上市公司財務報表分析公式匯總

1、財務報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務會計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)， 并結(jié)合其他有 關(guān)補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價， 為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項管理工作。本文主要介紹了財務報表分析公式大全。1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%指標越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快， 償還流動負債能力越強。國際公認 200%我國150液好。2、速動比率二速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)-存貨”流動負債*100%國際標志比率 100%國90流右。3、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高，經(jīng)營風險 大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%

2、國際公認較好 60%4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）*100%、資本狀況分析:1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益 *100%,指標越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保 障。2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%指標越高， 所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析：1、主營業(yè)務毛利率二毛利（主營收入-主營成本”主營業(yè)務收入*100%,介于 20%-50%L間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特 殊商品（時裝）毛利率高。

3、2、主營業(yè)務凈利率= 爭利潤/主營業(yè)務收入*100%反映企業(yè)基本獲利能力。-3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%4、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%6資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%反映投資者投資回報率,股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%9、資產(chǎn)損失比率= 寺處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%1

4、0、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%11、流動比率二流動資產(chǎn)/流動負債*100%12、速動比率二速動資產(chǎn)/流動負債*100%13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%14、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+ 長期負債）/（固定資產(chǎn)+ 長期投資）*100%15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%17、主營業(yè)務毛利率二毛利/主營業(yè)務收入*100%18、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%19、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%20、營業(yè)費用率

5、=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%21、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%24、管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%25、財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%26、成本、費用利潤率=利潤總額/（主營業(yè)務成本+期間費用）*100%27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額28、營運指數(shù)二經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金29、現(xiàn)金比率二現(xiàn)金余額/流動負債*100%30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%31、現(xiàn)金債務總額比

6、=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%33、應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額34、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤

7、總額+利息支出”利息支出42、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出”平均資產(chǎn)總額四、營運能力分析1、應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額，指標高說明 收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。2、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越 快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)（年360天”存貨周轉(zhuǎn)率5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標高表

8、明 企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。&流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運 能力強；指標低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出”利息支出10、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出”平均資產(chǎn)總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）十利息支出盈利能力：主營業(yè)務凈利率=（凈利潤十主營業(yè)務收入）x 100%資產(chǎn)凈利率？=（凈利潤十平均總資產(chǎn)）x 100%主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤十平均凈

9、資產(chǎn)總額）x 100%另：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）寧平均資產(chǎn)總額營運能力：應收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入十應收帳款平均余額（高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對增 加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償債能力強）存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本十平均存貨余額（高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占 用水平低，過高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷）（慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入寧平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入寧平均資產(chǎn)總額（過低：收入不足，資產(chǎn)閑置，浪費）發(fā)展能力：銷售增長率=（本

10、年主營業(yè)務收入-上年主營業(yè)務收入）十上年主營業(yè)務收入資本積累率=（年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益）十年初所有者權(quán)益X100%主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入一主營業(yè)務成本一主營業(yè)務稅金及附 加營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤一期間費用利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入一營業(yè)外 支出凈利潤=利潤總額一所得稅六、財務報表分析的應用（一）杜幫財務分析體系1、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1寧（1-資產(chǎn)負債率）2、權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率二資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)（二）上市公司財務比率1、每股收益每股收益=凈利潤十年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股股利）寧（年度股份總數(shù)-年

11、度末優(yōu)先股數(shù)）2、市盈率市盈率（倍數(shù)）=普通股每股市價十普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利總額寧年末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率=普通股每股股利十普通股每股市價X 100%5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利十普通股每股凈收益）X 100%6股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益寧普通股每股股利=1寧股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益寧年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率(倍數(shù))=每股市價十每股凈資產(chǎn)(三) 現(xiàn)金流量分析1、流動性分析(1) 現(xiàn)金到期債務比現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額寧本期到期的債務(2) 現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額*流動負債(3) 現(xiàn)金債務總額比現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額*債務總額2、獲取現(xiàn)金能力分析(1) 銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額*銷售額(2) 每股