會計本科電大會計制度設(shè)計形成性考核冊-作業(yè)答案(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一次作業(yè)第一題：請用圖示反映出我國會計法規(guī)體系與會計工作之間的關(guān)系。這道題目主要是要求學生在理論要有全面的了解。要全面了解我國會計法規(guī)體系，并能理解會計法規(guī)體系與會計工作之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來考慮：我國會計界的會計準則體系應(yīng)該是在會計法的指導下，以會計準則為核心，以會計準則指南為補充的既要符合國際慣例，又要有中國特色的會計準則體系。 完整的會計法規(guī)體系和會計工作之間的關(guān)系包括下面3個層次： 全國人大常委會國務(wù)院財政部企業(yè)會計法企業(yè)會計準則基本準則會計 制度金融企業(yè)會計工作小企業(yè)具體準則其他大中型企業(yè)第二題：試設(shè)計一張差旅費報銷單。這道題目要求學生理論聯(lián)系實

2、務(wù)。設(shè)計一張差旅費報銷單應(yīng)包括以下內(nèi)容：1名稱。（差旅費報銷單）2填制日期。3編號。4報銷人姓名、所在部門。5出差事由。6起至時間、地點。7飛機、車、船費。8在途住勤補助。9住宿費。10差旅費報銷單金額總計。11差旅費報銷人簽名。12審核（業(yè)務(wù)主管、會計主管、財務(wù)負責人）簽名。第三題：請指出下面是什么報表？并說明完整的該種報表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？成 本 項 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料150003757500375工資及福利費11970229.2510830541.50制造費用3852.8096.322752137.60合計30822.80770.57210821054.10

3、這道題目主要是要求學生對會計報表要有全面的了解。不僅對三大主表要了解，還要會設(shè)計一些副表，尤其是內(nèi)部報表,本題就是一張內(nèi)部報表。答題可以從以下方面來考慮：（1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。（2）完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編號、編制的時間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財務(wù)主管簽字等。第四題：請指出下列圖示（圖略）是哪一種賬務(wù)處理程序？并用文字說明其程序內(nèi)容。這道題目主要是要求學生對賬務(wù)處理程序（記帳憑證、匯總記帳憑證、科目匯總表、多欄式日記帳賬務(wù)處理程序）要有全面的了解。尤其是其中比較有代表性的科目匯總表賬務(wù)處理程序。答題可以從以下方面來考慮：答：科目匯總表

4、核算形式的賬務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。（2）根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。（4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。（5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。（6）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對。（7）期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。5作業(yè)示范分析例如：第一次作業(yè)第2小題“試設(shè)計一張差旅費報銷單”，通過這道題，大多數(shù)學生在了解了差旅費報銷單設(shè)計的

5、基礎(chǔ)要素后，會根據(jù)其所在單位的實際情況，設(shè)計出適合所在單位的差旅費報銷單（如下所示），做到學以置用。差旅費報銷單 報銷人姓名所屬部門職務(wù)同行人費用受益部門應(yīng)分攤額度 時間地點事由在途費用住宿費用交通費用出差天數(shù)伙食補助申報住宿補助申報合計從至 從至 合計（小寫） 總金額全計（小寫） 其中個人實際已自墊金額（小寫） 我保證上述費用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準確的費用員工簽名：年月日會計核定總金額（小寫） 直接主管審核：年月日減：已預(yù)付金額（小寫） 部門主管審批：年月日出納應(yīng)支付金額（大寫）萬千百角分 應(yīng)該說這張差旅費報銷單設(shè)計的比較合理、全面。 二、第二次作業(yè)點評6作業(yè)目的：考察學生對課程第五章至第

6、七章內(nèi)容的理解和應(yīng)用，這部分內(nèi)容開始涉及會計業(yè)務(wù)設(shè)計，作業(yè)考察的內(nèi)容將與會計具體業(yè)務(wù)更緊密。7作業(yè)要求第一題、請指出下面的現(xiàn)金日記賬問題所在。 年憑證摘要科目借方余額月日字號11 上年結(jié)余 500 1付1提取備用金銀行存款1300 2付6付市內(nèi)交通費管理費用 600 14付13丁洋借差旅費其他應(yīng)收款丁洋 280 15收14張亮交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款張亮118 16付20領(lǐng)用備用金 300 16付20領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款儲備科 400 20付36領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款營業(yè)部 200138 24收45伍紅交回現(xiàn)金 310 29付85支付差旅費管理費用 70 30付90提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款20 000 付

7、125發(fā)放工資應(yīng)付工資 20 000 本日合計 20 000378 月結(jié) 21 27821 580378這道題目主要是要求學生掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的報告方法。要指出說市這個現(xiàn)金日記賬問題所在，必須要去考察會計實務(wù)知識。答題可以從以下方面來考慮：存在問題1沒有本日合計。2月結(jié)借貸合計計算有誤。3部分欄目沒有對方科目。4月結(jié)欄目沒有登記日期。5沒有結(jié)算憑證的種類和號數(shù)。6沒有注明記賬的年份。第二題、舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項目。這道題目主要是要求學生在應(yīng)收及預(yù)付會計制度設(shè)計、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)核算要有全面的了解。尤其要真正理解“

8、應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”的關(guān)系。責任教師可以引導學生去查閱企業(yè)會計制度中的相關(guān)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”的科目說明，并分析點明兩者之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來考慮：1預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。2“應(yīng)付賬款”明細賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”項目；3根據(jù)“預(yù)付賬款”明細賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的“預(yù)付賬款”項目。第三題、珠江公司是珠江集團下屬的子公司，主營

9、業(yè)務(wù)是制造、銷售力能空調(diào)機。集團公司對珠江公司派出了檢查組進行財務(wù)檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會計資料。其中，檢查組對“發(fā)貨單”進行調(diào)查的有關(guān)情況如下：檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)”進行了檢查，并與倉庫根據(jù)第2聯(lián)登記的商品保管明細賬的發(fā)貨數(shù)量進行了核對，證實賬單核對相符。將倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計的銷售數(shù)量核對時，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會計部門根據(jù)會計核算使用的發(fā)貨單第3聯(lián)計算的銷售數(shù)量與倉庫計算的數(shù)量相同。倉庫保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據(jù)。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細賬

10、登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只有會計部門與倉庫堅持進行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對工作。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時留存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進行了核對，發(fā)貨單第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號，與第1聯(lián)“存根”核對時沒有發(fā)現(xiàn)與之對應(yīng)的“存根”，檢查組認為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。有7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。發(fā)貨單第4、5聯(lián)分別交

11、運輸部門和客戶，檢查組沒有對其進行核對。要求：指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準、內(nèi)部核查程序、憑證記錄及其預(yù)先編號等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；根據(jù)上述資料，說明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對關(guān)系。為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對哪些人員進行哪些方面的教育。這道題目主要是要求學生掌握理解存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，尤其是促使學生加強對教材第七章中銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法知識點的理解和分析?？疾炝虽N售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、發(fā)貨單的流轉(zhuǎn)程序。這道題與實際工作聯(lián)系的非常緊密?？梢源偈箤W生仔細地閱讀教材，了解銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的程序、方法以及發(fā)貨單的流轉(zhuǎn)程序和

12、各聯(lián)次的用途，通過題中的實際案例分析，把理論知識運用到答題中。通過這道題的回答，可以使學生了解掌握銷售循環(huán)內(nèi)部控制的各個關(guān)鍵點，尤其是發(fā)貨單這一在銷貨業(yè)務(wù)中非常重要的憑證的流轉(zhuǎn)程序和各聯(lián)次的用途。答題可以從以下方面來考慮：從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：在授權(quán)批準控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準擅自發(fā)貨的情況；這種錯誤做法可能會導致公司資產(chǎn)方面的損失。在內(nèi)部核查程序上，除會計部門與倉庫堅持進行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對外，其他的核對沒有進行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺

13、乏核對；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。沒有建立嚴格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違紀活動，就會損害公司資產(chǎn)的安全性。在憑證記錄及其預(yù)先編號上存在問題，沒有對第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預(yù)先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴重事件。由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)?/p>

14、查，并作為統(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細賬；第3聯(lián)交會計部門進行會計核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對制度，進行定期核對。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對。從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉庫保管員嚴格按經(jīng)過批準的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對發(fā)貨單進行編號，各項內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌

15、。銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。10作業(yè)示范分析我在上海電大教學班中組織課堂討論時，發(fā)動做出納的同學帶領(lǐng)大家分析第一題，指出作業(yè)上的的現(xiàn)金日記賬問題所在。最后同學們回答出了九點，我覺得同學們的思路很好，考慮也比較全面了。如下所示：1該表沒有表頭2該表未注明記賬的年份3應(yīng)該每天都有日結(jié)，計算余額4有些欄目沒有對方科目。5月結(jié)欄目沒有登記日期。6沒有結(jié)算憑證的種類和號數(shù)。7月結(jié)借貸合計計算有誤，借方應(yīng)為21728，貸方應(yīng)為21850，余額3788登記現(xiàn)金日記帳時應(yīng)注明結(jié)算憑證中現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付的種類并要連號9現(xiàn)金日記帳簿面上要有單位名稱作業(yè)3第一題該服裝生產(chǎn)企業(yè)的

16、成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進行成本計算時，采用分批法計算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下：（1） 編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢缺報告單等；反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時記錄、根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表、折舊計算表、待攤費用分配表、預(yù)提費用分配表、產(chǎn)成品交庫單等也都是重要的反映生產(chǎn)耗費的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋

17、章等。原始記錄應(yīng)及時傳遞，不得積壓。成本會計部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內(nèi)部控制。（2）按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計算單，由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設(shè)置直接材料和加工費兩項即可。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當產(chǎn)量法進行分配，先計算裁剪、縫紉和成衣三個加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計算在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量，然后再按約當產(chǎn)量法計算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實際成本。第二題：資料某企業(yè)2003年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1以融資租賃方式租入需要安裝的機器一

18、臺，按租賃協(xié)議確定的租賃價款730 000元，另支付運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等67 800元，租賃期滿機器歸承租企業(yè)所有。2接受A企業(yè)投入機車一臺，該設(shè)備投資雙方確認的價值為元。3接受C企業(yè)捐贈的運輸汽車一輛，按照同類資產(chǎn)市場價值確認其原價為元，另支付途中運雜費1000元。4年末進行固定資產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備一臺，編號為SB-6105，其重置完全價值70000元，估計折舊20000元。要求(1)編制有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 1編制會計分錄： （1）租入借：在建工程貸：長期應(yīng)付款融資租入銀行存款67800交付使用借：固定資產(chǎn)融資租入貸：在建工程（2）借：固定資產(chǎn)貸：實收資本（3）借：固定資產(chǎn)

19、貸：資本公積銀行存款1000（4）借：固定資產(chǎn)50000貸：待處理財產(chǎn)損溢50000借：待處理財產(chǎn)損溢50000貸：營業(yè)外收入50000(2)固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實地盤點，涉及的報表有“固定資產(chǎn)盤點明細表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。固定資產(chǎn)盤點明細表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量備注 主管：盤點人：保管人：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價 值估計折舊原價已提折 舊原價已 提折 舊 主管：盤點人：保管人：2、 第四次作業(yè)點評1作業(yè)目的：考察學生對課程第十一章至第十四章內(nèi)容的理解和應(yīng)用，這部分內(nèi)容是負債、收入費用和所有者權(quán)益會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控

20、制和核算方法的設(shè)計，并涉及會計電算化制度設(shè)計。第四次作業(yè)主要是三道綜合設(shè)計題，進一步提高學生的綜合設(shè)計能力。2作業(yè)要求：第一題：某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務(wù)及福利等部門。生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配，該企業(yè)尚有一幢廠房正在建設(shè)中。請為該企業(yè)設(shè)置一張工資費用分配表。這道題目主要是要求學生對負債中的應(yīng)付工資制度全面了解，根據(jù)考勤記錄、工時記錄、產(chǎn)量品種記錄、工資標準、工資等級等編制工資單，將應(yīng)發(fā)工資進行分配，設(shè)置一張工資費用分配表。答題可以從以下方面來考慮：1成本或費用項目2產(chǎn)品種類3分配標準：如生產(chǎn)工時4工資歸集后對應(yīng)的賬戶：如生

21、產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、在建工程、應(yīng)付福利費等5工資計價單位6制表人7審核負責人第二題：某制造企業(yè)下設(shè)三個加工工廠和六個職能科室，六個職能科室分別為經(jīng)理辦公室、人力 資源部、財務(wù)部、技術(shù)開發(fā)部、銷售部和儲運部。盡管企業(yè)的銷售收入不斷增長，但由于企業(yè)管理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤仍然停留在兩年前的水平。這種情況迫使企業(yè)總經(jīng)理決心改變管理費用的控制方法。請你為該企業(yè)設(shè)計出一種較為可行的管理費用控制方法。這道題目主要是要求學生對收入與費用業(yè)務(wù)全面了解，尤其是期中比較容易發(fā)生混亂、控制比較困難的管理費用。該題讓學生結(jié)合所給的制造企業(yè)設(shè)計出一種較為可行

22、的管理費用控制方法。答題可以從以下方面來考慮：該企業(yè)管理費用會計制度設(shè)計應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1) 選擇恰當?shù)墓芾碣M用預(yù)算控制制度，首先要分析每一種預(yù)算制度的優(yōu)缺點，然后根據(jù)企業(yè)實際情況進行取舍。費用預(yù)算控制制度主要有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算和零基預(yù)算，針對案例中的實際情況可以選擇零基預(yù)算控制制度。 零基預(yù)算不以現(xiàn)有費用水平為基礎(chǔ)，而是如同新創(chuàng)辦一個機構(gòu)一樣，一切以零為起點，對每個費用項目開支的大小及必要性進行認真分析、權(quán)衡，判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。其基本做法是：

23、首先劃分基層預(yù)算單位；其次對基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核；再次由基層預(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動作具體分析，并提出“一攬子業(yè)務(wù)方案”，然后，對每項業(yè)務(wù)活動計劃進行“費用效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級；最后根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，判定納入預(yù)算的費用項目可以達到幾級，并將納入預(yù)算中的費用項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預(yù)算。 (2) 對相應(yīng)的管理費用實行限額報銷法：限額報銷法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員可能開支的費用擬訂一個最高限額。這種方法最大的優(yōu)點是使業(yè)務(wù)主管能夠精確地預(yù)測其直接推銷費用，而且也可以防止業(yè)務(wù)經(jīng)辦單

24、位或人員過度的浪費。限額報銷法又分為逐項限制法和總額限制法兩種。逐項限制法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所可能開支的費用，逐項制定一個最高限額。如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員出差時,住宿費每晚不超過50元，每天生活補貼不超過20元等等?？傤~限制法是規(guī)定在一定期間內(nèi)(如每日、每周或每月)業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所報銷的費用總額，不得超過某一限額。至于各項費 用的額度則不予以硬性規(guī)定，使得業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員有適當?shù)淖灾鳈?quán)。例如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員每周費用不得超過2000元等等。限額報銷法最大的問題是限額的制定問題，限額訂得太低，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員缺乏積極性，工作效率也會下降。再加上有些新拓展的業(yè)務(wù)很難制定一個適當?shù)馁M用限額，即使制定出來也不合實際，無法執(zhí)行。(3) 根據(jù)費用開支的職責歸屬和管理責任，建立必要的管理費用開支審批制度：費用審批制度是費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。根據(jù)費用開支的權(quán)責歸屬和管理責任， 企業(yè)必須建立與之相匹配的費用開支審批制度。如報銷審批手續(xù)：根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)作全面審核，同時按出差天數(shù)填上出差補貼，然后由部門經(jīng)理簽認，報有關(guān)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導批準，財務(wù)經(jīng)理審核后，才能報銷。如一些特別規(guī)定：出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù)3個月虧損