分店日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的審批及財(cái)務(wù)操作規(guī)范

1、編號(hào)：ITAT服規(guī)店字第14-2號(hào)（0602）分店日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的審批及財(cái)務(wù)操作規(guī)范分店日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指分店開業(yè)以后，正常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用化支出及各項(xiàng)設(shè)施維護(hù)、改造支出。1、分店各項(xiàng)費(fèi)用分類1.1、總部直接支付費(fèi)用：A、租金（包括提點(diǎn)租金）； B、水電費(fèi)。 1.2、分店臨時(shí)報(bào)批，總部臨時(shí)撥付（或支付）費(fèi)用： A、工資及獎(jiǎng)金； B、稅金及工商費(fèi)用； C、設(shè)施維護(hù)及改造支出； D、分店企劃及促銷費(fèi)用； E、公關(guān)招待費(fèi)用。 1.3、備用金核算費(fèi)用： A、代墊供應(yīng)商運(yùn)雜費(fèi)； B、刷卡手續(xù)費(fèi)； C、電話費(fèi)用； D、其它費(fèi)用。2、分店各項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用審批及支付辦法：2.1、租金或提點(diǎn)租金（以下簡(jiǎn)稱租

2、金）2.1.1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心費(fèi)用會(huì)計(jì)主管根據(jù)相關(guān)合同規(guī)定，于每月3日前完成對(duì)所有分店上月租金的審核、匯總、報(bào)批工作；2.1.2、審批完成后財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)情況安排付款，款項(xiàng)由總部直接支付到合作方；2.1.3、相關(guān)帳務(wù)處理： 計(jì)提租金： （略） 付款： （略） 租金發(fā)票到時(shí)附回相關(guān)記帳憑證。2.2、水電費(fèi)2.2.1、各分店的水電費(fèi)單據(jù)經(jīng)分店相關(guān)人員核對(duì)簽字后，于每月10日前報(bào)總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心費(fèi)用會(huì)計(jì)主管；2.2.2、費(fèi)用會(huì)計(jì)主管收到分店單據(jù)后二日內(nèi)完成審核、匯總、報(bào)批工作；2.2.3、審批完成后財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)情況安排付款，款項(xiàng)由總部直接支付到合作方；2.2.4、相關(guān)帳務(wù)處理： 計(jì)提水電費(fèi)：（略

3、）付款： （略）水電費(fèi)發(fā)票到時(shí)附回相關(guān)記帳憑證。2.3、工資及獎(jiǎng)金2.3.1、分店于每月3日前將相關(guān)的員工考勤記錄、員工異動(dòng)統(tǒng)計(jì)表、提成計(jì)算及分配表報(bào)送總部人力資源中心；2.3.2、總部人力資源中心根據(jù)各分店相關(guān)資料于每月5日前錄入財(cái)務(wù)軟件；2.3.3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心費(fèi)用會(huì)計(jì)主管根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符的及時(shí)要求人力資源中心修改，直至正確為止，整個(gè)審核及修改工作于每月10日前完成；2.3.4、費(fèi)用會(huì)計(jì)主管審核完成后交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，完成審批后辦理付款。2.2.5、相關(guān)帳務(wù)處理： 付工資款項(xiàng)： （略）工資發(fā)放表到時(shí)：（略） 2.4、稅金、工商費(fèi)2.4.1、在總部合并納稅工作未完成之前，各分

4、店按原來的辦法辦理；總部作以下帳務(wù)處理：支付款項(xiàng)： （略）相關(guān)單據(jù)到達(dá)： （略） 2.4.2、在總部合并納稅工作完成之后，各分店不再向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)繳納稅款，由總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)批后進(jìn)行申報(bào)與繳納；2.5、設(shè)施維護(hù)及改造支出2.5.1、分店設(shè)施需維護(hù)或改造時(shí)，其相關(guān)支出實(shí)行分店臨時(shí)報(bào)批，總部臨時(shí)撥付（或支付）的資金管理辦法。支付款項(xiàng)： （略）相關(guān)單據(jù)到達(dá)： （略）2.5.2、費(fèi)用會(huì)計(jì)主管整理好相關(guān)單據(jù)后，在審批過程中須增加工程部主管審核的程序。 2.6、分店企劃及促銷費(fèi)用2.6.1、由總部統(tǒng)一采購(gòu)的促銷用品由企劃中心辦理申請(qǐng)、報(bào)批、購(gòu)置、報(bào)銷手續(xù)；2.6.2、根據(jù)總部統(tǒng)一促銷方案或分店個(gè)

5、別促銷方案需由分店自行購(gòu)置的促銷用品，相關(guān)費(fèi)用支出分店臨時(shí)報(bào)批，總部臨時(shí)撥付（或支付），100元以下的支出在其它費(fèi)用備用金中支出，總部不單獨(dú)撥付。2.6.3、分店根據(jù)總部統(tǒng)一促銷方案或分店個(gè)別促銷方案進(jìn)行用品采購(gòu)時(shí)，須將方案及預(yù)算上報(bào)總部企劃中心審核，審核后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，最后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。只有方案及其預(yù)算經(jīng)總批準(zhǔn)通過后分店方可進(jìn)行操作。2.6.4、費(fèi)用會(huì)計(jì)主管整理好相關(guān)單據(jù)后，在審批過程中須增加企劃中心審核的程序。2.7、公關(guān)招待費(fèi)用分店需進(jìn)行公關(guān)工作時(shí)，其相關(guān)支出實(shí)行分店臨時(shí)報(bào)批，總部臨時(shí)撥付（或支付）的資金管理辦法。支付款項(xiàng)： （略）相關(guān)單據(jù)到達(dá)：（略）2.8、備用金核算費(fèi)用2.8.1、

6、對(duì)于代墊供應(yīng)商運(yùn)雜費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)、電話費(fèi)用及其它費(fèi)用等備用金核算費(fèi)用，總部根各分店實(shí)際情況撥付適當(dāng)數(shù)額的備用金，月底由分店將相關(guān)單據(jù)寄回到總部，報(bào)銷后補(bǔ)充給各分店，不用事前報(bào)批、其它費(fèi)用累計(jì)超過300元時(shí)需事前報(bào)批。2.8.1、相關(guān)單據(jù)回到總部后，費(fèi)用會(huì)計(jì)主管按分店分費(fèi)用項(xiàng)目填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后作相關(guān)的帳務(wù)處理。 （略） 收到現(xiàn)金券(營(yíng)業(yè)款會(huì)計(jì)主管入帳)：（略）3、相關(guān)單據(jù)3.1、以上所有分店費(fèi)用項(xiàng)目支出的相關(guān)單據(jù)，由分店會(huì)計(jì)于每月28日負(fù)責(zé)將其寄回（深圳特區(qū)直接帶回）財(cái)務(wù)結(jié)算中心分店費(fèi)用會(huì)計(jì)主管，3.2、現(xiàn)金券也隋同其它單據(jù)一并寄回,同時(shí)附上相應(yīng)的銷售小票,實(shí)在無法找到銷售小票的,必須注明實(shí)

7、際交易金額。3.3、收到各分店的當(dāng)月單據(jù)后，費(fèi)用會(huì)計(jì)主管按以上11類費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類，其中2.1、2.2、2.3、2.4、2.5、2.6、2.7為非備用金核算項(xiàng)目， 2.8、2.9、2.10、2.11為備用金核算項(xiàng)目。對(duì)2.1、2.2、2.3項(xiàng)所屬單據(jù)附回相關(guān)憑證；對(duì) 2.4、2.5、2.6、2.7、2.8所屬單據(jù)按上述項(xiàng)目進(jìn)行分類并填寫報(bào)銷單，于每月10日?qǐng)?bào)關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批完成后進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理；對(duì)現(xiàn)金券則交給營(yíng)業(yè)款會(huì)計(jì)主管處理。4、相關(guān)報(bào)表及要求4.1、分店備用金核算費(fèi)用項(xiàng)目支出明細(xì)表：店長(zhǎng)審核： 會(huì)計(jì)制表：注：1、本表隋相關(guān)費(fèi)用單據(jù)寄回總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心； 2、本表由分店會(huì)計(jì)（或店長(zhǎng)）于每月28日寄回財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì)主管；3、屬于分店開設(shè)時(shí)的前期開辦費(fèi)及投資性費(fèi)用不在此表填列。4.2、分店臨時(shí)報(bào)批，總部監(jiān)時(shí)撥付（或支付）核算費(fèi)用項(xiàng)目支出明細(xì)表：店長(zhǎng)審核： 會(huì)計(jì)制表：注：1、本表隋相關(guān)費(fèi)用單據(jù)寄回總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心；2、本表由分店會(huì)計(jì)（或店長(zhǎng)）于每月28日寄回財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì)主管；3、屬于分店開設(shè)時(shí)的