ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理解決方案

1、ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財務(wù)集中管理解決方案目 錄1. 刖言 42. 現(xiàn)狀分析 52.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀 52.1.1. 財務(wù)核算： 52.1.2. 資金管理： 62.1.3. 成本管理： 72.1.4. 預(yù)算和考核評價： 72.2. 問題分析： 73. 集中財務(wù)管理應(yīng)用方案： 83.1. 方案應(yīng)用目標(biāo) 83.2. 財務(wù)集中核算方案 93.2.1. 會計核算基本方案： 123.2.2. 費(fèi)用控制方案： 153.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 163.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 173.2.5. 存貨的核算與管理方案： 193.3. 預(yù)算管理方案 203.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 21

2、3.3.2. 邏輯角色設(shè)置 223.3.3. 應(yīng)用流程 223.3.4. 功能實現(xiàn) 253.4. 資金管理方案 283.4.1. 資金計劃 283.4.2. 資金結(jié)算 293.4.3. 資金融通 333.5. 成本管理方案 343.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本管理 353.5.2. 機(jī)械制造成本管理 383.5.3. 應(yīng)用價值分析 463.5.4. 項目成本管理： 483.6. 財務(wù)分析 484. 應(yīng)用價值 49/、八1. 前言ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設(shè)計建設(shè)的第一個特大型煤炭基地，地質(zhì)儲量 75 億噸，被譽(yù)為“中原煤倉” 。經(jīng)過 40

3、多年的發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化 工企業(yè)集團(tuán)，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8 萬人，年產(chǎn)商品煤 2000多萬噸，年銷售收入 60 億元，下屬二級獨(dú)立核算全民單位有 60 多家。2002年7月30日至8月9日，我們在 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財務(wù)處的組織和安排下，先 后調(diào)研了 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財務(wù)科，并和各單位 財務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流， 得到了他們的大力支持。 為此， 我們要特 別感謝ABC煤業(yè)

4、（集團(tuán)）財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人 員的幫助！2.現(xiàn)狀分析2.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀由于對ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時間較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)行簡要的分析。2.1.1. 財務(wù)核算：下圖（圖1 ）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級核算的集團(tuán)財務(wù)管理模式。集團(tuán)的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷處等二級分子公司承擔(dān)， 各二級分子公司作為利潤中心，對集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級公司的財務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財務(wù)報表和其它財務(wù)數(shù)據(jù)報送到集團(tuán)財務(wù)處

5、。二級單位通常還下設(shè)有三級集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營單位），三級集體單位的報表要分別報送集團(tuán)財務(wù)處集體財務(wù)科 和上級單位財務(wù)科，上級單位的財務(wù)報表不與集體單位的財務(wù)報表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財務(wù)活動并接收下級公司的數(shù)據(jù)、評價考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負(fù)責(zé)對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。集團(tuán)財務(wù)處下設(shè)會計科、資金科、成本科、稅價科、機(jī)關(guān)財務(wù)科、基建財務(wù)科、集體財務(wù)科、綜合科，實行科目責(zé)任制的管理模式。會計科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會計核算，是集團(tuán)賬證表 等財務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專項資金的核算和管理。 成本科負(fù)

6、責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的成本報表并對其進(jìn)行考 核。稅價科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、 報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。 機(jī)關(guān)財務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團(tuán)本部的 財務(wù)報表?；ㄘ攧?wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務(wù)處 理。集體財務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單 位的財務(wù)報表。綜合科是財務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會計核算。由此可見，各公司財務(wù)獨(dú)立核算，通過報表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財務(wù)處匯總編制全集 團(tuán)報表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財務(wù)信息不共享。2

7、.1.2. 資金管理：ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）通過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金 科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計劃，組織內(nèi)部結(jié)算中 心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要 面向銀行系統(tǒng)。 結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、 內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、 參與核定各單位定額流動 資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對分公司采用完全集中的資金管理模式， 即所有分公司 （路途偏遠(yuǎn)的分公司除外） 只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶， 所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 子公司作為 獨(dú)立的法人單位， 在

8、內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶， 同時在外部銀行開設(shè)賬戶， 子公司與集 團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 子公司與集團(tuán)外的公司發(fā) 生業(yè)務(wù)往來可以通過外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。 內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶。 分子 公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下月資金使用計劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批， 在月初下達(dá)資金使用計劃。 在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中， 分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用計劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計算活期存款利息。2.1.3. 成本管理：A

9、BC 煤業(yè)（集團(tuán)）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需求不 相一致，但總體上是實行目標(biāo)成本管理模式。每年 10 月份，計劃處和各生產(chǎn)單位制定次年 的產(chǎn)量計劃， 運(yùn)銷公司依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價， 通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。 然后， 銷售收入減去各單位的利潤指標(biāo)（資產(chǎn)回報額） ，算出各單位的目標(biāo)成本。各公司再把集團(tuán) 下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤在本單位內(nèi)進(jìn)行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報銷費(fèi)用、計提折舊時，首先按照費(fèi)用的用途在 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計劃（定額）工時等在 各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。 最后， 所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)

10、品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配， 算出 產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過程。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費(fèi)用控制計劃 和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對責(zé)任單位進(jìn)行考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。2.1.4. 預(yù)算和考核評價：ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）實行的是利潤起點型的預(yù)算管理模式。集團(tuán)首先確定全集團(tuán)需要完 成的全年目標(biāo)利潤， 然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。 全集團(tuán)的目標(biāo)利潤加上核定 的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和， 就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營單位需要完成的總利潤指標(biāo)。 然后， 以各單位 占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動因， 分解總利潤指標(biāo)， 形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任 考核指標(biāo)資產(chǎn)回報

11、額（利潤） ，計劃處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計劃，運(yùn)銷公司依據(jù)市場 情況預(yù)測產(chǎn)品的售價， 通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入， 然后， 根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)回報額 （利潤）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊（段）進(jìn)行層層分解， 所有的指標(biāo)均落實到具體的責(zé)任人。集團(tuán)公司對經(jīng)營者定期進(jìn)行考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營者在 經(jīng)營期限內(nèi)， 全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的， 可以領(lǐng)取年薪。 超額完成資產(chǎn)回報額指標(biāo)的， 可酌情增加經(jīng)營者的風(fēng)險收入。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。2.2. 問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財務(wù)管理方面有

12、一定的基礎(chǔ)，也 確實采取了一些財務(wù)管理方式， 但也存在一些問題。 其中有些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率， 并且這些問題在分散核算、以報表方式手工傳遞財務(wù)信息條件下是無法解決的。1、 信息化工作層次低、 范圍小。 雖然各公司部分部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立 足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)， 這樣雖提高了本部門工作效率， 但是卻為企業(yè)總體管理帶來 了不便，形成了大大小小“信息孤島” ，使得公司管理信息無法集成。手工管理的部門與局 部信息化的部門不能信息共享， 已經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享， 由于缺少統(tǒng)一的工 作平臺，正如“木桶原理”所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。2、在各個“信

13、息孤島”之間，只能以報表方式手工傳遞財務(wù)信息，造成各級管理者不 能及時獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息， 只能得到零散的、 滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實的數(shù)據(jù)， 影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理， 但由于信息量大、 分散， 不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進(jìn)行 資金結(jié)算， 不利于及時的資金監(jiān)控。 一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同 的系統(tǒng)中重復(fù)輸入， 浪費(fèi)大量的人力物力， 而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。 資金的收支缺 乏籌劃和控制，不便于資金的預(yù)測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享， 財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成， 手工計算成本工作繁瑣， 無法準(zhǔn)確有效地

14、進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析，以及為價格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、 信息管理成本高。 財務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費(fèi)力； 會計報表 層層傳遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。6、 預(yù)算和考核評價獨(dú)立于會計核算系統(tǒng)，需要通過報表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)， 然后 手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。企業(yè)需要一個完整的信息化管理平 臺，使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程， 而且合理配置企業(yè)資源， 從而大大提升企業(yè)的管理水平， 提高 企業(yè)的運(yùn)營效率。針對上述管理問題和需求

15、，下面結(jié)合XXERP財務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財務(wù)集中應(yīng)用解決方案。3. 集中財務(wù)管理應(yīng)用方案：3.1. 方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個完整的信息化管理平臺， 使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門 都在統(tǒng)一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團(tuán)一本賬” 。2、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化， 業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財務(wù)信息將實時傳至財務(wù)系統(tǒng)， 方便決策層 及時準(zhǔn)確地獲取各項管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層使用。3、實現(xiàn)全面計劃預(yù)算管理，包括各種計劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算， 通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制， 有效

16、控制部門、項目費(fèi)用，降低成本。4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能， 滿足公司總部對其下屬各級分支機(jī)構(gòu)管理與實時監(jiān)控的 要求。 對下級分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財務(wù)資金運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r查詢與控制，及時掌握其經(jīng)營動態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、 查詢體系， 提高企業(yè)的應(yīng)變能力。 可以進(jìn)行橫向的多角度查詢及 縱向的跨年度查詢， 全面滿足不同使用人員的需要； 同時系統(tǒng)支持溯源查詢， 可以根據(jù)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。6、滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需要。 可以模擬銀行核算進(jìn)行資金計息， 允許用戶自 定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息

17、計算的結(jié)果，通過動態(tài)會計平臺，過 入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、 分批法、 分步法多種成本核算方法， 分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法， 逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。 使成本的核算真實準(zhǔn)確，簡化成本核算工作量。8、滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、 維簡及井巷費(fèi)以及其他專項資金的集中管理， 分 級核算的需求?；谝陨夏繕?biāo)，以下將劃分集中財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財務(wù)分 析等幾大部分進(jìn)行詳細(xì)說明，闡述具體的應(yīng)用方案。32 財務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財務(wù)處的科目責(zé)任制核算

18、模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報表傳遞，集 團(tuán)無法及時了解分子公司會計核算情況的問題，實現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況如圖：平煤集團(tuán)賬套集團(tuán)財務(wù)處賬一礦 財務(wù) 科賬二礦 財務(wù) 科賬財務(wù)科賬運(yùn)銷 處財 務(wù)科 *供應(yīng)處財務(wù)科賬多組織企業(yè)應(yīng)用時，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一 的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策， 并為下級單位核算處理中的個性 化需求預(yù)留靈活的空間。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是

19、否控制下級”。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)名稱說明會計科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參集團(tuán)級會計科目集團(tuán)控制到幾級數(shù)將影響所有各級公司賬的應(yīng)用憑證類別是否允許下級單位增加運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級公參數(shù)常用摘要是否允許下級單位增加司賬和三級公司賬，并且這些參收支項目是否允許下級單位增加數(shù)值在各級公司賬中只能查看，現(xiàn)金流量項目是否允許下級單位增 加不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。匯率是否允許下級單位增加公司級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次 （當(dāng)會計

20、科目 集團(tuán)控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè) 置自己的會計科目編碼方案。 否則整 個集團(tuán)統(tǒng)一。）在平煤集團(tuán)賬套下，可以實現(xiàn)：? 由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會計科目的編碼級次。? 依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會計核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。? 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)可以實時查詢下級單位會計核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核算的合法性、準(zhǔn)確性,便于新會計制度的貫徹實施。? 數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團(tuán)財務(wù)處直接編制、報送，可以提 高報表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動。?對于銷售定價方式，可以設(shè)

21、置為：集團(tuán)定價；或公司定價。集團(tuán)定價方式可以實現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財務(wù)應(yīng)用時，所達(dá)到的效果如圖:集團(tuán)公司:二級公司也可以 :控制三級公司的:會計政策。%子公司B二r-T rJ集團(tuán)可以對下級單位的會計科目i!、憑證類別等會子公司C丨計信息進(jìn)行控制i 多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程:1、集團(tuán)參數(shù)設(shè)置112、集團(tuán)基本檔案建立| 3、建立公司目錄|會計科目憑證類別外幣匯率| 4、建立公司賬|a/5、權(quán)限管理I公司賬應(yīng)用設(shè)置 業(yè)可以使用i 集團(tuán)已建 立的數(shù)據(jù)1、登錄公司賬2、公司參數(shù)設(shè)置-UD3、權(quán)限管理應(yīng)用設(shè)置說明：? 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參

22、數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。? 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的財務(wù)會計信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會計核算的信息。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。? 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。? 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。321.會計核算基本方案：應(yīng)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報表+合并報表本方案可以完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查 詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)

23、控的應(yīng)用流程如圖:日常業(yè)務(wù)賬簿查詢統(tǒng)計分析應(yīng)用流程說明：? 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會計核算。? 跨單位賬表的查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自 身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計 查詢分析。通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各 類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)應(yīng)用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等 功能，可以滿足集團(tuán)對下級單位的會計核算處理的過程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控, 同時便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，

24、往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團(tuán)作為個會計主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖:總公司子公司子公司B母公司二級公司自動對賬日常 業(yè)務(wù) 處理（內(nèi) 部交 易標(biāo).財務(wù) 報表三級公司子公司B 合并報表+匯總報表子公司y日常業(yè)務(wù)處理（內(nèi)部交易標(biāo)識）內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)財務(wù)財務(wù)報表子公司B內(nèi)部交易數(shù) 據(jù)調(diào)整分錄母公司內(nèi)部交易 數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)匯總報表母公司合并報表調(diào)整分錄?對于三級子公司X和Y以及二級公司B,根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報 表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。?二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報

25、表生成子公司B的合并報表。?二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團(tuán)其他公司之 間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下 屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其 母公司在進(jìn)行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。?母公司根據(jù)本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表， 生成匯總報表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并 報表。?提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。為了解決集團(tuán)合并者對賬的壓力， 內(nèi)部交易進(jìn)行對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公 司與本公司的交

26、易情況，進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準(zhǔn)確率。 對賬相符的自動給出標(biāo)記與編號，可自動生成抵銷分錄。?系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制， 子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。3.22費(fèi)用控制方案：應(yīng)用配置+報賬中心在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過增配報賬中心功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費(fèi) 用等支出的審批與控制。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、 核算和管理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金計劃的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財務(wù)如何實現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批過程：應(yīng)用流程說明：?審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)

27、行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。?實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。?制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。?會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批 和事前控制。關(guān)鍵控制點說明：? 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核

28、，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點?？梢酝ㄟ^定義審批 流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè) 務(wù)控制。? 對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進(jìn)行比較，不 符情況予以說明，便于分析查找原因。? 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進(jìn)行賬齡分析和催收 工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對資金、 費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情 況對單據(jù)金額進(jìn)行。323.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案:應(yīng)用配置 +固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)

29、一步管理，如對固 定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福 利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減 情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動 計提折舊功能，可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確 及時地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù) 的效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：總公司業(yè)務(wù)申請I審批三級公司二級公司購置報廢轉(zhuǎn)讓.是是審批否是否超岀是否

30、超岀審批限額審批限額11計提執(zhí)行1計提折舊折舊111否僥證資產(chǎn)賬簿統(tǒng)計分析資產(chǎn)臺賬條產(chǎn)管理的參數(shù) 可以選擇在任 J級進(jìn)行控制可以制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理政策：編碼 原則、折 舊方法等. / ”I - - -. /資產(chǎn)管理中心關(guān)鍵控制點：? 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是 集團(tuán)的關(guān)鍵控制點。對薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)工資項目是否允許下級單位增加是關(guān) 鍵控制點。3.24 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案:應(yīng)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商

31、之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配應(yīng)收管理和應(yīng) 付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營資金流入、 流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶、 供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項進(jìn)行預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理 功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：結(jié)合預(yù)警平臺，對應(yīng)收款項進(jìn)行報警提示，及時催款應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)查:

32、詢/應(yīng)收款余額表I 報警單” - 尸 I多角度 應(yīng)收分 析，滿 足不同 管理需應(yīng)收賬齡分析收款賬齡分析欠款分析收付綜合分析往 來 分 析應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付單據(jù)查上一應(yīng)付款余額表1多角度 !應(yīng)付分 /析，滿 代足不同報警單應(yīng)付賬齡分析付款賬齡分析欠款分析y結(jié)合預(yù)警、 平臺，對； 應(yīng)付款項J f進(jìn)行報警I!i提示，及! :時付款;Ii應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖:注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦攧?wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，

33、避免手工重復(fù)輸入。325.存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置 +存貨核算+庫存管理在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置存貨核算和庫存管理系統(tǒng)。財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準(zhǔn)確及時的反映存貨資金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企 業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖:集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù) 系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫存貨核算調(diào)整單_單獨(dú)應(yīng)用

34、時， 手工錄入出入 庫單入庫單.一銷售管理單自動傳至庫存系 統(tǒng).庫存管理出庫單生產(chǎn)制 -造委外加米購管理出入庫成本計算會計平臺關(guān)鍵控制點：? 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進(jìn)行預(yù)警提 示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。? 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進(jìn)行合理控制。3.3. 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各

35、項目標(biāo)。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級 預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示:目標(biāo)利潤通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃， 以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn) 回報額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。全面計劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進(jìn)行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng) 自動地進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。3.3.1. 應(yīng)用架構(gòu)指標(biāo)制定集

36、團(tuán)總部匯總平衡指標(biāo)下發(fā)二級公司預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行基層單位If egs* ! rS-S! -! ! ! S -! ! !?通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)兩上兩下”的預(yù)算編制。?對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制;也可參照集團(tuán)樣表、 進(jìn)行修改后編制；還可制定本級樣表， 下發(fā)給基層單位編制。?對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。?進(jìn)行預(yù)算的實時監(jiān)控，當(dāng)實際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。?執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予

37、執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。?對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。3.3.2. 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會計劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計劃之間關(guān)邏輯角色角色職責(zé)系的制定。計劃預(yù)算的編制。各部門主管計劃預(yù)算的編制。公司董事會審批計劃。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)仃者計劃預(yù)算的控制。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)

38、行情況分析。3.33應(yīng)用流程3.3.3.1.建立計劃預(yù)算體系：?由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的計劃體系一一銷售起點型。?財務(wù)把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財務(wù)所提供的主要計劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算兀素預(yù)算周期銷售計劃存貨、存貨分類、地銷售數(shù)量、銷售單價、銷售年、季、月區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、業(yè)務(wù)員、。銷售毛利、。預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算兀素預(yù)算周期采購計劃存貨、存貨分類、部丨門、o O O采購數(shù)量、采購單價、采購各額、o O O年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最咼庫存、最低庫存、安全庫存、

39、期末庫存、期末庫存金額、。OO年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。O生產(chǎn)數(shù)量、。OO年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。oo人數(shù)、工資金額、。OO年、季、月設(shè)備計劃部門、資產(chǎn)類別、。OO數(shù)量、折舊、新增金額、。OO年、季、月費(fèi)用計劃費(fèi)用項目、部門、人員、項目、O O O分幣種的金額、。OO年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。OO分幣種的金額、。O年、季、月財務(wù)計劃科目、輔助項目、。OO分幣種的金額、。O年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或 者疋額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。O年、季、月財務(wù)提供這些計劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計

40、劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費(fèi)用計劃等從計劃預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計劃、和短期計劃。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃?？梢杂孟聢D來表示財務(wù)的計劃預(yù)算體系:年度計劃3.3.32 編制計劃預(yù)算:? 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。? 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解 到各部門。各部門對計劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個過程可能反復(fù)很 多次。? 自下而上的匯

41、總編制， 就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。預(yù)算編制委員會針對匯總計劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門的計劃。這個過程可能 反復(fù)很多次。? 對于計劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：? 通過預(yù)測得到。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各 次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。? 通過公式得到。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能 夠自動生成。? 手工錄入?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)。? 對最終的計劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。? 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào) 整后生成新的版本。?3.3.3.3.

42、 計劃預(yù)算控制：計劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn):鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。總額控制和分項控制。總額控制就是可以對若干項預(yù)算項目進(jìn)行綜合控制，只要總 額不超出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算項目都分別進(jìn)行控制。計劃預(yù)算和審批流平臺緊密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時，計劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。此外，還提供了計劃預(yù)算的預(yù)警功能。可以針對各項預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。3

43、334 計劃預(yù)算分析：?提供了及時、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。?分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。?分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。3.3.3.5.企業(yè)經(jīng)營模擬：?企業(yè)進(jìn)行計劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價。?通過計劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行模擬。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系 來設(shè)立的，因此通過對計劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。? 在預(yù)算編制

44、的過程中， 可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整， 來模擬對企業(yè)的影響， 例如銷售價格 的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。功能實現(xiàn)集團(tuán)總部二級公司基層單位預(yù) 算 編 制 程 序功能1消息中心，網(wǎng)上信息發(fā)布預(yù)功能2:辦公自動化，實現(xiàn)公文管理電 子化1、以文件或通知 的形式，下達(dá)預(yù)算編 制指令。2、消息中 心閱讀信息，查 閱相關(guān)文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、可以制定集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)行下發(fā)樣表編制6、可直接按集團(tuán)下發(fā)的 樣表制定計劃， 也可參照集團(tuán) 下發(fā)的樣表格 式，進(jìn)行修改， 作為本級和下 級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度

45、計劃編制發(fā)送計劃9、編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃10、對基層 單位計劃進(jìn)行 初步審核、綜合 平衡，編制本級 計劃；并將本級 匯總計劃上報 集團(tuán)年度計劃編制批復(fù)計劃發(fā)送計劃11、對二級公司 計劃進(jìn)行匯總綜合平 衡，編制集團(tuán)總預(yù)算； 并將對二級公司的批 復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃12、按照上級下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測算平衡、與基層單位談 判，確疋基層單 位計劃預(yù)算數(shù)； 將確定的預(yù)算 數(shù)上報集團(tuán)批復(fù)計劃發(fā)送計劃13、再次匯總二 級公司計劃，最終確 定集團(tuán)總預(yù)算及各二 級公司預(yù)算。與關(guān)鍵 二級公司采取簽合同 方式，其他公司以文 件形式確定計劃接受計劃14、接受集接受計劃分解計劃團(tuán)

46、年度計劃；并批復(fù)計劃可分解為季度、發(fā)送計劃月度計劃下達(dá)到基層單位。計計劃控制對成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)計計劃預(yù)警不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提劃示。執(zhí)計劃執(zhí)行情況查可以實時查詢計劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況行詢可以對計劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對比分析，計劃分析出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。34資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金 管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督

47、與反饋等方面的職能將得到更 進(jìn)一步發(fā)揮和提高。3.4.1.資金計劃進(jìn)行資金的預(yù)測，可使決策者事前及時準(zhǔn)為了有效利用資金， 結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計劃， 進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金計劃流程如圖所示:流程說明? 通過財務(wù)的計劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計劃簡化。? 各分子公司必須在每月 25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計戈V。? 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收計劃。?內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況

48、匯總平衡資金收支計劃，報集團(tuán)公司總會計師審批。? 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計劃。3.4.2. 資金結(jié)算342.1. 帳戶管理:結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴(yán)格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè) 務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進(jìn) 行超額嚴(yán)格控制。對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對帳戶在一定期間（一周、 一旬、一月）的凍結(jié)控制。3422內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：內(nèi)部單位分子公司集團(tuán)分子公司往來單位應(yīng)收、付會計出納結(jié)算中心岀納

49、總賬會計內(nèi)部收款單內(nèi)部發(fā)應(yīng)商劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單AV-動態(tài)會計平臺會計憑證4內(nèi)部客戶 采購發(fā)票流程說明：1）集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；2）A:銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；3）B:收貨方根據(jù)檢驗確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須 有正當(dāng)理由；4）C:銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；5）結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；6）結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”7）結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的

50、“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”8）購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單, 隨后的操作不變。342.3. 外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及 時上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。3424?兌換貨幣。各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收 支計劃，需要支付貨幣資金時，填

51、報平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請 表，報結(jié)算中心審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。342.5.?撥款及扣款（上繳）處理對集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。使用財務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺”功能。具體處理：通過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、 或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。3426內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細(xì)結(jié)并進(jìn)行長期未達(dá)行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動對賬,賬審核。可查詢至

52、截止日期為止， 未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項，以便企業(yè)分析長期未達(dá)原因，避免資金損失。342.7.網(wǎng)上銀行e通道。結(jié)財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融 算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財務(wù)系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、 網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。3.4.3. 資金融通3.4.3.1. 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi) 部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。應(yīng)用財務(wù)的全面計劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預(yù)測，制訂企業(yè)的籌資計劃。在資 金出現(xiàn)缺口前及時進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)

53、籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企 業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、 期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃， 降低企業(yè)籌資成本。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企 業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保 證國家信貸資金的安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國家主管部門申請集團(tuán)公 司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作?；I資合同管理，通過財務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽 訂的貸入資金合同內(nèi)容； 進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理； 進(jìn)行合同的計息處理； 進(jìn)行合同的查詢、 統(tǒng)計、分析處理，加強(qiáng)對貸入資金的管理。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好 準(zhǔn)備，制定還款計劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常 要求