外貿(mào)單證知識

1、第一章第一章 信用證信用證l信用證概述l信用證的內(nèi)容 l信用證的審核與修改 第一節(jié)第一節(jié) 信用證信用證概述概述l信用證的概念 l信用證的特點 l信用證的種類 一、信用證的概念一、信用證的概念信用證（LETTER OF CREDIT，L/C）是一種書面文件。是開證行根據(jù)申請人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)支付一定金額的書面承諾。二、信用證的特點二、信用證的特點 信用證是一種銀行信用，開證行承擔第一性付款責任。 信用證是獨立的文件，不受買賣合同的約束。 信用證處理的是單據(jù)三、跟單信用證有六種形式三、跟單信用證有六種形式(1) IRREVOCABLE(不可撤銷跟

2、單信用證)(2) REVOCABLE(可撤銷跟單信用證)(3) IRREVOCABLE TRANSFERABLE(不可撤銷可轉讓跟單信用證)(4) REVOCABLE TRANSFERABLE(可撤銷可轉讓跟單信用證)(5) IRREVOCABLE STANDBY(不可撤銷備用信用證)(6) REVOCABLE STANDBY(可撤銷備用信用證)第二節(jié)第二節(jié) 信用證信用證內(nèi)容內(nèi)容(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。(3)對運輸?shù)囊蟆?4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益

3、人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例即國際商會600號出版物 （ucp600）辦理。”(8)銀行間電匯索償條款(t/t reimbursement clause)。第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證的審核與修改的審核與修改u審核信用證的種類u審核開證申請人及受益人的名稱、地址是否正確 u審核信用證各相關日期是否合理 u審核信用證對所裝運貨物及金額的描述是否正確u審核運輸條款u審核單據(jù)條款u審核銀行費用的支付責任u審核信用證空白、邊緣處的加u審核信用證軟條款信用證的修改信用證的修改不能接受、不能執(zhí)行或不能按期執(zhí)行的內(nèi)容，應要求修

4、改。修改信用證只能向開證申請人提出，經(jīng)同意后由開證人通知開證行修改，受益人收到來自通知行的通知后，修改有效。 修改信用證盡量應一次提出，以節(jié)省時間和費用。UCP600UCP600對單據(jù)的一般規(guī)定對單據(jù)的一般規(guī)定單據(jù)的文本單據(jù)的文本 注有“ORIGINAL”字樣的為正本，一般有簽字。 標明“COPY”或未標明“ORIGINAL” 的為副本。 單據(jù)的份數(shù)單據(jù)的份數(shù)DUPLICATE，一式二聯(lián)，即1正1副TWO FOLDS/COPIES，1正1副FULL SET（3/3），3正第二章第二章 發(fā)票與包裝單據(jù)發(fā)票與包裝單據(jù) l商業(yè)發(fā)票l其它類型的發(fā)票 l包裝單據(jù)第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票 商業(yè)發(fā)票的

5、含義 商業(yè)發(fā)票的作用 商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容與繕制方法 信用證發(fā)票條款舉例 一、商業(yè)發(fā)票的含義一、商業(yè)發(fā)票的含義商業(yè)發(fā)票（COMMERCIAL INVOICE），簡稱為發(fā)票（INVOICE），是賣方在發(fā)貨時，向買方開立的發(fā)貨價目清單，是對所裝運貨物及整個交易的總說明，并憑以向買方收取貨款、清算債權債務。它是進出口貿(mào)易結算中使用的最主要的單據(jù)之一。二、商業(yè)發(fā)票的作用二、商業(yè)發(fā)票的作用是賣方履約的證明 ；是出口商憑以收取貨款和進出口雙方記賬的憑證 ；是進出口雙方辦理報關納稅的重要依據(jù)；是出口商辦理保險等出口手續(xù)時提供的單之一。三、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容三、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容1.1.首文部分首文部分發(fā)票名稱發(fā)票的抬頭發(fā)

6、票號碼及日期合同號、信用證號等運輸方式及路線2.2.本文部分本文部分嘜頭商品描述數(shù)量單價及總價合計3. 3. 結文部分結文部分加注的各種證明簽字蓋章四、信用證發(fā)票條款舉例四、信用證發(fā)票條款舉例 SIGNED ORIGINAL COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE SHOWING A DEDUCTION OF USD500.00 BEING COMMISSION, FOB VALUE AND FREIGHT CHARGES. MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 4 FOLDS INDICATING ISSUING BANK NA

7、ME,L/C NO. AND CONTRACT NO.5188.第二節(jié)第二節(jié) 其它類型的發(fā)票其它類型的發(fā)票 海關發(fā)票（CUSTOMS INVOICE） 形式發(fā)票（PROFORMA INVOICE，P/I） 領事發(fā)票（CONSULAR INVOICE） 廠商發(fā)票（MANUFACTURERS INVOICE）海關發(fā)票（CUSTOMS INVOICE）海關發(fā)票，是出口商根據(jù)進口國海關規(guī)定的特定格式填制的，供進口商憑以報關用的一種特殊發(fā)票。形式發(fā)票（PROFORMA INVOICE） 形式發(fā)票，也稱預開發(fā)票，是出口商應進口商的請求出具的，供其向本國貿(mào)易或外匯管理當局等部門申請進口或批準給予支付外匯之用

8、的非正式的參考性發(fā)票。 形式發(fā)票只是一張報價單或意向書，不能用于托收和議付。其所標注的單價與商業(yè)發(fā)票一致，數(shù)量不一致。當信用證上有“依形式發(fā)票開立商業(yè)發(fā)票”的條款時，發(fā)票上需注明“AS PER P/I NO. DATED ”，出口商交單時，須有形式發(fā)票。領事發(fā)票（CONSULAR INVOICE） 領事發(fā)票是一份官方簽署的單據(jù)。有些進口國為了解進口貨物的原產(chǎn)地、核定貨物有無傾銷等情況，規(guī)定進口貨物 必須要領取進口國駐出口國的領事簽證的發(fā)票，即領事發(fā)票，作為征收有關貨物進口關稅的前提條件。廠商發(fā)票（MANUFACTURERS INVOICE） 廠商發(fā)票是由出口商品的制造廠商提供的，以其本國貨幣計

9、算價格的，用以證明出口貨物在本國國內(nèi)市場出廠價格的發(fā)票。 國外進口商要求提供廠商發(fā)票，主要是為了供進口國海關進行估價之用，以確定該出口商品是否有低價傾銷行為，并據(jù)此核定稅率。l包裝單據(jù)的概念 l包裝單據(jù)的種類 l裝箱單的內(nèi)容與繕制方法 l信用證中包裝單據(jù)條款舉例一、包裝單據(jù)的概念一、包裝單據(jù)的概念 國際貿(mào)易中的貨物買賣數(shù)量較大，花色品種繁多，無法在商業(yè)發(fā)票上一一列明，必須使用包裝單據(jù)加以說明。 包裝單據(jù)（PACKING DOCUMENTS）是記載或描述商品包裝情況的單據(jù)，是對商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的重要補充。l是出口商繕制商業(yè)發(fā)票及其他單據(jù)時計量和計價的基礎資料。l是進口商清點貨物數(shù)量、重量以及進行銷售

10、的依據(jù)。l是海關、公證或商檢機構查驗貨物的參考資料。PACKING除上述之外，還有： 包裝說明（PACKING SPECIFICATION） 包裝提要（PACKING SUMMARY） 重量證書（WEIGHT CERTIFICATE） 花色搭配單（ASSORTMENT LIST）l名稱應與信用證規(guī)定一致l應列明貨物單件的毛重、凈重和總的毛重、 凈重，且數(shù)字必須與其他單據(jù)相符l一般不應顯示貨物的單價和總價，單據(jù)的號碼、出單日期完全與發(fā)票一致。五、信用證中包裝單據(jù)條款舉例五、信用證中包裝單據(jù)條款舉例 PACKING LIST IN DUPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY I

11、NDICATING QUANTITY, GROSS WEIGHT, NET WEIGHT AND MEASUREMENT OF EACH PACKAGE. PACKING LIST IN FOUR COPIES SHOWING THE TOTAL GROSS WEIGHT,TOTAL NET WEIGHT,NUMBERS OF PACKAGES. DETAILED PACKING LIST IN QUADRUPLICATE SHOWING THE CONTENTS AND QUANTITY OF EACH CASES.第三章第三章 保險單據(jù)保險單據(jù)l保險條款與險別 l國際貨物運輸保險投保單 一

12、、保險條款與險別一、保險條款與險別 中國保險條款中國保險條款(China Insurance Clause, CIC)(China Insurance Clause, CIC)由中國人民保險公司(PICC)制定，現(xiàn)行版本為1981年1月1日修訂版。分為基本險和附加險兩大類， 基本險有平安險、水漬險和一切險三種，可以單獨投保其中一種附加險有一般附加險和特殊附加險，不能單獨投保。2. 2. 英國協(xié)會貨物險條款英國協(xié)會貨物險條款 (Institute Cargo (Institute Cargo ClauseClause，ICC)ICC) 由倫敦保險協(xié)會制定，現(xiàn)行版本為1982年1月1日修訂版。包括

13、ICC(A)險、ICC(B)險、ICC(C)險、協(xié)會戰(zhàn)爭險條款貨物 (Institute War Clause-Cargo)、協(xié)會罷工險條款貨物 (Institute Strikes Clause-Cargo)、惡意損壞險條款(Malicious Damage Clause）等。二、國際貨物運輸保險投保單二、國際貨物運輸保險投保單 出口商備妥貨并確定裝運日期和運輸工具后(收到經(jīng)船公司簽署的配艙回單后)，即按合同或信用證約定的保險事項要求，填制國際貨物運輸保險投保單，連同商業(yè)發(fā)票交保險公司（保險人）辦理投保手續(xù)。 出口貨物明細單、加注了運輸方式、承保險別等的出口發(fā)票也可作為投保單使用。第四章第四

14、章 運輸單據(jù)運輸單據(jù)運輸單據(jù)的種類運輸單據(jù)的種類 海運提單（OCEAN/MARINE BILL OF LADING） 航空運單（AIRWAY BILL，簡稱AWB） 鐵路運單（RAILWAY BILL）、公路運單（ROAD WAY BILL） 快遞收據(jù)(COURIER RECEIPT，PROOF OF DELIVERY)托運人（SHIPPER），一般為信用證中的受益人。如果開證人為了貿(mào)易上的需要，要求做第三者提單(THIRDPARTY B/L），也可照辦。收貨人（CONSIGNEE），如要求記名提單，則可填上具體的收貨公司或收貨人名稱；如屬指示提單，則填為“指示“（ORDER）或“憑指示“（T

15、O ORDER）；如需在提單上列明指示人，則可根據(jù)不同要求，作成“憑托運人指示“(TO THE ORDER OF SHIPPER），“憑收貨人指示”（TO THE ORDER OF CONSIGNEE）或“憑銀行指示“ (TO THE ORDER OF XX BANK）。注意事項被通知人（NOTIFY PARTY），這是船公司在貨物到達目的港時發(fā)送到貨通知的收件人，有時即為進口人。在信用證項下的提單，一般為信用證的申請人，如信用證上對提單被通知人有權具體規(guī)定時，則必須嚴格按信用證要求填寫。如果是記名提單或收貨人指示提單，且收貨人又有詳細地址的，則此欄可以不填。如果是空白指示提單或托運人指示提單

16、則此欄必須填列被通知人名稱及詳細地址，否則船方就無法與收貨人聯(lián)系，收貨人也不能及時報關提貨，甚至會因超過海關規(guī)定申報時間被沒收。提單號碼（B/L NO），一般列在提單右上角，以便于工作聯(lián)系和查核。發(fā)貨人向收貨人發(fā)送裝船通知(SHIPMENT ADCE）時，也要列明船名和提單號碼。船名（NAME OF VESSEL），應填列貨物所裝的船名及航次。裝貨港（PORT OF LOADING），應填列實際裝船港口的具體名稱。卸貨港（PORT OF DISCHARGE），填列貨物實際卸下的港口名稱。如經(jīng)某港轉運，要顯示“VIA X X“字樣。在運用集裝箱運輸方式時，使用“聯(lián)合運輸提單“（COMBINED

17、TRANSPORT B/L），提單上除列明裝貨港，卸貨港外，還要列明“收貨地”（PLACE OF RECEIPT），“交貨地”（PLACE OF DELIVERY）以及“第一程運輸工具“（PRE-CARRIAGE BY），“海運船名和航次”（OCEAN VESSEL，VOY NO）。貨名（DESCRIPTION OF GOODS），一般需要與貨物出口時向當?shù)睾ｊP申報的品名一致，在信用證項下貨名必須與信用證上規(guī)定的一致。件數(shù)和包裝種類（NUMBER AND KIND OF PACKAGES），要按箱子實際包裝情況填列。嘜頭(SHIPPING MARKS），信用證有規(guī)定的，必須按規(guī)定填列，否則可按

18、發(fā)票上的嘜頭填列。毛重，尺碼（GROSS WEIGHT，MEASUREMENT），除信用證另有規(guī)定者外，一般以公斤為單位列出貨物的毛重，以立方米列出貨物體積。運費和費用（FREIGHT AND CHARGES），一般為預付（FREIGHT PREPAID）或到付（FREIGHT COLLECT）。如CIF或CFR出口，一般均填上運費預付字樣。如系FOB出口，則運費可制作“運費到付“字樣，除非收貨人委托發(fā)貨人墊付運費。提單的簽發(fā)，日期和份數(shù)：提單必須由承運人或船長或他們的代理簽發(fā)，并應明確表明簽發(fā)人身份。一般表示方法有：CARRIER，CAPTAIN，或“AS AGENT FOR THE CAR

19、RIER：XXX“等。提單份數(shù)一般按信用證要求出具，如“FULL SET OF“一般理解成三份正本若干份副本。等其中一份正本完成提貨任務后，其余各份失效。提單還是結匯的必需單據(jù)，特別是在跟單信用證結匯時，銀行要求所提供的單證必須一致，因此提單上所簽的日期必須與信用證或合同上所要求的最后裝船期一致或先于裝期。如果賣方估計貨物無法在信用證裝期前裝上船，應盡早通知買方，要求修改信用證，而不應利用“倒簽提單“，“預借提單”等欺詐行為取得貨款。第五章第五章 公務證書公務證書l商品檢驗檢疫證書 l原產(chǎn)地證明書 第一節(jié)第一節(jié) 商品檢驗檢疫證書商品檢驗檢疫證書l商品檢驗檢疫證書及其作用 l出境貨物檢驗檢疫工作

20、程序和要求 l出口商品報檢時限l報檢時應提供的單證 l商檢證書的種類 一、商品檢驗檢疫證書及其作用一、商品檢驗檢疫證書及其作用 商品檢驗檢疫證書（INSPECTION CERTIFICATE），簡稱商檢證書，是由政府或公證機構對進出口商品進行檢驗檢疫或鑒定后，根據(jù)不同的檢驗結果或鑒定項目出具并簽署的，證明貨物在品質(zhì)、數(shù)量、重量或衛(wèi)生等方面符合特定標準的書面憑證。商檢證書的主要作用商檢證書的主要作用 是證明賣方交貨的品質(zhì)、數(shù)量、重量、包裝等是否符合合同規(guī)定的依據(jù)。 當信用證要求提供商檢證書時，它是出口人憑以交單結匯和銀行憑以議付或付款的結匯單據(jù)之一。 凡屬國家規(guī)定法定檢驗的進出口商品，商檢證書是

21、海關接受申報的依據(jù)。二、出境貨物檢驗檢疫工作程序及要求二、出境貨物檢驗檢疫工作程序及要求先檢驗檢疫，后放行通關。先檢驗檢疫，后放行通關。l 貨物產(chǎn)地和報關地一致：檢驗合格，出具“出境 貨物通關單”；l 貨物產(chǎn)地和報關地不一致：檢驗合格，出具“出境貨物換證憑單”，至報關地檢驗檢疫機構換發(fā)“出境貨物通關單”。出境貨物的報檢應預先約定，并提供必要的工作條件。由持證持證的報檢員專門負責。列入種類表的商品，以及國家規(guī)定必須進行檢驗的物品如食品、動物、危險品及其容器、船艙、集裝箱等，進行法定檢驗；不屬法定檢驗的范圍，但合同規(guī)定要檢驗的商品，進行鑒定業(yè)務。申領原產(chǎn)地證書的，必須報檢。 報檢范圍報檢范圍檢驗機

22、構檢驗機構官方機構CIQ民間機構CCIC合資企業(yè)SGS-CSTC三、出口商品報檢時限三、出口商品報檢時限 最遲應在出口報關或裝運前7天報檢，若檢驗檢疫周期較長，還應提前。一般商品應在證單簽發(fā)之日起2個月內(nèi)、鮮活類商品應在2周內(nèi)裝運出口，超過此期限則需重新報檢。四、報檢時應提供的單證四、報檢時應提供的單證 除需提交出境貨物報檢單外，還應提供合同（銷售確認書或訂單等）、信用證、發(fā)票及裝箱單等必備單證。五、商檢證書的種類五、商檢證書的種類商檢證書的種類很多，主要有： 品質(zhì)檢驗證書品質(zhì)檢驗證書（INSPECTION CERTIFICATE OF QUALITY） 重量或數(shù)量檢驗證書重量或數(shù)量檢驗證書（

23、INSPECTION CERTIFICATE OF WEIGHT OR QUANTITY） 獸醫(yī)檢驗證書獸醫(yī)檢驗證書（VETERINARY INSPECTION OF CERTIFICATE） 衛(wèi)生衛(wèi)生/ /健康證書健康證書（SANITARY/HEALTH INSPECTION CERTIFICATE） 消毒檢驗證書消毒檢驗證書（DISINFECTION INSPECTION CERTIFICATE） 熏蒸證書熏蒸證書（INSPECTION CERTIFICATE OF FUMIGATION） 船艙檢驗證書船艙檢驗證書（INSPECTION CERTIFICATE ON TANK/HOLD）

24、第二節(jié)第二節(jié) 原產(chǎn)地證明書原產(chǎn)地證明書 原產(chǎn)地證明書的概念 原產(chǎn)地證明書的作用 我國原產(chǎn)地證明書的種類 一、原產(chǎn)地證明書的概念一、原產(chǎn)地證明書的概念 原產(chǎn)地證明書 (CERTIFICATE OF ORIGIN，C/O)簡稱產(chǎn)地證，是出口商應進口商的要求而提供的、由公證機構或政府或出口商出具的證明貨物原產(chǎn)地和制造地的一種證明文件。 中華人民共和國出口貨物原產(chǎn)地證明書是證明有關出口貨物是在中國關境內(nèi)獲得或經(jīng)過加工制造、并發(fā)生了實質(zhì)性改變的證明文件。二、原產(chǎn)地證明書的作用二、原產(chǎn)地證明書的作用 原產(chǎn)地證書是實行差別關稅待遇的主要依據(jù)。 原產(chǎn)地證書是進口國實行國別貿(mào)易政策和出口國享受配額待遇的通關憑證

25、。 是進口國海關進行貿(mào)易統(tǒng)計的依據(jù)三、我國原產(chǎn)地證明書的種類三、我國原產(chǎn)地證明書的種類 普通原產(chǎn)地證普通原產(chǎn)地證 出口商或廠商出具的產(chǎn)地證 國家出入境檢驗檢疫機構簽發(fā)的一般原產(chǎn)地證書（CERTIFICATE OF ORIGIN） 中國國際貿(mào)易促進委員會(即中國國際商會)出具的產(chǎn)地證明書，簡稱貿(mào)促會產(chǎn)地證書（CCPIT CEERTIFICATE OF ORIGIN）特殊原產(chǎn)地證特殊原產(chǎn)地證 普遍優(yōu)惠制產(chǎn)地證書表格A (GSP FORM A)-商檢局在國際貿(mào)易實務中，應該提供哪種產(chǎn)地證明書，主要依據(jù)合同或信用證的要求。一般對于實行普惠制國家出口貨物，都要求出具普惠制產(chǎn)地證明書。如果信用證并未明確規(guī)

26、定產(chǎn)地證書的出具者，那么銀行應該接受任何一種產(chǎn)地證明書。第六章第六章 其它單據(jù)其它單據(jù)l裝運通知 l各種證明 第一節(jié)第一節(jié) 裝運通知裝運通知 裝運通知（SHIPPING ADVICE），也稱SHIPPING STATEMENT，SHIPMENT DETAILS或INSURANCE DECLARATION，是發(fā)貨人在貨物裝船并取得提單后，向買方或其指定的人發(fā)出的有關貨物裝運情況的說明。賣方發(fā)送裝運通知，主要是因為：l 方便買方投保（以FOB、CFR等術語出口時）。l 方便買方租訂倉庫、安排運輸工具，以便做好接貨及付款的準備。信用證中裝運通知條款舉例信用證中裝運通知條款舉例lORIGINAL FA

27、X FROM BENEFICIARY TO OUR APPLICANT EVIDENCING B/L NUMBER , NAME OF SHIP,SHIPMENT DATE ,QUANTITY AND VALUE OF GOODS.lSHIPMENT ADVICE WITH FULL DETAILS INCLUDING SHIPPING MARKS,CARTON NUMBERS, VESSELS NAME, B/L NUMBER, VALUE AND QUANTITY OF GOODS MUST BE SEND TO US ON THE DATE OF SHIPMENT第二節(jié)第二節(jié) 各種證明各種證明l受益人證明l船公司證明l寄單證明l其它一、受益人證明一、受益人證明即BENEFIAIARY