企業(yè)所得稅模擬考試試題(學生用)

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（一）一、單項選擇題（共 40 題，每題 0.5 分）1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。A 個人獨資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 一人有限責任公司 D 居民個人2、下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（）。A 股息、紅利等權(quán)益性投資收益B 依法收取并納入財政管理的政府性基金C 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D 財政撥款3、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A 繳納的營業(yè)稅B合理分配的材料成本C 企業(yè)所得稅稅款D 銷售固定資產(chǎn)的損失4、企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（）A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 符合條件的非營利組織

2、的收入D 銀行存款利息收入5、企業(yè)每一納稅年度的收入總額， 減除（ ）后的余額， 為應納稅所得額。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B 不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C 免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D 不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（）收入。A 加倍B 加成C 加計D 減計7、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得 稅額地點是（ ）。A 核算經(jīng)營地 B 生產(chǎn)經(jīng)營地 C 貨物銷售地

3、 D 登記注冊地8、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定， 下列各項中哪個屬于非居民企業(yè)的 有 （ ） 。A 在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)B 在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè)C 在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處D 在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)9、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策， 下面說法不正確的是 （）A 安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除B 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額C 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以加計扣除D 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

4、等專用設備的投資額，可以按一 定比例實行稅額抵免10、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的 部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30 B100 C300 D50011、在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（）。A 印花稅B 向投資者支付的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益款項 C 特別納稅調(diào)整加收的利息D 向環(huán)保局繳納的罰款12、某企業(yè) 2008 年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)， 支付租賃費 500 萬元， 租賃期為 5 年，請問 2008 年度該公司應稅前扣除為（ ）。A500B50C100D25013、

5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定， 下列關于收入確認時點正確的是 （ ） 。A 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D 權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)14、 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定， 下列企業(yè)從事下列項目的所得減半 征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A 牲畜、家禽的飼養(yǎng)B 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目C 農(nóng)作物新品種的選育D 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15、甲公司 2008 年度通過某鄉(xiāng)政府，

6、向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈 50 萬元，通 過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?100 萬元。請問 2008 年度允許扣除的捐贈為 （ ）萬元。當年會計利潤為 1000 萬元（不含公益性捐贈）。16、某企業(yè) 2008 年實現(xiàn)會計利潤 1000 萬元， 2008 年期間通過紅十字會向汶川災區(qū)捐贈 100 萬元，通過市政府體育部門向北京奧運會捐贈 50 萬元，直接 捐贈給當?shù)匦W 20 萬元，該企業(yè) 2008 年稅前可以列支的捐贈支出為 （ ）萬元。A170B150C120D2017、 下列說法，正確的是（）。A企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不包括視同銷售（營

7、業(yè)）收入額B企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金，不得超過期末資產(chǎn)余額或 應收帳款余額的 1C上海世博會特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除D軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，不論能否準確劃分，均允許全額在企業(yè)所得稅前扣二、多項選擇題（每題 1 分）2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A 本國企業(yè)B 外國企業(yè)C 居民企業(yè)D 非居民企業(yè)3、 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所 得額時扣除，其中包括（）。A 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用B企業(yè)的稅金、C 企業(yè)的損失D贊助支出4、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入E預計收入C接受捐贈收入D

8、股息、紅利等權(quán)益性投資收益5、 企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（）。A 非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人。B 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人C 企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。D 建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。6 企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ ）A 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B 提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，按財產(chǎn)所在地確定D 股息紅利等權(quán)益性

9、投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定7、在中國境內(nèi)，屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務支付費用有關企業(yè) 所得稅處理正確的有（）A母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的，稅務機關有權(quán)予以調(diào)整E母公司向其子公司提供各項服務， 雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供 服務的內(nèi)容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務費， 母 公司應作為營業(yè)收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣除C母公司向其多個子公司提供同類項服務， 其收取的服務費可以采取分項簽訂合 同或協(xié)議收?。灰部梢圆扇》辗謹倕f(xié)議的方式。D母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費， 不得

10、在稅前扣除8、納稅人具有下列（ ）情形的，核定征收企業(yè)所得稅。A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的E依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的C擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以 查賬的三、判斷改錯題（每題 1 分）1、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設的一個概念，與“免稅收入”的 概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。2、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額 12%以內(nèi)的部分，準予在 計算應納稅所得額時扣除。3、居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、 紅利 等權(quán)益性投資收益， 外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔 的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。 居民企業(yè)從其間接控制 的外國企業(yè)分得的收益，境外所負擔的稅額則不能抵免。4、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收 回時，應當計入損失發(fā)生年度的收入。5、租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無形資產(chǎn)的使用權(quán)取得 的收入。6、稅務機關按稅法作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按 照國務院規(guī)定加收利息。7、企業(yè)發(fā)生的勞