票據(jù)管理辦法

1、票據(jù)管理方法試行第一章總那么第一條 為加強票據(jù)管理，標準收費工作，維護單位財經(jīng)秩序，根據(jù) 國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局實際情況， 特制定本方法。第二條本方法適用于本單位。第三條 本方法所稱票據(jù)是指單位在提供效勞、收取各類款項以及從事其他經(jīng)濟活動時開具、收取的合法憑證。第四條 票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是檢 查、監(jiān)督局內(nèi)各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要依據(jù)。第二章 票據(jù)的適用范圍第五條行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。以下行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：一行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單

2、位暫時收取，在經(jīng)濟活 動結(jié)束后 需退復原付款單位或個人，不構(gòu)本錢單位收入的款項，如押金、 定金、保證金及其他 暫時收取的各種款項等。二行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)本錢單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、 費等。三單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)本錢單位收入的款項。四財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。以下行為不得使用往來結(jié)算票據(jù)：一行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入等形本錢單位收入，不再向下級單位轉(zhuǎn)撥的，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。二沒有財務隸屬關(guān)系

3、的行政單位之間發(fā)生的往來資金，應憑銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。三沒有財務隸屬關(guān)系事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來資金，涉及應稅的資金，應使用稅務發(fā)票；不涉及應稅的資金，應憑銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。第三章管理體制第六條 單位票據(jù)實行“統(tǒng)一管理，專人負責的管理體制。第七條單位財務部門負責票據(jù)的管理，任何單位、個人不得擅自購 買、自制、印刷票據(jù)。第八條 財務部門應指定專人負責票據(jù)的管理工作，辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管、登記、簽發(fā)、核銷等工作，以確保票據(jù)的合法使用。第九條單位應指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)取、使用和保管，人員發(fā)生變化時應及時辦理移交手續(xù)，同時報財務部門備案。第四章 票據(jù)的

4、領(lǐng)用第十條 財務部門應建立票據(jù)使用登記制度， 登記票據(jù)的領(lǐng)用、 發(fā)出、 結(jié)存、 回收及核銷等情況，定期盤點，保證登記結(jié)余與實際盤存相符。第十一條 領(lǐng)用票據(jù)時，必須辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用登記簿上必 須注明領(lǐng) 用時間、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼等，由財務部門審核，票據(jù)管理人 及領(lǐng)用人雙方簽字后 方可領(lǐng)取。第十二條 票據(jù)實行分次限量領(lǐng)取制度，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單 位 6 個 月的需要量。如繼續(xù)領(lǐng)取，必須先將以前領(lǐng)用的票據(jù)存根交回。第十三條 各單位交回票據(jù)存根時，應同時提交?票據(jù)使用情況登記 簿?，如實 填寫業(yè)務內(nèi)容、實收總金額、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、使用起止日 期及經(jīng)辦人等。第十四條 票據(jù)領(lǐng)用后，不

5、得轉(zhuǎn)讓、出借、代開，買賣、銷毀、不得拆 本使用。 不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務發(fā)票互相串用。第十五條 單位所領(lǐng)票據(jù)要按核定的業(yè)務內(nèi)容、 適用范圍開據(jù)。 填寫時， 必須 前后完整、字跡工整、大小寫金額一致、印章齊全及各聯(lián)次內(nèi)容一致。 填寫錯誤的， 不得涂改、 挖補或撕毀， 應另行填寫。因填寫錯誤等原因 作廢的票據(jù)，應當加蓋作 廢戳記或者注明“作廢字樣，并完整保存全部 聯(lián)次，不得私自銷毀。第十六條 單位票據(jù)所收款項必須及時、 足額上交財政專戶或財務部 門，納入 單位統(tǒng)一管理， 不得截留挪用、 坐收坐支， 以及私設“小金 庫。第十七條 非稅收入一般繳款書及稅務發(fā)票的領(lǐng)用及交回按財政部及

6、 稅務機關(guān)的 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行第五章 票據(jù)的核銷第十八條 對保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀 的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經(jīng)核發(fā)財政票據(jù) 的監(jiān)管機構(gòu)核準后，由 相關(guān)部門組織銷毀。第十九條 財務部門應按規(guī)定保管票據(jù)及使用后的票根和賬薄，不得擅 自銷毀第六章 監(jiān)督、檢查及違規(guī)處理第二十條 財務部門應建立票據(jù)稽核制度。 財務部門票據(jù)管理人員應按 規(guī)定監(jiān)督、 檢查各單位票據(jù)使用、管理情況，及時催收應交回的票據(jù)。 財 務部門稽核人員負責 對本單位票據(jù)管理工作進行定期或不定期的稽核。第二十一條 對有以下任一種違規(guī)行為者，除沒收其非法所得，停止票 據(jù)使用、責令其立即糾正外， 可視情節(jié)對單位和個人處以罰款。 情節(jié)嚴重 違反政紀的， 給予相應的紀律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究有關(guān)責任人員 的刑事責任 :一未經(jīng)批準，擅自印刷和使用票據(jù)的；二管理不善，造成票據(jù)喪失、損毀的；三不及時交款，截留、私分單位收入的；四未經(jīng)許可，擅自超范圍、 超標準收費或自定收費工程亂收費的；五違反規(guī)定，買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、涂改、拆本使用票據(jù)的