2202標(biāo)準財務(wù)流程圖

1、憑證錄入與審核業(yè)務(wù)流程圖憑證錄入與審核開始已審核的原始單據(jù)財務(wù)部總賬會計1、錄入原始數(shù)據(jù)至?xí)嫅{證或檢查系統(tǒng)自動生成憑證會計憑證財務(wù)部主管會計2、憑證審核否是否合格是否已審核憑證結(jié) 束憑證反審核業(yè)務(wù)流程圖憑證反審核開始申請反審核的憑證1、是否同意反審核否財務(wù)部總賬會計2、紅字沖銷或藍字更正是否是否已過賬或結(jié)賬是財務(wù)部主管會計3、反過賬或反結(jié)賬后再反過賬至當(dāng)前期間財務(wù)部主管會計4、反審核憑證否未審核憑證結(jié) 束憑證過賬與對賬業(yè)務(wù)流程圖開始財務(wù)部門門總賬會計1、檢查待過賬憑證是否具備過賬條件否財務(wù)部門門總賬會計3、通知相關(guān)人員查找原因，并及時改正是財務(wù)部門門總賬會計2、憑證過賬已過帳的憑證財務(wù)部門門

2、總賬會計4、對賬轉(zhuǎn)下頁總賬期末處理業(yè)務(wù)流程圖開始1.期末處理條件檢查財務(wù)部主管會計否基本憑證已全部過帳？是符合結(jié)帳條件的已過帳憑證2.是否已自動轉(zhuǎn)帳和匯兌損益否與自動轉(zhuǎn)帳與匯兌損益相關(guān)業(yè)務(wù)處理財務(wù)部主管會計是3.結(jié)轉(zhuǎn)損益財務(wù)部主管會計轉(zhuǎn)下頁現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程圖-現(xiàn)金開始支付計劃1.填寫現(xiàn)金支票財務(wù)處出納現(xiàn)金支票2.加蓋印鑒，審核支付財務(wù)處結(jié)算中心全印鑒現(xiàn)金支票3.進行當(dāng)天收付財務(wù)部出納轉(zhuǎn)下頁承上頁收付單據(jù)4.編制記帳憑證財務(wù)部會計5.登記現(xiàn)金日記帳財務(wù)部出納現(xiàn)金日記帳6.結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳財務(wù)部費用會計總帳現(xiàn)金明細帳當(dāng)日現(xiàn)金帳當(dāng)日核對月末核對7.盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金日報表財務(wù)部出納現(xiàn)金日報表是否正確否是

3、結(jié)束現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程圖-銀行存款開始銀行收款通知單付款憑據(jù)3.填制付款票據(jù)財務(wù)處出納1.核對并錄入收款憑證財務(wù)處費用會計收款憑證未審核付款票據(jù)4.審核并加蓋印鑒，交由銀行支付財務(wù)處資金管理是否與回單相符？否是銀行回單2. 登入銀行日記帳或從總賬引入財務(wù)處出納5. 憑證錄入 財務(wù)處會計6. 登記銀行存款日記帳或從總帳引入財務(wù)處出納銀行日記帳轉(zhuǎn)下頁銀行對帳單承上頁6.對帳，查看余額調(diào)節(jié)表財務(wù)部出納否否是否正確是結(jié)束固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料設(shè)置業(yè)務(wù)流程圖開始固定資產(chǎn)管理體系財務(wù)部門資產(chǎn)會計1.變動方式設(shè)置財務(wù)部門資產(chǎn)會計2.使用狀態(tài)類別設(shè)置財務(wù)部門資產(chǎn)會計3.折舊方法定義財務(wù)部門資產(chǎn)會計4.卡片類別管理財務(wù)

4、部門資產(chǎn)會計5.存放地點維護固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料 結(jié) 束固定資產(chǎn)新增業(yè)務(wù)流程圖開始固定資產(chǎn)原始單據(jù)財務(wù)部門資產(chǎn)會計1.新增固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片否正確否？是財務(wù)部門資產(chǎn)會計2.生成憑證固定資產(chǎn)憑證 結(jié) 束 固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)流程圖開 始其他部門相關(guān)人員1.申請固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理申請書否是否審批 是財務(wù)部門資產(chǎn)會計2.固定資產(chǎn)清理清理記錄財務(wù)部門資產(chǎn)會計3.生成憑證憑證結(jié)束固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)流程圖開 始其他部門相關(guān)人員1.申請固定資產(chǎn)變動固定資產(chǎn)變動申請書否是否審批 是財務(wù)部門資產(chǎn)會計2.固定資產(chǎn)變動變動記錄財務(wù)部門資產(chǎn)會計3.生成憑證憑證結(jié)束固定資產(chǎn)期末處理業(yè)務(wù)流程圖開 始固定資產(chǎn)當(dāng)期業(yè)務(wù)處理

5、數(shù)據(jù)財務(wù)部門資產(chǎn)會計1.計提折舊計提折舊的憑證財務(wù)部門資產(chǎn)會計2.期末結(jié)賬至下一期間結(jié)束應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程圖開始采購單位業(yè)務(wù)員1.報送發(fā)票/應(yīng)付票據(jù)發(fā)票登記材料結(jié)算往來會計2.審核發(fā)票/應(yīng)付票據(jù)是否合格否3.發(fā)票/應(yīng)付票據(jù)退回材料結(jié)算往來會計是往來會計材料結(jié)算科4.發(fā)票/應(yīng)付票據(jù)錄入發(fā)票/其他應(yīng)付單轉(zhuǎn)下頁承上頁4.發(fā)票審核材料結(jié)算往來會計已審核的發(fā)票5.生成憑證材料結(jié)算往來會計應(yīng)付帳款憑證結(jié)束付款業(yè)務(wù)流程圖開始采購部門位1.付款申請業(yè)務(wù)員付款申請單2.請款單審核并安排付款采購單位部門經(jīng)理付款單財務(wù)部審核3.付款單錄入材料結(jié)算科往來會計轉(zhuǎn)下頁承上頁付款單4.付款單審核材料結(jié)算往來會計已審核的付款單5

6、.生成憑證材料結(jié)算往來會計付款憑證結(jié)束 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)流程圖開始1、遞交請款單相關(guān)部門相關(guān)人員請款單是否有計劃否是否有批示2、付款財務(wù)部門應(yīng)付會計付款單3、錄入預(yù)付單據(jù)財務(wù)部門出納轉(zhuǎn) 下 頁承 上 頁預(yù)付單據(jù)4.審核并生成憑證財務(wù)部門應(yīng)付會計 結(jié) 束應(yīng)付賬款核銷業(yè)務(wù)流程圖開始材料結(jié)算1.選取預(yù)核銷供應(yīng)商往來會計是否人工核銷3.按余額先后次序核銷材料結(jié)算科往來會計否是2.一一核銷對應(yīng)發(fā)票及付款單材料結(jié)算科往來會計已核銷單據(jù)結(jié)束應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程圖開始銷售部門業(yè)務(wù)員1.開具銷售單銷售提貨單倉庫倉管員2.根據(jù)提貨單發(fā)貨發(fā)貨單財務(wù)部門往來會計3.開具銷售發(fā)票錄入銷售發(fā)票財務(wù)部門會計主管4.發(fā)票審核轉(zhuǎn)下頁承上頁已審核的發(fā)票5.套打發(fā)票/或手工開具財務(wù)部門往來會計發(fā)票6.生成憑證財務(wù)部門往來會計應(yīng)收款憑證結(jié)束 付款業(yè)務(wù)流程圖開始銷售部門1.接收回款單據(jù)業(yè)務(wù)員客戶回款單據(jù)2.登記整理分配回款票據(jù)，標(biāo)注回款客戶及部門財務(wù)部門往來賬會計已分配票據(jù)3.錄入收款單（修改）財務(wù)部門往來賬會計收款單4.審核收款單財務(wù)部門會計主管審核是否通過否是轉(zhuǎn)下頁承上頁已審核的收款單5.生成憑證財