鄭州大學(xué)遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》第01-08章在線測試及答案

1、稅收籌劃第 01 章在線測試D、定額稅率2 、稅收籌劃基本方法包括（ ）A、恰當(dāng)選擇稅收籌劃的切入點B、充分利用稅收優(yōu)惠政策C、高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)D、稅收遞延3、下列哪些屬于稅收的特征（）A、強制性B、自愿性C、無償性D、固定性4、下列哪些屬于稅收籌劃的原則A、合法性原則B、財務(wù)收益最大化原則C、風(fēng)險最小化原則D、經(jīng)濟性原則5、稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理程序包括（）A、稅務(wù)登記管理B、賬簿、憑證管理C、納稅申報管理D、企業(yè)注銷管理第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、納稅主體和會計主體是一致的。正確錯誤2、我國稅制是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。正確3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁適用于所得稅。錯

2、誤正確錯誤4、所有稅種都有稅目。正確錯誤5、稅收籌劃能將一定時期企業(yè)的稅負(fù)減至零。正確錯誤稅收籌劃第 02 章在線測試A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、浮動稅率第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋2、下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B、用于裝修辦公樓的會議室C、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D、用于對外投資3、小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）A、3的征收率B、4的征收率C、17的稅率D、13的稅率4、增值稅混合銷售行為

3、指一項行為同時涉及（）A、增值稅勞務(wù)B、營業(yè)稅勞務(wù)C、銷售貨物D、銷售不動產(chǎn)5、取得普通發(fā)票（或收購憑證）后，下列情況中可以抵扣進項稅額的是（）A、從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品B、從廢舊物資經(jīng)營單位購進廢舊物資C、對外支付運費D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。正確錯誤2、賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10 年。正確錯誤3、現(xiàn)在我國在全國范圍內(nèi)實行的增值稅類型為生產(chǎn)性增值稅。正確錯誤4、已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，可以將進項稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出正確錯誤5、我國現(xiàn)行

4、增值稅征收率統(tǒng)一為3。正確錯誤稅收籌劃第 03 章在線測試答題須知： 1 、本卷滿分 20 分。2 、答完題后，請一定要單擊下面的“交卷”按鈕交卷，否則無法記錄本試卷的成績。3 、在交卷之前，不要刷新本網(wǎng)頁，否則你的答題結(jié)果將會被清空。第一題、單項選擇題（每題 1分， 5道題共 5分）1、下列商品售價中，與計算消費稅的價格直接相關(guān)的是（）A、卡車出廠價C、鉆石飾品出廠價B、化妝品廠的戲劇卸妝油出廠價D、高爾夫球袋的出廠價2、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)非獨立核算的門市部，2011 年 8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價 60 萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額 77.22 萬

5、元。汽車輪胎的消費稅稅率為 10，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（）A、銷售實現(xiàn)時C、加工完成時B、移送時D、零售實現(xiàn)時5、消費稅的納稅地點在（）A、注冊地B、生產(chǎn)經(jīng)營所在地C、納稅人核算地D、銷售地第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、采用定額稅率從量定額征收消費稅的項目有（）4、金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)在（ ）、 5.13 萬元B、6 萬元C、 6.60 萬元D、 7.72 萬元3、下列應(yīng)視為銷售繳納消費稅的情況有（、將外購已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品B、將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品C、自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品D、自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資A、黃酒B

6、、葡萄酒C、柴油D、煙絲2、下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（A、貨物的批發(fā)環(huán)節(jié)B、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)商品的零售環(huán)節(jié)3、啤酒屋自制銷售的啤酒，應(yīng)征收（）A、消費稅B、營業(yè)稅C、只征收營業(yè)稅不征消費稅D、城建稅4、某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費 100元、手續(xù)費 40元，單獨核算包裝物押金 50 元（押金期限 3 個月），則該企業(yè)的增值稅和消費稅計算是（ ）A、每噸增值稅計稅銷售額 3012.39 元B、每噸增值稅計稅銷售額 2969.66 元C、每噸消費稅稅額 250 元D、每噸消費稅稅額 220 元5、下列可以不再繳納消費

7、稅的情況有（）A、商業(yè)企業(yè)銷售化妝品B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，移送時C、委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接銷售D、外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的，生產(chǎn)后第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、對銷售果子酒收取的押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計征增值稅。正確錯誤2、委托加工應(yīng)稅消費品的組價公式中，加工費包括加工費和輔料費等向委托方收取的全部費用，但不含增值稅稅金。正確錯誤3、鞭炮廠銷售鞭炮應(yīng)征收消費稅不征增值稅。錯誤正確4、企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。錯誤正確5、委托加工的加工費是指受

8、托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全部費用，包括代墊的輔助材料實際成本和代收代繳的消費稅。錯誤稅收籌劃第 04 章在線測試稅收籌劃第 04 章在線測試 剩余時間： 47:51A、某木材廠包料為某單位裝飾展廳B、某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳C、某工廠自建一建筑物銷售D、某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一建筑物銷售2、下列不繳納“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目營業(yè)稅的有（）A、國家收取土地出讓金的土地使用權(quán)出讓B、土地租賃C、國家從居民手中征地用于奧運場館建設(shè)D、企業(yè)之間購買土地使用權(quán)300 萬元3、生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款 以及

9、安裝工程款 200 萬元，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則（）A、甲按 300 萬元銷售額計算增值稅銷項稅， 200 萬元安裝工程款繳納營業(yè)稅B、甲按 300 萬元銷售額計算增值稅銷項稅C、乙按 200 萬元安裝工程款自行繳納營業(yè)稅D、甲按 200 萬元安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅4、下列情況屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）A、單位或個人自建房后銷售B、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人C、金融機構(gòu)進行貨物期貨買賣D、非金融機構(gòu)買賣外匯5、以下為營業(yè)稅納稅期限的是（）A、1日B、3日C、5日D、10日第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、在我國境內(nèi)2、人民銀行屬提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。正確

10、中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)錯誤的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。3、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間正確自建庫房，由于售價沒有超過原值，所以不繳納營業(yè)稅。錯誤正確錯誤4、營業(yè)稅的納稅人包括我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。正確錯誤5、若納稅人發(fā)生的銷售貨物與運輸勞務(wù)是混合銷售行為，無論各自所占比例多大，正確一律按營業(yè)稅計稅。錯誤答題須知： 1 、本卷滿分 20 分2 、答完題后，請一定要單擊下面的“交卷”按鈕交卷，否則無法記錄本試卷的成績。3 、在交卷之前，不要刷新本網(wǎng)頁，否則你的答題結(jié)果將會被清空。第一題、單項選擇題（每題 1分， 5道題共 5分）1、下列項目中，

11、不作為城建稅計稅依據(jù)的是（ ）A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款C、納稅人欠繳的營業(yè)稅B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費稅款D、對欠繳增值稅加收的滯納金2、設(shè)在縣城的 A企業(yè)代扣代繳市區(qū) B 企業(yè)的消費稅，對 B 企業(yè)城建稅A、由 B 企業(yè)在市區(qū)按 7交城建稅C、由 B 企業(yè)按 7的稅率自行選擇納稅地點的處理辦法是（ ）B、由 B 企業(yè)將 7的城建稅交 A 企業(yè)代征D、由 A 企業(yè)按 5的稅率代收 B 企業(yè)的城建稅3、以下計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的項目有（）A、貨物運抵境內(nèi)輸入地點后的運輸費用B、進口關(guān)稅C、國內(nèi)保險費得的收D、賣方間接從買方對該貨物的進口后使用所得中獲 益4、按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)

12、定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。A、半年B、一年C、二年D、三年5、進口貨物以海關(guān)確認(rèn)的正常成交價格為基礎(chǔ)的（）價格作為完稅價格。A、FOBB、CIFC、CFRD、C&F第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是（）A、繳納增值稅同時繳納城建稅B、返增值稅同時返城建稅C、繳納增值稅時，按比例返還已繳城建稅D、返還增值稅時不返還城建稅2、我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、參與性加工標(biāo)準(zhǔn)C、實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D、掛靠性加工

13、標(biāo)準(zhǔn)3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的稅金有（）A、營業(yè)稅B、印花稅C、契稅D、城建稅4、下列貨物中，應(yīng)征資源稅的有（）A、井礦鹽B、煤炭制品C、進口鐵礦石D、自產(chǎn)鐵礦石5、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需繳納的稅種有（）A、消費稅B、資源稅C、土地增值稅D、營業(yè)稅第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、資源稅從量定額征收，與銷售額無關(guān)，計稅的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。2、煙葉稅屬于所收正確購煙葉的成本的一部分，收購煙葉的單位應(yīng)將煙葉稅計入煙葉的錯誤采購成本中。正確錯誤3、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅額和查補增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，以及

14、對納稅人違反增 值稅、消費稅、營業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。正確錯誤4、已貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就金額重新計算貼花。正確錯誤5、車船稅均對內(nèi)資企業(yè)、涉外企業(yè)、中國公民、外籍人員征收。正確錯誤稅收籌劃第 06 章在線測試稅收籌劃第 06 章在線測試 剩余時間： 59:12答題須知： 1 、本卷滿分 20 分2 、答完題后，請一定要單擊下面的“交卷”按鈕交卷，否則無法記錄本試卷的成績。3 、在交卷之前，不要刷新本網(wǎng)頁，否則你的答題結(jié)果將會被清空。第一題、單項選擇題（每題 1分， 5道題共 5分）1、計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予

15、在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（ ）A、職工福利費B、工會經(jīng)費C、職工教育經(jīng)費D、社會保險費2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（）A、低于 5 年B、高于 5 年C、低于 10 年D、高于 10 年3、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進行抵補。A、三個年度B、五個年度C、八個年度D、十個年度4、企業(yè)下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A、油料作物的種植B、糖料作物的種植C、麻類作物的種植D、香料作物的種植5、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照

16、規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。A、10%B、20%C、50%D、 100%第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、可在所得稅前扣除的稅金包括（）A、增值稅B、土地增值稅C、出口關(guān)稅D、資源稅2、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是（）A、被沒收的財產(chǎn)損失B、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、遲納稅款的滯納金D、法院判處的罰金3、以下各項中，最低折舊年限為4 年的固定資產(chǎn)是（ ）A、家具B、小汽車C、運輸大卡車D、電子設(shè)備4、計算企業(yè)所得稅時需確定的收入總額包括（）A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、特許權(quán)使用費收入C、固定資產(chǎn)盤盈收入D、包裝物押金收入5、在計算應(yīng)納稅所得額

17、時，不得從收入總額中扣除的有（）A、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠諦、購置、建造、對外投資的支出C、以經(jīng)營租賃方式租入而發(fā)生的租賃費D、各種廣告性質(zhì)的贊助支出第三題、判斷題（每題 1分，5道題共 5分）1、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。正確錯誤2、企業(yè)應(yīng)從固定資產(chǎn)使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停止正確使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。錯誤3、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半

18、征收企業(yè)所得稅。4、企業(yè)境外業(yè)務(wù)之正確間的盈虧可以相互彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補錯誤。正確錯誤5、如果管理機構(gòu)所在地與經(jīng)營地不在同一地點，必須按經(jīng)營地所適用的稅率計算納稅。正確錯誤稅收籌劃第 07 章在線測試C、銷售收入稅收籌劃D、銷售分支機構(gòu)的稅收籌劃第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、一般來說，設(shè)立分支機構(gòu)進行決策時應(yīng)考慮以下哪幾點？（）A、納稅義務(wù)是否有限B、公司間虧損可以能否沖抵C、納稅籌劃難易程度D、企業(yè)內(nèi)部利潤分配政策2、企業(yè)投資方式的稅收籌劃包括（）A、企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)的籌劃B、企業(yè)銷售模式的籌劃C、企業(yè)直接投資的籌劃D、企業(yè)間接投資的籌劃3、投

19、資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響主要體現(xiàn)在哪些方面（）A、稅基的寬窄B、納稅范圍C、稅率的高低D、納稅成本的高低4、企業(yè)投資過程的納稅籌劃包括（）A、投資收回的期限B、投資規(guī)模水平的確定C、投資項目的確定D、投資伙伴的選擇5、企業(yè)合并對流轉(zhuǎn)稅有哪些影響（）A、合并可以減少部分增值稅B、合并可以減少部分營業(yè)稅C、合并可以減少部分消費稅D、合并可以減少被并公司的所得稅第三題、判斷題（每題 1分，5 道題共 5 分）1、企業(yè)常設(shè)分支機構(gòu)稅收管理一般要求在經(jīng)營地申報納稅，收入全額上繳總機構(gòu)。正確錯誤2、關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓定價的應(yīng)用不會帶來進行避稅調(diào)查和調(diào)整納稅的風(fēng)險。正確錯誤3、采購結(jié)算方式的籌劃，最為關(guān)鍵的

20、一點就是盡量提前付款時間。正確錯誤4、企業(yè)分立要以追求稅收利益為目的，其他因素可以不用考慮。正確錯誤5、子公司進行納稅籌劃與分公司相比相對較難。正確錯誤答題須知： 1 、本卷滿分 20 分。2 、答完題后，請一定要單擊下面的“交卷”按鈕交卷，否則無法記錄本試卷的成績。3 、在交卷之前，不要刷新本網(wǎng)頁，否則你的答題結(jié)果將會被清空。第一題、單項選擇題（每題 1分，5 道題共 5 分）1、下列所得中，免繳個人所得稅的是（ ）A、年終加薪C、個人保險所獲賠款B、拍賣本人文字作品原稿的收入D、從投資管理公司取得的派息分紅2、以下屬于工資薪金所得的項目有（ ）A、托兒補助費C、投資分紅B、勞動分紅D、獨生子女補貼3、以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（）A、轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B、轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4、某人 2011年10月份取得工資收入 3000元，稿酬收入 3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的 1000 元捐給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（ ）A、75 元B、 215.6 元C、 290.6 元D、 257元5、新稅法規(guī)定的個人所得稅起征點是多少（）A、 1000元B、 2000 元C、 3000元D、 3500 元第二題、多項選擇題（每題 2分，5 道題共 10分）1、按個人所得