透明性可統(tǒng)一協(xié)調(diào)資金、信用資源，提高財務(wù)運營效率 缺點：缺點：易過于追求安全性，從而加大了最高管理者的管理幅度，造成決策失誤對下屬子公司經(jīng)營積極性有挫傷在無有效的預(yù)算管理制度與分權(quán)機制配合下，當(dāng)最高管理者無暇參預(yù)日常管理時，造成企業(yè)內(nèi)部“無管理”狀態(tài)海問咨詢海問咨詢資料來源：傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（二）傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（二）財務(wù)基礎(chǔ)管理相對不如

3、國營企業(yè)。財務(wù)基礎(chǔ)管理相對不如國營企業(yè)。形成原因民營企業(yè)的財務(wù)管理在制度建設(shè)方面顯著不如國有企業(yè)完善，更多的事務(wù)采用“遇事、就事、論事”的工作方式。且企業(yè)內(nèi)部無充足的職業(yè)經(jīng)理人，基礎(chǔ)制度完善程度經(jīng)常滯后于企業(yè)的發(fā)展規(guī)模優(yōu)點在管理者處理公正情況下，事務(wù)處理靈活能快速對異常情況作出反應(yīng)，避免損失缺點不便于管理幅度的加寬，財務(wù)主管每日處于“簽字”狀態(tài)無統(tǒng)一制度，業(yè)務(wù)處理不統(tǒng)一，從而引起了員工的不平衡心理會計賬目混亂不清，易發(fā)生資金丟失現(xiàn)象難以向企業(yè)管理者提供有用的決策信息 需要注意的是，雖然目前我國市場經(jīng)濟中的漏洞依然較多，但總體上是走向規(guī)范的，民營企業(yè)在積累到一定程度后，需要有“規(guī)則成本意識”在企

4、業(yè)內(nèi)外部的合規(guī)性上付出成本，才能保證企業(yè)不斷發(fā)展?fàn)畲蠛栕稍兒栕稍冑Y料來源：傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（三）傳統(tǒng)民營企業(yè)財務(wù)管理特點（三）采用較為激進的財務(wù)戰(zhàn)略采用較為激進的財務(wù)戰(zhàn)略形成原因不少民營企業(yè)從一些資不抵債的小型國有企業(yè)起家，或從銀行借貸起家，一直處于高風(fēng)險的經(jīng)營環(huán)境下。民營企業(yè)家大都是創(chuàng)業(yè)型的風(fēng)險愛好者，喜好采用較為激進的、擴張型的財務(wù)戰(zhàn)略優(yōu)點保持企業(yè)活力與發(fā)展速度可為企業(yè)帶來超額的風(fēng)險收益在較高的資金使用效率與市場條件較好時，能迅速擴大規(guī)模，增強企業(yè)競爭力缺點在基礎(chǔ)會計核算與財務(wù)風(fēng)險管理能力較為薄弱情況下，易無察覺地將企業(yè)至于危險地步過高的資產(chǎn)負(fù)債率給企業(yè)帶來大量的不穩(wěn)定因素在市

5、場條件惡化情況下，會放大還貸壓力，造成企業(yè)破產(chǎn)海問咨詢海問咨詢資料來源：通過我們對立豐集團的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)通過我們對立豐集團的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)立豐集團的財務(wù)管理處于基礎(chǔ)制度建立時期立豐集團的財務(wù)管理處于基礎(chǔ)制度建立時期 前后會計業(yè)務(wù)沒有遵循一貫性原則，會計信息不能完備詳細(xì)記錄，很難追查歷史數(shù)據(jù) 內(nèi)部各單位往來賬目較為混亂，這是由于會計業(yè)務(wù)處理不及時，未有統(tǒng)一的會計處理流程造成的 缺乏業(yè)務(wù)復(fù)核崗位，但更缺的是一套業(yè)務(wù)處理流程讓會計人員去依據(jù) “肉爛在一個鍋里”及“除去給銀行的剩下的全是利潤”是民營企業(yè)家普遍的財務(wù)管理思想，但這種想法不適用企業(yè)向集團化的擴張，走向集約管理企業(yè)規(guī)模中等，財務(wù)日常業(yè)務(wù)的

6、主要內(nèi)容依然為會計核算企業(yè)規(guī)模中等，財務(wù)日常業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容依然為會計核算 立豐集團資產(chǎn)與收入集中于房地產(chǎn)公司，核算內(nèi)容較為單一 下屬公司多在總部附近，信息渠道較為通暢 對下屬公司的業(yè)務(wù)控制能力與人員控制能力較高海問咨詢海問咨詢資料來源：因此立豐集團的財務(wù)管理目前主要在加強基礎(chǔ)管理階段因此立豐集團的財務(wù)管理目前主要在加強基礎(chǔ)管理階段事務(wù)處理內(nèi)部控制決策支持業(yè)務(wù)支持信息處理型信息管理型內(nèi)部系統(tǒng)型價值增值型n完成會計核算n降低成本費用n提高企業(yè)經(jīng)營效率n有效提高企業(yè)效率n獨立提供管理措施n為企業(yè)提供戰(zhàn)略價值n成為單獨利潤中心海問咨詢海問咨詢資料來源：目錄目錄 立豐集團財務(wù)管理現(xiàn)狀分析立豐集團財務(wù)管理

7、現(xiàn)狀分析 立豐集團財務(wù)管理提升規(guī)劃立豐集團財務(wù)管理提升規(guī)劃附：附：立豐集團財務(wù)制度匯編立豐集團財務(wù)制度匯編海問咨詢海問咨詢資料來源：因此，立豐集團財務(wù)提升主要的作在下面幾個方面因此，立豐集團財務(wù)提升主要的作在下面幾個方面n人員職業(yè)素質(zhì)提高人員職業(yè)素質(zhì)提高n部門工作文化建設(shè)部門工作文化建設(shè)n企業(yè)基礎(chǔ)制度建設(shè)企業(yè)基礎(chǔ)制度建設(shè)n規(guī)范會計核算流程規(guī)范會計核算流程n建立預(yù)算管理體系建立預(yù)算管理體系立豐集團財立豐集團財務(wù)管理體系務(wù)管理體系與我國的文化有關(guān)，一般民營企業(yè)基層員工凝聚力不高，因此更需要制度與文化來約束、影響員工未能很好的控制資金風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險是大量民營企業(yè)破產(chǎn)的原因，必須有規(guī)范的會計核算體系與

8、預(yù)算管理制度即使國有大型企業(yè)集團，也在改變原有的財務(wù)分散控制體系，在事權(quán)下放的同時，強化財務(wù)控制，因此在走向多元化集團的發(fā)展過程中，財務(wù)控制必須堅持強勢海問咨詢海問咨詢資料來源：建立規(guī)范化的核心在于建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鹘⒁?guī)范化的核心在于建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌帮L(fēng)氣風(fēng)氣”規(guī)范化管理是艱苦創(chuàng)業(yè)的民營企業(yè)管理的一個難題，易抑制企業(yè)的創(chuàng)新精神，但財務(wù)上沒有太多需要創(chuàng)新的內(nèi)容，一定要規(guī)范化才能保證企業(yè)信息的有用性與真實性樹立風(fēng)氣是一個較長時間的過程，要不斷的強化在部門內(nèi)部，鼓勵財務(wù)人員不斷去尋求改進現(xiàn)有工作的不規(guī)范之處是一個好的辦法我們觀察到：立豐集團對會計賬目的清晰性要求并不高沒有對會計憑證上摘要、分類賬，分錄有

9、明確的業(yè)務(wù)規(guī)定對歷史賬目的查詢經(jīng)常較為困難對特殊事項無詳細(xì)的備案記錄會計人員多未經(jīng)過嚴(yán)格培訓(xùn)海問咨詢海問咨詢資料來源：預(yù)算管理是企業(yè)的基礎(chǔ)管理之一，立豐集團應(yīng)逐步建立該制度預(yù)算管理是企業(yè)的基礎(chǔ)管理之一，立豐集團應(yīng)逐步建立該制度預(yù)算管理預(yù)算管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標(biāo)的量化，主要包括是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標(biāo)的量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算( (投資計劃投資計劃) )等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機整體構(gòu)成的有機整體 企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)企業(yè)價值企業(yè)價值企業(yè)控制企業(yè)控制企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，下屬子

10、公司、事業(yè)部的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來衡量，因此需要結(jié)合每個企業(yè)的情況，分門別類、有層次地制定企業(yè)的目標(biāo)作為投資者的集團控股公司手中的企業(yè)股權(quán)的價值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量為了控制利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果(利潤預(yù)算)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算)并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算)，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標(biāo) 海問咨詢海問咨詢資料來源：通過預(yù)算，建立立豐集團各責(zé)任中心，并使之財權(quán)明晰通過預(yù)算，建立立豐集團各責(zé)任中心，并使之財

11、權(quán)明晰立豐集團財務(wù)管理體系建立的關(guān)鍵和預(yù)算管理實現(xiàn)的關(guān)鍵是立豐集團財務(wù)管理體系建立的關(guān)鍵和預(yù)算管理實現(xiàn)的關(guān)鍵是立豐集團內(nèi)責(zé)任中心的建立立豐集團內(nèi)責(zé)任中心的建立建立相關(guān)責(zé)任中心，指定責(zé)任負(fù)責(zé)人各負(fù)責(zé)人應(yīng)對其職責(zé)負(fù)完全責(zé)任，同時擁有完成職責(zé)所需的事權(quán)與財權(quán)立豐集團未分清責(zé)任中心直接造成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)日常工作處于“簽字”狀態(tài)責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任中心指在企業(yè)的整體經(jīng)濟活動中為完成責(zé)任中心指在企業(yè)的整體經(jīng)濟活動中為完成某項業(yè)務(wù)、職能而設(shè)立的業(yè)務(wù)單元某項業(yè)務(wù)、職能而設(shè)立的業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心是全面預(yù)算管理的主體責(zé)任中心是全面預(yù)算管理的主體責(zé)任中心可分為：責(zé)任中心可分為：投資中心利潤中心收入中心成本費用中心責(zé)

12、任中心是企業(yè)責(zé)任、權(quán)力、業(yè)績的統(tǒng)一體，責(zé)任中心是企業(yè)責(zé)任、權(quán)力、業(yè)績的統(tǒng)一體，需具備以下條件：需具備以下條件：明確的業(yè)務(wù)責(zé)任承擔(dān)責(zé)任中心責(zé)任的責(zé)任負(fù)擔(dān)人責(zé)任人擁有與其承擔(dān)責(zé)任一致的權(quán)力可以衡量的經(jīng)濟業(yè)績負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人部門1部門1收入費用支出責(zé)任責(zé)任實體實體海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團的預(yù)算管理可以采取由簡到繁的方式立豐集團的預(yù)算管理可以采取由簡到繁的方式立豐集團的預(yù)算建議由費用與資金預(yù)算開始，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，逐步采立豐集團的預(yù)算建議由費用與資金預(yù)算開始，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，逐步采用全面預(yù)算管理用全面預(yù)算管理根據(jù)損益表項目進行拆分，立豐集團自行決定復(fù)雜程度建議從管理費用開始，要求各部門與

13、子公司對其管理費用上報預(yù)算，預(yù)算范圍內(nèi)費用在財務(wù)部監(jiān)控內(nèi)，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)支付，超出部分必須總經(jīng)理簽字項目項目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度合計合計主營業(yè)務(wù)收入 （按項目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務(wù)費用稅前利潤海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團應(yīng)盡快完善各種財務(wù)制度，從制度上約束企業(yè)人員行為立豐集團應(yīng)盡快完善各種財務(wù)制度，從制度上約束企業(yè)人員行為1、立豐集團財務(wù)管理組織機構(gòu)及人員編制2、財務(wù)工作崗位操作職責(zé)3、財務(wù)部門內(nèi)部管理制度 會計核算及內(nèi)部控制制度會計核算及內(nèi)部控制制度 會計檔案管理制度會計檔案管理制度 業(yè)務(wù)備忘錄管理制度業(yè)務(wù)

14、備忘錄管理制度 印章管理制度印章管理制度 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理制度內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理制度 企業(yè)資立使用審批制度（待制定）企業(yè)資立使用審批制度（待制定） 內(nèi)部報表格式及編報制度（待制定）內(nèi)部報表格式及編報制度（待制定） 會計科目使用明細(xì)（待制定）會計科目使用明細(xì)（待制定）4、費用報銷管理制度5、預(yù)算管理制度u以上制度見附件以上制度見附件立豐集團財務(wù)制度匯編立豐集團財務(wù)制度匯編海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團的幾個問題立豐集團的幾個問題手工賬與計算賬并行手工賬與計算賬并行電腦制單復(fù)核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理銀行對賬往來賬兩清結(jié)轉(zhuǎn)賬目說明或備忘錄結(jié)賬財務(wù)報表立豐集團核算流程立豐集團核算流程立豐集團現(xiàn)

15、在手工賬與計算機賬并行，對財務(wù)部工作效率有影響，應(yīng)盡快修訂核算流程，取消手工賬建立計算機數(shù)據(jù)每建立計算機數(shù)據(jù)每日一備份制度，月日一備份制度，月末永久備份制度末永久備份制度取消手工憑證取消手工憑證電腦制單完成后立電腦制單完成后立即打印即打印每日整理當(dāng)日憑證，每日整理當(dāng)日憑證，與電腦數(shù)據(jù)相核對與電腦數(shù)據(jù)相核對電腦中摘要必須清電腦中摘要必須清晰，憑證附件必須晰，憑證附件必須足以說明憑證業(yè)務(wù)足以說明憑證業(yè)務(wù)采用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件采用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團的幾個問題立豐集團的幾個問題歷史賬目不清歷史賬目不清歷史賬目由于時間較長，當(dāng)時的當(dāng)事人、環(huán)境與記錄較難查找，易出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，建議采用

16、業(yè)務(wù)備忘錄進行記錄實際的會計業(yè)務(wù)中，存在大量的非經(jīng)常性業(yè)務(wù)。如發(fā)票丟失、合同修訂、壞賬處理等，這些事項必須采用備忘形式記錄，方可清晰明確會計審核崗位對無法看明白的會計憑證，應(yīng)要求增加備忘錄標(biāo)題： 編號：日期： 起草部門： 起草人： 財務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見：轉(zhuǎn)請：意見：內(nèi)容：賬務(wù)處理過程（財務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說明：本備忘錄用于記錄會計業(yè)務(wù)中特殊的、需重點說明或解釋的業(yè)務(wù)；備忘錄連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團的幾個問題立豐集團的幾個問題內(nèi)部往來賬混亂內(nèi)部往來賬混亂立豐集團內(nèi)部出現(xiàn)了內(nèi)部往來賬較為混亂現(xiàn)象，這是企業(yè)管理者立豐集團內(nèi)部

17、出現(xiàn)了內(nèi)部往來賬較為混亂現(xiàn)象，這是企業(yè)管理者“肉爛在一個鍋里肉爛在一個鍋里”意識與財務(wù)管理基礎(chǔ)較差形成的結(jié)果意識與財務(wù)管理基礎(chǔ)較差形成的結(jié)果建立在立豐集團推行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，加強內(nèi)部往來管理建立在立豐集團推行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，加強內(nèi)部往來管理西安立豐集團 內(nèi)內(nèi) 部部 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 單單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費通知 資金支出收款單位（章）收款項目費用名稱計價標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項目名稱限 額u制度詳見附近制度詳見附近立豐集團財務(wù)制度匯編立豐集團財務(wù)制度匯編海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團財務(wù)管理前瞻（一）立豐集團財務(wù)管理前瞻（一）事務(wù)處理內(nèi)部控制決策支持業(yè)務(wù)支持信息處理型信息管理型內(nèi)部系統(tǒng)型價值增值型n完成會計核算n降低成本費用n提高企業(yè)經(jīng)營效率n有效提高企業(yè)效率n獨立提供管理措施n為企業(yè)提供戰(zhàn)略價值n成為單獨利潤中心海問咨詢海問咨詢資料來源：立豐集團財務(wù)管理前瞻（二）立豐集團財務(wù)管理前瞻（二）隨著立豐集團的不斷發(fā)展與財務(wù)基礎(chǔ)管理的日趨完善，立豐集團隨著立豐集團的不斷發(fā)展與財務(wù)基礎(chǔ)管理的日趨完善，立豐集團財務(wù)管理體系也將不斷發(fā)展財務(wù)管理體系也將不斷發(fā)展組織結(jié)構(gòu)工作重心管理功