乳業(yè)公司財(cái)務(wù)分析制度

1、財(cái)務(wù)分析制度一、總則第一條為加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)。第三條財(cái)務(wù)分析的基本要求：1、 財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進(jìn)措施。2、 財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。3、 根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。4、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。第四條公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，并根據(jù)工作安

2、排，可進(jìn)行定期 （月、季、年）分析或根據(jù)工作需要，可進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。二、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容第五條每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營分析會。第六條每年末， 公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產(chǎn)營運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。第七條公

3、司財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。第八條公司財(cái)務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。三、財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)第九條公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是按照預(yù)算管理的要求對各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。第十條成本費(fèi)用分析1、 成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和要求成本費(fèi)用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和變化，找出各項(xiàng)支出增減變化的原因，提示成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費(fèi)

4、用的具體措施，以保證企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、 企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要指標(biāo)：成本費(fèi)用預(yù)算完成率= 本期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用100%本期成本計(jì)劃成本費(fèi)用增長率= 本期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用1100%上期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用利潤成本費(fèi)用利潤率=100%成本費(fèi)用總額單項(xiàng)成本費(fèi)用單項(xiàng)成本費(fèi)用所占比例=100%成本費(fèi)用總額單位成本變動率 =（本期單位成本 - 上期單位成本） / 上期單位成本第十一條 各人為利潤中心財(cái)務(wù)分析1、 人為利潤中心分析的主要內(nèi)容和要求主要分析各責(zé)任中心利潤預(yù)算完成情況、 結(jié)構(gòu)與變化；分析影響利潤增減變化的各項(xiàng)因素及影響程度，提出增收節(jié)支的具體措施；預(yù)測利潤變動趨勢，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、

5、 利潤中心分析的主要指標(biāo)貢獻(xiàn)毛益目標(biāo)完成率=本期實(shí)現(xiàn)數(shù) / 本期預(yù)算數(shù)x100%增長率 = 本期實(shí)現(xiàn)數(shù) / 上期實(shí)現(xiàn)數(shù) -1x100%第十二條公司資金情況分析1、 公司資金分析的主要內(nèi)容和要求分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其變化的主要原因，資金使用效果及存在的主要問題，并得出相應(yīng)的對策措施，加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。2、 資金分析的主要指標(biāo)現(xiàn)金收入預(yù)算完成率 =本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入 / 本期現(xiàn)金收入預(yù)算 x100% 現(xiàn)金支出預(yù)算完成率 =本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出 / 本期現(xiàn)金支出預(yù)算 x100%現(xiàn)金收入增長率 =（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入 / 上期現(xiàn)金收入 -1 ） x100% 現(xiàn)金支出增長率 =（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出 / 上期現(xiàn)金支出 -1 ） x10